肥城税源专业化管理工作课件

肥城市地税局肥城市地税局 肥城市地税局把握各级关于推进税源管理专业化的总体部肥城市地税局把握各级关于推进税源管理专业化的总体部署，坚持深化落实与创新实践相结合，探索出一条符合自身实署，坚持深化落实与创新实践相结合，探索出一条符合自身实际的税源专业化改革之路，优化了人力资源配置，强化了税源际的税源专业化改革之路，优化了人力资源配置，强化了税源控管，降低了执法风险，提升了管理质效，改革成效凸显。控管，降低了执法风险，提升了管理质效，改革成效凸显。肥城市地税局肥城市地税局税源管理部门监控新增税款税源管理部门监控新增税款1.9亿元，占增收额的亿元，占增收额的64.41%2010年累计组织税收收入年累计组织税收收入11.87亿元，同比增收亿元，同比增收2.95亿元，增长亿元，增长33.02%0369122010年税收年税收2009年税收年税收0123 4 税收增幅示意图税收增幅示意图增收增收2.95亿亿 增长增长33.02%新增新增1.9亿元亿元 占增收占增收64.41%8.92亿亿 11.87亿亿 肥城市地税局肥城市地税局影响税源专业化模式的主因分析影响税源专业化模式的主因分析 税税 源源 分分 布布税源分布不平衡税源分布不平衡 1 行业分布零散行业分布零散 2 收入总量悬殊收入总量悬殊 3 肥城市税源分布图肥城市税源分布图 规模税源集中北部规模税源集中北部 行业多则十几行业多则十几 少则几个少则几个 收入多则数亿收入多则数亿 少则几百万少则几百万 人人 力力 资资 源源 影响税源专业化模式的主因分析影响税源专业化模式的主因分析 业务骨干分配到业务骨干分配到10个基层分局个基层分局 1 个体管理个体管理51人，造成重点税源人员配置不足，监控不到位人，造成重点税源人员配置不足，监控不到位 2 专业化对税务人员素质要求高，需合理搭配骨干力量专业化对税务人员素质要求高，需合理搭配骨干力量 3 信信 息息 化化 建建 设设 大集中系统大集中系统 日常征管业务日常征管业务 支持支持到位到位 在批量查询、行业个性分析等方面还有待完善在批量查询、行业个性分析等方面还有待完善 不能完全适应专业化的要求不能完全适应专业化的要求 需要一个强大平台支撑专业化管理的需求，行业管理的需求需要一个强大平台支撑专业化管理的需求，行业管理的需求 影响税源专业化模式的主因分析影响税源专业化模式的主因分析 影响税源专业化模式的主因分析影响税源专业化模式的主因分析 部部 门门 联联 动动 征收征收 管理管理 稽查稽查 会统会统 各自为战各自为战 优势不能互补优势不能互补 信息不共享信息不共享 同一企业的问题不能相互借鉴，对税源专业化管同一企业的问题不能相互借鉴，对税源专业化管理的效能造成掣肘，管理没有形成拳头理的效能造成掣肘，管理没有形成拳头 需建立一体化工作机制，与专业化优势互补，信息共享需建立一体化工作机制，与专业化优势互补，信息共享 税源专业化架构税源专业化架构 税源专业税源专业 化管理化管理 行业管理模型行业管理模型 采矿业制造业建筑业餐饮业核心核心 分级管理分级管理 分类管理分类管理 基础基础 市市局局基基层层分分规规模模分分行行业业分分税税种种分分项项目目一一体体化化机机制制 互动管理互动管理 联动管理联动管理 税源管理科税源管理科 保障保障 信信息息化化建建设设省省级级大大集集中中系系统统 专业化平台专业化平台 一体化平台一体化平台 支撑支撑 肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局合理配置资源合理配置资源 分级建立专业化组织架构分级建立专业化组织架构 集中组建税源专业化管理团队集中组建税源专业化管理团队 肥肥城城市市地地税税局局 税源管理科税源管理科 税源管理科税源管理科 15名业务骨干名业务骨干 肥城市地税局肥城市地税局合理配置资源合理配置资源 分级建立专业化组织架构分级建立专业化组织架构 集中组建税源管理专业团队集中组建税源管理专业团队 风险管控组风险管控组 信息化管理组信息化管理组 对重点税源对重点税源评估监控的评估监控的约谈核查权约谈核查权 对重点税源对重点税源评估监控的评估监控的评定处理权评定处理权 上收上收 税源管理科税源管理科 采矿业采矿业 制造业制造业 电力业电力业 房地产房地产 服务业服务业监控组监控组外聘外聘10名名注册会计师注册会计师 注册税务师注册税务师组成专家组组成专家组 高难度疑点破解高难度疑点破解业务辅导业务辅导辅助辅助肥城市地税局肥城市地税局合理配置资源合理配置资源 分级建立专业化组织架构分级建立专业化组织架构 基层分局因地制宜设立税源管理专业机构基层分局因地制宜设立税源管理专业机构 基层分局基层分局 征收服务股征收服务股 综合管理股综合管理股 日常管理股日常管理股税源管理股税源管理股 一般税源、零散税源一般税源、零散税源 的日常监控的日常监控 负责负责 负责负责 各类税源的日常管理各类税源的日常管理 负责负责 税源管理的统筹协调税源管理的统筹协调 城区分局设立城区分局设立7个行业管理个行业管理股，强化行业股，强化行业日常管理日常管理 肥城市地税局肥城市地税局科学实施分类科学实施分类 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 以税源以税源特点分类特点分类 分规模管理分规模管理 分行业管理分行业管理 分税种管理分税种管理 分项目管理分项目管理 分分类类落实差异化管理措施落实差异化管理措施增强管理的针对性增强管理的针对性 肥城市地税局肥城市地税局分分 规规 模模 管管 理理 税税 源源 重点税源重点税源 一般税源一般税源 零散税源零散税源 结合纳税人的经营规模、收入规模结合纳税人的经营规模、收入规模 科学实施分类科学实施分类 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 肥城市地税局肥城市地税局实行分类管理实行分类管理 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 分分 规规 模模 管管 理理 90000 025002500500050007500750050万元以上万元以上 550万元万元 5万元以下万元以下 176户重点税源户重点税源 2512户一般税源户一般税源 8990户户 零散税源零散税源实行市局集中监控、分局日常管理实行市局集中监控、分局日常管理 突出行业管理、预警管理突出行业管理、预警管理 强化核定征收、委托代征强化核定征收、委托代征 肥城市地税局肥城市地税局实行分类管理实行分类管理 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 分分 行行 业业 管管 理理 税源按行业分类税源按行业分类 采矿采矿 制造制造 建筑建筑 房地产房地产 综合综合 水电气水电气 生产供应生产供应 交通交通 运输运输 批发批发 零售零售 餐饮餐饮 金融保险金融保险 邮电通讯邮电通讯 建立健全建立健全“行业管理模型、行业管理指引行业管理模型、行业管理指引”的行业管理体系的行业管理体系肥城市地税局肥城市地税局实行分类管理实行分类管理 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 分分 税税 种种 管管 理理 u精细化管理，制定符合税种特点的管理方法精细化管理，制定符合税种特点的管理方法 如：如：土地使用税实行宗地管理土地使用税实行宗地管理土地增值税实行范本管理土地增值税实行范本管理肥城市地税局肥城市地税局实行分类管理实行分类管理 推进税源多维度管理推进税源多维度管理 分分 项项 目目 管管 理理 立项立项 销售销售 开工开工 建设建设 完工完工 市局监管市局监管1000万元以上重大项目万元以上重大项目 1000万元以下的项目万元以下的项目 分局日常管理分局日常管理 肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局分行业建立分行业建立 管理模型管理模型税源专业化管理的工作重心税源专业化管理的工作重心 税源管理专业化平台税源管理专业化平台深化了税源信息的采集、加工、应用，推进了行业管理精细化深化了税源信息的采集、加工、应用，推进了行业管理精细化 建立行业管理模型建立行业管理模型 推进行业管理精细化推进行业管理精细化肥城市地税局肥城市地税局科学设计指标科学设计指标 分类建立行业模型分类建立行业模型 不不 同同 行行 业业 的的 生生 产产 要要 素素不不 同同 的的 行行 业业 流流 程程税收的程度不同税收的程度不同影响影响共性与个性相协调的原则共性与个性相协调的原则面上扫描和点上聚焦体系面上扫描和点上聚焦体系 行业管理针对性行业管理针对性 增强增强指标设计指标设计 肥城市地税局肥城市地税局科学设计指标科学设计指标 分类建立行业模型分类建立行业模型 建立通用指标体系建立通用指标体系 突出共性突出共性监控分析监控分析申报征收信息申报征收信息 费用变动率费用变动率企业所得税企业所得税贡献率等贡献率等 行业共性行业共性 覆盖覆盖 设计设计 通用指标通用指标体系体系肥城市地税局肥城市地税局科学设计指标科学设计指标 分类建立行业模型分类建立行业模型 建立属性指标体系建立属性指标体系突出行业特点突出行业特点 监控分析经营监控分析经营 行为原始信息行为原始信息 综合治税信息综合治税信息 各类行业各类行业 专用指标专用指标 房地产业的建筑房地产业的建筑开发成本率、采开发成本率、采矿业的维简费率矿业的维简费率等指标等指标 如：如：行业特点行业特点 类属类属 设计设计 属性指标属性指标体系体系肥城市地税局肥城市地税局科学设计指标科学设计指标 分类建立行业模型分类建立行业模型 建立机会指标体系建立机会指标体系突出生产经营环节对税收的影响突出生产经营环节对税收的影响 将触角延伸将触角延伸到产、供、销到产、供、销等实际生产经等实际生产经营环节营环节 监控分析经营监控分析经营 行为原始信息行为原始信息 生产经营对生产经营对 税收的影响税收的影响 个性化个性化 设计设计机会指标机会指标体系体系 对税收影响最大对税收影响最大 客观依存度较高客观依存度较高 主观难变的因素主观难变的因素 抽抽 取取 采矿业的坑木根数、巷道掘进进度等指标采矿业的坑木根数、巷道掘进进度等指标 如：如：肥城市地税局肥城市地税局科学设计指标科学设计指标 分类建立行业模型分类建立行业模型 252550507575通用指标通用指标36个个 属性指标属性指标67个个 机会指标机会指标49个个 指标预警指标预警锁定疑点锁定疑点扫描漏洞扫描漏洞定制措施定制措施建立了建立了“采矿业、采矿业、制造业制造业”等等13个行个行业管理模型业管理模型 提升了模型分析应用质效提升了模型分析应用质效 肥城市地税局肥城市地税局整合三方信息整合三方信息 提升模型应用质效提升模型应用质效 为防止税源信息的为防止税源信息的不真实不真实不完整不完整确保管理模型分析监控的精准度确保管理模型分析监控的精准度 综合治税信息综合治税信息 经营行为原始信息经营行为原始信息 申报征收信息申报征收信息 肥城市地税局肥城市地税局整合三方信息整合三方信息 提升模型应用质效提升模型应用质效 省局大集中系省局大集中系统返还库数据统返还库数据 纳税申报信息纳税申报信息 财务会计信息财务会计信息 税务登记信息税务登记信息 其它涉税信息其它涉税信息 发票领购信息发票领购信息 税费缴纳信息税费缴纳信息 申报征收信息适时采集申报征收信息适时采集 整合三方信息整合三方信息 提升模型应用质效提升模型应用质效 经营行为原始信息双向汇集经营行为原始信息双向汇集 反映生产运营、反映生产运营、财务收支、资产财务收支、资产构成和经营成果构成和经营成果经营行为原始信经营行为原始信息息纳纳税税人人一方面来源于纳税一方面来源于纳税人报送的人报送的行业信行业信息报表息报表等资料等资料 肥城市地税局肥城市地税局一方面来源一方面来源于税务机关于税务机关的实地调查的实地调查肥城市地税局肥城市地税局综合治税信息多方互补综合治税信息多方互补 整合三方信息整合三方信息 提升模型应用质效提升模型应用质效 征纳双方以外的其他涉税信息征纳双方以外的其他涉税信息 用电量用电量各综合治税成各综合治税成员部门采集员部门采集 报送报送 用水量用水量用气量用气量土地土地信息信息肥城市地税局肥城市地税局整合三方信息整合三方信息 提升模型应用质效提升模型应用质效 为校验三方信息的准确性，引入数据仓库技术为校验三方信息的准确性，引入数据仓库技术 规范税源信息规范税源信息的管理标准、的管理标准、应用方式应用方式 三方测试三方测试 税源信息税源信息 开展多维分析开展多维分析 同一个行业指标同一个行业指标 多角度测算多角度测算 使行业模型的评估结果最大限度地接近真实值使行业模型的评估结果最大限度地接近真实值 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 数据来源的多样性数据来源的多样性指标设计的科学性指标设计的科学性 开展评估监控、稽查选案等工作的有力支撑开展评估监控、稽查选案等工作的有力支撑 行业模型行业模型 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 强化直接性评估监控强化直接性评估监控 依托行业模型依托行业模型 专业评估专业评估 专家评估专家评估 评定处理评定处理 实地调查实地调查 约谈核实约谈核实 深层次发现企业费用成深层次发现企业费用成本核算、生产经营等环本核算、生产经营等环节的税收管理问题节的税收管理问题 灵活方式方法灵活方式方法 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 案例：案例：某煤矿某煤矿 税税源源管管理理部部门门 采矿采矿 业模业模 型型 评估监控评估监控 疑疑 点点 企业所得税贡献率、企业所得税贡献率、资源税变动率、安全资源税变动率、安全费、维简费、巷道掘费、维简费、巷道掘进高度与长度等指标进高度与长度等指标 分析应用分析应用 调增利润调增利润870万元，万元，补缴企业所得税补缴企业所得税217.5万元、资源税万元、资源税2万元万元 强化直接性评估监控强化直接性评估监控 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 案例：案例：强化直接性评估监控强化直接性评估监控 某房地产公司某房地产公司 房地房地 产业产业 模型模型 分析分析 应用应用 补缴营业税、土地增值税、个人补缴营业税、土地增值税、个人所得税等税费所得税等税费470余万元余万元 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 增强间接性连体效应增强间接性连体效应 行业模型行业模型 疑点频次疑点频次 异常程度异常程度 评估监评估监控结果控结果 稽查选案稽查选案 税源分析税源分析 数据管理数据管理 提提供供依依据据综综合合分分析析稽查选案稽查选案税源管理部门移交稽查税源管理部门移交稽查部门部门56起，查处税款起，查处税款760万元万元 税源分析税源分析提升税源预测水平，促提升税源预测水平，促进税源分析的完整性和进税源分析的完整性和税收预测的准确性税收预测的准确性 数据管理数据管理提高对征管基础数据的提高对征管基础数据的纠错能力。近年来，数纠错能力。近年来，数据差错率始终保持为零据差错率始终保持为零 肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 推动延伸性管理升级推动延伸性管理升级 应用应用管理管理 行行业业模模型型 行业概况、行业特点行业概况、行业特点 管理漏洞、管理要点管理漏洞、管理要点 总结总结 探探 索索 行业管理规律行业管理规律分行业完善管理指引分行业完善管理指引 基础基础肥城市地税局肥城市地税局强化评估监控强化评估监控 深化模型应用深化模型应用 行业模型行业模型 13个对应的行业管理指引个对应的行业管理指引 推进了税源管理精细化推进了税源管理精细化 推动延伸性管理升级推动延伸性管理升级 肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局完善一体化机制完善一体化机制 实现税源管理网状覆盖实现税源管理网状覆盖 征收征收 管理管理 稽查稽查 专业化分工专业化分工 实实 现现 管理精细化管理精细化 条块分割、经验不共享等问题条块分割、经验不共享等问题 出现出现 建立一体化工作机制建立一体化工作机制 税源管理一体化平台税源管理一体化平台 专业化与一体化有机融合专业化与一体化有机融合 搭搭 建建 实实 现现 解决解决 肥城市地税局肥城市地税局完善一体化机制完善一体化机制 实现税源管理网状覆盖实现税源管理网状覆盖 构建一体化工作格局构建一体化工作格局 税源一体税源一体 化管理领化管理领 导小组导小组 筹划筹划 组织组织 协调协调 税源税源 征管征管 税政税政 基层基层 分局分局 纳税纳税 服务服务 稽查稽查 计统计统 一一体体化化组组织织体体系系 肥城市地税局肥城市地税局完善一体化机制完善一体化机制 实现税源管理网状覆盖实现税源管理网状覆盖 税源一体税源一体化运行管化运行管理规范理规范 明明确确一体化协作的内容一体化协作的内容 一体化协作的程序一体化协作的程序 一体化协作的方式一体化协作的方式 税源管理税源管理 一体化平台一体化平台 在线考核在线考核 确保税源一体确保税源一体 化机制运行畅通化机制运行畅通 构建一体化工作格局构建一体化工作格局 肥城市地税局肥城市地税局完善一体化机制完善一体化机制 实现税源管理网状覆盖实现税源管理网状覆盖 推进一体化网状管理推进一体化网状管理 业务主管部门业务主管部门 分分 配配 执执 行行 反反 馈馈 发起工作流发起工作流 闭闭环环式式运运行行互互动动管管理理 税源税源 税政税政 计统计统 征管征管 稽查稽查 服务服务 基层基层 信信 息息 发布发布 联联动动管管理理 共享共享 税税源源管管理理科科统统筹筹协协调调 一体化平台一体化平台 互互 动动 联动联动 肥城市地税局肥城市地税局完善一体化机制完善一体化机制 实现税源管理网状覆盖实现税源管理网状覆盖 深化一体化增值应用深化一体化增值应用 征征 收收 管管 理理 稽稽 查查 疑点疑点 信息信息 纳税服务纳税服务 政策管理政策管理 会统核算会统核算 税务稽查税务稽查 基层管理基层管理 税源监控税源监控 征收监控征收监控 管理模板管理模板 税源管理科税源管理科 整合分析整合分析 分分行行业业分分税税种种 共性报告共性报告 个性报告个性报告 领导决策领导决策管理建议管理建议 校验调整行业模型指标，校验调整行业模型指标，改进行业管理指引改进行业管理指引 肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局肥城市地税局税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 摸清了税源税基摸清了税源税基 存量税源做到了心中有数存量税源做到了心中有数 增量税源做到了及时掌握增量税源做到了及时掌握变量税源做到了及时监控变量税源做到了及时监控 专业化管理改革专业化管理改革实现了对税源的有效掌控实现了对税源的有效掌控税源预测准确率由税源预测准确率由95%提高到了提高到了99%以上以上 任务分配型任务分配型 执法管理型执法管理型 肥城市地税局肥城市地税局税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 提升了征管质效提升了征管质效 专专业业化化管管理理改改革革分散式分散式 团队式团队式协作式协作式条块式条块式 户籍型户籍型风险型风险型 科学管控科学管控 强化监控强化监控管理管理管理漏洞管理漏洞税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 提升了征管质效提升了征管质效 20406080100征收率变化示意图征收率变化示意图 76%83%重点税源收入比重变化示意图重点税源收入比重变化示意图 2040608010077.6%85%肥城市地税局肥城市地税局税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 人力资源得到明显优化人力资源得到明显优化 导导 致致 l基层人力资源配置失衡基层人力资源配置失衡 个个体体税税收收 4500万万 全全市市税税收收5%征征管管力力量量30%改革前：改革前：肥城市地税局肥城市地税局税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 人力资源得到明显优化人力资源得到明显优化 改革后：改革后：个体个体管理管理人员人员51人人企业企业管理管理人员人员74人人税源税源管理管理专业专业团队团队形成了一支专业化的税源管理团队形成了一支专业化的税源管理团队 重点重点税源税源转移转移优化优化优化优化肥城市地税局肥城市地税局税源专业化管理成效凸显税源专业化管理成效凸显 有效降低了执法风险有效降低了执法风险 化解风险化解风险 岗位岗位岗位岗位岗位岗位岗位岗位事事项项事事项项事事项项事事项项流程流程流程流程流程流程权力权力 税收管理员税收管理员 原来原来 税收执法权税收执法权 现在现在 潜在风险潜在风险 肥城市地税局肥城市地税局 税源专业化管理是一项长期性、复杂性的工作，是税源专业化管理是一项长期性、复杂性的工作，是税收管理改革必由之路，下一步，将进一步完善措施，税收管理改革必由之路，下一步，将进一步完善措施，创新实践，把税源专业化管理继续推向深入创新实践，把税源专业化管理继续推向深入