匿名用户国有资产统计报表

2010年度国有资产统计报表 二二O O一一O O年十二月二日年十二月二日 主主 要要 内内 容容2010年国有资产统计工作基本情况介绍一、报表设计修改的基本情况二、报表填报及报送要求三、报表编制方法及要求五、强调事项 六、国有资产统计报表2009年国有资产统计工作基本情况介绍工作情况数据情况存在问题一、报表设计修改的基本情况一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景（一）设计修改背景（二）设计修改思路（二）设计修改思路（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容（四）报表构成（四）报表构成（一）设计修改背景（一）设计修改背景企业会计准则平稳过渡企业会计准则平稳过渡新环境对国有新环境对国有资产监督管理资产监督管理工作提出新要求工作提出新要求进一步完善进一步完善报表报表体系体系（二）设计修改思路（二）设计修改思路基本宗旨与原则：基本宗旨与原则：依据准则，依据准则，一表多用，数据共享，满足需要一表多用，数据共享，满足需要。基本思路：基本思路：保持报表体系的连续性和稳定性保持报表体系的连续性和稳定性 满足国有资产监督管理工作需要满足国有资产监督管理工作需要 精简报表指标，减轻企业负担精简报表指标，减轻企业负担 明确填报口径，提高信息质量明确填报口径，提高信息质量（二）修改的主要内容（二）修改的主要内容报表表式报表表式包括包括3 3张主表（张主表（01-0301-03表）表）+5+5张附表张附表 所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）、国有资产变动情况表（表）、国有资产变动情况表（0505表）表）资产减值准备情况表（资产减值准备情况表（0707表）、基本情况表（表）、基本情况表（0808表）表）报表编制说明报表编制说明 完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系 （四）报表构成（四）报表构成封面封面主附表（主附表（8 8张）张）二、报表填报及报送要求二、报表填报及报送要求（一）报表填报要求（一）报表填报要求（二）报表报送要求（二）报表报送要求（一）报表填报要求（一）报表填报要求填报范围填报范围 1.1.基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。够实质控制的各类子企业。（年初为集团所属子企业，年末因出售、划（年初为集团所属子企业，年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围，在树型结构中仍应当体现期初数，转或注销等原因不再纳入合并范围，在树型结构中仍应当体现期初数，但在年末户数统计时需要剔除）但在年末户数统计时需要剔除）国有全资及控股企业（不含金融类企业）国有全资及控股企业（不含金融类企业）l市级监管企业市级监管企业l市级非监管企业（部门）市级非监管企业（部门）l区、县（市）区、县（市）实行企业化管理的事业单位实行企业化管理的事业单位政府部门直接持股的参股企业政府部门直接持股的参股企业 2.2.可以不纳入合并的情况可以不纳入合并的情况 （1 1）已进入清理整顿程序）已进入清理整顿程序;（2 2）已进入破产程序）已进入破产程序;（3 3）无法控制的其他）无法控制的其他情况情况（一）报表填报要求（一）报表填报要求 填报主体：填报主体：本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有完整会计报表的所有国有全资及控股企业国有全资及控股企业，以及各类，以及各类企业企业化管理事业单位化管理事业单位和和政府部门直接持股的参股企业政府部门直接持股的参股企业。（一）报送要求（一）报送要求报送级次：报送级次：1.1.分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送子企业，三级以下子企业并入三级企业报送 2.2.所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报所属上市公司、金融子企业等重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据本套报表，并上报分户数据 （二）报送要求（二）报送要求 报送时间：报送时间：20112011年年3 3月月1010日之前日之前 具体内容：具体内容：（一）、（一）、20102010年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编年度本企业、本部门国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。（二）汇总和全部基层企业分户数据电子文档。（三）、本企业、本部门国有资产营运情况报告（三）、本企业、本部门国有资产营运情况报告。三、三、报表编制报表编制方法及要求方法及要求 封面封面编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构审核签发的日期或类似决策机构审核签发的日期主附表主附表企财企财0101表表 资产负债表资产负债表企财企财0202表表 利润表利润表企财企财0303表表 现金流量表现金流量表企财企财0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表企财企财0505表表 国有产变动情况表国有产变动情况表企财企财0606表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表企财企财0707表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表企财企财0808表表 基本情况表基本情况表主附表主附表保持体系：保持体系：金融类企业的相应科目可以直接填列保留标识：保留标识：为明前区分金融科目与非金融科目，保留标识，即金融类企业填报的会计科目以楷体标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，带*标识的为合并会计报表专用项目减轻负担：减轻负担：本年度报表与财政部的企业会计报表保持基本一致资产负债表（资产负债表（0101表）表）应收股利应收股利其他应收款其他应收款应付股利应付股利其他应付款其他应付款所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）根据准则解释公告根据准则解释公告3 3和和财政部关于执行会计准则的上市财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好公司和非上市企业做好20092009年年报工作的通知年年报工作的通知（财会（财会200916200916号），将号），将“直接计入所有者权益的利得和损失直接计入所有者权益的利得和损失”和和“净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计”改为改为“其他综合收益其他综合收益”和和“综合收益小计综合收益小计”，并删除，并删除“其其他综合收益他综合收益”的明细项。在附注中详细披露的明细项。在附注中详细披露“其他综合其他综合收益收益”的具体内容的具体内容所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末余额余额本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本年年初所有者权益余额年年初所有者权益余额所有者权益变动表（所有者权益变动表（0404表）表）报表左边报表左边1 1行报表左边行报表左边4 4行报表右边行报表右边3535行行今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列报表数填列今年年初如果有调整，根据报表可比性原则，今年年初如果有调整，根据报表可比性原则，应追溯调整应追溯调整上年年初数，上年年初数，报表左边的上年年末数与上年报表数存在差报表左边的上年年末数与上年报表数存在差异，应按照经过追溯调整后的余额进行填列异，应按照经过追溯调整后的余额进行填列国有资产变动情况表（国有资产变动情况表（0505表）表）将将8行行“资本（股票）溢价资本（股票）溢价”、27行行“资本（股票）资本（股票）折价折价”改为改为“资本（股本）溢价资本（股本）溢价”、“资本（股本资本（股本）折价）折价”在在30行行“年末国有资本及权益总额年末国有资本及权益总额”下增列两行下增列两行“年末其他国有资金年末其他国有资金”和和“年末合计国有资产总量年末合计国有资产总量”，删除，删除“年末合并国有资产总量年末合并国有资产总量”（挂软件中）（挂软件中）国有资产变动情况表（国有资产变动情况表（0505表）表）“年初国有资本及权益总额年初国有资本及权益总额”原则上应与上年年末口径衔接原则上应与上年年末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时，可存在差异企业上缴的国有资本经营收益在企业上缴的国有资本经营收益在“企业按规定上缴利润企业按规定上缴利润”中中列报列报税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不增值税等直接增加的国有权益，行业性的税收返还政策，不在本项目反映。在本项目反映。经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因因素，企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素素公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素公允价值变动、外币报表折算差额不确定为客观因素资产减值准备情况表（资产减值准备情况表（0707表）表）资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填好本报表好本报表如实填报减值准备如实填报减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相关的相关因素，避免因资产减值准备转回对利润造成的波动。因素，避免因资产减值准备转回对利润造成的波动。“当年处理以前年度损失和挂帐当年处理以前年度损失和挂帐”需经注册会计师的审计确需经注册会计师的审计确认，并报备认，并报备基本情况表（基本情况表（0808表）表）把把4545行行“本年企业支付的职工住房费用本年企业支付的职工住房费用”改为改为“本本年企业年企业负担负担的职工住房费用的职工住房费用”，以便与其中项内容，以便与其中项内容匹配匹配5050行行“工业总产值工业总产值”填报要求依旧是工业企业进行填报要求依旧是工业企业进行填报填报5151行行“工业增加值工业增加值”所有企业进行填报所有企业进行填报基本情况表（基本情况表（0808表）表）指标解释：平均人数按照本年平均人数按照本年1212个月人数的算术平均值计算个月人数的算术平均值计算从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员同的人员职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下但包含内退下岗人员岗人员不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数尚未到期的实际不在岗人数在岗不在岗全部在岗不在岗全部基本情况表（基本情况表（0808表）表）应发工资总额：指企业与职工实际签定劳动合同或者按照应发工资总额：指企业与职工实际签定劳动合同或者按照相关政策应当发给职工的工资总额，相关政策应当发给职工的工资总额，包括按月发放的住房包括按月发放的住房补贴补贴（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企（财企20092422009242号）号）提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目提取工资总额：指企业本年实际负担的，在应付工资科目贷方核算的工资总额贷方核算的工资总额实际发放工资总额：指以企业提取工资总额为基数，动用实际发放工资总额：指以企业提取工资总额为基数，动用以前工资节余或者留存部分作为以后年度工资节余后的发以前工资节余或者留存部分作为以后年度工资节余后的发放工资总额，放工资总额，包括按月发放的住房补贴包括按月发放的住房补贴基本情况表（基本情况表（0808表）表）职工福利费：指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津职工福利费：指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险及住房公积费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（财政部关于企业加强（财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企职工福利费财务管理的通知（财企20092422009242号）号）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利：医疗费用、食堂经费补贴、供暖费补贴、防暑降温费等福利：医疗费用、食堂经费补贴、供暖费补贴、防暑降温费等企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用：职工食堂、浴室、医务所、托儿所、集体宿舍等用：职工食堂、浴室、医务所、托儿所、集体宿舍等离退休人员统筹外费用离退休人员统筹外费用职工困难补助职工困难补助其他：丧葬补助费、安家费，独生子女费等其他：丧葬补助费、安家费，独生子女费等基本情况表（基本情况表（0808表）表）企业负责人薪酬总额：包括企业负责人基本年薪、绩效年企业负责人薪酬总额：包括企业负责人基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益，此表以当年薪、当年兑现的中长期激励收益，此表以当年实际发放实际发放的的金额填报，若未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得金额填报，若未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。填报的最末级企业单位仅填报本级数报的最末级企业单位仅填报本级数企业负责人人数指企业的董事长、党委书记（党组书记）、企业负责人人数指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员（包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。填报的最末级企业单位仅填报本级数。师、执行董事等）。填报的最末级企业单位仅填报本级数。企业负责人人数要企业负责人人数要与薪酬匹配与薪酬匹配企业累计向境外投资额企业累计向境外投资额:指企业期末累计向境外投资的金指企业期末累计向境外投资的金额，额，不剔除不剔除由境外返还境内的投资由境外返还境内的投资汇编范围企业年度间指标表汇编范围企业年度间指标表上年年末数、本年年初数：可以自动提取，也可以填写上年年末数、本年年初数：可以自动提取，也可以填写主要分析指标表主要分析指标表增加上年数，方便比较增加上年数，方便比较26行行“抵押资产占总资产比率抵押资产占总资产比率”改为改为“抵押（质押）资抵押（质押）资产占总资产比率产占总资产比率”五、强调事项五、强调事项关于转表关于转表关于期初数调整关于期初数调整 谢谢大家谢谢大家!蔡天舒（蔡天舒（05710571）