风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用

风险管理视角下高新技术企业内控制度的 实施与应用作者：刘锦萍来源：财会学习 2017年第19期摘要：高新技术企业的高速发展，一方面为企业带来了良好的经济效益，另一方面企业将 面临更多的运营风险。为了实现企业的可持续发展，企业管理人员必须落实好风险管理与内部 控制工作，从而降低企业的经营风险。关键词：风险管理；高新技术；企业；内控制度；问题；解决对策在我国政府的鼓励下，高新技术产业的发展规模越来越大。在该环境下，高新技术企业将 面临更多的经营风险，虽然多数管理人员意识到风险管理的重要性，但在实际执行工作中依然 存在很多不足。因此本文分析了提高风险管理水平的策略，希望能给高新技术企业提供借鉴。一、风险管理与内部控制概述（ 一） 风险管理概述风险管理作为高新技术企业的主要内容，企业在制定策略目标时，首先应对不确定因素进 行控制，在降低经营风险期间，确保企业获取良好的经济效益。从发展历程的层面来考虑，风 险管理主要经历了以下几个时期，即：传统、现代、全面风险管理时期，同时这些时期中穿插 了不同程度的事件，例如：巴林银行破产等，多个事件的出现扰乱了经济秩序，使风险管理事 业加大了改革力度，在信息型时代下，企业会面临数以万计的数据信息，一旦数据报告出现错 误，很有可能使企业造成不同程度的经济损失。因此，为了适应时代潮流，企业决策人员应充 分发挥风险管理的优势。就传统的风险管理模式而言，其主要负责的工作包括：处理财务、信 用风险。现代风险管理主要负责：风险组合、制定管理标准。在全面风险管理工作中，风险因 素存在过于复杂的问题，因此企业应尽快推出综合管理对策。（ 二） 内部控制概述企业通过设立内部控制制度，能够从很大程度上提高企业人员的工作效率，保障财务报告 的准确率。近年来，我国完善了相关法律政策，财会人员定期学习了相关法律条例，使内控工 作取得了成绩，也降低了企业出现违规行为的次数。对于内部控制而言，其主要涵盖以下几个 发展时期：控制结构、控制制度、整合体系等。内部控制工作的发展前期目标为：提升账单的 准确率，企业通过设立企业责任制度后，能不断调动财务人员的工作积极性，尽可能避免企业 账单出现错误。在内部控制制度时期，主要工作包括：内部会计控制制度与管理制度，使企业 的财产资金体系合理运行，同时提高了数据信息的准确率。在该模式的运转下，企业各部门间 的运作效率逐渐提升，财务制度的管理工作越来越规范。在内部控制的高速发展下，企业负责 的工作类型更多，主要包含以下部分：控制环境、控制流程、控制制度等。我国政府通过出台 相关政策，不仅使内部控制体系越来越完善，而且使风险管理工作与内部控制间的联系更紧密 因此，在内部控制与风险管理多年的发展下，两项工作都取得了不同程度的成就。一方面，内 部控制体系下渗透了风险管理理念，另一方面，风险管理体系中涉及了内部控制条例，对企业 内部审计的发展具有重要意义。二、当前企业内部控制中存在的问题高新技术企业作为以产品为载体的生产商，涉及多项业务，包括：生产、研究、售后服务 等，由于经济活动业务较多，其管理模式具有一定的难度性，企业在管理资产过程中，会耗费 较多的时间。当前很多企业内部控制中存在一些问题，为了保障企业的有序运行，企业决策人 员应加大内部控制力度，结合市场态势，及时解决企业中存在的问题。通常情况下，企业存在 的内控问题包括以下几个方面：（ 一） 内控体系不科学在我国当前环境下，多数高新技术企业存在内部控制体系不科学的问题。究其本质为执行 内控工作的主体为财务部门，使得企业其他部门未意识到内控工作的重要性。一旦高新技术企 业的内控制度不科学时，会造成内部信息传输效率低的问题，弱化了发挥财务管理部门的优势 当财务人员未能及时获取对应的数据信息时，不利于企业其他部门开展经济活动。（ 二） 缺乏内控风险意识某些决策人员只重视财务部门的运行，而忽视了内控管理中存在的风险，这主要源于传统 管理理念的影响。某些管理人员忽略了对企业职员的思想教育工作，导致企业中未形成内控风 险管理风气；某些部门并未明确内控工作，各个部门间的工作难以良好协调，阻碍了企业的未 来发展；当内审制度不完善时，常常降低了内审汇报的工作效率。一旦职员未意识到风险控制 的作用时，企业难以在日常运行中开展内控监督工作，该问题常常发生于小型高新技术企业。 因此，当管理人员具备良好的内控意识后，能够从很大程度上提高经营效率。管理部门作为企 业的重要部门，应及时完善奖惩制度，同时尽快推行内控知识的教育工作，为内控制度的实施 奠定坚实的基础。三、完善高新技术企业内控制度的措施（ 一） 强化内控责任企业领导人员应树立风险意识，在企业的管理过程中，落实好相应的风险内控工作，同时 积极配合内部审计部门的工作。为了保障内控制度充分发挥其优势，管理人员应不断完善内控 体系。内控制度作为一个企业保障经营活动有序化的体系，与企业的经济效益具有密切联系。 管理人员通过建立内控理念，能够加大内控管理力度，在提高产品生产效率的基础上，满足消 费者对产品的体验需求。同时不断强化管理内部责任工作，落实好监督体系的相关工作。值得 注意的是，企业还优化人力资源的部门结构，人力资源部门作为招聘高素质人才的主要部门， 直接关系到企业的未来发展。因此企业必须提高人力资源部门的素质，落实好激励条例，充分 调动职员的工作积极性。为了提高职员对企业的认同感，企业应具备人文关怀意识，使企业职 员能自觉遵守内控制度的规定，从而提高内控运行质量。企业在实行内部控制制度条例时，应防止出现执行力度过轻的问题。因此，可以从多个方 面落实好内控工作，包括：预算环节、经济盈利、支出环节、采购流程、签订合同等，并对内 控工作进行定期评价，评价报告应及时反馈给相关管理人员。企业决策部门通过将评估报告作 为参考依据，可以掌握当前企业工作中存在的问题，及时制定对应的解决策略，从而优化内控 管理体系。为了降低企业的经济成本，决策人员必须明确企业各部门的运作流程，依据当前的 市场环境，尽快设立一套科学的内控制度。（ 二） 加大内控宣传力度为了在企业中营造良好的风气，各部门经理应定期召开部门会议，同交流内控宣传工作的 进展情况，并就其中存在的问题进行讨论，并制定改善方案。在开展内控宣传工作期间，员工 能意识到内控管理的重要性，并且约束自身行为。企业管理人员应及时设立咨询部门，提供给 企业各个部门有关内控讯息的需求。专业机构应不断提高内控的工作效率，财务部门可以与该 部门建立友好的合作关系，并且学习先进企业的管理经验，加大信息间的沟通与传递，从而促 进企业内控体系的发展。由于内控制度与企业多个部门间的业务流程具有密切联系，因此内部 控制工作不能单独执行。科学的内部控制制度能够实现企业业务流程的监督工作，保障各部门 规范日常行为，从而达到企业的发展目标。内部控制体系的工作理念应渗透于企业的各项业务活动中。为了加大内控建设力度，企业 应及时梳理业务流程，在实际环节中，由设计部门落实好再造工作，并定期改进业务流程，从 而提高内部控制体系的合理性。四、结语综上所述，随着全球经济一体化进程的加快，企业在发展过程中会遇到各种各样的风险， 为了使企业获取良好的经济效益，企业应依据市场态势，结合自身情况不断完善内控制度，从 而降低财务风险。