第三章长期计划与财务预测

经营资产经营资产-经营负债经营负债销售预测销售预测估计各项费用、净利与保留盈余估计各项费用、净利与保留盈余资金总需求量资金总需求量内部资金来源内部资金来源估计所需融资估计所需融资外部融资需求外部融资需求=教材教材P78超常增超常增长额长额 440超常增长超常增长所需资金所需资金 171.6超常增长产生的留存超常增长产生的留存收益收益 13.2增加负债增加负债 158.4权益乘数提高到权益乘数提高到1.5607年的超常增长是通过提高年的超常增长是通过提高负债率负债率来实现的来实现的销售预算（起点）销售预算（起点）生产预算生产预算材料预算材料预算人工预算人工预算制造费用预算制造费用预算生产成本预算（汇总）生产成本预算（汇总）销售及管理销售及管理费用预算费用预算资本预算资本预算现金预算现金预算预计报表预计报表“以销定产以销定产”原则原则选择最能代表本部门选择最能代表本部门生产经营活动水平的生产经营活动水平的业务量计量单位。如业务量计量单位。如手工操作为主手工操作为主工时工时单一产品单一产品产量产量视具体业务量变化范围视具体业务量变化范围而定一般为正常生产而定一般为正常生产能力的能力的表达方式：表达方式：多水平法（列表）多水平法（列表）公式法（公式法（a+bx)