【增值税论文】增值税改革对我国经济产生的影响探究

【增值税论文】增值税改革对我国经济产生的影响探究摘要：随着科学技术的进步，互联网信息技术取得了飞速的发展，互联网+这种新的经济形态也随之产生，并广泛地应用于我国社会的各个行业和领域，提高了我国经济的生产力水平。在这种大背景下，我国的经济形态与整体情况也受到了影响，传统的增值税对于互联网+模式下的经济已经不再适用，因此对增值税进行改革是必然趋势。为此本文对互联网+模式下增值税改革对我国经济的影响做出了探析，以供参考。关键词：“互联网+”模式；增值税；改革；经济；影响我国财政收入的主要来源就是税收，占据财政收入的百分之九十以上，一旦税收方面发生变化，必然会对财政收入与整个社会的经济造成极大的影响。增值税作为税收的一种税种，其改革必然会对我国的经济造成影响。我国自试行增值税至今，已经进行了三次增值税改革，本文谈及的是2012年试行的第三次增值税改革，这次改革将部分现代服务业征收增值税替代原有的征收营业税，扩大了增值税的征收范围。在互联网+模式下，各种现代化企业其模式也发生了变化，在这种大背景下，增值税改革必然对我国的经济造成极大的影响，若因此产生不良的影响，势必会影响到我国人民的生活，也会影响到我国的发展，为此下文对增值税改革造成的影响进行了简要的分析。一、“互联网+”简述互联网+是一种新的经济形态，是将互联网技术应用与传统的行业中，与传统行业相结合，对其进行创新，从而为传统行业带来新的增长点，二者的结合并不是一种简单的相加，二是深度的融合与合作，创造了新的生态发展模式。互联网+的概念时2012年，于扬首次在公开场合提出的，其后几年，马化腾、马云、李彦宏等人也多次提及了互联网+的概念，在2015年3月，李克强总理于十二届人民代表大会三次会议上在政府工作报告中首次提出了互联网+行动计划。互联网+有七个主要特征：法制经济、开放生态、创新驱动、尊重人性、跨界融合、连接一切、重塑结构。二、“互联网+”模式下增值税改革的影响增值税与企业和个人息息相关，其任何变动都会产生影响，增值税进行转型与改革所带来的影响必然极大。任何事情都有正反两面，对于互联网+模式下增值税改革对我国经济的影响也有正反两面，下文将对其进行简要的介绍。（一）正面影响第一，对第三产业的影响。据国家统计局的资料显示：2011年第三产业的GDP占总GDP的44.2%，2015年则为50.2%。可以看出进行了增值税改革后，改变了第三产业的产业结构，使得第三产业的GDP贡献值增长迅速，突破了50%，并且随着增值税改革的不断深入与完善，第三产业所占比例会进一步增加。其次增值税改革对第三产业的就业率也有一定的影响，就业人数由2011年的27281.9万人到2015年的32839.0万人，就业率由35.7%上升到42.4%。无论是就业人数还是就业率都有了显著的提高，随着增值税改革的进一步推进，第三产业的就也能力也会增强。再次增值税改革影响了第三产业的资产投资力度，由2011年的170250.59亿元增长到2015年的315936.61亿元，说明了增值税改革激发了第三产业的资产投资力度，并进一步促进了第三产业的发展。最后影响了第三产业的出口，增值税改革后，企业在出口时，可以享受免抵退的优惠政策，减少了企业的出口成本，激发了企业的出口热情，据相关统计，近年来，出口额不断增加。第二，消除重复征税。实行营业税替代增值税在短期时间内势必会导致税基的减少，从而使得财政收入有所降低，并且地方政府的增值税收入也会减少，但是其影响数量较少，影响时间短。站在长远角度来看，实行增值税改革可以进一步消除重复征税，减少国内企业的税收负担，使得税收制度更加完善，从而在此基础上促进投资力度，并进一步完善产业结构的调整，促进经济的增长，在后期财政收入势必会增加。第三，公平增值税税负。以往实行的税收制度对于外资企业有所优待，外资企业在投资总额范围内购买国内的产品与设备时会退还其缴纳的增值税，同时对于外资企业的一部分进口产品与设备还会免收其进口环节中的增值税，这种税收制度对于外资企业是十分有待的，虽然可以在一定程度上吸引更多的外资，从而增加我国的经济收入，但是也是对国内企业的一种不公平待遇，不利于内资企业与其生产的产品与外资企业竞争。另一方面，也使得外资企业应征税收出现流失的情况。而通过增值税改革则可以消除这种情况，使得内资企业与外资企业之间的增值税税负相同，从而改善了二者之间的不公平竞争。（二）负面影响第一，减少了地方政府的税收收入。在我国，增值税和营业税一直是两大税种，其带来的收入占据了整个税收收入的绝大部分，以往的税收制度中，营业税有地方政府进行征收并且全部归地方所有，增值税则由国税局进行征收，收入的百分之七十五归中央所有。营业税是地方政府最大的收入来源，而实行增值税改革后，由营业税改为增值税，对于地方政府的财政收入造成了极大的影响，减少了地方政府的财政收入，影响地方政府因财政收入的减少而在财政支出方面出现问题，可能会导致与地方政府的矛盾产生。第二，影响财政收入的安全性。进行增值税改革，使得增值税的范围进一步扩大，在很大程度上增加了增值税的税收，使得原本就在财政收入中占据很大比例的增值税更进一步，使得增值税方面一旦出现问题，对我国的财政收入就会造成极大的影响，因此实行增值税改革势必会降低我国财政收入的安全性。所以，在增值税改革的过程中，协调好增值税所占比例是重点。第三，增加了部分企业的税收负担。增值税的改革可以有效消除重复征税，可以减少企业的负担，从而进一步增强企业的竞争力。但是这也是相对而言的，增值税改革一部分规模较小的企业，其经营的范围较小，生产能力不够，造成了其本身就不具备开具增值税专用发票的资格，更无法使用该发票进行抵扣，很有可能导致其税收负担的增加。三、解决增值税改革对我国经济负面影响的对策（一）调整增值税比例增值税改革使得增值税在财政收入中所占比例过大，影响了我国财政收入的安全性，一旦增值税方面出现问题，势必会造成我国经济的动荡。因此必须要解决增值税所占比例过大的问题，从而提高我国财政收入的安全性。所以，政府可以实行相应的措施与政策，从而寻找到其他的财政收入来源，根据实际情况设计出新的税种是一个很好的办法。同时，可以根据我国经济的发展情况，对其他税种的税负进行适当的调整，不仅可以降低增值税在财政收入中所占的比例，还可以在一定程度上降低地方政府因增值税改革而造成财政收入减少的压力，从而保证我国经济的健康稳定发展。（二）渐进改革进行增值税改革牵一发而动全身，势必会对我国的税收制度与地方的财政收入造成很大的影响，若没有调整时间，这些影响会产生负面的效果，从而造成我经济出现问题5。因此为了确保增值税改革的顺利进行，同时也为了使增值税改革与现有的税收制度有一定的磨合期，可以将增值税改革采用分批次渐进的方法来进行。从而给地方政府、相关部门与企业以一定的调整时期，从而适应增值税改革的变化与影响，抓住机遇。（三）企业自身做好应对措施对于一些中小企业及一些无须抵扣的服务业而言，增值税改革不仅不会使其税负降低，反而会有所增加，从而导致这些企业的负担更大。因此，企业要做好该方面你的应对措施，建立完善的内部统筹系统以应对增值税改革带来的影响与变化。如，企业管理人员要加强对税收筹划的重视程度，并将这种观念带入到企业的生产与经营活动中，从而使改观念深入每一位员工的心中；建立相关的财务部门对税收工作进行管理；提高财务部门中会计人员的素质，开展定期培训工作，以提高其专业知识与技能水平，从而应对增值税改革带来的影响。四、结语“互联网+”模式下增值税改个势必会为我国经济带来影响，也会在很大程度上影响着地方政府与各种不同的企业，这种影响既是一种机遇，也是一种挑战。如何抓住机遇，迎接挑战，需要相关行业加以重视，并根据社会经济状况与自身的实际情况做好应对措施，顺应时代潮流，推动自身的发展，从而使我国的经济健康稳定发展。参考文献1申广军,陈斌开,杨汝岱.减税能否提振中国经济?基于中国增值税改革的实证研究J.经济研究,2016（11）.2许伟,陈斌开.税收激励和企业投资基于20042009年增值税转型的自然实验J.管理世界,2016（5）.3刘军.增值税改革对企业财务的影响分析J.企业改革与管理,2016（6）.作者:李小花 单位:湖南信息职业技术学院