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第五章 現金流量管理,一、家庭所得來源與分類特性 (一)受雇者 (二)自營加受雇 (三)一般自營者 1.損益平衡營業額 2.回收期間 3.營運資金 (四)專業自營者 (五)小企業雇主 (六)大企業雇主,問答1.潘小姐擬經營花店，每月店租金4萬元，員工總薪資6萬元，其他開支2萬元，另裝潢費用240萬元，按4年攤提折舊，若毛利率(相當於邊際貢獻率)為20%，則每月之營業額為多少時，恰可達到損益平衡? (不考慮稅負與自有資金之機會成本) (A)70萬元 (B)75 萬元 (C)80萬元 (D)85萬元。 答案：(D) 240萬元 由於每月折舊費用為： = 5萬元，故損益平衡營業額為 (412個月) 85萬元，即： 240萬 固定成本 4萬+6萬+ 412 損益平衡營業額 = = = 85萬 毛利率 20%,問答2.一般自營者的投資回收期間計算法，下列何項正確？ (A)總投資額淨利 (B)固定成本毛利 (C)固定成本淨利 (D)總投資額毛利。 答案：(A),二、收支模擬與分析,三、家庭預算編制與規劃,(一)預算編製方式 (二)家計預算,基礎收入=期待水準的生活費用*家庭人口數 每月房貸本息攤還金訛=(房價*房貸成數)/(年金現值係數*12個月) 每月退休金儲蓄額=(期待生活水準所需費用*2人*退休後生活年數)/離退休年數 每月教育金儲蓄額=(未成年女子數*期待教育水至準所需費用)/(離子女上大學 年數*12) 應有收入=基礎收入+每月房貸本息攤還金額+每月退休金儲蓄額+每月教育儲蓄金,問答3.下列敘述何者正確? (A)基礎收入與應有收入相同 (B)基礎收入是以期待生活水準花費乘上家庭人數求得的 (C)應有收入與基礎收入的差別在於應有收入多加入了奢侈財的花費 (D)設算應有收入是為了求算在現有生活水準下所需的花費。 答案：(B) 問答4.有關費用支出及資本支出之敘述，下列何者錯誤？ (A)若支出後所獲得的效用在短期內顯現，列為費用 (B)若支出後，在未來三年仍會持續提供使用的效益，列為資本支出 (C)購買自用住宅、汽車及其他耐久財應列為費用支出 (D)有些小家電可使用超過三年，但金額不到一定標準，仍可視為費用支出，以方便記帳。 答案：(C),問答5.在家庭預算表中，下列何者屬不可控制支出預算？ (A)購買衣物 (B)國外旅遊 (C)油錢車資 (D)所得稅支出。 答案：(D) 問答6.下例何者屬於非控制型支出？ (A)油錢車資 (B)菜錢外食 (C)年度旅遊 (D)保險費。 答案：(D),(三)預算控制與差異分析,四、家庭儲蓄分析,(一)現金流量分析 (二)提高家庭儲蓄之運用策略 1.提高收入 2.降低支出 (三)不同工作型態之儲蓄策略運用 1.直接領取現金 2.收入直接轉入銀行薪資戶頭 3.自營事業者,工作儲蓄,工作收入,生活支出,資產負債條整現金淨流量,問答7.有關家庭現金流量管理之敘述，下列何者錯誤？ (A)家計單位之現金流出，可概分為生活支出、理財支出及資產負債調整之支出 (B)貸款及保險繳費年限應控制在退休之後，以便工作生涯期間有充裕時間準備 (C)生活儲蓄在工作期間宜為正數，若為負數可能寅吃卯糧、入不敷出 (D)退休後理財儲蓄應為正數且可支應生活負儲蓄，才能財務獨立。 答案：(B) 問答8.下列何項理財活動可創造當期家庭現金流量之淨流入？ (A)申購海外基金 (B)償還房屋貸款 (C)購買新車 (D)以現金卡預借現金。 答案：(D),問答9.有關執行家庭預算控制，下列敘述何者正確？ (A)貸款及繳保費年期最遲應控制在退休時截止，讓退休後只有理財支出而沒有生活支出 (B)生活儲蓄在工作期應為正數，若是負數則表示寅吃卯糧，入不敷出 (C)1月領取年終獎金，應以定期定額方式投資股票基金，做為當年4月全家計畫出國旅遊基金準備 (D)為使定期定額投資不至因偶發支出而中斷，可以投保定期壽險。 答案：(B),五、緊急預備金,(一)緊急預備金之用途 1.失業或失能 2.意外災害或緊急醫療事件 (二)衡量可支應緊急預備金 1.失業保障月數 2.意外或災變承受能力 失業保障月數=可變現資產/月固定支出 意外或災變承受能力=(可變現資產+保險理賠金-現有 負債)/(5-10年生活費+房屋重建 裝潢成本) (三)籌措緊急預備金,六、負債管理,1.消費 2.購買自用資產 3.投資,問答10.A君有存款100萬元，股票價值50萬元，自住房屋價值800萬元，貸款600萬元，若每月固定支出為10萬元，則其變現資產保障月數為何？ (A)10個月 (B)15個月 (C)20個月 (D)35個月 答案：(B) 可立即變現者只有存款與股票，故保障月數為： 100萬+50萬 = 15 （個月） 100萬 問答11.下列何者不是緊急預準金的用途？ (A)因應失業導致的工作收入中斷 (B)因應失能導致的工作收入中斷 (C)因應日常生活所需 (D)因應意外災變導致的超支費用。 答案：(C),
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