新形势下的科研经费管理(完整版)课件

新形势下的科研经费管理新形势下的科研经费管理0 教师晋升所必备教师晋升所必备 是职称上升的金牌。与能否申报上课题，以及课题的重要是职称上升的金牌。与能否申报上课题，以及课题的重要性，直接挂钩。性，直接挂钩。是开展科研创新的财力保障；培养学生的必备条件；考核是开展科研创新的财力保障；培养学生的必备条件；考核的重要指标。的重要指标。学校排名的重要指标学校排名的重要指标 科研经费的多少，将直接影响学校的综合排名，因此，科研经费的多少，将直接影响学校的综合排名，因此，各大高校总是以各种方式鼓励教师积极进行申报，并想方设各大高校总是以各种方式鼓励教师积极进行申报，并想方设法提高命中率，及科研经费总量。法提高命中率，及科研经费总量。所有教师，几乎都毫无例外地被卷进科研的洪流中。所有教师，几乎都毫无例外地被卷进科研的洪流中。1科研经费的重要性科研经费的重要性名为做课题实为圈钱：高校科研经费名为做课题实为圈钱：高校科研经费“黑洞黑洞”有多深？有多深？2社会质疑社会质疑 每到年底，学校财务部总是人满为患，害怕错过了报销机每到年底，学校财务部总是人满为患，害怕错过了报销机会的老师们，揣着会的老师们，揣着收集而来的各种发票收集而来的各种发票，誓要将经费报销得一，誓要将经费报销得一分不剩。这些发票，可能来源于学生，可能来源于发票富余的分不剩。这些发票，可能来源于学生，可能来源于发票富余的同事，也可能是买的，后者真假莫辨。这已经催生了一个身处同事，也可能是买的，后者真假莫辨。这已经催生了一个身处阴影中的市场，老师们提到，自己的邮箱总能收到那么几封推阴影中的市场，老师们提到，自己的邮箱总能收到那么几封推销发票的邮件。销发票的邮件。自然基金项目极少出现钱不够花的情况，自然基金项目极少出现钱不够花的情况，“花不完的基金，花不完的基金，一些人会以预付款的形式把钱报下来，一些人会以预付款的形式把钱报下来，比方说有五万用不完，比方说有五万用不完，就打五万块存到某公司去，这些钱留着以后慢慢用。就打五万块存到某公司去，这些钱留着以后慢慢用。”至于对至于对这笔钱究竟以后用不用在科研上，就全靠老师们自觉了。这笔钱究竟以后用不用在科研上，就全靠老师们自觉了。“先要以合理合法的方式把钱报出来。先要以合理合法的方式把钱报出来。”许多老师的习惯行许多老师的习惯行为。为。3科研经费使用中的主观行为科研经费使用中的主观行为 “课题制课题制”的科研形式，需要教师采用的科研形式，需要教师采用“事后报销事后报销”的方的方式，用发票凭证报销科研经费。相关的规定式，用发票凭证报销科研经费。相关的规定“事无巨细事无巨细”。不止一个学校规定不止一个学校规定出差必须住店，若无旅馆发票则旅费出差必须住店，若无旅馆发票则旅费不能报销。不能报销。还有学校要求出租车发票上须注明起止地名，否则也不还有学校要求出租车发票上须注明起止地名，否则也不能报销。苏州大学，新的规定：汽车油费必须要有过路费的能报销。苏州大学，新的规定：汽车油费必须要有过路费的发票单才可以报销。发票单才可以报销。差旅费还只是小的支出，更麻烦的在实验投入。差旅费还只是小的支出，更麻烦的在实验投入。“如果我们在中途突然有某个重大发现或是突破，需要再如果我们在中途突然有某个重大发现或是突破，需要再追踪三五年，这类申请就很麻烦。追踪三五年，这类申请就很麻烦。”“买酱油的钱不能用来买醋买酱油的钱不能用来买醋”“”“立项前费尽心思编材料、立项前费尽心思编材料、立项后千方百计找发票立项后千方百计找发票”，类似的问题几乎成为每个科研人，类似的问题几乎成为每个科研人员的切肤之痛。员的切肤之痛。4科研经费使用中的客观制度问题科研经费使用中的客观制度问题 中科院院士、清华大学原子分子纳米科学研究中心主任李中科院院士、清华大学原子分子纳米科学研究中心主任李家明的亲身经历：家明的亲身经历：去国外参加学术会议，想利用会后时间顺访下当地有名的实验去国外参加学术会议，想利用会后时间顺访下当地有名的实验室，但是目前的财务管理制度不允许。李家明被告知，因为这室，但是目前的财务管理制度不允许。李家明被告知，因为这是两个工作，他可以先回国，再单独申请去访问那个实验室。是两个工作，他可以先回国，再单独申请去访问那个实验室。广州某高校自然学科的一位教授：广州某高校自然学科的一位教授：“我们原先计划去上海、武汉两地调研，课题做到一半发现还我们原先计划去上海、武汉两地调研，课题做到一半发现还应去北京，那么北京的开销很可能就报不了。我就只能先回到应去北京，那么北京的开销很可能就报不了。我就只能先回到广州，然后再申请去北京。广州，然后再申请去北京。”一位老教授，香港一所大学请他去演讲，对方安排了住宿，一位老教授，香港一所大学请他去演讲，对方安排了住宿，结果回来报销机票时，被学校财务拒绝了。理由是没有住宿的结果回来报销机票时，被学校财务拒绝了。理由是没有住宿的发票。发票。5科研经费使用中的客观制度问题科研经费使用中的客观制度问题 “填不完的表格，写不完的论证，搞不完的评审填不完的表格，写不完的论证，搞不完的评审。好不容易。好不容易拿到经费，开支和使用更为繁琐。拿到经费，开支和使用更为繁琐。规定变化又快，规定变化又快，我们每次报销我们每次报销都学习新的方法，光是贴发票就要跑好几趟财务处。都学习新的方法，光是贴发票就要跑好几趟财务处。”“财务跟防贼一样，钱越来越难花出去了。财务跟防贼一样，钱越来越难花出去了。”过去拿到项目过去拿到项目经费像中彩票一样的，现在成了负担，要不是为了职称晋升，大经费像中彩票一样的，现在成了负担，要不是为了职称晋升，大家都不愿意做课题。家都不愿意做课题。“财务人员越来越像安检机器，层层审查，处处刁难财务人员越来越像安检机器，层层审查，处处刁难”，报，报销越来越困难。为了几千块钱，逼迫老师四处奔走，费尽思量，销越来越困难。为了几千块钱，逼迫老师四处奔走，费尽思量，低声下气，斯文扫地。低声下气，斯文扫地。猛然间，不适应的教师们发现自己由猛然间，不适应的教师们发现自己由“师道君子师道君子”，变成了，变成了被防范的被防范的“小人小人”。6高校教师的感叹高校教师的感叹科研经费管理陷科研经费管理陷“恶性博弈恶性博弈”一管就死一管就死 一放则乱一放则乱“松绑松绑”滋生腐败，滋生腐败，“收紧收紧”引发争议引发争议7科研经费管理的两难处境科研经费管理的两难处境第一部分第一部分 科研经费管理的变化趋势科研经费管理的变化趋势 及华工管理情况介绍及华工管理情况介绍8四四、五五、三三、国家及广东省科研经费管理政策演变国家及广东省科研经费管理政策演变二二、华工加强科研经费管理情况介绍华工加强科研经费管理情况介绍 科研经费的监管科研经费的监管一一、新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势促进科技成果转化的政策形势促进科技成果转化的政策形势9一、新形势下科研经费管理的一、新形势下科研经费管理的背景与趋势背景与趋势10新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势背景情况背景情况科技投入持续大幅度增长科技投入持续大幅度增长“十一五十一五”期间，全社会研发投入年均增长期间，全社会研发投入年均增长22%。2013年全社会研发投入（年全社会研发投入（R&D）达）达11906 亿元，占亿元，占GDP的比重约为的比重约为2.09%。其中企业投入占。其中企业投入占76%。全国财政科技支出：全国财政科技支出：2006年年1689亿元，亿元，2012年年5600亿元，亿元，年均增长年均增长23%中央财政科技支出：中央财政科技支出：2006年年774亿元，亿元，2013年年2460亿元，亿元，年均增长年均增长18%。国家基金财政投入：国家基金财政投入：2006年年35.8亿元，亿元，2014年年194亿元，亿元，年均增长年均增长25%。112013年高校科研经费年高校科研经费超过超过10亿元共有亿元共有29所高校，所高校，其中：其中：l 科研经费科研经费超过超过30亿元亿元的共有的共有3所所大学大学;l 20-30亿亿元的共有元的共有6所所大学大学,l 10-20亿亿元的共有元的共有20所所大学。大学。其中，其中，清华大学清华大学以以39.31亿元的科研经费排名第一亿元的科研经费排名第一 浙江大学浙江大学和和上海交通大学上海交通大学紧跟其后，分别是紧跟其后，分别是36.07亿元亿元和和31.09亿元。亿元。新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势12新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势13新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势2013年科研经费超年科研经费超20亿元大户亿元大户14新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势2013年科研经费超年科研经费超10亿元大户亿元大户15新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势2014年高校科研经费排行年高校科研经费排行2014年度高校科研经费排行榜年度高校科研经费排行榜2014年度，科研年度，科研经费超过经费超过10亿元的亿元的高校高校28所，其中，所，其中，超超30亿大户亿大户3所，所，排名第一的清华大排名第一的清华大学科研经费超过学科研经费超过40亿亿;超超20-20亿大户亿大户9所所;超超10-20亿大户亿大户16所。所。16新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势2014年高校科研经费排行年高校科研经费排行2014年度高校科研经费排行榜年度高校科研经费排行榜2014年度，科研年度，科研经费超过经费超过10亿元的亿元的高校高校28所，其中，所，其中，超超30亿大户亿大户3所，所，排名第一的清华大排名第一的清华大学科研经费超过学科研经费超过40亿亿;超超20-20亿大户亿大户9所所;超超10-20亿大户亿大户16所。所。1718资源分配：资源分配：分散封闭重复，缺乏统筹协调。各类科技计划、专项分散封闭重复，缺乏统筹协调。各类科技计划、专项边界不清、重复交叉、效率不高。边界不清、重复交叉、效率不高。项目立项：项目立项：不透明、程序复杂、信息封闭。不透明、程序复杂、信息封闭。经费管理：经费管理：政策不科学、责任不明确、监督不得力。政策不科学、责任不明确、监督不得力。资金使用：资金使用：违纪违规现象时有发生。如扩大开支范围、挤占挪用违纪违规现象时有发生。如扩大开支范围、挤占挪用经费、虚列支出、以及套取侵占科研经费等等。经费、虚列支出、以及套取侵占科研经费等等。重立项、轻管理：重立项、轻管理：项目单位管理职能部分弱化，内部控制机制不项目单位管理职能部分弱化，内部控制机制不够健全；项目负责人及项目组成员对依法使用科技资金认识不到位，够健全；项目负责人及项目组成员对依法使用科技资金认识不到位，执行中存在随意性执行中存在随意性。在财政科技投入高速增长的同时，在科技资在财政科技投入高速增长的同时，在科技资金使用管理方面也金使用管理方面也凸显出一定问题。凸显出一定问题。新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下，规范和加强科研经费管理势在必行！新形势下，规范和加强科研经费管理势在必行！19财教20114342011434号财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 国发 20142014 1111号文国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见调整课题开支范围，首分直接和间接费用；允许科研人员绩效支出；简化预算调整程序。规范项目预算编制；规范直接费用支出管理；完善间接费用管理；改进结转结余资金管理；进一步下放预算调整权限。将项目临时聘用人员的社保纳入劳务费科目。财教201515201515号国家自然科学基金资助项目资金管理办法（20152015修订）20152015年4 4月，正式发文。支出范围与标准与科技部保持一致。将课题经费分为直接和间接费用。教财201112201112号教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策 加强高校科研经费管理的通知 教财2012720127号教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见明确责任主体，建立分级管理体制完善工作机制，提升管理服务能力规范预算管理，提高预算编制质量强化统一管理，严格科研经费支出严格执行国家科研经费管理政策，规范科研经费使用。进一步加强高校科研经费管理，完善科研经费管理制度。趋势之一：政策体系逐步完善出台系列加强科研经费管理的文件，逐步规范和加强对科研经费的管理。新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势n 教育部的专项巡视检查2013年至年至2014年，教育部分两批对年，教育部分两批对75所直属高校科研经费管理进行检查，实现了全覆盖，累所直属高校科研经费管理进行检查，实现了全覆盖，累计抽查了计抽查了716个科研项目，查处并通报了一批典型案件。个科研项目，查处并通报了一批典型案件。2015年，教育部对各高校整改情况进行年，教育部对各高校整改情况进行“回头看回头看”，对在检查中发现的，对在检查中发现的67个重点问题线索进行个重点问题线索进行严肃查处。对那些无视法纪，仍在套取、挪用、贪污科研经费的，决不姑息迁就，发现一起，查严肃查处。对那些无视法纪，仍在套取、挪用、贪污科研经费的，决不姑息迁就，发现一起，查处一起，曝光一起，追责一起。处一起，曝光一起，追责一起。2016年根据统一部署安排，将对年根据统一部署安排，将对30多家单位开展巡视。多家单位开展巡视。科技部的巡视检查2013年科技部精心组织力量，分年科技部精心组织力量，分12个巡视检查组开展了科研经费巡视检查工作，总计检查课题个巡视检查组开展了科研经费巡视检查工作，总计检查课题承担单位承担单位216家，抽查课题家，抽查课题411个，涉及财政专项经费个，涉及财政专项经费42.93亿元。亿元。2014年，在年，在11个省市同步开展科研经费巡视检查工作。个省市同步开展科研经费巡视检查工作。n 中央巡视组的专项检查2013-2014年中央第十巡视组巡视中国人民大学、年中央第十巡视组巡视中国人民大学、复旦大学、中科院等科研经费管理；复旦大学、中科院等科研经费管理；2016年中央巡视组将完成对31所中管高校的巡视。趋势之二：加强监督与巡视新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势20新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势趋势之三：紧抓文件落实情况l 多次针对落实“八项规定”的检查；2014年年1月月教育部办公厅关于开展贯彻落实中央八教育部办公厅关于开展贯彻落实中央八项规定精神情况专项检查的通知项规定精神情况专项检查的通知；2015年，教育部现场检查落实情况；年，教育部现场检查落实情况；2016年年3月月教育部办公厅关于开展中央八项规定精教育部办公厅关于开展中央八项规定精神落实情况回头检查工作的通知神落实情况回头检查工作的通知。l 2014、2015小金库检查；l 2014、2014科研经费自查自纠。212014年年12月国务院印发月国务院印发关于深化中央财政科技计划关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案（专项、基金等）管理改革方案（国发201464号）改革前改革前改革后改革后多头分配、部门分割，科多头分配、部门分割，科研人员多头申报，不搞科研人员多头申报，不搞科研，专跑项目。研，专跑项目。强化顶层设计、打破分割，强化顶层设计、打破分割，一个方向上只配套一项资一个方向上只配套一项资金，最大程序上激发科研金，最大程序上激发科研人创新热情。人创新热情。趋势之四：深化管理改革新形势下科研经费管理的背景与趋势新形势下科研经费管理的背景与趋势22国家科技国家科技支撑计划支撑计划行业部门行业部门和地方科和地方科技计划技计划财政科研计划财政科研计划优化整合为五优化整合为五类科技计划类科技计划1、国家自然科学基金2、国家科技重大专项5、基地和人才专项3、国家重点研发计划4、技术创新引导专项改革前改革前改革后改革后趋势之四：深化管理改革优化优化整合整合23二、国家及广东省科研经费管理政策的变化2425 财政部 科技部财教20114342011434号关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 国务院国发 20142014 1111号文关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见调整课题开支范围，首分直接和间接费用；允许科研人员绩效支出；劳务费不设比例上限简化预算调整程序。规范项目预算编制；规范直接费用支出管理；完善间接费用管理；改进结转结余资金管理；进一步下放预算调整权限。将项目临时聘用人员的社保纳入劳务费科目。国家基金委 财教201515201515号国家自然科学基金资助项目资金管理办法（20152015修订）20152015年4 4月，正式发文。支出范围与标准与科技部保持一致。将课题经费分为直接和间接费用。允许科研人员绩效支出；劳务费不设比例上限1、国家层面：政策体系日趋完善二、国家及广东省科研经费管理政策的演变直接费用直接费用26变化之一：基本开支范围分为直接和间接费用 在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，包括包括1111个预算科目个预算科目：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。其他支出等。间接费用间接费用27变化之一：基本开支范围分为直接和间接费用 承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无无法在直接费用中列支的法在直接费用中列支的相关费用。相关费用。主要包括承担单位为课主要包括承担单位为课题研究提供的：题研究提供的：现有仪器设备及房屋；现有仪器设备及房屋；水、电、气、暖消耗；水、电、气、暖消耗；有关管理费用的补助支出；有关管理费用的补助支出；绩效支出。绩效支出。500万元及以下部分万元及以下部分不超过不超过20%；超过超过500万元至万元至1000万元的部分万元的部分不超过不超过13%；超过超过1000万元的部分万元的部分不超过不超过10%。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定：的一定比例核定：间接费用间接费用间接费用按课题统一核定，由课题承担单位和课题合作单位根间接费用按课题统一核定，由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，并分并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。2829l 预算按实际需求编报，预算按实际需求编报，不再设定劳务费、设备费和国际不再设定劳务费、设备费和国际合作交流费等比例。合作交流费等比例。l 严格评估评审要求，严格评估评审要求，严禁简单按比例核减。严禁简单按比例核减。及时反馈评及时反馈评估评审结果。估评审结果。预先设定控制数简单按比例核减变化之二：预算不设控制比例2930变化之三：下放预算调整权限l 在财教在财教20114342011434号文件规定号文件规定允许承担单位调整允许承担单位调整材料费、测试化验材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版加工费、燃料动力费、出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费、其知识产权事务费、其他支出等他支出等5 5个科目预算。设备费、劳务费、专家咨询费、个科目预算。设备费、劳务费、专家咨询费、会议费、会议费、差旅费、国际合作交流费不得调增，但可调减用于其他科目。差旅费、国际合作交流费不得调增，但可调减用于其他科目。l 国发国发201411201411号文进一步下放调整权限，号文进一步下放调整权限，允许会议费、差旅费、允许会议费、差旅费、国际合作交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项支出预国际合作交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。算总额。其他科目仍按财教其他科目仍按财教20114342011434号文件要求执行。号文件要求执行。会议费差旅费国际合作交流费会议费 差旅费国际合作交流费3031变化之四：改进间接费用管理l 财教财教20114342011434号文件提出建立课题间接成本补偿机制号文件提出建立课题间接成本补偿机制,在此基础在此基础上，国发上，国发201411201411号文要求对实行间接费用管理的项目，号文要求对实行间接费用管理的项目，间接费用间接费用直接拨付到项目承担单位，其额度核定与单位的信用等级挂钩。直接拨付到项目承担单位，其额度核定与单位的信用等级挂钩。l 承担单位对绩效支出要制定管理和发放办法，切实落实到位，发挥承担单位对绩效支出要制定管理和发放办法，切实落实到位，发挥激励作用。激励作用。l 在核定的间接费用外，不得再以任何名义重复提取、列支应由间接在核定的间接费用外，不得再以任何名义重复提取、列支应由间接费用支出的相关费用。费用支出的相关费用。间接费用额度单位的信用等级3132变化之五：改革结余经费管理l 结余经费是否留用，与承担单位管理水平和信用评价挂钩。结余经费是否留用，与承担单位管理水平和信用评价挂钩。l 完成任务且通过验收，单位信用较好的，留归单位在一定期限完成任务且通过验收，单位信用较好的，留归单位在一定期限内使用，统筹用于科研活动的直接支出。内使用，统筹用于科研活动的直接支出。l 未完成任务、资金管理存在严重问题的，仍需上缴。未完成任务、资金管理存在严重问题的，仍需上缴。完成任务通过验收留归单位未完成任务上缴单位的信用等级单位的信用等级3233省政府出台广东省自主创新促进条例（20122012年3 3月1 1日起施行）我国第一部促进自主创新的地方性法规。广东省有关自主创新的最高上位法。利用本省财政性资金设立的自主创新项目，承担项目人员的人力资源成本费可从项目经费中支出，最高不超过30%30%，其中，软科学和软件开发类项目可达50%50%。为落实“国发201411201411号文”精神而出台；要求省各类科技专项资金的支出科目和标准保持一致省各类专项资金的支出科目和标准与国家基本一致，只保留细微差别。2、广东省政府层面关于加强广东省省级财政科研项目和资金管理的实施意见粤府 20142014 3 31 1号文二、国家及广东省科研经费管理政策的演变广东省自主创新促进条例修正案（20162016年年3 3月月3131日广东省第十二届人民代表大日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过会常务委员会第二十五次会议通过）内容转下页 利用本省财政性资金设立的自主创新项目，利用本省财政性资金设立的自主创新项目，承担项目人员的人力资源成本承担项目人员的人力资源成本费费可以从项目经费中支出，最高不超过该项目经费的可以从项目经费中支出，最高不超过该项目经费的40%40%；其中，软科学；其中，软科学研究项目、社会科学研究项目和软件开发类项目，人力资源成本费最高不研究项目、社会科学研究项目和软件开发类项目，人力资源成本费最高不超过该项目经费的超过该项目经费的60%60%。（原（原30%30%和和50%50%）人力资源成本费包括项目承担单位的项目组成员、项目组临时聘用人员的人力资源成本费包括项目承担单位的项目组成员、项目组临时聘用人员的人力资源成本费，人力资源成本费，以及为提高科研工作绩效而安排的相关支出。以及为提高科研工作绩效而安排的相关支出。（新增内（新增内容，明确了人员费可列支科研绩效支出）容，明确了人员费可列支科研绩效支出）受行业、企业等委托利用社会资金开展技术攻关、提供科技服务的科研项受行业、企业等委托利用社会资金开展技术攻关、提供科技服务的科研项目，高等学校、科学技术研究开发机构目，高等学校、科学技术研究开发机构可以按照委托合同自主支配经费。可以按照委托合同自主支配经费。广东省自主创新促进条例修正案（2016年年3月月31日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五日广东省第十二届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过次会议通过）2、广东省政府层面二、国家及广东省科研经费管理政策的演变3435广东省科技厅20142014年下半年科技厅出台系列资金新办法 广东省基础与应用基础研究专项资金（省自然科学基金）管理办法（粤财教 20142742014274号）；广东省公益研究与能力建设专项资金管理办法（粤财教20142752014275号）；广东省协同创新与平台环境建设专项资金（粤财教20142802014280号）；广东省产业技术创新与科技金融结合专项资金管理办法（粤财工20142622014262号）。广州市科技项目经费管理办法（穗科穗科创创20157号号）2015.62015.6正式发布2、广东省科技部门层面广州市科技创新委二、国家及广东省科研经费管理政策的演变361、课题经费分直接费用和间接费用；2、建立了间接费用补偿机制，允许科研人员绩效支出；3、简化并下放预算调整权限；4、改进结题结余资金管理。5、国家和地方细微的差异体现在劳务费和间接费的范围与比例。从中央到地方各类科技项目的经费管理政策日趋统一，形成一脉相承的科研经费管理新政策体系，均包含以下内容：2011.11 2014.3 2014.10 2015.5 2015.6 财政部 科技部财教20114342011434号 国务院国发201411201411号 广东省系列专项经费办法 国家基金委财教201515201515号 广州市广州市穗科创穗科创20157号号3、小结 直接费用373、小结广东省和广州市项目直接费用包括12个预算科目，比国家多一个“租赁费”科目。设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献文献/信息信息传播传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、租赁费租赁费和其他支出等。和其他支出等。38直接费用直接费用劳务费劳务费国国 家家广东省广东省广州市广州市劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员的劳务费用，以及临时聘用人员的社会保险补助费用。劳务费不设上限比例控制。科研绩效从间接费支出。劳务费：是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员及项目组临时聘用人员的人力资源成本费，可包括项目临时聘用人员的社会保险补助。人员费最高不超过项目经费总额的50%，软科学研究和软件开发类项目不得超过项目经费总额的60%。项目组成员所在单位有事业费拨款、工资性收入的部分，不得在财政资助的项目经费中重复列支。科研绩效从间接费支出。人员费：人力资源成本费包括项目承担单位的项目组成员、项目组临时聘用人员的人力资源成本费，以及为提高科研工作绩效而安排的相关支出。人员费最高不超过项目经费总额的40%，软科学研究项目和软件开发类项目人员费用可达60%。3、小结39 中央财政项目和广东省财政项目间接费用范围和核定比例中央财政项目和广东省财政项目间接费用范围和核定比例略有差异，略有差异，具体如下：具体如下：中央财政项目中央财政项目 广州市财政项目广州市财政项目500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过20%；超过超过500万元至万元至1000万元的部分万元的部分不超过不超过13%；超过超过1000万元的部分不超过万元的部分不超过10%。间接费用中绩效支出不超过直接间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的费用扣除设备购置费后的5%。500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过15%；超过超过500万元至万元至1000万元的部分万元的部分不超过不超过8%；超过超过1000万元的部分不超过万元的部分不超过5%。间接费用不含绩效支出间接费用不含绩效支出。科研绩效从人员费中支出。科研绩效从人员费中支出。广州市项目间接费用范围与比例与中央一致，与广东省略有不同。广州市项目间接费用范围与比例与中央一致，与广东省略有不同。3、小结 间接费用核定比例三、促进科技成果转化的政策形势40国家通过立法、出台系列政策，加快推进科技成果转移转化。国家通过立法、出台系列政策，加快推进科技成果转移转化。20142014年年9 9月，月，关于开展深化中央级事业单位科技成果使用、处置和关于开展深化中央级事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革试点的通知收益管理改革试点的通知(财教财教20142332014233号号)，三权下发三权下发 20152015年年8 8月月，中华人民共和国促进科技成果转化法（中华人民共和国促进科技成果转化法（20152015年修订）年修订）（十二届全国人大常委会第十六次会议十二届全国人大常委会第十六次会议通过），通过），立法推进立法推进 20162016年年3 3月月，国务院关于印发实施国务院关于印发实施 若干规定若干规定（国发国发201620161616号号文），文），全面简政放权全面简政放权 20162016年年3 3月，中共中央印发月，中共中央印发关于深化人才发展体制机制改革的意关于深化人才发展体制机制改革的意见见，激发人才活力激发人才活力 20162016年年3 3月月广东省自主创新促进条例修正案广东省自主创新促进条例修正案，鼓励成果转化鼓励成果转化三、促进科技成果转化的政策形势三、促进科技成果转化的政策形势41n 促进科技成果转化的最近政策措施：促进科技成果转化的最近政策措施：下放成果使用权、处置权、收益权，下放成果使用权、处置权、收益权，成果完成单位成果完成单位可以自主决定可以自主决定转转让、许可或者作价投资，让、许可或者作价投资，不需审批或者备案不需审批或者备案；允许科研人员允许科研人员兼职兼职从事科技成果转化活动，从事科技成果转化活动，或者离岗创业或者离岗创业，3 3年时年时间内保留人事关系间内保留人事关系；大幅度提升对科技成果完成人的奖励大幅度提升对科技成果完成人的奖励（50%50%以上）以上）所获得的所获得的收入全部留归收入全部留归单位单位，不，不再再上缴国库上缴国库 对对担任领导职务的科技人员担任领导职务的科技人员的科技成果转化的科技成果转化实行分类管理实行分类管理，单位，单位正正职领导及下属具有独立法人资格的事业单位正职领导职领导及下属具有独立法人资格的事业单位正职领导可获得现金奖可获得现金奖励，励，担任担任其他领导职务的人员可以获得现金、股份等奖励或报酬其他领导职务的人员可以获得现金、股份等奖励或报酬 单位单位领导在履行勤勉尽责义务、没有牟取非法利益的前提下，免除领导在履行勤勉尽责义务、没有牟取非法利益的前提下，免除相关相关决策责任决策责任三、促进科技成果转化的政策形势三、促进科技成果转化的政策形势42多元化的多元化的科技成果科技成果转化模式转化模式委托开发委托开发转让转让许可许可作价入股作价入股创办企业创办企业三、促进科技成果转化的政策形势三、促进科技成果转化的政策形势43专利权、软件版专利权、软件版权、集成电路设权、集成电路设计、技术秘密等计、技术秘密等 由于相关主管部门的具体管理细则还没出台，高校在落实由于相关主管部门的具体管理细则还没出台，高校在落实国家科技成果转化相关政策时，还存在一些顾虑和困难：国家科技成果转化相关政策时，还存在一些顾虑和困难：国有资产管理部门对科技成果转化处置审批管理权限的下放以及相国有资产管理部门对科技成果转化处置审批管理权限的下放以及相关的管理流程还不够明确，高校科技成果转化时的国有资产处置审关的管理流程还不够明确，高校科技成果转化时的国有资产处置审批还存在很多不通畅的环节，需要进一步理清。批还存在很多不通畅的环节，需要进一步理清。组织、纪检管理部门有关干部的管理规定与科技成果转化最近规定组织、纪检管理部门有关干部的管理规定与科技成果转化最近规定存在冲突，学校领导、学院院长、副院长等担任中层以上领导职务存在冲突，学校领导、学院院长、副院长等担任中层以上领导职务的科研人员，是否能够利用自身技术成果开展创新创业并获得股权的科研人员，是否能够利用自身技术成果开展创新创业并获得股权、分红等转化收益，有待进一步明确。、分红等转化收益，有待进一步明确。三、促进科技成果转化的政策形势三、促进科技成果转化的政策形势44四、科研经费的监管4546措施存在问题科研经费使用中出现违法违规情况违规行为惩处力度不足，违规成本低明确责任，规范资金使用推行科研信用管理制度加大违规行为的处罚力度改进项目资金结算方式4647措施1：明确责任，规范资金使用擅自调整外拨经费利用虚假票据套取资金随意调账应付检查违规开支测试化验加工费虚报冒领劳务费和专家咨询费4748措施2：改进项目资金结算方式银行转账结算设备费、大宗材料和测试费、劳务和专家咨询费原则上银行转账结算4849措施3：推行科研信用管理制度信用记录建立从课题申请到验收全过程的科研信用记录信用评级建立承担单位、科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体的信用评级，并根据信用评级实施分类管理黑名单建立“黑名单”制度信用共享各部门共享信用评价信息4950措施4：加大违规行为的处罚力度l 严重违规违法行为严重违规违法行为“零容忍零容忍”；l 对当前处罚力度小、违规成本低，对当前处罚力度小、违规成本低，意见意见明确了五种明确了五种处罚措施：处罚措施：通报批评暂停项目拨款终止项目执行追回已拨项目资金取消项目承担者一定期限内申报资格5051 1.课题经费支出的真实性、相关性、合理性情况，课题经费支出的真实性、相关性、合理性情况，重点关注预算调重点关注预算调整及外拨经费、现金发放和大额采购、测试化验加工费管理使用、劳务整及外拨经费、现金发放和大额采购、测试化验加工费管理使用、劳务费和专家咨询费发放、个人消费性支出及虚假票据等费和专家咨询费发放、个人消费性支出及虚假票据等情况；情况；2.贯彻落实贯彻落实有关间接费用、绩效支出的政策，有关间接费用、绩效支出的政策，调动科研人员积极性调动科研人员积极性方面的情况；方面的情况；3.核实巡视对象和被抽查项目课题的基本信息，查阅被抽查项目课核实巡视对象和被抽查项目课题的基本信息，查阅被抽查项目课题的财务题的财务支出明细帐、会计凭证、合同等资料支出明细帐、会计凭证、合同等资料，了解巡视对象的各项制，了解巡视对象的各项制度是否得到有效执行，被抽查项目课题的经费支出和会计核算是否规范、度是否得到有效执行，被抽查项目课题的经费支出和会计核算是否规范、有效；有效；根据科技部于根据科技部于2014年年9月月28日发布日发布国家科技计划（专项）经费巡视国家科技计划（专项）经费巡视检查工作手册检查工作手册 现场检查的主要内容包括：现场检查的主要内容包括：1.利用虚假项目骗取专项经费的行为；利用虚假项目骗取专项经费的行为；2.提供虚假财务资料、挪用专项经费的行为；提供虚假财务资料、挪用专项经费的行为；3.利用虚假或不实合同、协议套取专项经费的行为；利用虚假或不实合同、协议套取专项经费的行为；4.使用虚假不实票据骗取专项经费或以大量虚假不实票据列支专项经使用虚假不实票据骗取专项经费或以大量虚假不实票据列支专项经费的行为；费的行为；5.项目课题申报单位向其下属具有法人资格单位或存在关联关系单位项目课题申报单位向其下属具有法人资格单位或存在关联关系单位违规转拨专项经费的行为；违规转拨专项经费的行为；6.自行增加预算外单位、违规外拨专项经费的行为；自行增加预算外单位、违规外拨专项经费的行为；7.虚报冒领劳务费、专家咨询费或劳务费、专家咨询费发放不规范且虚报冒领劳务费、专家咨询费或劳务费、专家咨询费发放不规范且数额较大的行为；数额较大的行为；8.使用现金大额采购或现金发放数额较大的行为；使用现金大额采购或现金发放数额较大的行为；9.大量列支与科研任务无关的汽油费、手机通讯费、办公用品和餐费、大量列支与科研任务无关的汽油费、手机通讯费、办公用品和餐费、招待费等个人消费性支出的行为；招待费等个人消费性支出的行为；10.不执行不执行科研经费巡视检查监督意见书科研经费巡视检查监督意见书，逾期不提交整改报告、，逾期不提交整改报告、整改落实不到位或虚假整改的行为；整改落实不到位或虚假整改的行为；11.其他应当予以处理的违规行为。其他应当予以处理的违规行为。52五、华工加强科研经费管理情况介绍531、实行、实行“统一领导，分级管理，责任到人统一领导，分级管理，责任到人”的科的科研经费管理体制。研经费管理体制。五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍科研经费管理工作领导小组科研经费管理工作领导小组科研经费管理科研经费管理工作小组工作小组学校科研经费管理办公室学校科研经费管理办公室（设正、副主任各（设正、副主任各1名）名）预算管理科预算管理科（负责预算编制指导、审核、（负责预算编制指导、审核、调整、政策制订与宣传等）调整、政策制订与宣传等）综合管理科综合管理科（负责科研项目立项、入帐、决（负责科研项目立项、入帐、决算、配合审计检查等）算、配合审计检查等）学院科研经费管学院科研经费管理办公室理办公室54学院层面 学校层面 管理重心下移，增加投入，进一步加大学院的管理自主权，细化学院的监管责任，并提高了用于学院科研管理的费用。五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍2、高度重视，完善院校两级管理机构、高度重视，完善院校两级管理机构学校于2013年3月学成立了科研经费管理办公室，统筹负责学校科经费的管理工作。安排专门办公场所，配备办公室主任与副主任各1名，下设科研经费预算管理科和科研经费综合管理科，科长分别从科技处、财务处调任，形成两名处级、两名科级干部和4名办事人员的专职队伍。55预算编制预算编制预算下达立项预算下达立项预算额度控制预算额度控制预算支出预算支出年度或中期年度或中期财务决算财务决算结题财务验收结题财务验收结题结帐结题结帐3、科研经费管理办公室提供一站式服务、科研经费管理办公室提供一站式服务五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍56五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍4、加强科研经费管理制度建设、加强科研经费管理制度建设修订了修订了华南理工大学自然科学类纵向项目和自立项目经费华南理工大学自然科学类纵向项目和自立项目经费管理办法管理办法和和华南理工大学横向科技项目经费管理办法华南理工大学横向科技项目经费管理办法；进一步明确学院监管责任，充分发挥学院对科研项目管理、进一步明确学院监管责任，充分发挥学院对科研项目管理、科研经费使用的组织协调和监督审核作用。科研经费使用的组织协调和监督审核作用。制订了制订了华南理工华南理工大学学院科研经费管理办法大学学院科研经费管理办法；加强间接费用和绩效支出管理，加强间接费用和绩效支出管理，制订了制订了华南理工大学国家华南理工大学国家科技计划科研专项经费间接费用管理办法科技计划科研专项经费间接费用管理办法和和华南理工大学华南理工大学国家科技计划科研专项经费间接费用管理实施细则国家科技计划科研专项经费间接费用管理实施细则；紧随国家政策紧随国家政策出台出台华南理工大学差旅费管理办法华南理工大学差旅费管理办法；制订了制订了华南理工大学科研华南理工大学科研 项目预算和结余经费管理办法项目预算和结余经费管理办法57五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍5、加强科研经费管理信息化建设、加强科研经费管理信息化建设 进一步进一步加强和加强和优化科研经费管理系统，优化科研经费管理系统，通过科研管理系统与财务管理系统通过科研管理系统与财务管理系统的对接，实现信息共享，的对接，实现信息共享，提高科研经费管理的信息集成化、智能化、管理科学提高科研经费管理的信息集成化、智能化、管理科学化水平化水平。科研信息网科研信息网上查询系统上查询系统 科研结题管科研结题管理模块理模块 科研预算管科研预算管理模块理模块预算预算/额度收入查询；科研项目预算额度收入查询；科研项目预算/额度执行及支出查额度执行及支出查询；科研项目收、支、余及明细账查询。询；科研项目收、支、余及明细账查询。实时查询实时查询通过系统对项目进行预算额度控制。通过系统对项目进行预算额度控制。绝对值、百分绝对值、百分比控制。比控制。自动生成决算报表自动生成决算报表;27种模版、跨年度、自动取数、种模版、跨年度、自动取数、一键生成一键生成58五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍6、重视政策的宣传与培训、重视政策的宣传与培训学校积极开展科研经费管理政策和财经纪律的宣传教育工作学校积极开展科研经费管理政策和财经纪律的宣传教育工作进一步规范科研行为、加强科研项目和科研经费管理；进一步规范科研行为、加强科研项目和科研经费管理；深化科研人员对相关法律、法规责任及后果的认识；深化科研人员对相关法律、法规责任及后果的认识；树立科研经费国有的意识、廉洁科研的意识；树立科研经费国有的意识、廉洁科研的意识；筑牢思想道德防线和党纪国法防线，并以身边的案件进行警示教育。筑牢思想道德防线和党纪国法防线，并以身边的案件进行警示教育。不断完善科研经费管理教育宣传工作体系不断完善科研经费管理教育宣传工作体系科研经费办公室将科研经费政策宣传与培训列为日常工作；科研经费办公室将科研经费政策宣传与培训列为日常工作；学校纪监办联合科技处，财务处开展科研经费管理和科研经费财经学校纪监办联合科技处，财务处开展科研经费管理和科研经费财经纪律专项教育活动；纪律专项教育活动；“逢新必教逢新必教”的制度，在新教工入职教育会上、在新提任的博士生的制度，在新教工入职教育会上、在新提任的博士生导师、硕士生导师培训会上进行科研诚信与科研经费管理专题报告。导师、硕士生导师培训会上进行科研诚信与科研经费管理专题报告。59五、华工加强科研经费管理情况介绍五、华工加强科研经费管理情况介绍7、加强科研经费管理的过程控制、加强科研经费管理的过程控制加强经费支出的审核监管力度，做好科研经费的内控、加强经费支出的审核监管力度，做好科研经费的内控、审计和监督审计和监督 加强对加强对外协费、劳务费、大额材料费外协费、劳务费、大额材料费等环节的监管，强化对外协等环节的监管，强化对外协费、劳务费和大额材料费等的费、劳务费和大额材料费等的真实性、可行性和合规性真实性、可行性和合规性的审核。要对的审核。要对项目的合作（外协）单位资质、履行合作（协议）任务能力、业务项目的合作（外协）单位资质、履行合作（协议）任务能力、业务相相关性、经济合理性关性、经济合理性等内容进行审核把关。等内容进行审核把关。财务审核人员不断加强发票甄别等业务的学习，重点审核单据来财务审核人员不断加强发票甄别等业务的学习，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。审批手续是否齐全。学校还在财务处增设学校还在财务处增设“稽核科稽核科”，旨在加强科研经费使用的核查，旨在加强科研经费使用的核查与监督，完善内部的自查自纠。与监督，完善内部的自查自纠。60第二部分第二部分 经费支出管理及案例分经费支出管理及案例分析析华南理工大学华南理工大学马红红马红红2016年年5月月61一、现行支出政策与标准一、现行支出政策与标准6263n差旅费标准（财行2013531号）n会议费标准（财行2013286号）n因公临时出国费（财行2013516号）n外宾接待费（财行2013533号）n公务接待费（中办发201322号）n专家咨询费（国科发财字2005484号）n专家评审费（国科发财字2005484号）现行支出政策与标准现行支出政策与标准642013年年12月月31日，财政部发布了日，财政部发布了中央和国家机关差旅费管中央和国家机关差旅费管理办法理办法（财行（财行20135312013531号号 ），要求不参照公务员法管理），要求不参照公务员法管理的事业单位参照执行。的事业单位参照执行。2014年年9月月19日，教育部办公厅印发日，教育部办公厅印发教育部直属高校直属单位教育部直属高校直属单位差旅费管理实施细则差旅费管理实施细则（财教厅（财教厅201426号）号）2014年年9月月15日，财政部办公厅印发日，财政部办公厅印发中央和国家机关差旅费管中央和国家机关差旅费管理办法有关问题的解答理办法有关问题的解答（财办行（财办行201490号）号）2015年年9月月30日，财政部发布日，财政部发布关于调整中央和国家机关差旅住关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知宿费标准等有关问题的通知（财行财行2015497号号）2016年年1月月1日起调整日起调整2016年年4月月1日，财政部印发日，财政部印发中央和国家机关工作人员赴地中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表方差旅住宿费标准明细表（财行（财行201671号）号）自自2016年年5月月1日起执行日起执行重点内容重点内容中央和国家机关差旅费管理办法（财行中央和国家机关差旅费管理办法（财行2013531号）号）65建立健全公务出差审批制度建立健全公务出差审批制度出差必须按规定经单位有关领导批准；出差必须按规定经单位有关领导批准；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。实质内容的学习交流和考察调研。66乘坐交通工具等级、住宿、补助标准乘坐交通工具等级、住宿、补助标准（国家（国家20132013年标准）年标准）注：不同城市住宿费限额不同；注：不同城市住宿费限额不同；未按规定等级乘坐交通工具的，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理超支部分由个人自理。67 ，财政部发布，财政部发布关于调整中央和国家机关差旅住宿费关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知标准等有关问题的通知（财行财行2015497号号），），自自2016年年1月月1日起调整日起调整2013年制订的年制订的差旅住宿费标准。差旅住宿费标准。1、调整北京、上海等、调整北京、上海等11个城市部级干部住宿费标准、个城市部级干部住宿费标准、7个城市司局级干个城市司局级干部住宿费标准和部住宿费标准和33个城市处级及以下干部住宿费标准。个城市处级及以下干部住宿费标准。2、拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛等拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛等6个个受地理、气候等自然受地理、气候等自然条件限制和季节性热点影响较大的城市条件限制和季节性热点影响较大的城市试行差旅住宿费淡旺季标准。试行差旅住宿费淡旺季标准。3、各类人员应当坚持勤俭节约原则，根据职级对应的住宿费标准自行选、各类人员应当坚持勤俭节约原则，根据职级对应的住宿费标准自行选择宾馆住宿（不分房型），择宾馆住宿（不分房型），在限额标准内据实报销。在限额标准内据实报销。4、各地、州、市（县）差旅住宿费标准未制定公布前，可暂按其省会城各地、州、市（县）差旅住宿费标准未制定公布前，可暂按其省会城市住宿费标准执行。市住宿费标准执行。住宿标准调整住宿标准调整68中央和国家机关国内差旅住宿费标准调整表中央和国家机关国内差旅住宿费标准调整表（2016 2016年年1 1月月1 1日日实施）实施）69 前文规定到各省、自治区、前文规定到各省、自治区、直辖市、计划单列市直辖市、计划单列市所辖所辖市县出差执行地方财政部市县出差执行地方财政部门制定的住宿费标准。门制定的住宿费标准。根据财政部的