财务会计与管理知识作业分析答案

财务会计学作业答案第四章 存货四、业务题1、共发出存货=2200+1000+3500=6700（件）共收入存货=2000+1500+3000=6500（件）期末结存存货=1000+6500-6700=800（件）（1）先进先出法：结存成本=80053=42400（元） 发出成本=100050+200048+150052+220053=340600（元）（2）加权平均法：加权平均单价=（100050+200048+150052+300053）/（1000+6500） =383000/7500=51.07(元/件)发出成本=670051.07=342146.67(元)结存成本=80051.07=40856(元)2、（1）本月发生的增值税进项税额=13600+70+16830=30500（2）本月材料成本差异率=（-7000）+（-8670）+9000/（20000+79600+90000）=-3.5%（3）本月发出材料应负担的成本差异=1100010（-3.5%）=-3850（4）月末库存材料的实际成本=(20000-7000)+(70930+99000)-(110000-3850)=767803、（1）有合同约定：可变现净值=10000台1.5-10000台0.05=14500（万元）帐面成本=10000台1.41=14100（万元）计提存货跌价损失准备金额=0（万元）（2）没有合同约定：可变现净值=3000台1.3-3000台0.05=3750（万元）帐面成本=3000台1.41=4230（万元）计提存货跌价损失准备金额=4230-3750=480（万元）（3）会计分录借：资产减值损失 480贷：存货跌价准备 480（4）2007年3月6日向乙企业销售A存货10000台借：银行存款 17550贷：主营业务收入 15000贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2550借：主营业务成本 14100贷：库存商品 14100（5）2007年4月6日销售未签订销售合同的A存货100台借：银行存款 140.40贷：主营业务收入 120贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 20.40借：主营业务成本 141贷：库存商品 141结转的存货跌价准备=480100/3000=16（万元）借：存货跌价准备 16贷：主营业务成本 16第六章 固定资产和投资性房地产四、业务题1、 (1)购买需要安装设备：借：在建工程117贷：银行存款117(2)购买材料：借：工程物资20贷：银行存款20领用时：借：在建工程20贷：工程物资20(3)应付工程人员工资：借：在建工程23贷：应付职工薪酬23(4)工程完交付使用：借：固定资产160贷：在建工程160(5)每年计提折旧160 x（1-5）10=15.2(万元)借：制造费用15.2贷：累计折旧15.2(6)设备报废：净值=16015.2 *4=99.2(万元)借：固定资产清理99.2累计折旧 60.8贷：固定资产 160支付清理费：借：固定资产清理0.2贷：银行存款 0.2收到残料：借：银行存款1.3贷：固定资产清理1.3借：营业外支出98.1贷：固定资产清理98.12、 (1)固定资产入账价值=105300+11700+40000+3000=160000元(2)会计分录：购人为工程准备的物资：借：工程物资117000贷：银行存款117000工程领用物资：借：在建工程一仓库105300贷：工程物资105300剩余工程物资转作企业生产用原材料：借：原材料 10000应交税费一应交增值税(进项税额) 1700贷：工程物资 11700工程领用生产用原材料：借：在建工程一仓库11700贷：原材料 10000应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1700分配工程人员工资：借：在建工程一仓库40000 贷：应付职工薪酬40000辅助生产车间为工程提供的劳务支出：借：在建工程一仓库3000贷：生产成本一辅助生产成本3000工程达到预定可使用状态并交付使用：借：固定资产160000贷：在建工程一仓库1600003、（1）固定资产转入清理借：固定资产清理20000累计折旧180000贷：固定资产200000（2）支付清理费用借：固定资产清理5000贷：银行存款5000（3）材料入库并收到变价收入借：原材料10000银行存款18000贷：固定资产清理28000（4）结转固定资产清理净损益借：固定资产清理3000贷：营业外收入30004、（1）2007年1月1日-2008年12月31日两年间，即固定资产后续支出发生前，该条生产线的应计折旧额为550960元568000*（1-3%）。年折旧额为91826.67元（550960/6），各年计提固定资产折旧的帐务处理为：借：制造费用 91826.67 贷：累计折旧 91826.67（2）2009年1月1日，该生产线的账面价值为384346.66元568000-（91826.67*2），该生产线转入改扩建时的帐务处理为：借：在建工程 384346.66 累计折旧 183653.34 贷：固定资产-生产线 568000（3）2009年1月1日-3月31日，发生固定资产后续支出的帐务处理为：借：在建工程 268900贷：银行存款 268900（4）2009年3月31日，生产线改扩建工程达到预定可使用状态，将后续支出全部资本化后的生产线帐面价值为653246.66元（384346.66+268900）借:固定资产-生产线 653246.66 贷：在建工程 653246.665、（1）购入写字楼时：借：投资性房地产成本 3 090 000 贷：银行存款3 090 000 （2）年末收取租金时：借：银行存款 2000 000 贷：其他业务收入2000 000（3）2007年12月31日：借：公允价值变动损益 110 000 贷：投资性房地产公允价值变动 110 000第七章 无形资产四、业务题1、会计分录为：（1）接受投资时借：无形资产商标权 300000贷：实收资本 300000每月摊销时300000512=5000借：管理费用 5000 贷：累计摊销 50002、借：无形资产专利权 50000 贷：银行存款 500003、(1)购入时 :借：无形资产专有技术 600000 贷：银行存款 600000每月摊销时6000001012=5000借：管理费用 5000贷：累计摊销 5000（2）转让时:借：银行存款40000 贷：其他业务收入 40000借：其他业务支出 2000 贷：银行存款 20004、(1)借：无形资产 100 贷：银行存款 100 (2)年摊销额=10010=10万元 借：管理费用 10 贷：累计摊销 10 (3)借：银行存款 90 累计摊销 20 贷：应交税费一应交营业税 4.5 无形资产 100营业外收入5.55、 该公司可以确定2005年10月1日是该项无形资产的确认标准满足日。 2005年10月1日以前发生研发支出时，编制会计分录如下： 借：研发支出费用化支出 100 贷：应付职工薪酬 100 期末，应将费用化的研发支出予以结转，作会计分录如下： 借：管理费用 100 贷：研发支出费用化支出 100 2005年10月1日以后发生研发支出时，编制会计分录如下： 借：研发支出资本化支出60 贷：应付职工薪酬 60 2006年16月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出250万元，编制会计分录如下： 借：研发支出资本化支出 240 贷：应付职工薪酬 240 2006年6月末该项新工艺完成，达到预定可使用状态时，编制会计分录如下： 借：无形资产 300 贷：研发支出资本化支出 300