采购业务的内部控制.ppt

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采购业务的内部控制,采购业务含义,采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。,采购业务对于企业经营的重要性,采购业务过程中的主要风险,采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损,否是,需求计划,采购计划,选择供应商,确定采购价格,订立框架协议或采购合同,管理供应过程,验收,付款,会计控制,是否合格,入库,取得发票,退货,办理索赔,请购,采购业务的风险控制点、控制目标与主要控制措施,

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