预算绩效目标管理实务

全过程预算绩效管理实务全过程预算绩效管理实务福建省财政厅福建省财政厅绩效管理处绩效管理处王少强王少强绩效是什么？绩效是什么？（1）预算。政府按照一定的公共政策、原则、程序编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，一般由预算收入和预算支出组成，具有计划性、公共性、政策性和法定性的特征。重分配、轻管理，重支出、轻绩效。重分配、轻管理，重支出、轻绩效。（2）绩效。绩效包括效益、效率和效果，是从资源的投入与产出关系的角度来描述预算资金的绩效，主要体现在“4E原则”经济性（Economy）、效率性(Efficiency)、效益性(Effective)、公平性(Equity)。用钱必问效，无效要问责。用钱必问效，无效要问责。全过程预算绩效管理体系全过程预算绩效管理体系绩效目标绩效目标绩效评价绩效评价结果应用结果应用绩效监控绩效监控绩效反馈绩效反馈绩效绩效评价评价五有：预算编制有目标预算执行有监控预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用绩效监控管理绩效监控管理-监控表监控表提纲提纲一一二二三三绩效目标管理绩效目标管理-申报表申报表绩效评价管理绩效评价管理-评价报告评价报告（一）绩效目标管理概述（一）绩效目标管理概述（二）绩效目标管理流程（二）绩效目标管理流程（三）绩效目标案例分析（三）绩效目标案例分析（一）绩效目标管理概述（一）绩效目标管理概述1.1.绩效目标：绩效目标：(1)绩效评价的对象绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。财政部关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知（财预2011285号、闽财绩20142号）(2)预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果。全过程预算绩效管理基本知识问答2013年11月绩效目标管理是全过程预算绩效管理全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理预算绩效管理中处于龙头地位。2.绩效目标的主要内容绩效目标的主要内容（1）绩效内容：是绩效目标所包括的基本要素。（2）绩效指标：是绩效目标的细化和量化，或者说是绩效内容的具体衡量方式和表达方式。（3）绩效标准：绩效标准是设定绩效指标具体数值时的依据或参考标准，也就是依据什么、凭什么来确定了如此程度的绩效指标。港口支持保障其他装备、基地建设港口支持保障其他装备、基地建设评价内容评价内容绩效内容绩效内容绩效标准绩效标准绩效目标值绩效目标值投入时效目标目标1资 金 下 拨 及 时 率按序时进度按序时进度时效目标目标2开 工 时 间按期开工建设按时开工时效目标目标3完 工 时 间按期完工按时完工成本目标目标1概算投资不超过概算投资的5%不超过概算投资的5%其它资源投入目标目标1资金支出规范性支出符合规定支出符合规定产出数量目标目标1年度投资计划完成情况完成年度投资计划90%以上完成年度投资计划90%以上质量目标目标1工程质量合格率100%100%效益社会效益目标目标1港口支持保障系统设施条件改善提升改善提升可持续影响目标目标1与 港 口 发 展 相 协 调适应港口发展要求适应港口发展要求服务对象满意度目标目标1船 舶 靠 离 泊 安 全 性改善提升改善提升 3.绩效目标分类绩效目标分类（1）按照预算支出的范围和内容，可以将绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支项目支出绩效目标出绩效目标、部门整体支出绩效目标。（2）按照绩效目标的时效性，可以将绩效目标分为长期绩效目标和年度绩效目标。4.4.绩效目标管理主体绩效目标管理主体财政部门预算部门组织和指导本级预算部门的绩效目标编制工作本部门绩效目标的编制、审核、汇总上报绩效目标审核绩批复工作根据财政部门审核意见修正完善绩效目标指导下级财政部门开展绩效目标管理工作将预算批复的绩效目标细化到项目实施单位5.5.绩效目标管理程序绩效目标管理程序绩效目标管理流程绩效目标管理流程绩效目标管理流程绩效目标管理流程1.1.编报设定流程编报设定流程 编制主体：编制主体：预算部门预算部门 财政部门 企事业单位 编制范围：编制范围：基本支出 项目支出项目支出 整体支出 编制依据：编制依据：法律法规 发展规划 历史数据历史数据 编制要求：编制要求：指向明确 细化量化细化量化 合理可行 相应匹配2014年财政支出绩效目标编报范围年财政支出绩效目标编报范围（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报必须编报绩效目标：1.“省委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预算安排的专项资金”和“其他专项资金”。以上专项资金应按具体项目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“业务费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专项资金。无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编报绩效目标的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低于15%。（二）在2014年度预算执行过程中，新增新增的专项资金以及金额在1000万元以上的追加专项资金，在申请专项时应同时编报绩效目标。（三）预算单列编制单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部门组织实施。关于补充编报关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财绩年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财绩201420144 4号号）2015年财政支出绩效目标编报范围年财政支出绩效目标编报范围 已立项的省级专项资金和单项1000万元以上的业务费应按照福建省预算绩效目标管理暂行办法要求，制定绩效目标，填报财政支出项目绩效目标申报表。其中，实行单编预算的专项资金，由拼盘资金管理部门分别编制绩效目标，牵头部门汇总后报送省财政厅。编报绩效目标的专项资金占本部门专项资金总量的比例不得低于35%。绩效目标管理流程绩效目标管理流程 2.2.编制审核流程编制审核流程 主体：财政部门 时间：与预算编制“二上二下”同步 审核要点：完整性、合理性、合规性（闽财法201319号）审核方式：财政部门自行审核、财政部门组织第财政部门组织第 三方审核三方审核（闽政办2014103号）反馈和完善：反馈给预算部门对绩效目标进行进 一步修正。绩效目标管理流程绩效目标管理流程由业务处室进行由业务处室进行，包括包括绩效申报表的完整性，绩效申报表的完整性，绩效目标与部绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、实现绩效目标所需资金的合理施的可行性、实现绩效目标所需资金的合理性等。性等。由绩效处进行，由绩效处进行，审核目标设置审核目标设置的科学性和规范性。的科学性和规范性。绩效目标管理流程绩效目标管理流程（1）财政部门批复（2）预算部门批复（3）绩效目标调整绩效目标管理流程绩效目标管理流程：将绩效目标划分为阶段性目标，在执行过程中进行实时监控，发现问题及时纠偏。：绩效目标中所有标准应全部在评价指标体系中得到体现。绩效目标公开：试点 1.1.绩效目标编制实务绩效目标编制实务（1 1）：绩效目标视同项目事：绩效目标视同项目事前评价，为项目确定目标，同时制定项目前评价，为项目确定目标，同时制定项目实施方案，明确阶段性目标。实施方案，明确阶段性目标。由财政部门确定绩效目标编报范围、格式由财政部门确定绩效目标编报范围、格式文本，并确定与预算编制是否同步。文本，并确定与预算编制是否同步。明确分工：由厅内财务部门牵头负责，业务处室明确分工：由厅内财务部门牵头负责，业务处室（项目责任处室）具体承办。（项目责任处室）具体承办。了解项目：编报范围、立项依据、可行性研究、了解项目：编报范围、立项依据、可行性研究、所需投入的财政资金和各项资源是否科学、客观、所需投入的财政资金和各项资源是否科学、客观、可实现。可实现。设置指标：尽量细化量化，简洁明了，确保完整设置指标：尽量细化量化，简洁明了，确保完整性、合理性与合规性。合格的指标体系至少包含性、合理性与合规性。合格的指标体系至少包含5 5个以上的细化指标，其中一级指标下必须有细化个以上的细化指标，其中一级指标下必须有细化指标。指标。（3 3）：投入、产出、效益，要体要体现对象的特点与主要内容现对象的特点与主要内容。区分产出与效益：投入主要与资金的分配方式相关；产出主要与项目的实施成果相关；效益主要与项目的经济、社会效益相关。评价内容评价内容绩效内容绩效内容绩效标准绩效标准绩效目标值绩效目标值投入时效目标目标1资 金 下 拨 及 时 率按序时进度按序时进度时效目标目标2开 工 时 间按期开工建设按时开工时效目标目标3完 工 时 间按期完工按时完工成本目标目标1概算投资不超过概算投资的5%不超过概算投资的5%其它资源投入目标目标1资金支出规范性支出符合规定支出符合规定产出数量目标目标1年度投资计划完成情况完成年度投资计划90%以上完成年度投资计划90%以上质量目标目标1工程质量合格率100%100%效益社会效益目标目标1港口支持保障系统设施条件改善提升改善提升可持续影响目标目标1与 港 口 发 展 相 协 调适应港口发展要求适应港口发展要求服务对象满意度目标目标1船 舶 靠 离 泊 安 全 性改善提升改善提升 投入目标反映项目在各方面的投入情况，投入目标反映项目在各方面的投入情况，如资金投入、人力投入、时间投入以及其如资金投入、人力投入、时间投入以及其他资源投入。他资源投入。目标分类细化：成本目标、时效目标、其目标分类细化：成本目标、时效目标、其他资源投入目标。他资源投入目标。项目名称：档案数字化处理及数据库运行经费 资金总额：294.5万元 项目概况：2014年度实施馆藏档案数字化工作，通过服务外包形式，开展馆藏民国档案数字化加工、档案目录采集、著录、专题视频采集和编目工作；推进档案信息化建设，做好信息系统和档案信息网的安全保护工作，确保系统平台有效稳定运行，改善档案数据存储环境和耗材的保管条件，根据数字化工作和信息相关的设备，进行数据库维护、服务器托管、网站功能版面调整、数据备份，以及定期开展网站系统安全检测，补丁升级、漏洞修复等工作。项目名称：省部共建厦门大学建设项目省部共建厦门大学建设项目 资金总额：2000万元 项目概况：新一轮建设以建设世界知名高水平研究型大学新一轮建设以建设世界知名高水平研究型大学为目标，主要建设任务包括为目标，主要建设任务包括14个学科建设项目，个学科建设项目，1个拔尖个拔尖创新人才培养建设项目，创新人才培养建设项目，1个学术领军人物和创新团队建个学术领军人物和创新团队建设项目，设项目，6个提升自主创新和社会服务能力建设项目，个提升自主创新和社会服务能力建设项目，1个个国际交流与合作建设项目和国际交流与合作建设项目和1个条件支撑建设项目。个条件支撑建设项目。1、资金到位率=（实际到位资金/预算安排资金）100%2、资金使用率=（实际支出资金/实际到位资金）100%3、预算完成率=（实际支出资金/预算安排资金）100%产出目标反映项目在实施后的成果，如产产出目标反映项目在实施后的成果，如产出内容、产出数量、产出质量等。出内容、产出数量、产出质量等。目标分类细化：数量目标、质量目标。目标分类细化：数量目标、质量目标。项目名称：文化业务经费（省文化厅）资金总额：1049.25万元 项目概况：我厅肩负文化项目和文化活动平台建设、对台对外文化交流与文化贸易、艺术作品创作、文化遗产保护、文化产业发展、文化市场管理、文化艺术人才培养等方面任务，完成我厅肩负任务提供经费保障。项目名称：项目名称：扶持航运发展专项资金（海洋经济）资金总额：资金总额：7600万元 项目概况：项目概况：实施时间从2012年1月1日起实施至2018年12月31日。奖励的资金在港航发展专项资金中列支，奖励补贴资金由省交通运输主管部门提出申请，纳入预算。项目预算：根据2014年审核的数据进行测算，2015年可受理4600万左右；2012年9月、2013年3月、2013年9月和2014年3月受理的新增运力（分年度兑现）须兑现约1150万；2014年3月受理的运力规模奖励、金融贴息、拓展港口腹地须兑现约1850万元。评价内容评价内容绩效内容绩效内容绩效标准绩效标准绩效目标值绩效目标值投入时效目标目标1资金下拨及时率100%100%投入其它资源投入目标目标1省财政资金到位率100%100%产出数量目标目标1新增船舶落籍和外挂船舶回归50万吨以上50万吨产出数量目标目标2运力规模5万载重吨企业20家以上20家产出数量目标目标3培养品牌航运企业（散货、集装箱、化学品船运输航运企业在全国前20名各1家各1家产出数量目标目标4经我省港口进出的外省大宗货物（含海铁联运和水水中转）10%10%效益服务对象满意度目标目标1航运企业满意率90%以上90%效益目标反映项目实施后带来的一系列经效益目标反映项目实施后带来的一系列经济、社会、环境以及可持续影响。济、社会、环境以及可持续影响。目标分类细化：经济效益目标、社会效益目标分类细化：经济效益目标、社会效益目标、环境效益目标、服务对象满意度目目标、环境效益目标、服务对象满意度目标、可持续影响目标。标、可持续影响目标。项目名称：旅游宣传（省旅游局）资金总额：9000万元 项目概况：紧扣“清新福建”旅游品牌，明确市场目标，突出宣传实效，积极面对旅游市场出现的新态势、新挑战，通过开展境外促销、境内拓展、媒体推介等方式，全方面打响“清新福建”旅游品牌。工作经费类项目的目标是绩效目标设置的工作经费类项目的目标是绩效目标设置的一个难点。重点要理顺项目中的一个难点。重点要理顺项目中的“投入、投入、产出、效益产出、效益”三要素的关系。明确该项经三要素的关系。明确该项经费保障的对象，以及相应要实现的工作目费保障的对象，以及相应要实现的工作目标。标。目标分类分类细化绩效目标内容参考标准绩效目标值投入目标 时效目标 年度资金到位情况100%100%成本目标公共监管支出3万元/县3万元/县补偿性支出12万元/县12万元/县 产出目标 数量目标儿童伤害死亡率以2010年基数下降1/6以2010年基数下降1/6低出生体重儿发生率4%4%九年义务教育巩固率99%100%家长学校建校率100%100%孕产妇死亡率16/10万以下16/10万以下妇女高中阶段毛入学率94%99%妇女就业率40%45%生育保险参保率95%98%效益目标 社会效益目标促进儿童发展提高提高促进妇女发展提高提高省委政法委平安福建及综治工作专项经费项目年度绩效目标省委政法委平安福建及综治工作专项经费项目年度绩效目标目标分类分类细化绩效目标内容参考标准绩效目标值投入目标时效目标完成时间一年一年成本目标投入1050万元参照往年标准以历年标准80%达到目标产出目标数量目标举办培训、会议培训人员1500人次培训人员2000人次组织考评、测评每年2次每年2次质量目标人民群众对当地治安满意度2012年标准90%以上效益目标社会效益目标社会治安情况2012年标准加强平安福建建设，提高社会治安情况 绩效目标由预算部门汇总上报后，财政部绩效目标由预算部门汇总上报后，财政部门进行审核。门进行审核。审核过程分为三个部分：完整性、合理性审核过程分为三个部分：完整性、合理性审核和合规性审核。审核和合规性审核。审核主体：业务处（科、股）审核主体：业务处（科、股）审核内容：绩效目标申报表的完整性，绩效目审核内容：绩效目标申报表的完整性，绩效目标内容设置、参考标准和绩效目标值设定。标内容设置、参考标准和绩效目标值设定。审核重点：与部门职能是否匹配；审核重点：与部门职能是否匹配；是否符合该项目的资金分配标准；是否符合该项目的资金分配标准；是否根据有关文件要求设置目标值；是否根据有关文件要求设置目标值；是否完整体现项目的全部绩效目标。是否完整体现项目的全部绩效目标。审核主体：绩效处（科、股）审核主体：绩效处（科、股）审核内容：绩效目标设置科学性和规范性审核内容：绩效目标设置科学性和规范性 审核重点：是否根据绩效目标设置填报；审核重点：是否根据绩效目标设置填报；是否将项目各项目标完整转换。是否将项目各项目标完整转换。目标分类分类细化绩效目标内容参考标准绩效目标值投入目标时效目标实施进度年内完成年内完成产出目标数量目标扶持100个少数民族村发展特色产业10万元/村1000万元少数民族乡村基础设施建设等570万元民族工作经费 330万元效益目标社会效益目标少数民族村发展特色产业绩效目标考核：1、人均年收入增长率在8%以下（不含8%）不合格；2、人均年收入增长率达到8%-10%以上（不含10%）合格；3、人均年收入增长率达到10%-12%以上（不含12%）良好；4、人均年收入增长率达到12%以上（含12%）优秀。完整性、合规性审核：完整性、合规性审核：应完整填列参考标准。应完整填列参考标准。如无有关规定，应填如无有关规定，应填列上年相关数据。列上年相关数据。合理性审核：重点合理性审核：重点关注核定支出标准，关注核定支出标准，效益目标标准。效益目标标准。规范性审核：规范性审核：审核指标设置的审核指标设置的科学性，对比发科学性，对比发现勾稽关系出现现勾稽关系出现错误错误 一些预算部门对绩效目标概念较为模糊，一些预算部门对绩效目标概念较为模糊，在编制绩效目标时，未将关键字段有效提取在编制绩效目标时，未将关键字段有效提取，而已大量文字描述取代定性定量分析，造，而已大量文字描述取代定性定量分析，造成绩效目标不直观、不明晰。成绩效目标不直观、不明晰。目标分类分类细化绩效目标内容参考标准绩效目标值投入目标时效目标资金拨付的时效性2012年全年平均水平在省级财政专项资金拨付后两个月内，将当年专项经费中下拨部分总额的70%下拨至各价格监测点，剩余30%经费年底前拨付到位。成本目标资金使用率，常规监测人次全年各级价格监测机构、各监测采价点执行价格监测报告制度，开展采报价、市场调查巡视等工作人次不少于1000人次.其他资源投入目标市场价格出现异常波动时投入应急监测人次价格异动情况下增加价格监测人员投入，加大监测密度，保障价格监测数据采集与上报。未及时增加监测人员投入而导致出现应急价格监测信息迟报、错报、漏报的，设置相应分数值给予扣除；全年未出现迟报、漏报、错报则不扣分。产出目标数量目标采集、重要商品和服务价格监测数据条数和上报报表份数全年采集价格监测数据25万条，上报报表3600份，少于则按照相应设置分数扣除。质量目标及时性、准确性价格监测数据和报表差错率为零，并确保时效性。少于则按照相应设置分数扣除。效益目标短期效益了解把握全省重要商品市场价格动态，及时发现市场价格异动情况，实施应急价格监测措施，为稳价控价工作提供对策建议。全年撰写价格监测分析报告不少于80篇，编发物价快报平均每月不少于3期，全年不少于36期。少于则按照相应设置分数扣除。长期效益了解掌握市场动态情况，及时分析价格变化的影响因素，提出稳价控价对策建议。及时准确了解掌握我省重要商品市场价格动态，及时发现和反映市场价格异常波动问题，并提出稳价控价对策建议。修改后修改后目标分类目标分类分类细化分类细化绩效目标内容绩效目标内容参考标准参考标准绩效目标值绩效目标值投入目标时效目标资金拨付的时效性填列2012年相关数据。1.资金拨付两个月内下拨70%；2.年底拨付剩余30%。其他资源投入目标市场价格出现异常波动时投入应急监测人次价格异动情况下增加价格监测人员投入，加大监测密度，保障价格监测数据采集与上报。产出目标数量目标价格监测数据全年采集25万条上报报表3600份全年撰写价格监测分析报告不少于80篇编发物价快报平均每月不少于3期，全年不少于36期。质量目标价格监测数据和报表差错率零差错 效益目标社会效益稳控物价物价涨幅控制在X%之内 “参考标准参考标准”是一种标杆和参照系，是基于行是一种标杆和参照系，是基于行业平均标准、历史标准等方法得出的某一绩效内容业平均标准、历史标准等方法得出的某一绩效内容的标准值。如：升学率，可采用上年数据作为参考的标准值。如：升学率，可采用上年数据作为参考标准，也可采用全国平均数作为参考标准。标准，也可采用全国平均数作为参考标准。“绩效目标值绩效目标值”是该项目预期到达的水平，可是该项目预期到达的水平，可能大于、等于或小于参考标准，并非完全一致。如能大于、等于或小于参考标准，并非完全一致。如该项目处于领先地位或与其他项目无可比性，可采该项目处于领先地位或与其他项目无可比性，可采用上年数作为参考标准；如该项目有较大提升空间用上年数作为参考标准；如该项目有较大提升空间，可将同行业数据作为参考标准。，可将同行业数据作为参考标准。产出目标数量目标全省农机总动力2012年预计1280万千瓦2013年预计1300万千瓦全省机械化耕作面积2012年预计为1200万亩2013年预计为1300万亩全省机械化插秧面积2012年预计101万亩2013年预计131万亩全省机械化收获面积2012年预计为366万亩2013年预计为400万亩质量目标全省农机化耕种收综合机械化水平2012年预计可达33.96%2013年预计可达36.96%项目年度绩效目标目标分类分类细化绩效目标内容参考标准绩效目标值投入时效目标造林2012年底基本建成2012年底基本建成成本目标省级财政补助每亩补助苗木费10000元，共3亿元每亩补助苗木费10000元，共3亿元产出数量目标绿色通道建设面积3万亩3万亩质量目标绿色通道建设成效按项目作业设计要求完成项目建设按项目作业设计要求完成项目建设错误示例错误示例正确示例正确示例产出数量目标目标1实际完成率=（实际产出数/计划产出数）100%95%完成率95%的得8分,90%-95%的得6分,完成率在80%-90%的得4分,完成率在80%以下的不得分。产出数量目标目标2“完成及时率=（计划完成时间-实际完成时间）/计划完96%完成及时率为96%的得8分,90%-96%的得6分,完成率在80%-90%的得4分,完成率在80%以下的不得分。产出质量目标目标3省属国有企业保值增值指标112%113%,达到112以上得8分;达到105%-112%得6分;100%-105%得4分,低于100%不得分。产出质量目标目标4“质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）100%95%达标率为95%以上得8分,90%-95%的得6分,达标率在80%-90%的得4分,达标率在80%以下的不得分。绩效目标值不应设置为分数产出数量目标目标1实际完成率=（实际产出数/计划产出数）100%95%95%产出数量目标目标2“完成及时率=（计划完成时间-实际完成时间）/计划完96%96%产出质量目标目标3省属国有企业保值增值指标112%113%,产出质量目标目标4“质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）100%95%95%正确示例正确示例