第七章税收征管法律 制度

第七章税收征管法律制度您的姓名： 填空题 *一、单选题426. 根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力， 经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是 （）。 单选题 *A. 查定征收B. 查验征收C代收代缴D.定期定额征收（正确答案）427. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日 内，按照国家有关规定设置账簿。 单选题 *A. 10B. 15（正确答案）C. 20D. 30428. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的 是（） 单选题 *A. 某股份公司B. 某企业在外地设立的分支机构C. 某文化出版社D. 在集贸市场流动卖菜的农村菜农（正确答案）429. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。 单选题 *A当期未发生纳税义务的纳税人B当期开始享受免税待遇的纳税人C. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人（正确答案）D. 不能按期缴税且有特殊困难的纳税人430. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中， 属于税款征收措施的是 （）。 单选题 *A. 查账征收B. 税务行政复议C. 税收保全（正确答案）D. 自行申报431. 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申 报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的措施是 （）。 单选题 *A. 采取税收保全措施B. 责令提供纳税担保C. 拍卖纳税人财产D. 核定其应纳税额（正确答案）432. 根据税收征管法律制度的规定，下列各项中， 不属于税务担保范围的是（） 单选题 *A. 罚款（正确答案）B. 滞纳金c.应收税款、滞纳金的费用D.税款433. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务 机关可资令用期微纳。并从湖纳之日起按日加收带纳税款一定比例的带纳金，该比 例为（） 单选题 *A. 万分之五（正确答案）B. 万分之七C. 万分之一D. 万分之三434. 机集管理法律制度的规定，下则关F发票管理的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A已经开具的发票存根联，应当保存5年B发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C. 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D. 开具网络发票后，不得改动开票信息，并于24小时内上传开票信息（正确答案）435. 根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够 如实核算和 提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税 款征收方式是（ ）。 单选题 *A. 查验征收B. 查定征收C. 定期定额征收D. 查账征收（正确答案）436. 对于符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请，应当书 面告知申请人。 单选题 *A. 复议机关收到之日（正确答案）B. 行政复议提出之日C. 复议机关收到5日内D. 行政复议提出5日内437. 某公司2020年应补缴企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇 算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴 手续，并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳 税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5%o的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额 是（）元。 单选题 *A. 2 250（正确答案）B. 1 500C. 1 125D. 1 000438. 从事生产、经营的纳税人王某在日常缴税中有逃避纳税义务的行为，税务机关 在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。该种行为属于（） 单选题 *A. 责令缴纳（正确答案）B. 采取强制执行措施C. 责令提供纳税担保D. 采取税收保全措施439. 何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服后申请行政复议下列各项中有权受理何某行政复议申请的是（）。 单选题 *A. H市人民政府B. H市税务局（正确答案）C. M县税务局D. M县人民政府440. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税担保方式的是（）。 单 选题 *A. 抵押B. 质押C. 扣押（正确答案）D. 保证441. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案 件范围的是（）。 单选题 *A. 骗取国家出口退税款的B虚开增值税专用发票的C. 虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D. 不缴或者少缴应纳税款100万元以上的（正确答案）442. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的 是（）。 单选题 *A. 口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B. 变卖纳税人价值4 000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C. 拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只手镯，以拍卖所得抵缴税款（正确答案）D拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款443. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，有下列情形之一的，税务机关可以调整 其应纳税额，该情形不包括（） 单选题 *A. 提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用（正确答案）B融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意 的数额C购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价D转让财产，未按照独立企业之间业务往来作价444. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保 全措施的是（）。 单选题 *A. 书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（正确答案）B依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C. 书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款D. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境445. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中， 税务机关可以责令纳税人提 供纳税担保的是（） 。 单选题 *A. 纳税人按照规定应设置账簿而未设置B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（正确 答案）C. 纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议 的D. 纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票二、多选题446. 下列各项中，应当办理税务登记的有（）。 *A. 某远程教育公司在外地设立的分支机构（正确答案）B. 国有制造企业（正确答案）C. 某市市场监督管理局D. 报纸杂志出版社（正确答案）447甲公司欠缴税款和滞纳金共计 20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判， 则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（）。A. 阻止出境（正确答案）B. 责令提供纳税担保（正确答案）C. 核定应纳税额D. 书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额448. 下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式的有（）。 *A. 刚刚成立的小微企业B. 个体工商户（正确答案）C. 流动商贩D. 个人独资企业（正确答案）449. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服 时，可以申请行政复议的有（）。 *A. 罚款（正确答案）B. 确认征税范围（正确答案）C. 责令提供纳税担保（正确答案）D. 制定具体贯彻落实税收法规的规定450根据规定，下列情形的纳税人本评价年度不能评为A级的有（）.*A. 实际生产经营期4年的B上评价年度纳税信用评价结果为D级的（正确答案）C. 非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报的（正确答案）D. 不能按照国家统的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税 务机关提供准确税务资料的（正确答案）451提据极务行政复议法律制度的规定，中请人在申请行政复议时，可以并提出对右关规定的审查申请，则下列各项中表述正确的有（）。 *A.行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理（正 确答案）B. 行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的，应在10日内转送有权机关C. 处理期间，应当中止对行政行为的审查（正确答案）D. 该审查申请转送到有权机关后，该有权机关应在10日内依法处理452. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。 *A. 向当事各方询问与发票有关的问题和情况（正确答案）B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料（正确答案）C. 调出发票查验（正确答案）D检查印制、领购、开其、取得、保管和缴销发票的情况（正确答案）453. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权 核定其应纳税额的有（）。 *A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（正确答案）B依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的（正确答案）C. 拒不提供纳税资料的（正确答案）D. 虽设置账簿、但账目昆乱、难以查账的（正确答案）454. 甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲 公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延 期申报，遂决定处以甲公司20000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下 列说法中错误的有（）。 *A. 甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告B. 税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确（正确答案）C. 甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款（正确答案）D. 甲公司提起税务行政复议应先提供担保（正确答案）455. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确 的有（）。 *A. 复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由 作出与原行政行为相同或者基本相同的行政行为（正确答案）B. 复议机关以原行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实 和理由作出与原行政行为相同或者基本相同的行政行为C. 被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出行政行为的证据、依据和其他 有关材料的，视为该行政行为没有证据、依据，决定撤销该行政行为（正确答案）D. 行政复议书-经送达，即发生法律效力（正确答案）三、判断题456. 对接收的检举事项，无法确定被检举对象的，举报中心不子受理。 判断题 *对（正确答案）错457. 纳税人来取伤造手段，不激税款的，由税务孔关追象其不缴的税款、港纳金，并处不缴的税款50%以上 3倍以下的罚款。 判断题 *对错（正确答案）458. 纳税担保的方式主要有纳税保证、纳税抵押和纳税质押。 判断题 *对（正确答案）错459欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳 税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 判断题 *460. 查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 判断题 *对错（正确答案）461. 对被撤销的税务机关在撒销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权 的税务机关申请行政复议。 判断题 *对错（正确答案）462. 个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间按期申报。 判断题 *对（正确答案）错463. 扣缴征收包括代扣代缴和代收代缴两种征收方式。 判断题 *对（正确答案）错464. 税务机关派出人员进行税务检查，如果未出示税务检查证明和税务检查通知单 的，被检查人有权拒绝。 判断题 *对（正确答案）错465. 根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关 除外），应当办理税务登记。 判断题 *466. 税务登记的主管机关负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记及非正常户处理、报验登记等有关事项。 判断题 *对（正确答案）错467. 收款方开具发票时，付款方不得要求变更品名和金额。 判断题 *对（正确答案）错468. 申请人申请税务行政复议，不得采取口头申请的形式。 判断题 *对错（正确答案）469. 对国家税务总局作出的行政行为不服提起行政复议，复议机关是国务院。 判 断题 *对错（正确答案）470. 李某欠缴税 300元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税 款流失，税务机关扣押了其批价值 3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所 得抵缴税款，税务机关的做法正确。 判断题 *对错（正确答案）471. 纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，可以选择向 其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。 判断题 *472. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。 判断题 *对错（正确答案）