建筑施工企业现金流管理存在问题及对策

建筑施工企业现金流管理存在问题及对策 【摘要】在现代企业中，现金流的管理不仅是资金管理的基础还是资金运转的核心，因为企业的发展中对资金的要求非常的高，所以企业的生存发展至关重要的因素就是掌握好现金流。现如今，由于一些因素的影响使得企业融资的难度不断增加。对于现金流的管理的难度也越来越大，特别是在建筑工程中，他们对现金流的依赖太大。因此，建筑工程企业应加大对现金流的管理力度，及时发现问题并作出修正，保障施工单位的运营，从而提高施工的进度，保障企业的利益，从而使企业的利益得到提高。这篇文章主要介绍现金流的管理当中存在的一些问题以及解决的方法【关键词】建筑施工企业 现金流 管理 一、引言美国著名的战略管理学家W.H.纽曼提出过一个著名的观点：在制定资本的运作和资本的来源时，现金流量是最需要我们注意的地方。现金流是一个企业的血液，是企业发展的基础，更是企业发展的血脉。一个企业不断前进的最基本动力就是有着充足的资金，它还担负着企业的基本开支和成本，同时，现金的流动能给企业带来较为可观的利润。现金流又叫现金流量，在现代理财学当中，它是一个非常重要的概念。是指企业生产运营的过程中，现金流入与现金流出的差额，这个差额就叫做现金净流量。确切的说，它与我们理解的现金是有所差别的，我们所指的现金是指企业中的库存现金以及银行的存款，也就是企业所拥有的流动性较强、投资风险比较小的投资等。还包括银行活期存款，便于随时支付；还有一些其它的货币资金。在银行的投资虽然利益上不太可观，但其有很强的流动性，随时可以把它变为现金，可以用来支付一些应急性的支出。在建筑行业中，企业越来越重视对于现金流的管理，企业的管理部门、企业债权人以及投资人都越来越注重它，说明其有着非常重要的价值。现金是一个企业中的血液，而血液的是否同行流畅以及品质的好坏，决定了企业生命的长度，由此，我们可以知道，现金流对建筑工程的影响有着非常重大的意义，我们必须要采取一些积极的措施来管理企业的现金流。二、现代企业中现金流的管理存在的一些问题企业资金的运作受我国国家政策的影响，还有，最近几年来，我国国内的建筑市场竞争的越来越激烈，所以，现在我国建筑工程中面临最普遍、最严重的问题就是资金的短缺，现代建筑施工的企业中本来就有很大的缺陷，比如资金来源的渠道太单一、资金不足以及太依赖银行的贷款。假如银行控制贷款的规模后，建筑工程就几乎不能施工，因为没有了资金的支持。同时，因为人民币的升值、物价的波动等各方面的原因，也会施工的成本会大大的增加，这样会直接影响到建筑工程的企业资金的缺乏，假如施工单位在很长时间里失去了流动性的资金，必将给财务方面带来严重的影响，比如，由于资金的缺乏，材料商不能及时的供货，分包商不能及时的开工，很有可能出现窝工的现象，这会直接影响到企业的生存问题，制约着企业的发展。从以上内容中我们可以归纳为以下几点，在现代建筑施工企业的现金流管理中存在的问题：(一) 大量的账款无法收回，企业的现金流入延缓。应收账款不能按时收回，影响企业现金的流入，建筑工程企业不断地承接工程、不断地施工，为了增加其产值和利润，而另一方面，企业的账单上应收账款会越来越多，这会导致很严重的后果，首先，由于企业的现金流入的延缓，企业的现金与利润不能同步，虽然有很多利润账单，但没有现金的流入；再者，因为现金无法及时的收回，企业需要垫付一定的管理费用，会加大现金流的流出。应收账款的管理不善会直接影响到资金的运作，虽然建筑工程的盈利前景非常好，但对生产经营会有很大的影响。（二）企业在承包工程时，大量的资金被其占用。建筑施工企业在开拓市场和开展新的项目施工的时候，需要必须支付一些费用，比如投标的保证金以及材料的预付款等等。这些项目都需要有大量的现金垫付，建设工程施工企业要对这些项目垫付资金，有的垫资量甚至达到了非常高的数目，比如有些建设工程企业是这样要求的，首先要先完成一定数量的工作，然后还要按照完成工程的比例拨付一定的费用，在这个期间，垫付资金才会慢慢的到账，而有的会到工程结束时才能进行结算。这样状况下会出现很多问题，假如建设企业开发的房产，一旦遇到销售不好的状况，建设工程款不能及时的回笼，施工单位甚至有可能要求停工，这会直接导致现金流的入不敷出，使企业的资金出现匮乏的现象，会严重的影响施工企业的生产经营活动，所以作为施工企业单位，一定要有雄厚的资金作为资本，这样在施工过程中才不会出现资金缺乏的现象。（三）工程项目较分散与企业信息的不对称，会直接导致资金管理的漏洞。建筑企业的工程项目一般有四大特点：一分布点多、二投资线很长、三覆盖面积广、四投资额度大。由于建筑工程管理的分散性，面对全国各地的汇集来的信息，对众多施工项目进行准确有效地管理，但是在实际的运作过程中，会有很大的缺陷，比如反馈信息较晚、反馈信息与实际信息不对称，尤其是有些下层领导会对信息进行筛选，会掩饰事情的真相，在管理工程项目的过程中，他们会利用公司给他们的职权克扣一些在施工时的费用，比如人工成本、物资采购等方面的开支，给公司提供不真实的信息，会给公司带来一些不必要的利益流失。所以这种分散式的管理模式，非常不利于建筑施工企业的现金流管理。三、将如何加强在建筑施工产业中现金流动的管理（一）针对预算表的编制要重视，并提前做好前后期的分析。在某一个特定的期限内，表现出企业现金出纳情况的工具为现金流量。其作用能够表示出现金支出的各个环节，能够更好更完善的对财务作出整体评价。 所以，在实际的工作中，企业应严格的做好施工前后的分析。将其结合并绘制出流量表，这也就是进行事后分析。其目的为更精确地预算出下期所用现金额度。 现金流量表是一个非常重要的工具，它能够有效地对现金进行控制和调度。现金流量十分的重要。它将不断的加强资金在企业中的积累。为企业在进一步的发展和创新中提供一个更为可靠的资金保障，盈利能力的大幅度增强是有良好的现金流入，这样才会更好的促进财务方面的正常发展。从其他方面来看，更不能靠外部筹资发展企业。须有扎实的原始积累才是发展的根基。所以，现金的流量表所分析的重要内容正是经营中所产生的流量。如果在现金流出方面出现异常的情况，就算其利润再高但是其财务的状况还是非常让人诧异的。（二） 加强清收清欠，应用其他方法来保证在资金方面的正常回收。实际当中，因为各种原因的拖欠。施工的企业应当用不同的策略来进行对待。如果有些客户的信用比较好，就应该上门直接沟通。事先查明其中的原因，运用适当的方式，使本次合作更加顺利。并不受其他因素影响，又能更好的清理好拖欠的问题。当不能解决问题的时候，应当考虑运用法律程序来进行解决。总之，无论什么企业对于拖欠问题上，采取任何一种方式进行催促都会有利有弊。所以，在这方面施行针对性的策略，要掌握好尺度。如果施行的策略过于宽松，就会导致客户拖欠时间更长，造成企业的发展不利。如果过于抓紧，则会对一些无意拖欠的客户造成伤害。影响企业的发展和利润。企业应该完善制度以提高对风险的控制能力。（三） 降低垫资风险，不断提高资金的使用率。在施工的合同中，经常会存在一些很欠缺的条例。比如在某些方面为了揽到一些项目，企业就经常会把承包的条件压得很低。最普遍的就是垫资施工，另外，施工企业也会制作出一些非常不利的让步。比如会做出承诺垫资期限过长等不利事项。这些事项都会影响到承包方无法收回所垫资金的风险。从这个情况会了解到投标是企业发展生产的第一步，投标工作十分的重要，所以企业都会对此加强管理。因为对其管理必须从一开始抓起。在投标之前一定要精心的筹划，推算。正常角度来讲是不允许垫资来进行施工的，以免造成长时间拖欠而对企业造成损失。但是，对于一些比较特殊的项目来说，还是要进行进一步的探讨已做决定。（四） 对资金进行集中的管理，强化资金的统一管理和调配。根据前面所叙述的内容，再加以合理的推敲。在建筑的诸多方面中还存在着欠缺和分散。比如，在管理、资金方面等。在现实中，经常会出现一些项目因资金的受限对企业产生影响，还有另一些因资金的缺乏而受限的情况。所以，统一管理资金和统一调配资金应该进一步的强化。以增大效益为目，进行聚集小的项目和单位，这样可以缓解资金紧缺的问题。这样才能更好对其进行集中性管理。但是，一定要对资金合理的供用和使用。才能加以实现集中管理和控制。四结语总而言之，在价值的创造中现金流量极为重要，相当于调节功能十分关键。它不仅能够有效地降低风险，还对收益方面有极大促进作用。通过以上分析，其管理者不仅可以精确地把握在不同阶段的支付能力，还能对企业进行更进一步的优化。从不同的角度进行分析和评价企业实力，从而降低风险，提升整体的效益。因而，在施工企业对加强管理这方面还是要非常重视的。无论是哪个方面的原因，只要做好准确的分析。准备好相应的方案将会形成一种良性的发展，从而保持企业健康平稳的运行。参考文献：1张慧，试论企业现金流的管理 ，经济视角，2010 年第18期2王泉，浅谈施工企业现金流管理，财会之窗，2011年第5期3刘小卫，浅议建筑施工企业的现金流管理，现代经济信息，2011年第4期4张鑫昶，企业现金流管理存在的问题及改进措施，交通财会，2010年第11期.5熊佩文，浅谈现金流在企业管理中的地位和意义，商场现代化，2008年第35期6宗绪平，论建筑施工企业现金流的管理，财经界(学术版).2011年第3期7吴芝秋，浅析建筑施工中物资管理的措施，财经界(学术版). 2010年第4期8周婉,付磊,张宏凯，建筑施工企业成本控制中的问题以及对策，陕西建筑2009年第10期8经玉鹏,浅议房地产企业现金流管理的重要性和现金流的管理措施J，价值工程.2010年第9期.