汇算清缴的战略

09年汇算清缴战略年汇算清缴战略 讲授大纲讲授大纲 09 09年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部0909年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略 2021 2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么 以战略高度解决以战略高度解决0909年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法 09 09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题 管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度 财务高管在汇算清缴中应把控的财务高管在汇算清缴中应把控的1010项工作结点项工作结点 讲授大纲讲授大纲 09 09年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部0909年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略 2021 2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么 以战略高度解决以战略高度解决0909年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法 09 09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题 管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度度 财务高管在汇算清缴中应把控的财务高管在汇算清缴中应把控的1010项工作结点项工作结点 一、一、20212021年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 2021年年新中国史上最大规模的税收征管序幕拉开新中国史上最大规模的税收征管序幕拉开 稽查狂扫历年企业汇算清缴遗留的隐患稽查狂扫历年企业汇算清缴遗留的隐患 C 2021年年新中国史上最大规模的税收征管序幕拉开新中国史上最大规模的税收征管序幕拉开国家宏观形势不确定加大了企业税收压力国家宏观形势不确定加大了企业税收压力 建国以来税务机关最大的整改机制开始运行建国以来税务机关最大的整改机制开始运行自查风暴凸显企业税收管理软肋自查风暴凸显企业税收管理软肋?稽查狂扫历年企业汇算清缴遗留的隐患稽查狂扫历年企业汇算清缴遗留的隐患 09年税总局追溯历年汇算清缴集中表达的九大纳年税总局追溯历年汇算清缴集中表达的九大纳税问题税问题 09年汇算清缴工作在企业管理中的战略地位年汇算清缴工作在企业管理中的战略地位 纳税人在汇算清缴时存在九类问题纳税人在汇算清缴时存在九类问题 问题一：不征税收入界定不清问题一：不征税收入界定不清 问题二：工资薪金税前扣除不标准问题二：工资薪金税前扣除不标准 问题三：福利费、业务招待费违规税前列支问题三：福利费、业务招待费违规税前列支 问题四：税前扣除与收入无关的支出问题四：税前扣除与收入无关的支出 问题五：捐赠违规税前扣除问题五：捐赠违规税前扣除问题六：预提、暂估本钱费用在税前扣除问题六：预提、暂估本钱费用在税前扣除 问题七：将资本性支出变为经营性支出问题七：将资本性支出变为经营性支出问题八：税前扣除未经审批的财产损失问题八：税前扣除未经审批的财产损失 问题九：随意扩大研究开发费的归集范围问题九：随意扩大研究开发费的归集范围 09年汇算清缴工作在企业管理中的战略地位年汇算清缴工作在企业管理中的战略地位 涉及到企业整体风险涉及到企业整体风险 关系企业资源的有效利用及配置关系企业资源的有效利用及配置 延伸到企业经营风险的爆发延伸到企业经营风险的爆发 牵涉到企业未来一切规划的实现牵涉到企业未来一切规划的实现 讲授大纲讲授大纲 09 09年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部0909年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略 2021 2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么 以战略高度解决以战略高度解决0909年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法 09 09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题 管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度 财务高管在汇算清缴中应把控的财务高管在汇算清缴中应把控的1010项工作结点项工作结点 二、大成方略纳税人俱乐部二、大成方略纳税人俱乐部09年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略C为什么为什么09年汇算清缴课程要分为不同层次培训年汇算清缴课程要分为不同层次培训C大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部09年汇算清缴课程体系及年汇算清缴课程体系及主要目标主要目标C 09年汇算清缴高层管理者的角色年汇算清缴高层管理者的角色为什么为什么09年汇算清缴课程要分为不同层次培训年汇算清缴课程要分为不同层次培训 企业风险来自不同的层面企业风险来自不同的层面 决策层面决策层面 管理层面管理层面 操作问题操作问题 不同管理层面与经营环节共同形成汇算清缴链条不同管理层面与经营环节共同形成汇算清缴链条大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部09年汇算清缴课程体系及主要目标年汇算清缴课程体系及主要目标宗旨：平安宗旨：平安 利益利益 平安下寻求利益平安下寻求利益 利益下保证平安利益下保证平安根据企业组织层级分不同层面开展汇算清缴对接培训根据企业组织层级分不同层面开展汇算清缴对接培训?09年汇算清缴战略年汇算清缴战略?指引方向，赢得主动指引方向，赢得主动?09年汇算清缴中的财务管控年汇算清缴中的财务管控?强调怎么管强调怎么管?09年汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧年汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧?怎么做怎么做?09年汇算清缴自查与问题补救方法年汇算清缴自查与问题补救方法?问题补救问题补救?09年汇算清缴纳税检查应对年汇算清缴纳税检查应对?-预警管理预警管理09年汇算清缴高层管理者的角色年汇算清缴高层管理者的角色把握把握09年汇算清缴整体方向并通盘考虑清年汇算清缴整体方向并通盘考虑清缴思路缴思路协调安排协调安排09年汇算清缴工作年汇算清缴工作寻找如何从根源上的解决涉税风险的路径寻找如何从根源上的解决涉税风险的路径 对过去企业整体运行的反思对过去企业整体运行的反思 讲授大纲讲授大纲 09 09年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部0909年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略 2021 2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么 以战略高度解决以战略高度解决0909年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法 09 09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题 管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度 财务高管在汇算清缴中应把控的财务高管在汇算清缴中应把控的1010项工作结点项工作结点 三、三、2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么?09年汇算清缴检查中企业涉税风险根源年汇算清缴检查中企业涉税风险根源?解决汇算清缴风险的三个关键原那么解决汇算清缴风险的三个关键原那么?如何通过架构原那么、制度原那么、证据原那么如何通过架构原那么、制度原那么、证据原那么化解涉税风险？化解涉税风险？?如何通过会计凭证、法律凭证、税务凭证化解涉如何通过会计凭证、法律凭证、税务凭证化解涉税风险？税风险？09年汇算清缴检查中企业涉税风险根源年汇算清缴检查中企业涉税风险根源经营与业务结构不符合纳税政策产生的风险经营与业务结构不符合纳税政策产生的风险根底管理不实带来的行为风险根底管理不实带来的行为风险制度建设不完善伴生的涉税风险制度建设不完善伴生的涉税风险解决汇算清缴风险的三个关键原那么解决汇算清缴风险的三个关键原那么架构原那么架构原那么制度原那么制度原那么证据原那么证据原那么问题问题报销没有发票该如何处理？报销没有发票该如何处理？对国税发对国税发08年年80号文件的解释号文件的解释 国税发202180号 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。国税发202188号 加强费用扣除工程管理，防止个人和家庭费用混淆生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除工程，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。如何通过架构原那么、制度原那么、证据原那么化解涉税风险？如何通过架构原那么、制度原那么、证据原那么化解涉税风险？案例：案例：广告费怎样才能最大化税前抵扣广告费怎样才能最大化税前抵扣招待费怎样才能最大化税前抵扣？业务招待费与招招待费怎样才能最大化税前抵扣？业务招待费与招待费外延待费外延相同吗？相同吗？如何通过会计凭证、法律凭证、税务凭证化解涉税风险？如何通过会计凭证、法律凭证、税务凭证化解涉税风险？解析：解析：高尔夫会员费能否在税前扣除？高尔夫会员费能否在税前扣除？讲授大纲讲授大纲 09 09年企业汇算清缴面临的严峻形势年企业汇算清缴面临的严峻形势 大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部0909年汇算清缴培训战略年汇算清缴培训战略 2021 2021年汇算清缴三个关键原那么年汇算清缴三个关键原那么 以战略高度解决以战略高度解决0909年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法 09 09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题 管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度 财务高管在汇算清缴中应把控的财务高管在汇算清缴中应把控的1010项工作结点项工作结点 四、站在战略高度解决四、站在战略高度解决09年汇算清缴的三大方法年汇算清缴的三大方法C通过边界化解涉税风险通过边界化解涉税风险C通过资金池化解涉税风险通过资金池化解涉税风险C通过财务的网络化管理化解涉税风险通过财务的网络化管理化解涉税风险通过边界化解涉税风险通过边界化解涉税风险以经营流程建立企业的税收法规边界系统以经营流程建立企业的税收法规边界系统在无边界的企业组织结构上建立有边界的纳在无边界的企业组织结构上建立有边界的纳税界限税界限通过产品的边界转化税务边界通过产品的边界转化税务边界主体的边界选择化解税收风险主体的边界选择化解税收风险政策边界的合理使用为企业带来的税收利益政策边界的合理使用为企业带来的税收利益什么是边界？什么是边界？由于信息、通讯、技术及人们的消费由于信息、通讯、技术及人们的消费观念的开展变化，今天摆在企业面前的问观念的开展变化，今天摆在企业面前的问题是如何设定边界。题是如何设定边界。产品的边界在哪里？企业组织的边界在产品的边界在哪里？企业组织的边界在哪里？企业经营的边界在哪里？如何设定哪里？企业经营的边界在哪里？如何设定边界？是企业降低税负需要深思的问题。边界？是企业降低税负需要深思的问题。以经营流程建立企业的税收法规边界系统以经营流程建立企业的税收法规边界系统思考：思考：如何做到企业税收管控与经营管控无缝连如何做到企业税收管控与经营管控无缝连接？接？通过产品的边界转化税务边界通过产品的边界转化税务边界【解析解析】混合销售的税种把握混合销售的税种把握主体的边界选择化解税收风险主体的边界选择化解税收风险例如例如 一般纳税人与小规模纳税人的主体转化一般纳税人与小规模纳税人的主体转化 小型微利企业的条件小型微利企业的条件 高新技术企业与非高新技术企业主体的纳高新技术企业与非高新技术企业主体的纳税区别税区别通过资金池化解涉税风险通过资金池化解涉税风险通过资金池化解关联方之间借款本钱通过资金池化解关联方之间借款本钱通过资金池进行委贷通过资金池进行委贷问题问题 集团集团“统借统还税收待遇是如何规定的？新统借统还税收待遇是如何规定的？新法实施之后，集团如何进行法实施之后，集团如何进行“统借统贷？统借统贷？虚拟集团公司之间的资金拆借问题有没有缓解虚拟集团公司之间的资金拆借问题有没有缓解的方法？的方法？通过财务的网络化管理化解涉税风险通过财务的网络化管理化解涉税风险构建网络化的税收管理组织体系构建网络化的税收管理组织体系平衡所得税纳税税负率的网络化思维平衡所得税纳税税负率的网络化思维通过横向合作合理选择企业税收价值通过横向合作合理选择企业税收价值构建网络化的税收管理组织体系构建网络化的税收管理组织体系通过预算体系管控整体税负率通过预算体系管控整体税负率企业在注册所在地、组织结构及资金管理的整体企业在注册所在地、组织结构及资金管理的整体布局以更加符合自身税收利益的规划布局以更加符合自身税收利益的规划 【案例【案例】平衡所得税纳税税负率的网络化思维平衡所得税纳税税负率的网络化思维问题解析：问题解析：总分机构之间如何把握所得税的总纳税规模？总分机构之间如何把握所得税的总纳税规模？各分公司承担的纳税规模如何最大化符合企业自各分公司承担的纳税规模如何最大化符合企业自身条件？身条件？通过横向合作合理选择企业税收价值通过横向合作合理选择企业税收价值问题解析：问题解析：从纳税利益角度如何评价企业与金融机构之间从纳税利益角度如何评价企业与金融机构之间的融资租赁业务呢？的融资租赁业务呢？五、五、09年汇算清缴中的三个热点问题年汇算清缴中的三个热点问题?高管的个人所得税税务处理高管的个人所得税税务处理?用用“垃圾站阻断隐患问题垃圾站阻断隐患问题?关联方交易的处理技巧关联方交易的处理技巧高管的个人所得税税务处理高管的个人所得税税务处理合作方式的转化化解个人所得税合作方式的转化化解个人所得税大小非解禁当前的税收热点大小非解禁当前的税收热点六、管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度六、管理层在汇算清缴工作安排时应把握的五个角度C 空间空间掌握企业与税务机关之间的适度距离掌握企业与税务机关之间的适度距离C 税负率税负率把控公司整体税负率的合理性把控公司整体税负率的合理性C 应急应急建立企业预警机制建立企业预警机制C 制度制度评估税收隐患且选择适宜的应对方法评估税收隐患且选择适宜的应对方法C 长效长效建立企业整体税收管理体系建立企业整体税收管理体系七财务高管在汇算清缴中应把控的七财务高管在汇算清缴中应把控的10项工作结点项工作结点