负债证明范文（合集15篇）

负债证明范文合集15篇篇1：负债 负债会计:Where is your W2 form? We need to have everything pleted before we can help you. 你的.W2表格在哪里?在我们帮你缴税之前.你必须把所有的表格都准备齐全.贝蒂:I have them here. 它们都在这里了.会计:What other assets do you have? 你还有其他财产吗?贝蒂:What is the total amount in the bank? 你在银行的所有存款是多少?乔治:I think $7,000. 我想大概是七千美元.贝蒂:What is it meant by liabilities? 这个负债是什么意思?会计:It means anything you owe or if you are in debt. 它指的是你欠别人的钱或任何东西.篇2：流动负债 流动负债也叫(短期负债)是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。负债组成流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。其典型的组成有：短期银行借款，例如银行透支(Bank Overdraft)，应付商业本票，应付票据，应付帐款，应付费用，长期借款于一年到期的局部，付给债权人(Creditors)的款项，以资金的观点，可将其分为两类，一为非自发性的融资，如应付票据，应付帐款，应付费用，这些都是营运上自然产生的企业付款义务，大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息，其中应付票据与帐款为供给商的融通，而应付费用如应付薪资，应付租金，应付利息，那么是企业对于获得资产或享受效劳而产生的将来支付义务;另外一类那么为自发性的融资，如银行借款，应付商业本票，这些都是企业为珠筹措资金而主动获得, 其特性为支应短期的资金需求，这类融资是需要支付资金本钱 (利息)。长期借款将于一年内到期的局部，也应转列为流动负债。主要特征1.流动负债的金额一般比拟小;2.流动负债的到期日在一年或一个营业周期以内。流动负债篇3：负债合计 负债一般按归还期长短分为流动负债和长期负债。流动负债合计是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内归还的债务;长期负债合计是指归还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期内归还债务。指企业承当的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。负债一般按归还期长短分为流动负债和长期负债、递延税项等。(1)流动负债 指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要归还的债务合计，其中包括短期借款、应付及预收款项、应付工资、应交税金和应交利润等。(2)长期负债 指企业在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上需要归还的债务合计，其中包括长期借款、应付债务、长期应付款项等。计算公式：流动负债表中负债合计=流动负债+长期负债负债合计篇4：预计负债 是指根据或有事项等相关准那么确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。本科目核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。本科目可按形成预计负债的交易或事项进展明细核算。预计负债的主要账务处理。企业由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷记本科目。由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记本科目。由资产弃置义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。在固定资产或油气资产的使用寿命内，按计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。根据确凿证据需要对已确认的预计负债进展调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目;调整减少的预计负债做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认尚未支付的预计负债。案例：例甲企业1月起为售出商品提供“三包”效劳，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换好哦免费提供修理。假定家企业消费和销售A、B、C三种商品，资料如下：A产品销售额为30万元，“三包”期限为3年，该企业对售出A产品可能发生的“三包”费用，在年末按照A产品销售收入的2%预计。20末B产品已于停产，以前年度的存货均已售出，且 “三包”期限已满，以前年度预计的“三包”费用为7万元。年C产品发生三包费用5 万元(均为人工本钱)。要求：编制2023年末A、B、C产品与预计负债有关的会计分录(单位以万元记)。甲企业会计分录如下：A产品的账务处理：借：销售费用篇5：负债离婚协议书 男方：_，汉族， _年_月_日生，住_ ， 身份证号码_。女方：_，汉族， _年_月_日生，住_ ，身份证号码_。男方与女方于_年_月相识，并于_年_月_日在_民政局登记结婚，婚后于_年_月_日生育一儿子/女儿，名_，因_致使夫妻双方感情破裂，且已无任何和好可能，现经双方自愿协商达成一致意见，订立离婚协议如下：一、男女双方均自愿离婚二、子女抚养、抚养费及探望权儿子/女儿_由_方抚养，随_方生活，由_方按以下方式向_方支付抚养费(包括生活费、教育费和医疗费)。 _方于_年_月_日前一次性支付抚养费_元给_方。 _方应于每月_日向_方账号为_的_银行卡支付抚养费_元。 (从以上两种抚养费支付方式选择一种) 在不影响孩子学习、生活的情况下，_方每月可以前往_方处所探望孩子_次。详细探望方式为：前往探望/接出探望，探望的详细时间为每月的第_个星期_早上_点到当天下午_点。 如_方不按照上述时间将孩子送回，_方有权回绝其今后继续探望孩子。 节假日及特殊情况下子女的探望_。三、夫妻共同共同财产的处理(1)存款：_方名下存款_元，_方名下存款_元，共计_元，双方各分一半，为_元。分配方式：各自名下的存款保持不变，但_方应于_年_月_日前一次性支付_元给_方。(2)房屋：登记于夫妻双方名下的房产共_处，其中，由夫妻共同所有的位于_的房产所有权归_方所有， 房地产权证的业主姓名变更的手续自离婚后一个月内办理，_方必须协助_方办理变更的一切手续，过户费用由_方负责。_方应当于_方户口迁出_日内向其一次性支付房屋差价_元。(3)其他共同财产：婚前双方各自的其他共同财产归各自所有，男女双方各自的私人生活用品及首饰归各自所有(附清单)。四、债务的处理双方确认在婚姻关系存续期间没有发生任何共同债务，任何一方如对外负有债务的，由负债方自行承当。 双方确定在婚姻关系存续期间发生的债务由双方共同归还： _年_月_日向_方所借债务_元，由_方归还; _年_月_日向_方所借债务_元，由_方归还; _年_月_日向_方所借债务_元，由_方归还; _方还应于_年_月_日前向_方一次性支付差价_元。 (从以上两种抚养费支付方式选择一种)五、一方隐瞒或转移夫妻共同共同财产的责任双方确认夫妻共同共同财产在上述第三条已作出明确列明。除上述_外，并无其他共同财产，任何一方应保证以上所列婚内全部共同共同财产的真实性。 本协议书共同财产分割基于上列共同财产为根底。任何一方不得隐瞒、虚报、转移婚内共同共同财产或婚前共同财产。如任何一方有隐瞒、虚报除上述所列共同财产外的共同财产，或在签订本协议之前两年内有转移、抽逃共同财产的，另一方发现后有权获得对方所隐瞒、虚报、转移的共同财产的全部份额，并追究其隐瞒、虚报、转移共同财产的法律责任，虚报、转移、隐瞒方无权分割该共同财产。六、经济帮助及精神赔偿因_方生活困难，_方同意一次性支付补偿经济帮助金_元给_方。上述_方应支付款项，应于_年_月_日前支付完毕。七、违约责任的约定任何一方不按本协议约定期限履行支付款项义务的，应向_方付违约金_元/按_支付违约金。八、协议生效时间的约定本协议一式三份，自婚姻登记机颁发离婚证之日起生效，男、女双方各执一份，婚姻登记机关存档一份。 九、如本协议生效后在执行中发生争议的，双方应协商解决，协商不成，任何一方均可向_人民法院起诉。男方： 签名：年 月 日女方： 签名：年 月 日篇6：负债离婚协议书 男方：_，年月日出生，汉族，xx市人，现住xx市_。女方：_，年月日出生，汉族，xx市人，现住xx市_路家属院。甲乙双方于年月日在xx区人民政府登记结婚。婚后未生育。因甲乙双方性格不合，矛盾不断加剧，致使夫妻感情彻底破裂，已无法共同生活，已无和好可能，经甲乙双方协议达成离婚意愿，并对财产、债务等事项已达成一致处理意见：一、甲乙双方自愿离婚。二、财产处理：1、存款：各自名下的存款归各自所有。2、其他财产：LG柜机空调、长虹液晶电视、海尔洗衣机、海尔冰箱各一台归女方所有;沙发一套、新大洲本田125摩托一辆、LG挂机空调一台和柜子、床、梳妆台及吊椅各一个归男方所有。甲乙双方各自的私人生活用品归各自所有。3、甲乙双方各自名下的其它财产归各自所有。甲乙双方确认，在财产分割上，上述已作出明确列明，甲乙双方财产分割已完毕，并无争议。三、债务的处理：夫妻共同债务1万元由男方承当，个人名下的债权债务离婚后由各自享有和承当。四、上述协议事项，甲乙双方保证实在履行;协议内容如有隐瞒、欺骗、责任自负。五、本协议一式三份，自甲乙双方签字并经婚姻登记机颁发离婚证之日起生效。男、女甲乙双方各执一份，婚姻登记机关存档一份。男方签名： 女方签名：年 月 日 年 月 日篇7：1Z102050负债核算 1z102050负债核算负债按流动性可以分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款，应付票据，应付帐款，预收帐款，应付工资，应付福得费，应付股利，应交税金，其他暂收应收帐款，预提费用和一年内到期的长期借款等。流动负债的特点：流动负债的归还期限：为在债权人提出要求时即期偿付或者在1年或超过1年的一个营来周期内必须履行的义务。流动负债作为义务，要用企业的流动资产或新的流动负债来清偿。流动负债按产品的原因分类：借贷形成的流动负债结算过程产生的流动负债经营过程中产生的流动负债利润分配产生的流动负债流动负债按应付余额是否肯定分类：应付余额肯定的流动负债应付余额经营情况而定的流动负债应付余额予以估计的流动负债商业汇票的付款期限最长不得超过六个月。用于职工个人的福利基金，按照职工工资定额的14%提取。长期负债包括：长期借款，应付债券，长期应付款和专项应付款等。长期负债的特点：数额较大，归还期限较长。1z102060所有者权益核算所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。它包括：实收资本股体资本公积盈余公积未分配利润等。所有者权益说明企业的产权关系，它是企业资金的主要来。实收资本也称投入资本，包括货币资金，实物，无形资产等。实收资本按投资主体分为国家资本金，法人资本金，个人资本金和外商资本金等。实收资本的最低限额公司法有明确规定，其中有限责任公司的注册资本金的最低限额规定为：消费经营为主的公司人民币为50万元以商业批发为主的公司人民币为50万元以商业零售为主的公司人民币30万元科技开发咨询，效劳性公司人民币10万元股份注册资本金的最低限额为人民币1000万元。我国目前实行的是注册资本金制度，要求企业的实收资本与其注册资本相致。资本公积是指企业股资人，捐赠人或从其他来取保的由所有者享有但不属于企业注册资本范围的资本包括：资本溢价，承受捐赠资本，拨款转入，外币资本折算差额等。资本公积的核算内容包括：资本溢价资本溢价、股票溢价，承受非现金资产捐赠准备，承受非现金捐赠，股权投资准备，拨款转入，外币资本折算差额，其他资本的积金。盈余公积是指按照国家有关规定从净利润或提取的公积金。一般企业和股份盈余公积的内容：法定盈余公积，任意盈余公积，法定公益余额。法定盈余公积指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，它的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计余额到达企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积是指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。法定公益金是指企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。其中提取比例一般为净利润5%-10%，法定公益金用于职工集体福利时应当将其转入任意盈余公积。企业的盈余公积可以用于弥补亏损，或用于转增资本或股本。用盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积余数额不得少于注册资本的25%外商投资企业盈余公积的内容：储藏基金，企业开展基金，利润归还投资未分配利润是指企业留于以后年度分配的利润或待分配利润。企业实现的净利润属于所有者权益范畴。未分配利润有两种含义：这局部利润没有分给企业投资者这局部利润没有指定用处篇8：流动负债比率 不同行业的流动比率有所不同。 一般认为，制造业合理的最低流动比率为2。 这是因为处于流动资产中变现才能最差的存货金额约占制造业流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债才能才会有保证。 计算出来的流动比率，要与同1L平均比率、本企业历史的流动比率等进展比拟，才能知道这个比率是高还是低。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。因此在分析p 流动比率时还要结合流动资产的周转速度和构成情况来进展。流动比率计算公式=流动资产/流动负债X100%。流动比率表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为归还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产归还流动负债的才能。该指标值越大，企业短期偿债才能越强，企业因无法归还到期的流动负债而产生的财务风险越小。 但是，该指标过高那么表示企业流动资产占用过多，可能降低资金的获利才能。什么是流动比率流动比率也称营运资金比率(Working Capital Ratio)或真实比率(Real Ratio)，是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债才能的指标。一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现才能越强，短期偿债才能亦越强;反之那么弱。一般认为流动比率应在2：1以上，速动比率应在1：1以上。流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到归还;速动比率1：1，表示现金等具有即时变现才能的速动资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。当然，不同行业经营情况不同，其流动比率和速动比率的正常标准会有所不同。应当说明的是，这两个比率并非越高越好。流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多，或者两者兼而有之;速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题;现金持有太多，说明企业不善理财，资金利用效率低下。流动比率=流动资产流动负债Current Ratio = frac Current AssetsCurrent Liabilities流动比率是衡量短期债务清偿才能最常用的比率,是衡量企业短期风险的指标。从该指标的计算可见：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债才能越强。不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。例如,商业零售企业所需的流动资产,往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金。另外,企业的经营和理财方式也影响流动比率。一般认为流动比率不宜过高也不宜过低,应维持在2:1左右,因此也称之为2与1比率。过高的流动比率,说明企业有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好的运用,如出现存货超储积压,存在大量应收账款,拥有过分充裕的现金等,资金周转可能减慢从而影响其获利才能。有时,尽管企业现金流量出现红字,但是企业可能仍然拥有一个较高的流动比率。需要记住的一点是，流动比率法对现金收、付的时间不作考虑。例如，一个公司今天没有一张应付账单，但是明天却有一大叠应付账单，同时它还拥有大量存货(局部流动资产)，这些存货要经过长期才能售出，这个公司表现出来很好的流动比率，但事实上它的资产流动性却并不强。流动比率是企业流动资产与流动负债之比。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债一般认为，消费企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现才能最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业短期偿债才能才会有保证。人们长期以来的这种认识因其未能从理论上证明，还不能成为一个统一标准。运用流动比率进展分析p 时，要注意以下几个问题：(1)流动比率高，一般认为偿债保证程度较强，但并不一定有足够的现金或银行存款偿债，因为流动资产除了货币资金以外，还有存货、应收帐款、待摊费用等工程，有可能出现虽说流动比率高，但真正用来偿债的现金和存款却严重短缺的现象，所以分析p 流动比率时，还需进一步分析p 流动资产的构成工程。(2)计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史流动比率进展比拟，才能知道这个比率是高还是低。这种比拟通常并不能说明流动比率为什么这么高或低，要找出过高或过低的原因还必须分析p 流动资产和流动负债所包括的内容以及经营上的因素。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收帐款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。篇9：证券公司的负债 鉴于我国证券公司运营资本缺乏以及负债率高等实际情况，证券法对证券公司的负债作出了严格的限制：1、对外负债总额不得超过其净资产额的规定倍数；2、流动负债总额不得超过其流动资产总额的一定比例。详细倍数、比例和管理方法，将由国务院证券监视管理机构作出规定。根据证券公司管理方法规定，证券公司净资本不得低于其对外负债的百分之八。证券公司流动资产余额不得低于流动负债余额不包括客户存放的交易结算资金和受托投资管理的资金。综合类证券公司的对外负债不包括客户存放的交易结算资金和受托投资管理的资金不得超过其净资产额的九倍。经纪类证券公司的对外负债不包括客户存放的交易结算资金不得超过其净资产额的三倍。篇10：1Z102050掌握负债核算 一、内容及考点1、负债按流动性分类流动负债，长期负债2、流动负债分类11类3、长期负债分类4类注意：施工企业应交哪些税金？二、习题：p152多项选择1、以下哪些工程属流动负债a、应付票据b、短期借款c、预提费用d、一年内到期长期借款e、应付债券2、以下各工程中，属于长期负债的有a、应付期限1年以上的债券b、应付引进设备款c、应付融资租赁费d、应付购料款e、期限超过一年的外币借款3、施工企业按规定应向国家交纳的税金主要有a、增值税b、营业税c、城市维护建立税d、所得税e、消费税答案：1、abcd2、abce3、bcd篇11：现金流动负债比率 现金流动负债比率越大，说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大说明企业流动资金利用不充分，获利才能不强。该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债才能进展考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金(含现金等价物)来归还债务，所以利用以收付实现制为根底计量的现金流动负债比率指标，能充分表达企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的归还，直观地反映出企业归还流动负债的实际才能。一般该指标大于1，表示企业流动负债的归还有可靠保证。该指标越大，说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大那么说明企业流动资金利用不充分，盈利才能不强。使用现金流动负债比率须注意的问题运用该指标时要注意两个问题：一是对经营活动产生的现金净流量的计量。企业的现金流量分为三大类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量。这是因为企业的现金流量来主要取决于该企业的经营活动，评价企业的财务状况也主要是为了衡量企业的经营活动业绩。投资及筹资活动仅起到辅助作用且其现金流量具有偶尔性、非正常性，因此用经营活动产生的现金流量来评价企业业绩更具有可比性。二是对流动负债总额的计量。流动负债总额中包含有预收账款。由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付，因此在衡量企业短期偿债才能时应将其从流动负债中扣除。对于预收账款数额不大的企业，可以不予考虑。但假如一个企业存在大量的预收账款，那么必须考虑其对指标的影响程度，进展恰当的分析p 处理。另外，经营活动产生的现金净流量是过去一个会计年度的经营结果，而流动负债那么是将来一个会计年度需要归还的债务，二者的会计期间不同。因此，这个指标是建立在以过去一年的现金流量来估计将来一年的现金流量的假设根底之上的。使用这一财务比率时，需要考虑将来一个会计年度影响经营活动的现金流量变动的因素。篇12：现金流动负债比率 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债100%公式解析式中年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债才能进展考察。现金流动负债比率越大，说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大说明企业流动资金利用不充分，获利才能不强。该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债才能进展考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金(含现金等价物)来归还债务，所以利用以收付实现制为根底计量的现金流动负债比率指标，能充分表达企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的归还，直观地反映出企业归还流动负债的实际才能。一般该指标大于1，表示企业流动负债的归还有可靠保证。该指标越大，说明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期归还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大那么说明企业流动资金利用不充分，盈利才能不强。篇13：负债构造的优化 企业在确定流动负债程度时，要以流动资产和营业净现金流量为根底作动态考量，为了捕捉扩张机遇，很多企业都会利用财务杠杆负债经营。债务控制在怎样的程度才算是合理的呢?本文提出，企业仅仅盯住资产负债率还不够，更要关注负债构造，尤其是短、长期债务的匹配，这样才能既发挥债务的最大经济效用，又能躲避短期支付不能的风险。作者在本文中还提出，传统的偿债才能指标如速动比率等有诸多缺陷，为了优化债务构造，作者建议采用以流动资产与现金流量为根底的新的测算方法。本文很合适财务总监和财务经理一读，你们不妨尝试采用本文中的负债构造的优化方法对公司的债务作一番梳理。在西方财务中，资金构造一般是指长期资金中权益资金与负债资金的比例关系。在中国，资金构造主要是指在企业全部资金来中权益资金与负债资金的比例关系。但仅仅关注权益资金和负债资金的比例关系是不够的,因为即使权益资金和负债资金的构造合理，假如负债资金内部构造不合理，同样也会引发财务危机。关注负债构造负债构造是指企业负债中各种负债数量比例关系，尤其是短期负债资金的比例，这是因为：1.短期负债影响企业价值。短期负债影响企业价值。短期负债属于企业风险最大的融资方式，也是资金本钱最低的筹资方式，因此，短期负债比例的上下，必然会影响企业价值。2.短期负债中的大局部具有相对稳定性。有人认为，短期负债完全是波动的，没有任何规律可循。但事实上，在一个正常消费经营的企业，短期负债中的大局部具有经常占用性和一定的稳定性。例如，工业企业最低的原材料储藏、在产品储藏和商业企业中存货最低储藏等占用的资金，虽然采用短期负债方式筹集资金，但一般都是短期资金长期占用。一笔短期资金循环使用，有一定的规律性，需要纳入资金构造进展研究。3.短期负债的归还压力。从负债的归还顺序可以看出，企业首先要归还短期负债，其次才是长期负债，而长期负债在其到期之前要转化为短期负债，与已有的短期负债一起构成企业在短期内需要归还的负债总额，形成企业的偿债压力。权衡长、短期负债当企业资金总额一定、负债与权益的比例关系一定时，短期负债和长期负债的比例就成为此消彼长的关系，所以很有必要权衡长、短期负债优缺点。资金本钱一般而言，长期负债的本钱比短期负债的本钱高。这是因为;(1)长期负债的利息率要高于短期负债的利息率。(2)长期负债缺少弹性。企业获得长期负债后，在债务期间内，即使没有资金需求，也不易提早归还，只好继续支付利息。财务风险短期负债的财务风险往往比长期负债的财务风险高，这是因为：(1)短期负债到期日近，容易出现不能按时归还本金的风险。(2)短期负债在利息本钱方面也有较大的不确定性。利用短期负债筹集资金，必须不断更新债务，此次借款到期以后，下次借款的利息为多少是不确定的，因为金融市场上短期负债的利息率很不稳定。难易程度相对来说，短期负债的获得比拟容易、迅速，长期负债的获得却比拟难。因为债权人在提供长期资金时，往往承当较大的财务风险，一般都要对借款的企业进展详细的信誉评估，有时还要求以一定的资产做抵押。负债构造的影响因素在企业负债总额一定的情况下，终究需要安排多少流动负债、多少长期负债呢?需要考虑如下因素：销售状况假如企业 销售稳定增长，那么能提供稳定的现金流量，用于归还到期债务。反之，假如企业 销售处于萎缩状态或者波动的幅度比拟大，大量借入短期债务就要承当较大风险。因此， 销售稳定增长的企业，可以较多地利用短期负债，而 销售大幅度波动的企业，应少利用短期负债，资产构造资产构造对负债构造会产生重要影响。一般而言，长期资产比重较大的企业应少利用短期负债，多利用长期负债或发行股票筹资;反之，流动资产所占比重较大的企业，那么可更多地利用流动负债来筹集资金。行业特点各行业的经营特点不同，企业负债构造存在较大差异。利用流动负债筹集的资金主要用于存货和应收账款，这两项流动资产的占用程度主要取决于企业所处的行业。企业规模经营规模对企业负债构造有重要影响，在金融市场较兴旺的国家，大企业的流动负债较少，小企业的流动负债较多。大企业因其规模大、信誉好，可以采用发行债券的方式，在金融市场上以较低的本钱筹集长期资金，因此，利用流动负债较少。利率状况当长期负债的利率和短期负债的利率相差较少时，企业一般较多地利用长期负债，较少使用流动负债;反之，当长期负债的利率远远高于短期负债利率时，那么会使企业较多地利用流动负债，以便降低资金本钱。优化负债构造负债构造分析p 的根本假设在研究负债构造时，为了顺利地进展分析p ，我们可作如下假设;(1)利用短期负债可以降低资金本钱，进步企业报酬;(2)利用短期负债会增加企业风险;(3)企业资金总额一定，负债与权益的比例已经确定;(4)企业的营业现金流量可以准确预测。上述假设中的两项假设说明在财务风险得到控制的情况下，应尽量利用短期负债。第三项假设排除了负债构造与资金总量、负债与权益构造同时变动的可能性，有利于简化分析p 过程。第四项假设说明的是现金流量的可预测性，因为企业的短期负债最终要通过营业现金流量来归还，假如现金流量无法预测，我们便无法确定负债的构造。躲避传统分析p 方法的缺陷在中外财务管理中，一般都是通过一定的资产与流动负债的比照来分析p 短期偿债才能和流动负债程度是否合理。例如，通过流动资产与流动负债进展比照计算流动比率，通过速动资产与流动负债进展比照计算速动比率，并根据这两项比率来分析p 企业短期偿债才能以及流动负债的程度是否合理。采用上述指标来分析p 企业短期偿债才能，有一定的合理性，但这种分析p 思路存在两个问题：(1)这是一种静态的分析p 方法，没有把企业经营中产生的现金流量考虑进去。(2)这是一种被动的分析p 方法，当企业无力偿债时会被迫出售流动资产还债，这种资产的出售会影响企业的正常经营。为了躲避传统分析p 方法的缺陷，在确定企业的负债构造时，要充分考虑现金流量的作用。企业的短期负债最终由企业经营中产生的现金流量来归还，以现金流量为根底来确定企业的流动负债程度是合理的。在确定企业负债构造时，只要使企业在一个年度内需要归还的负债小于或等于该期间企业的营业净现金流量，即使在该年度内企业发生筹资困难，也能用营业产生的现金流量来归还到期债务，即有足够的偿债才能。这种以企业营业净现金流量为根底来保证企业短期偿债才能的方法，是从动态上保证企业的短期偿债才能，比以流动资产、速动资产等从静态上来保证更客观、更可信。合理确定负债构造由于流动资产变现才能较强，在实际确定负债构造时，还可以将流动资产与现金流量结合起来使用。这样，确定负债构造便有如下三种计算根底;一是以流动资产为根底;二是以营业净现金流量为计算根底;三是将流动资产和营业净现金流量结合起来作为计算根底。当把二者结合在一起时，又可细分为如下几种方法;(1)简单最低限额法。在采用此种方法时，流动负债不能低于流动资产和营业净现金流量中较低者。(2)简单最高限额法。在采用此种方法时，流动负债不能超过流动资产和营业净现金流量中的较高者。(3)加权平均法。在采用此法时，流动负债不能超过流动资产和营业净现金流量的加权平均法数(权数可根据详细情况确定)。从以上分析p 看出，各种确定负债构造的方法都有优缺点，在实际工作中要结合企业详细情况合理选用。此外，除了进展定量分析p 外，还要结合企业的行业特点、经营规模、利率状况等各种因素来合理确定。篇14：负债管理部工作总结 负债管理部工作总结20*年，盘锦市兴隆台区负债部在市办事处、联社党委的领导下，以省联社负债管理工作的总体指导思想为主导，以科学开展观为统领，以各项储蓄制度的落实为根底，抓主抓重，“围绕中心、效劳大局；促进合规、规化内控；创新进步、稳步开展”，全面推进“二项指标，四项工程”经过全部人员的努力，各项工作完成如下：一、明确工作重点，制定考核措施，加大奖罚力度。一是新年上班的第一天，联社立即召开了社务工作会议，结合市办事处开年工作部署和业务经营形势，把组织存款放在了各项工作的首位，自我加压，挖掘潜力，并将任务层层分解到社、到岗、到人。为确保“方案”的落实，从总体考核上，根据全辖实际，联社建立了业务考核机制,对各社存款指标方案实行全年制定,按月分解,逐月考核。对当月存款额低于方案指标10%，处分该社领导班子成员月全额工资的10%，对当月存款额低于方案指标30%或出现负增长，扣发该社全员工次总额的50%；对连续存款三个月存款负增长，扣发该社主任月全额工资，员工计发月工资总额的50%；对连续半年存款额仍处于负增长，该社主任自动引绺辞职。同时，对超额完成存款方案指标的按比例给予一定的奖励工资。二是积极开发系统客户，组织根本账户，为我社组织资金工作创始了新的场面，在组织资金上，我社针对目前增存难的严峻形势，在年初就召开理、监事会,要求抓自然、流动客户，以营销和效劳来增强吸纳力；抓市场空白点，以敏锐的目光发现新的资，来进步增存的辐射力。二、积极开展代办业务，进一步推进保险的代理工作，拓展组织资金渠道。20*年，在联社领导的正确指导下，我们紧紧围绕年初下达的工作目的，结合年初制定的工作方案，认真贯彻各级会议重要讲话精神，以拓展中间业务为重点，以增加中间业务收入为中心，大力开展代理保险业务，针对创办代理保险业务开展步伐一直不快，规模一直不大的现状，我联社更新观念，与业务工作同部署，同安排，同检查，通过员工的不懈奋斗，进步了对中间业务重要性的认识。今年我区联社与四家保险公司签订了代理保险的协议，并正式创办了代理“安贷宝借款人身意外伤害保险”业务，通过不懈的努力，获得打破性进展，截止20*年末保费收入52万元，带来相应手续费收入5.6万元.同时，我们强化培训，对营销人员进展培训，并组织营销人员参加兼业保险代理人资格考试，目前我区已有20人获得了兼业保险代理人资格证书。为积极有效运作，我区联社还先后印发与出台了代理保险业务操作规程、代理保险业务管理方法以及盘锦市兴隆台区农村信誉合作联社代理保险风险管理制度等制度方法，明确了操作程序，标准操作行为。三、全力抓好“效劳创优工程”建立，进步效劳质量。上半年，我们继续积极开展优质文明效劳、微笑效劳、站立效劳和限时效劳，以东兴信誉社为点，发挥优质文明效劳金牌单位的辐射作用，以点带面，以建立高素质的职工队伍为出发点，着力做好职工的良好道德风气的建立，以抓好文明效劳礼貌待客出发，以满腔的热情和真诚的爱心赢得用户。树立“窗口”形象，以效劳留储户、以热情引存款，使“优良的效劳是最具说服力的形象宣传，今天的效劳就是明天的市场”这一道理变成每个信合员工的自觉行动，优质文明效劳永无止境，重在坚持，贵在落实。负债部要求各社广泛征求客户意见和建议，解决效劳工作中存在的问题，确保标准化效劳标准落实到每一个工作环节，做到上下统一，到达标准化、标准化、制度化。四、做好反假货币宣传工作。7月26日兴隆台区农村信誉联社组织人员在中兴公园门前设立宣传咨询台，以“迎奥运、净化人民币流通环境”为宣传口号，进展反假货币宣传，发放宣传资料，广泛宣传反假知识，出动人员10余人次，共发放宣传资料500余份，承受群众咨询60余人次。五、抓好员工培训，进步员工综合素质。今年，我们根据员工分制考核末尾淘汰施行方法在施行奖惩措施的根底上，针对综合网络上线，通过笔试、现场考试、现场出成绩等方式，从政治思想、优质效劳、业务技能、会计核算等方面入手，全面进步员工综合素质。六、防范风险，加大稽核检查力度，推进防险创安工程。储蓄会计核算是业务经营的事故多发区域，因此要常抓不懈。20*年，我区联社对储蓄会计核算又做了统筹安排，围绕储蓄业务对全区员工以会代训，认真学习储蓄业务风险防范实用手册，在业务上线前不惜余力地抓好14个储蓄所、柜的核算和效劳工作。确保储蓄核算全年无过失、无事故。通过加大储蓄核算和优质效劳检查力度，进一步发现问题，解决问题，完善内控制度和效劳设施，促使储蓄核算和文明优质效劳双丰收，为信誉社的各项工作安康有序开展提供前提保障。七、财政涉农资金金融效劳工作确保财政涉农资金平安、顺利发放到户，并成立财政涉农资金增存及效劳工作领导小组，由一把手亲自挂帅，对财政涉农资金增存效劳工作进展督办，使广阔农民对农村信誉社产生了信赖感，其中涉农资金账户余额1910万元，粮补兑付工作共5039户252万元已顺利完成。八、加强内部建立。一是深化基层检查指导；二是加强调查研究理解掌握各项存款增减变化原因，并制定应对措施；三是加强根底建立，严格管理；四是强化部内人员的业务素质，不断进步管理程度。九、20*年工作方案：1、抓好资金组织工作，积极占领存款市场。加强对资金市场的信息搜集，擅长发挥人熟，地熟，情况熟的优势，扎扎实实地做好吸储公关工作，开展和稳固黄金客户群体，建立较为稳定的.客户群，做到全面覆盖。积极吸收低本钱存款，优化存款构造。2、加强组织员工的学习培训工作，提升综合素质和效劳程度。认真学习银行业协会及省联社进出“环境”要求，真正把客户利益放在首位，确立“客户需要什么，我就提供什么”的营销理念。以市场为导向、以客户为中心开展工作。要在效劳观念、效劳环境、效劳层次上做文章，给客户带来超值享受，同时建立良好的效劳质量管理体系，对各项效劳进展高效、细致的学习培训管理，使效劳走向标准化，系统化，科学化。3、运用新技术，加快网络化效劳。近阶段，我们农信社电子化进程也在不断加快，省内通存通兑业务现已开通，正处于试运行阶段；银行卡业务省联社已向各市采纳卡样入卡名，在尽快开展使用农信社的信誉卡的同时，做好学习培训，售后效劳及产品晋级换代工作，努力推出能代表自身特色的“业务”，树立平安，稳健，优质的名牌形象，增强吸引力和亲和力。4、广泛开展代理保险业务。利用坚强优势来开展各种代理业务来扩大收入，积极为企、事业单位代理发职工工资，代收水、电费及前台各类保险业务，从多方面多渠道来增加中间业务收入。5、强化风险意识，提升管理质量。一是如今是网络上线初级阶段，对大额支付和异地取现必须按操作程序进展受权取现；二是银行卡风险。银行卡业务对我们农村信誉社说是一项全新事物，因此在操作过程中，要采取有效防范手段，防范制度风险，操作风险和道德风险。20*年的目的已经确定，我们所面临的任务荣耀而艰巨，让我们在联社的正确领导下，在银监部门、人民银行的监管指导下，在社会各界的关心支持下，统一思想，理清思路，知难而进，真抓实干，使新业务工作再上新台阶，为我区联社的不断开展壮大做出更大的奉献。篇15：浅谈或有负债的审计 浅谈或有负债的审计审计人员对或有负债进展审计时,可以采用查阅、询问、函证等方法,审查被审单位或有负债是否存在、确认金额是否可靠,在会计报表上的披露是否恰当等.作 者：(足从)声 ZONG Sheng 作者单位：吉林粮食高等专科学校,贸易系,吉林,长春,130062刊 名：吉林粮食高等专科学校学报英文刊名：JOURNAL OF JILIN GRAIN COLLEGE年，卷(期)：202317(3)分类号：F239.41【关键词】：p ：或有负债 函证 贴现 抵借 第 35 页 共 35 页