第7章进口保护政策关税(必修)

进口关税的基本概念及分类进口关税的基本概念及分类关税的静态效应关税的静态效应关税的动态效应关税的动态效应关税保护水平的度量关税保护水平的度量一、定义 关税（tariff）是历史上最重要的一类贸易壁垒。关税是对通过一国关境（海关）的贸易商品课征的税收。二、分类 关税可以根据征收的目的、课征的对象、征收的方法进行分类。1.以增加一国财政收入为主要目的而征收的关税称为财政关税（revenue tariff）。财政关税的税率视国库的需要及其对对外贸易数量的影响而定。财政关税不宜过高，否则会阻碍进口，达不到增加财政收入的目的；过低的关税率当然也达不到增加财政收入的目的。客观上存在一个最大收入关税率。2.以保护本国生产和市场为主要目的而征收的关税称为保护关税（protective tariff）。关税的保护程度一方面取决于税率的高低（低税率所起的保护作小，高税率所起的保护作用大。关税率高到一定程度会达到完全阻止进口或出口的目的，这时的关税被称为禁止性关税（prohibitive tariff）；另一方面取决于关税的结构（tariff structure），即最终产品和中间投入品的关税率比较。进口关税（import tariff）是对进口商品课征的税收，其目的是保护国内生产。出口关税（export tariff）对出口商品课征的税收，其目的在于保护出口品的国内消费（生产消费和生活消费）。思考：一国通常会针对哪些产品征收出口关税？1.从价关税（ad valorem tariff）是以进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的一定百分率。从价税随商品价格的变动而变动，商品价格上涨，从价税额也随之增加，因此其保护作用受价格变动的影响较大。在通货膨胀时，从价税有较强的保护作用。从价税不具有累进性和累退性，按照商品价格的一定比例征收。一些特殊商品（如绘画等艺术品）的价格相差悬殊，适合从价税。2.从量关税（specific tariff）是根据商品的的实物单位（重量、数量、长度、容积和面积等）征收的关税。从量税操作简单，海关人员只需要将商品按照重量、体积等进行分类即可。在征收从量税的情况下，商品价格下跌时，实际上等于增加了关税，因而从量关税对外国出口商的低价倾销有着较高的保护作用。从量税具有累退性，对发展中国家的出口不利。因为发展中国家出口的制成品和半制成品大多属于低挡货，如进口国仍按一定数量征收一定的关税，这与同一种商品中的高档货相比，等于提高了关税税率。3.混合关税（mixed/compound tariff）又称复合关税。它是对某种进口商品，采用从价税和从量税同时征收的办法。这里有两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税。比如，对进口自行车征收5%的从价税和10美元的从量税，这将导致每进口一辆单价为100美元的自行车须缴纳15美元关税，每进口一辆单价为200美元的自行车须缴纳20美元的关税。4.选择税（alternative tariff）是对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税率，在征收时选择其税额较高的一种征收。但有时为了鼓励某种商品的进口，也有选择其中税额较低的征收的情况。5.滑准税。滑准税是一种与进口商品价格成反向关系的关税计征办法，即进口商品价格越高，其进口关税税率越低，而价格越低税率越高。滑准税的主要特点是，可以保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国际市场价格波动的影响。6.差价税（variable levy）又称差额税或可变关税。当某种本国生产的商品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，被称为为差价税。由于差价税随国内价格与国际市场价格的差额的变动而变动，因此它是一种滑动关税，能较好地起到限制进口的作用。如欧盟的共同农业政策为了保护内部农业，对某些农产品如粮食、猪肉、禽肉、蛋品等进口时征收差价税，其税额就是欧盟市场价与国际市场价的差额。中国目前的进口关税税率设普通税率、最惠国税率、协定税率和特惠税率（协定税率和特惠税率又被称为“曼谷协定税率”）。最惠国税率最惠国税率：适用于原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与中国签订关税互惠协定的国家和地区的进口货物。协定税率协定税率：适用于原产于中国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易与协定的国家（如韩国、斯里兰卡、孟加拉国等）的进口货物。2010年中国将根据以往与有关国家和地区签订的一系列自由贸易协定或关税优惠协定，对部分国家原产的商品实施比最惠国税率更加优惠的协定税率，对部分最不发达国家原产的商品实施特惠税率，以促进与有关国家和地区的贸易合作，实现互利共赢，共同发展。2010年中国将依据中国东盟、中国智利、中国巴基斯坦、中国新西兰等自由贸易协定以及亚太贸易协定，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉等国家的部分进口商品实施比最惠国税率更优惠的协定税率。特惠税率特惠税率：适用于原产于与中国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2002年中国的特惠税率仅适用于从孟加拉国进口的部分货物。但是，到2010年，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国、埃塞俄比亚等41个国家的部分商品实行特惠税率，其中绝大多数商品实施零税率，并且税目范围涵盖了我国自上述国家进口的绝大多数商品。普通税率普通税率：适用于原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。进口关税税额海关完税价格 进口关税税率计税公式：7.2.1 竞争条件下关税对国内生产、消费和进口竞争条件下关税对国内生产、消费和进口 的影响的影响 小国征收进口关税，使得外国商品不能自由进入国内市场，因此，征收关税将影响国内的价格、生产和消费。关税对本国经济的影响大小取决于该国在国际市场的地位，小国关税仅影响本国的生产和消费，而大国关税的征收不仅会影响本国的生产和消费，而且也会影响国外消费者和竞争性生产者的利益。在小国情况下，小国所面临的国际价格是给定的。其关税的征收也不会影响国际价格，当然也就不会影响国外的生产和消费。图7-1展示了小国征收进口关税的经济影响。1.假设中国是国际小麦市场的进口小国，其所面临的国际小麦价格为PW。中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。2.在自由贸易的条件下，中国的国内小麦价格将等于国际小麦价格PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦需求量为D0，进口S0D0数量的小麦（S0D0=M0）。3.如果中国为保护国内的小麦生产者，对单位小麦进口征收关税（t），那么，小麦的进口成本将上升至PW+t，小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不得不按PW+t的价格出售。在这种情况下，消费者转而购买国产小麦，从而推动国产小麦价格的上涨，国产小麦的价格最终将上涨至与进口小麦相同的水平（PW+t）。4.在国内小麦价格上升到PW+t的水平后，国内的小麦产量将上升至S1的水平，小麦需求量将下降至D1的水平，进而小麦进口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。国内小麦价格的上升将对国内小麦生产者、消费者产生影响。生产者因价格上升，生产者剩余增加了a；消费者因价格上升，消费者剩余减少了a+b+c+d；政府因征收关税，财政收入增加了c；显然，消费者的福利损失大于政府收入的增加和生产者剩余的增加量之和，国民福利净损失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下降。由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费，而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大国进口关税的经济效应进行了描述。1.自由贸易下的进口量与价格的确定自由贸易下的进口量与价格的确定假设中国是国际小麦市场的进口大国，中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。在自由贸易下，中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦出口的供给曲线共同决定的国际小麦价格为PW，小麦进口量为S0D0（S0D0=MO）。假设中国出于某种目的，对单位进口小麦征收金额为t的从价关税。中国征收关税的结果是提高了小麦的进口成本，小麦的进口需求曲线从ED移至ED*。新的进口需求曲线ED*与世界其余国家对中国出口小麦的供给曲线决定的新的国际小麦价格为PW*（PW*PW）。在PW*的国际价格下，中国国内的小麦价格则为Pd（Pd=PW*+t）。因此，中国只需进口S1D1（S1D1=M1）数量的小麦。中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦价格（PdPW）又压低国际小麦价格，因而其福利影响远比小国情形复杂。具体来说：小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少a+b+c+d。政府：因征收关税，财政收入增加c+e。净损失=消费者损失-生产者所得-政府收入 =(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，（b+d）的含义与小国情形相同，而e则代表由于关税降低了外国小麦的出口价格而产生的贸易条件改善所带来的收益。如果(b+d)e，则国民福利蒙受净损失；如果(b+d)e，那么中国因征收关税，国民的福利得到改善。特别注意，由于小国面临的国际市场价格不变，e=0，所以(b+d)-e0。因而小国不可能从关税中得益。小国征收进口关税总是意味着福利的净损失。大国征收关税导致国际市场价格的下降（意味着出口价格下降）使国外出口商的利益损失了e+f部分。世界整体的福利净损失为(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。小国征收关税造成社会经济福利净损失，而大国征收关税则有可能提高国内净收益。原因：大国征收关税造成进口需求减少，从而降低了进口产品的国际市场价格（对出口商来说是降低了出口价格）。国际市场价格的下降，使进口国获得了贸易条件改善的好处，并少承担了一部分进口关税。而对出口商来说，出口产品价格的下降使其利益受损，主要表现为间接地为进口商承担了一部分税收。而小国征收进口关税对国际市场价格没有影响，从而无法让出口商通过降低出口价格来间接承担一部分税收，小国关税的负担完全由本国来承担。上面的分析表明，小国除从加征进口关税中蒙受生产和消费方面的效率损失外，不能得到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获益的可能性，但这种获益是建立在贸易伙伴蒙受更大损失的基础上的。从整个世界来看，关税带来的总是社会福利的净损失。然而，损失归损失，在院外活动集团的强大压力下，政策制定者还是不得不制定政策（包括课征关税）来干预贸易。政府征收关税可能是出于增加政府收入，可能是为了追求国民利益的最大化，也可能是在引入一定的竞争但又在竞争不扼杀民族产业的愿望下保护民族幼稚产业的发展（后一种可能性强调了贸易的动态利益）。要达到这些目的，政府都不得不确定合适的关税税率。当然，达到不同的目的，需要不同的最适合的关税税率。目前，在确定能满足保护幼稚产业发展目标的最适关税税率方面尚存在技术上的困难，而在制定一个能使政府关税收入最大化的税率（最大收入关税率）以及能使贸易大国民族利益最大化的税率（最优关税率）方面的讨论由来以久，这里我们着重讨论最大收入关税率以及贸易大国最佳关税率的确定。最大收入关税率就是能使政府关税收入达到最大的关税税率。我们先来看小国的情形，在图8-1中，政府的关税收入（c）=进口量（M1）进口税率（t）只需求出能使c最大的t值即可。现予以证明：显然，M0/P=M1/(P-t)M1=(M0/P)(P-t)c=M1t c=(M0/P)(P-t)t=-(M0/P)t2+M0t又 c=c(t)为二次函数，且-(M0/P)0，一定存在一个t值(t0)，使得c=c(t)取得最大值。证毕。令dc/dt=0，那么，-2(M0/P)t+M0=0 t=P/2。即小国情况下的最大收入关税率为封闭经济条件下国内价格与国际市场价差的50%（一半）。在t=P/2时，M1=M0/2，也就是说，最大收入关税率下的进口量正好是自由贸易时进口量的一半。图8-3刻画了大国关税率的变动与政府关税收入额的关系。有关大国最大收入关税税率的结论与小国是一致的。图7-3表明：如果关税率等于本国参与贸易前国内价格与世界其余国家国内价格之差(a-b)时，进口量等于零（a-b为禁止性关税率），因而关税收入也是零；如果关税税率为零，这时虽进口量(q)达到最大，但政府关税收入仍为零，从图上可直观地看出，当关税率(t)=P1-P2=(a-b)/2时，政府关税收入达到最大。此时的进口量qm=q/2。定义：定义：最优关税税率是指能使本国国民福利最大化的关税税率。就是使图8-2中的e-(b+d)取得最大值的关税率。原则原则：税率上的任何微小变动所引起的额外损失与额外收益正好相等。最优关税率的条件是：或：ddbddde)(ddMddPddMPddPM21为什么不研究小国的最有关税率？关税总能改变一个大国的贸易条件，但同时也会引起生产和消费行为的扭曲。可以证明在一个足够小的关税下，贸易条件改善的所得比扭曲的损失要大，因此，总是存在一个大于零的最优关税。这个最优关税必然位于这样一个水平，在该水平上，从贸易条件改善中获取的边际收益正好等于生产与消费扭曲所带来的边际效率损失。价格额外收益M(dP*/d)额外损失=进口商品的外国供给进口商品的需求P进口量OM M(dM/d)(dP/d)PP P*P*(dP*/d)P*12dMdP dMPddd推导出最优税率的公式:简化为 移项后进一步整理，可得简化为 12dPdMdP dMMPddddddMPddPMPMdMdPddMPddPM/*x1 是进口商品的供给价格弹性。外国的出口供给曲线越没有弹性，关税率就可以提高越多。最有关税率的确定取决于外国出口供给的价格弹性。由于小国在国际市场上面临的供给曲线是完全弹性的（是一条水平的直线），因此对于小国来说，最有关税率为0。大国面临的供给曲线是有弹性的，但不是无限大，因此大国的最优关税率大于零。x一、收入再分配效应一、收入再分配效应1.关税保护的是本国夕阳产业，这种保护使得消费者一方面要将收入的一部分用以补贴生产者，另一方面要将收入的一部分交给政府作为财政收入的一部分。这不仅损害了消费者的利益，而且使得一些资源不能得到有效利用。2.发达国家的进口关税在收入分配上具有累退性，即大量的税收负担落在低收入者的身上。因为进口关税保护的往往是纺织服装、食品、鞋类等产业，低收入者收入中的大部分用于这些日常的消费品。3.谁从关税中受益？广大的消费者并非纳税的受益者，而生产者是纳税的受益者。其结果是：受益者不纳税，纳税者不受益。二、经济增长效应二、经济增长效应1.征收关税阻碍了国际贸易的发展，也就阻碍了国际专业化分工的发展，影响各国比较优势和规模经济效益的发挥，使得资源不能得到合理配置和有效利用，降低了经济的增长速度。2.关税保护会带来X-低效率。从企业发展的内在动力来看，征收进口关税使得进口产品和国内同类产品价格上升，导致利润上升，因此企业的管理者不需要作出极大的努力就可以获得满意的利润。从企业发展的外在压力来看，关税保护限制了外国产品的进入，减少了竞争的压力。因此，企业是在X-低效率下经营的。3.在关税保护下，企业发展的动力极大地被削弱。表现在：生产中单位产品投入的资源增多，产品的质量下降，成本上升，研究和开发新技术、新产品的动力下降。三、传递效应三、传递效应1.由于征收关税，进口商将关税加在商品的价格中，传递给商品的购买者。2.若将购买的这些征税的进口商品作为生产中的投入，企业会将这些关税计算在生产成本之中，将关税的负担转嫁给消费者。3.征收关税引起商品价格上涨，消费者会直接或间接地受到关税的损害。他们也会极力地将这种损失传递出去，要求提高工资。4.进口关税导致出口商品的成本上升，然而出口商是国际市场上的竞争者，必须按照国际市场价格销售商品，因此不能通过提高出口价格来转嫁国内因征税进口关税的损失。四、汇率效应四、汇率效应由于征收关税，进口产品的价格上升，进口数量减少，导致外汇的需求量减少，进而导致外汇市场上本国货币对外国货币比价的上升（即本币升值），使本国出口产品的国际竞争力削弱。五、贸易条件效应五、贸易条件效应当一个贸易大国对进口商品征收关税，会减少商品的进口需求，迫使一些出口国（特别是一些小国）不得不降低出口商品的价格，以维持一定的市场份额，从而使得出口国的贸易条件恶化，进口国的贸易条件改善。所有贸易政策都是保护性的政策(要么保护国内生产者，要么保护国内消费者。由于消费者高度分散，影响政府决策的交易成本高，所以今天的保护贸易政策都是旨在保护国内生产的政策)。一项保护政策的保护效果如何？保护水平究竟有多高？这不仅是政府决策者关心的问题，而且也是在国际多边贸易谈判中谈判各方关注的重点问题。本节将介绍几个获得广泛使用的度量贸易保护水平的指标。名义保护率（Nominal Rate of Protection）或名义保护系数（Nominal Coefficient of Protection）是衡量贸易保护水平最简单的指标，前者表示实施保护政策后一种商品的国内价格（Pd）高出国际价格（Pw）的百分率，而后者表示国内价格相当于国际价格的倍数。%100)(WWdPPPNRP名义保护率WdPPNCP)(名义保护系数显然，名义保护系数名义保护率1如果仅存在进口关税，那么制成品的名义保护率就等于制成品的进口关税税率。名义关税率越高，名义保护率就越高，名义保护系数也就越大。名义保护率只反映了最终产品的保护，而未能反映其生产过程所投入的中间投入物的保护水平，因而它不能反映对最终产品的实际保护水平。名义保护率只反映了对最终产品的保护，但是由于进口竞争（进口替代）行业中的企业，不但受到对进口商品征收关税的影响，而且也受到对所使用的原材料等中间投入品征收关税的影响，所以，名义保护率不能反映对进口替代产业的真实保护水平。比如，一国小汽车生产行业是靠进口原材料来维持生产的，对进口钢材等原材料征收关税，就会影响到小汽车的生产成本，进而对该国小汽车的国际竞争能力产生影响。这就产生了关税结构（tariff structure）理论。最终产品的进口税率，只反映了对同类进口竞争商品提供的名义保护率，而只有一整套关税结构的综合效果，才显示对某一最终产品国内生产者提供的实际保护率或有效保护率。有效保护率（Effective Rate of Protection）的定义：是指一个国家的一整套贸易政策使某一产业每单位产出的增加值提高的百分率。有效保护率的计算公式：设在自由贸易的情况下，最终产品A的的增加值为V1，采取一系列直接或间接影响A产品市场竞争力的贸易保护措施后，A产品的增加值提高到V2，那么，产品A的有效保护率（ERP）的计算公式为：%100112VVVERP对汽车行业的有效保护率(V-V)/V=(5000-2000)/2000=150%图图7-4 有效保护率的计算图有效保护率的计算图增加值V=5000美元每辆汽车的投入成本：8000美元对整车征收50的关税增加值V=2000美元对投入品征收25的关税10,0008,00015000100008000每辆汽车的投入成本：8000美元 2000美元关税在现实经济生活中，由于一个产业部门（如汽车）的投入要素是多种多样的，有效保护率可以用下式求出：1i iitatERPa 这里，ERP是对某产品最终生产者的有效保护率，t是对最终产品征收的名义关税率，ai是自由贸易条件下各种进口投入品的成本与最终商品价格的比率，ti是对各种进口的中间投入品征收的名义关税率。如果除了关税以外，不存在其他任何保护措施那么，我们可以得到如下的一般性结论：当最终产品的名义保护率大于原材料等中间产品的名义保护率时，最终产品的有效保护率就大于其名义保护率；当最终产品的名义保护率小于原材料等中间产品的名义保护率时，最终产品的有效保护率就小于其名义保护率；只有当最终产品的名义保护率等于原材料等中间产品的名义保护率时，最终产品的有效保护率才等于其名义保护率。研究关税结构，区分名义保护率与实际保护率的差异，具有重要的意义。当最终产品名义税率一定时，对所需的原材料等中间投入品征收的名义税率越低，则最终产品名义税率的保护作用就越大（有效保护率越高）。因此，如果要保护某产业，不仅要考虑对该产业最终产品的关税率，而且要把整个关税结构与该产业的生产结构结合起来进行考虑，再来制定相应的政策措施。基于有效保护率的考虑，发达国家常常采用逐步升级的关税结构（关税升级）：对初级产品进口免税或只征很低的关税，对半成品征收较高的关税，但对制成品，特别是劳动密集型制成品征收更高的关税。关税升级的结果是：国内加工程度越深，有效保护率超出名义保护率的比率就越大。演讲完毕，谢谢观看！