计划财务部

计划财务管理职职责(XX/CW001)1 计划财务部部职责1.1 认真贯贯彻执行会会计法、公公路经营企业业会计制度等等国家财经法法规政策及上上级部门有关关财务管理文文件规定，建建立健全公司司各项财务管管理制度，全全面组织实施施本公司计划划统计、财务务管理、内部部审计工作。1.2 负责公公司经营核算算，做到日清清月结,每月月应对公司各各项财务收支支活动进行分分析，使公司司经济效益最最大化，为公公司领导提供供决策依据。1.3 负责公公司各项财务务收支计划的的编制、下达达、管理工作作，并做好计计划统计分析析工作。1.4 加强资资产管理，配配合资产管理理部门定期进进行资产清查查、防止国有有资产流失，保保证国有资产产保值增值。 1.5 负责编编报公司年度度财务预决算算，负责向公公司或职工代代表大会报告告本年度公司司财务状况及及预算计划执执行情况。1.6 加强资资金科学管理理，保障资金金安全，提高高资金使用效效率，做到依依法理财。1.7 接受国国家机关及上上级部门的监监督检查，完完成公司内部部财务稽核及及审计工作。1.8 加强财财务基础管理理工作，负责责财会人员继继续教育培训训，不断提高高财会人员综综合素质及财财务管理水平平。1.9 参与公公司重大经营营决策、经济济合同制定工工作。1.10 服务务基层，做好好对外协调工工作，完成上上级部门及公公司领导交办办的其它工作作。2 计划财务部部部长岗位职职责2.1 贯彻执执行会计法法、公路路经营企业会会计制度等等国家财经法法规政策，及及上级单位的的有关文件规规定，全面负负责计划财部部工作。2.2 参与制制定适合本公公司的财务管管理、内部控控制、内部审审计等制度，并并严格执行。2.3 组织制制定本部门年年度工作目标标、公司各项项财务收支、年年度财务预算算计划的编制制、下达、检检查、分析。2.4 负责实实施财务内部部稽核、内部部审计工作。2.5 加强部部室建设，提提高部室人员员的职业道德德及业务能力力，使财务管管理工作制度度化、规范化化，并对部室室人员进行工工作考核。2.6 参与公公司重大经济济决策、经济济合同的制定定。2.7 组织本本部门人员搞搞好公司日常常财务核算，内内部稽核、内内部审计工作作。2.8 负责搞搞好公司内部部各单位及外外部各相关部部门的协调工工作。2.9 加强资资金管理，保保证资金安全全，提高资金金使用效率，依依法科学理财财。2.10 完成成公司交办的的其他工作。3 计划统计岗岗位职责3.1 负责公公司各项计划划统计工作。根根据国家和上上级有关规定定，制定计划划统计制度，并并组织进行实实施，及时为为领导提供准准确的计划统统计资料。3.2 参与路路况及交通量量调查及各项项实际工作。经经常深入基层层，了解实际际情况。掌握握第一手资料料，使统计资资料做到准确确、完整。3.3 负责公公司年度经营营收支计划（预预算）、信贷贷计划的编制制、报批。3.4 按规定定下达公司本本年度收支预预算计划，每每月进行考核核分析。3.5 负责公公司各类统计计报表、资料料的汇总、分分析、检查和和上报工作。3.6 对计划划外费用项目目按规定及时时申报、审批批，保证工作作生产所需计计划资金。3.7 遵纪守守法、爱岗敬敬业，加强自自身建设，不不断提高业务务水平。3.8 完成领领导交办的其其他工作。4 会计岗位职职责4.1 严格执执行会计法法、公路路经营企业会会计制度及及公司经营营收支管理办办法等有关关财政法规政政策。4.2 严格按按照会计制度度及会计基础础工作规范要要求，审核原原始凭证，编编制记帐凭证证，登记会计计账薄、按规规定编制会计计报告，不做做假账。4.3 加强公公司资产管理理，建立低值值易耗品、固固定资产核算算明细账薄，定定期进行财产产清查和盘点点，做到账账账相符、账证证相符、账实实相符。4.4 严格执执行公司经营营收支预算计计划，严格费费用审批程序序，做到无预预算计划、费费用审批程序序不完善不予予账务处理。4.5 加强财财务核算和财财务经济活动动分析，每月月根据财务核核算结果编报报公司经营状状况分析。4.6 加强资资金管理，及及时清理各项项债权债务，提提高资金管理理水平保证公公司各项资金金安全有效运运行。4.7 按照会会计档案管理理制度，具体体负责公司会会计档案及其其他会计核算算资料档案移移交档案管理理部门前所有有管理工作。严严禁外泄公司司财务信息及及资料，保守守企业财务秘秘密。4.8 遵纪守守法、爱岗敬敬业，加强自自身建设，不不断提高业务务水平。4.9 保管银银行印鉴，配配合部长不定定期盘查现金金库存。4.10 完成成公司领导交交办的其他工工作。5 出纳岗位职职责5.1 严格执执行现金管管理条例按按规定进行现现金收付业务务处理。5.2 严格执执行银行结结算管理办法法按规定设设立银行结算算账户，办理理银行收付业业务，不得出出租、出借银银行账户5.3 根据会会计基础工作作规范和审审核无误的记记账凭证登记记现金日记账账和银行存款款日记账，现现金日记账要要逐日结出余余额，并与库库存盘点相符符，银行日记记账要逐日结结出余额防止止开空头支票票，每月编制制“银行余额调调节表”做到账单相相符。5.4 按规定定保管和使用用银行票证、有有价证券、银银行印鉴、税税务票证、内内部收据、保保险柜及密码码等，保管好好库存现金和和各种有价证证券，确保其其安全和完整整。5.5 严格执执行费用审批批程序，对审审批手续不健健全，有权拒拒付，并报告告领导。5.6 加强库库存现金及银银行资金管理理，接受部长长或会计对库库存现金的稽稽查，确保资资金安全。5.7 负责公公司纳税申报报、税款缴纳纳及财务内勤勤工作，保守守财务机密。5.8 遵纪守守法、爱岗敬敬业，加强自自身建设，不不断提高业务务水平。5.9 完成领领导交办的其其他工作。6 会计电算化化岗位责任制制6.1电算主管管岗位6.1.1 认认真学习和掌掌握计算机管管理方面的知知识，认真贯贯彻会计电算算化管理规范范、会计电算算化工作规范范。全面负责责会计电算化化工作、会计计电算化工作作人员的组织织管理和管理理制度的制定定。6.1.2 负负责管理计算算机及会计软软件系统的运运行。6.1.3 负负责组织和监监督系统环境境的建立和完完善各项初始始化工作。6.1.4 负负责操作人员员的权限设定定，并设定保保密口令，保保证数据安全全运行。定期期检查岗位人人员工作情况况，并进行考考核。6.1.5 随随时从计算机机中查阅有关关账户收支情情况。6.1.6 努努力提高电算算化的组织管管理水平，贯贯彻执行俩法法俩则和新会会计法，遵守守财经法规和和企业财务会会计管理制度度，维护财经经纪律。6.1.7 负负责会计报表表稽核及其他他财务统计报报表的填报。负负责财务文书书档案和会计计电算化核算算所形成的数数据资料存档档管理工作。按按规定入档，并并做好安全保保密工作。6.2出纳岗位位6.2.1 严严格遵守国家家现金制度，做做好现金管理理工作。具体体处理现金收收付业务。6.2.2 严严格遵守国家家转账结算制制度，做好银银行存款管理理工作。具体体办理银行结结算业务。 6.2.3 负负责从银行提提取现金并协协助劳资部门门发放工资、奖奖金；协助税税务管理缴纳纳各项税费。6.2.4 根根据软件操作作员制作的机机制记账凭证证，审查原始始凭证，核对对记账凭证与与原始凭证金金额，收取或或支付现金、支支票。并在审审核无误的机机制记账凭证证上签字。6.2.5 每每日根据机制制现金日记帐帐，核对库存存现金，保证证库存现金不不超过规定的的库存现金限限额，并做到到日清月结；每日根据机机制银行存款款日记帐，核核对支票领用用登记薄，做做好支票管理理工作。6.2.6 保保管有关印章章、空白支票票、空白收据据等有关票据据的管理工作作。6.2.7 完完成领导交办办的其他工作作。6.3 软件操操作员岗位6.3.1 负负责原始单据据初审，并根根据审核后的的原始凭证，及及时准确地输输入记账凭证证（现金、银银行），要求求内容完整、数数据正确、代代码准确、摘摘要规范。正正确使用会计计科目。准确确录入借贷方方金额，校验验无误后，按按张打出机制制记账凭证。如如原始凭证有有问题，应退退还经办人补补改。6.3.2 负负责每日结出出现金、银行行日报表，并并与出纳员手手工报表、库库存现金核对对。按月输出出会计账簿。并并适时进行数数据备份，负负责部分会计计数据处理工工作。6.3.3 负负责和单位开开户银行核对对银行帐，并并勾对对帐单单。银行余额额调节表的制制作、核对打打印工作。6.3.4 负负责备份软盘盘及书面凭证证、账簿的整整理装订、归归档工作。6.3.5 按按系统要求逐逐月对帐结账账，并负责查查询机内有关关会计资料工工作。6.3.6 负负责内部单位位往来和各项项债权、债务务的核对工作作。与各基层层单位之间的的往来对帐工工作，每月要要进行一次，发发现问题及时时处理。6.3.7 根根据原始凭证证，负责及时时准确地输入入转账凭证，要要求内容完整整，数据正确确，代码准确确，摘要规范范。6.3.8 做做好上机登记记记录。6.3.8 完完成领导交办办的其他工作作。6.4 审核记记账岗位6.4.1 负负责对输入计计算机的会计计数据的稽查查审核工作，包包括原始单据据的合规性、合合法性、完整整性及资金运运用的合理性性；使用会计计科目的正确确性、摘要的的规范性和数数据的准确性性。确认正确确后签章。6.4.2 操操作会计软件件，登记机内内账簿，生成成打印会计报报表，对打印印输出的凭证证、账簿、报报表进行确认认。6.4.3 对对不符合要求求的记账凭证证，不予签字字确认。立刻刻与操作员核核对，直到符符合要求。审审核后的记账账凭证输出后后要另外再加加盖名章，对对审核结果负负责。6.4.4 掌掌握财经法规规及政策，运运用会计电算算化的初步知知识，进行电电算化的基础础核算。6.4.5 填填制各种转账账自制原始凭凭证，按时计计算各项税费费，并在规定定时间填制申申报表。及时时送交出纳员员以保证按时时缴纳各项税税费。6.4.6 负负责全公司会会计报表的汇汇总、打印、报报送。6.4.7 完完成领导交办办的其他工作作。6.5 电算维维护岗位6.5.1 负负责保证计算算机硬件、软软件的正常运运行，对计算算机出现的故故障能及时排排除。6.5.2 合合理配置计算算机软件、硬硬件资源，保保证会计电算算化的正常实实施。6.5.3 及及时注意会计计软件的升级级换代，更新新软、硬件资资源。6.5.4 保保证机内会计计数据的安全全、连续、完完整，负责管管理机内会计计数据。6.5.5 完完成领导交办办的其他工作作。6.5.6 电电算审查数据据分析岗位6.5.7 负负责监督计算算机及软件系系统的运行，防防止利用计算算机进行舞弊弊。6.5.8 负负责监督计算算机硬件、软软件的配置及及升级换代工工作，管理机机内会计数据据，并保证会会计数据的完完整安全。6.5.9 熟熟练运用软件件本身提供的的功能，对数数据进行不同同的归类、整整理，对机内内数据进行定定期或不定期期的分析，分分析结果报告告有关领导。6.5.10 按程序实现现软件完善性性、适应性和和正确性维护护。定期对机机内数据进行行归类整理，保保证计算机正正常运行。6.5.11 完成领导交交办的其他工工作。6.6档案管理理岗位6.6.1 负负责会计核算算所形成的数数据资料存档档管理（包括括书面形成的的账簿、凭证证、报表和软软盘数据），按按规定时间催催交、验收各各种档案入库库，并做好安安全保密工作作。6.5.2 对对经过审批允允许外借的会会计档案进行行登记，并负负责催收。6.5.3 软软盘保存的资资料要定期进进行检查，定定期进行复制制。并做到防防火、防潮、防防压。6.5.4 根根据会计档案案保管期限，编编制档案销毁毁清册。协同同有关部门共共同鉴定，严严格审查，经经领导批准后后共同进行监监销，并签名名盖章。6.7 稽核岗岗位职责6.7.1 认认真学习和贯贯彻执行国家家财经法律、法法规、制度，协协助部长全面面搞好公司的的财务核算和和管理工作。6.7.2 协协助部长组织织公司内部各各项财务管理理办法、制度度的制定，并并付诸实施。6.7.3 负负责对公司会会计业务事项项进行日常稽稽核，包括会会计凭证、会会计账薄、会会计报表和其其他会计资料料。承担公司司内部审计工工作，编制审审计报告，及及时反映所发发生问题并具具体负责协调调、配合外部部审计工作。6.7.4 参参与公司目标标责任经济指指标的考核工工作。6.7.5 负负责公司的财财务检查和内内部审计工作作，及时发现现管理中的问问题，提出合合理化整改建建议。6.7.6 负负责不定期组组织对公司货货币资金的稽稽查工作。6.7.7 协协助部长搞好好公司财会人人员的业务学学习、培训、考考核、管理工工作。6.7.8 稽稽核公司财务务核算方法、会会计凭证、往往来帐项及会会计报表。6.7.9 稽稽核财务收支支计划，财务务预算的执行行情况。7 相关文件7.1 中华华人民共和国国会计法（11999年110月31日日颁布）7.2 企业业会计制度（中中华人民共和和国财政部22001年制制定）财务管理暂行办办法(XX/CW002)1 目的 为了加强XXX高速公路路财务管理和和会计核算，管管好、用好各各项资产，增增加费收，增增效节支，提提高高速公路路建养资金的的使用效果，根根据中华人民民共和国会会计法、公公路经营企业业会计制度和和国家有关财财经方针政策策、法律、法法规会计制度度，结合XXX高速公路财财务工作实际际，特制定本本办法。2 适用范围围本办法适用于XXX高速公路路公司所属各各部室、收费费站、队。3 会计机构构及职责3.1 公司司设立财务管管理机构即计计划财务部，暂暂编制4人，即即部长一名、会会计、出纳、计计划统计各一一名。具体负负责公司财务务管理和核算算工作，以及及公司财务预预算计划的上上报及下达工工作，财会人人员必须持证证上岗。各收收费站及下属属单位暂不设设专门的独立立财务机构，但但配备专职的的报帐员同时时兼职各单位位的计划统计计工作，报帐帐员的使用、考考核培训管理理由计划财务务部统一负责责，费用列入入各单位预算算。 3.2 财会会机构内部应应按规定制定定财务内控制制度和稽核制制度。3.3 公司司适用会计核核算制度为：基本建设核核算使用国国营基本建设设会计制度、通通行养护收支支，使用财政政部交通部制制定的公路路经营企业会会计制度 。我我公司财务核核算为公司、站站（区）二级级核算体制。公司为一级核算算单位，各收收费站及下属属单位为二级级核算单位。3.4 财务务管理的任务务3.4.1 贯贯彻国家的有有关财经政策策、法令和法法规，结合公公司的实际情情况，拟定财财务管理办法法、细则等，并并组织实施。3.4.2 负负责编报公司司年度预算，下下达公司各部部、室、站、队队费用计划并并监督执行。3.4.3 负负责公司各类类财务、计划划、统计资料料的汇总、分分析和上报工工作。3.4.4 审审核全公司各各项财务支出出，组织费用用包干单位的的成本核算及及考核工作。3.4.5 负负责财会人员员的培训工作作，推广应用用统计、财会会电算化系统统。3.4.6 全全面负责资金金的管理及审审计工作。3.4.7 负负责全公司人人员工资、奖奖金、福利、保保险的发放、办办理工作。3.4.8 参参与各类经济济合同的签订订及工程预决决算的审查工工作。3.4.9 负负责审查、核核定、下达经经济实体的盈盈亏指标。3.4.10 完成领导交交办的其它工工作。3.5 工作程程序3.5.1 计计划财务部内内部工作事项项，均应在部部长的领导下下进行，这些些工作包括： 1）会计计凭证处理； 2）会计计帐薄登记； 3）财务务报告的编制制、分析； 4）财务务计划（预算算）、内部财财务报告的编编制； 5）公司司内部稽核审审计； 6）会计计档案及有关关重要文件、合合同的整理、保保管： 7）岗位位工作的交接接 8）公司司委派的其他他有关工作。3.5.2 各各岗位人员执执行工作时，必必须使用全名名，不得使用用小名、简名名或别名。3.5.3 各各岗位人员执执行工作时，必必须遵守公司司财务管理制制度及本条例例的规定。3.5.4 会会计凭证处理理程序： 1）所取取得的原始凭凭证和所填制制的记帐凭证证必须符合会会计基础规范范的要求。 2）本公公司记帐凭证证为通用记帐帐凭证。 3）会计计人员在编制制记帐凭证之之前，应按规规定对原始凭凭证进行审核核，对不符合合规定的原始始凭证应及时时汇报。 4）会计计人员在编制制记帐凭证后后，应将记帐帐凭证与原始始凭证再次核核对，确认无无误后再在记记帐凭证上签签名。3.5.5 会会计帐务处理理程序：1）会计人员应应根据审核无无误的会计凭凭证登记会计计帐薄。2）会计帐薄的的使用，应遵遵守会计基基础工作规范范相关条款款及国家有关关规定。3）现金日记帐帐和银行存款款日记帐必须须逐日结出余余额。4）根据公司实实际情况，会会计人员应每每月编制当月月记帐凭证汇汇总表，试算算平衡表后据据以登记总帐帐。5）各明细帐薄薄，每月应结结出月计数及及累计数，在在年末结帐时时，计算出本本年累计数。3.6 工作考考核3.6.1 部部长根据本部部职责将日常常工作逐项细细划，分配给给本部相关工工作人员，对对于公司年度度内或临时委委派的工作，也也逐项细核、分分配到人。3.6.2 部部长负责对本本部人员的工工作表现、绩绩效进行考核核、奖惩。4 财务审批管管理4.1 财务审审批实行公司司“一枝笔”审批制度，重重大的财务收收支经公司领领导集体研究究后，由单位位法人和授权权代理人进行行审签。4.1.1 各各项费用开支支严格按自下下而上，逐级级审核、审批批原则执行。4.1.2 各各项费用开支支的审批权限限和范围，要要严格按计划划（或预算）执执行，杜绝计计划外开支。具体程序：由各各部门经办人人填制费用报报销审批表，由由部门负责人人签字确认，计计划财务部负负责人或会计计审核后，报报公司总经理理审批，财务务部门依据公公司总经理审审批意见办理理。4.2 财务支支出一般应以以银行支票转转帐支付，需需现金支付的的，必须符合合现金管理规规定。4.3 报销单单据及手续必必须合法、合合规，做到一一事一清，对对不符合规定定的报销单据据或手续不完完备的不予报报销。4.4 为便于于工作和管理理，各收费站站、稽查队、信信息中心及路路政大队的日日常支出采用用报帐制，每每月分类汇总总、填制费用用报销审批表表经财务部门门审核，公司司领导审批后后予以报销。5 收入管理5.1 公司收收入包括车辆辆通行费收入入、路产赔偿偿收入、清障障收入、经营营开发收入和和其他收入。5.2 车辆通通行费收入由由公司指定银银行按规定上上路收取，并存入通通行费收入专专户储存，不不得挪用、坐坐支。5.3 路产赔赔偿收入、清清障收入由路路政大队收取取，并按高管管局要求存入入专户及时上上解。5.4 经营开开发收入和其其他收入应及及时交公司财财务进行帐务务处理，经办办部门或经办办人不得挪用用、坐支。5.5 计划财财务部应依据据国家有关会会计制度、收收费标准合理理准确组织收收入，做好各各种收入的明明细核算。5.6 公司各各业务部门须须在每年末对对下一年度的的经营市场作作出客观分析析和预测，在在此基础上制制定本单位的的年度收入计计划，并报公公司计划财务务部综合。5.7 收入指指标下达后，各各业务部门应应努力确保收收入的完成，各各部门应按月月对收入执行行情况通过开开展经济活动动分析，对超超收和欠收原原因作出客观观分析。6 固定资产的的管理6.1 固定资资产指使用年年限超过一年年的和其它与与生产经营有有关的设备器器材、工具等等。不属于生生产经营主要要设备的物品品，单位价值值在20000元以上，并并在使用年限限超过两年的的，也应当作作为固定资产产。不同时具备以上上两个条件的的，为低值易易耗品。有些劳动资料，单单位价值虽然然低于规定标标准，但作为为高速公路经经营单位的主主要劳动资料料，也应列作作固定资产，有有些劳动资料料，单位价值值虽超过规定定标准但更换换频繁，容易易破损，可不不列作固定资资产。高速公路通行养养护、经营单单位的固定资资产按其经济济用途和使用用情况，分类类如下：6.1.1 生生产用固定资资产：指为高高速公路养建建单位施工和和管理用的各各种固定资产产包括以下七七类：1） 房屋及建建筑物：指为为高速公路建建养单位的办办公室、服务务区房屋、建建筑物、仓库库、厂房、车车库、油库、油油地、烟囱、水水塔、围塘等等房屋不可分分割的各种附附属设备，均均应包括在内内。2） 施工机械械：指为高速速公路养建使使用的各种机机械设备，如如专用养路机机械、摊铺机机、沥青洒布布机、洒水车车、清扫、除除雪机械等。3）运输设备：指为高速公公路养建过程程使用的各种种车辆，如巡巡逻车、管理理用车、拖车车、工程抢险险车。4） 通讯、监监控设备：指指高速公路各各种通讯监控控设备，如通通讯电台、控控制中心设备备等。5）生产及动力力设备：指具具有改变材料料性能的各种种工作机器及及设备，以及及产生电力、热热力等功能的的各种设备。6） 仪器仪表表及试验设备备：指进行高高速公路勘察察、测量、制制图以及对材材料进行试验验用的各种仪仪器及仪表设设备。7） 其他生产产用固定资产产：指不属于于以上各类其其他生产用固固定资产。如如计量用具、消消防用具、办办公用具（计计算机、复印印机、保险柜柜等）。6.1.2 非非生产用固定定资产：包括括职工宿舍、食食堂、招待所所、幼儿园、俱俱乐部、卫生生所等单位使使用的房屋等等固定资产。6.1.3 未未使用固定资资产：指尚未未使用的新增增固定资产，调调入尚安装的的固定资产，进进行改、扩建建的固定资产产，以及经批批准停止使用用的固定资产产。季节性、大修理理等原因而停停止使用的固固定资产和在在经营过程中中替换使用的的设备，应作作为在用的固固定资产。6.1.4 不不需用固定资资产：指不需需用或经上级级批准待处理理的固定资产产。土地：指过去已已估价单独入入帐的土地。应应计有关的房房屋、建筑物物价值内的土土地，不单独独作为地价入入帐。公司固定资产以以实际购建的的价值计价。6.1.5 购购入的固定资资产，按照买买价加运输费费、保险费、包包装费、安装装成本和交纳纳的税金等计计价；6.1.6 自自行建造的，按按照交付使用用财产的全部部支出计价；6.1.7 接接受捐赠的，按按照发票上所所列金额加上上公司负担的的运输费、保保险费、安装装调试费等计计价，无发票票的按照同类类物品市价计计价或估价计计价；6.1.8 在在原有固定资资产基础上进进行扩建的，按按照固定资产产的原价加上上改建发生的的支出，减去去改扩建的过过程中发生的的固定资产变变价收入后余余额计价；6.1.9 盘盘盈的固定资资产，按同类类固定资产的的重置完全价价值计价；7 固定资产的购建建审批权限及及程序7.1 固定资资产购置，由由各部室提出出购置计划，经经公司领导研研究同意后履履行有关审批批手续后，报报财务部门组组织落实资金金，由综合办办公室及相关关部门按照物物品采购招标标办法进行采采购。7.2 固定资资产管理纳入入部门岗位责责任管理范畴畴，实行分级级归口管理，做做到谁用谁管管，做好日常常使用维护保保养工作。对对价值较高的的固定资产（如如计算机、复复印机、摄像像机、监控设设备等）要专专人负责，专专人管理。7.3 购入固固定资产必须须由综合办公公室及相关部部门进行验收收，财务部门门凭验收单及及相关审批文文件办理入帐帐手续。设置置固定资产总总帐及明细帐帐进行分类核核算，按使用用部门建立固固定资产卡片片，定期检查查、盘点，保保证帐实相符符。按规定及及时准确提取取折旧。7.4 固定资资产的转移、报报废、清理应应按有关审批批程序进行，任任何人或部门门不得擅自处处理。8 固定资产的折旧旧方法为保证固定资产产再生产的能能力，按照会会计制度要求求须按月提取取折旧，根据据公司建养工工作现状，折折旧采用平均均年限法，其其计算公式为为：年折旧率=（11-预计净残残值）/折旧旧年限100%月折旧率=年折折旧率12月折旧额=固定定资产原值月折旧率净残值率按固定定资产原值的的3%-5%确定;公路路及构筑物不不预计残值。8.1 公司固固定资产折旧旧，月份内开开始使用的固固定资产，当当月不计提折折旧，从下月月起计提折旧旧。月份内减减少或者停用用的固定资产产，当月仍计计提折旧。提提足折旧的逾逾龄固定资产产不再计提折折旧。提前报报废的固定资资产，属于公公路建设项目目的，计入工工程成本，其其他固定资产产净损失计入入公司营业外外支出，不得得再补提折旧旧。公司按照规定提提取的固定资资产折旧，计计入成本、费费用，不得冲冲减资本金。8.2 公司发发生的固定资资产修理支出出，计入相关关费用。修理理费用发生不不均衡、数额额较大的，可可以采用待摊摊或者预提的的办法。采用用预提办法的的，实际支出出数大于预提提费用的差额额，计入有关关成本和费用用；小于预提提费用的差额额结转下年使使用。8.3 固定资资产有偿转让让或者清理报报废的变价收收入与其帐面面净值的差额额，计入营业业外收入或营营业外支出，但但对属于公路路建设项目的的，冲减或计计入工程成本本。固定资产变价净净收入是指转转让或者变卖卖固定资产所所取得的价款款减清理费用用后的净额，固固定资产净值值是指固定资资产原值减累累计折旧后的的净额。8.4 公司应应当定期或不不定期对固定定资产进行盘盘点清查。年年度终了前必必须进行一次次全面的盘点点清查。 盘盈的的固定资产，按按照原价减估估折旧的差额额计入营业外外收入，但对对属于公路建建设项目的，应应冲减工程成成本。盘亏及及毁损的固定定资产，按照照原价扣除累累计折旧、变变价收入、过过失及保险公公司赔款后的的差额计入营营业外支出，但但对属于公路路建设项目的的应计入工程程成本。9 成本费用用管理9.1 公司支支出按通行养养护管理的职职责范围分为为公路养护工工程支出、交交通工程维护护费支出、绿绿化支出、公公路事业费、公公路其他费五五部分。9.2 公司建建设成本按财财务制度分为为：建安工程程投资、设备备投资、待摊摊投资、其他他投资四部分分。9.2.1 建建筑安装工程程投资：指公公司发生的建建筑工程和安安装工程的实实际支出，但但不包括被安安装设备本身身的价值及按按照合同规定定付给施工企企业的预付备备料款和预付付工程款；9.2.2 设设备投资：指指公司发生的的各种设备的的实际支出，包包括交付安装装的需要安装装设备、不需需要安装设备备和为生产准准备和不够固固定资产标准准的工具、器器具的实际支支出；9.2.3 待待摊投资：指指公司发生的的按照规定应应当分摊计入入交付使用资资产的各项费费用支出，包包括建设管理理费、土地征征用及迁移补补偿费、勘测测设计费、研研究实验费、可可行性研究费费、临时设施施费、设备检检验费、延期期付款利息、借借款利息、合合同公证费及及工程质量监监测费、耕地地占用税、环环境保护费、文文物挖掘费、其其他待摊投资资；9.2.4 其其他投资：指指公司发生的的房屋购置费费等支出，包包括房屋购置置、林木支出出、办公家具具、器材购置置、可行性研研究固定资产产购置、无形形资产、递延延资产。9.3 公司养养护成本开支支范围9.3.1 公公路养护下列列费用应计入入养护成本1) 养护过程中实实际消耗主要要材料、辅助助材料、机械械配件、燃料料、工资、低低值易耗品原原价及其运费费等费用。2) 固定资产折旧旧费、大修费费、租赁费。3) 按国家规定列列入成本的职职工工资、工工资性津贴、误误餐补贴。4) 经常性的生产产奖和原材料料节约奖，合合理化建议奖奖。5) 以工资总额计计算的2%工工会经费、11.5%教育育经费、144%职工福利利基金。6) 桥梁、涵洞、护护栏、护网、标标志等公路设设施日常养护护所发生的费费用。7) 核算单位发生生应由成本负负担的办公费费、差旅费、劳劳动保护费、冬冬季取暖费等等其他费用。9.3.2工程程成本（包括括大中修、绝绝对化工程等等成本）费用用为：1) 工程施工实际际耗用的各种种主要材料、结结构件、机械械配件、周转转材料、燃动动费、低值易易耗品。2) 返工损失、废废品修复费用用、不可修复复废品损失、停停工、窝工期期间支付的工工资、职工福福利费、设备备维修费、管管理费、削价价处理积压物物资的损失和和经批准核销销的应计入工工程成本的坏坏帐损失。3) 财产和运输保保险费、契约约、合同公证证费、签证费费、咨询费、诉诉讼费、聘请请律师费、专专用技术使用用费。4) 应由工程成本本负担的办公公费、差旅费费、会议费、劳劳动保护费、保保险费、冬季季取暖等管理理费用。5) 定额测定费、定定位复测费、工工程点交费、场场地清理等其其他管理费，以以及按国家规规定列入施工工图预算的其其他有关费用用。6) 施工机械在作作业中发生的的搬运、安装装、拆迁以及及辅助设施费费、以及按国国家规定列入入施工图预算算的其他有关关费用。7) 本条第一款115项所列有有关费用及其其他应由工程程成本负担的的费用。9.3.3 公公司在公路通通行期间发生生的与公路经经营有关的支支出，应计入入营业成本。包包括：公司直直接从事营业业活动人员的的工资、福利利费、奖金、津津贴和补贴及及在营业过程程中实际消耗耗的各种燃料料、材料、润润料、备品配配件、动力照照明、低值易易耗品等支出出。1）公路经营成成本：是指路路基、路面、桥桥梁、涵洞等等公路构造物物所发生的各各项支出。2）安全和通讯讯及监控设施施的维护成本本：是指防撞撞栏、隔网、标标志号、电话话机及线路、监监控设施及线线路所发生的的各项支出。3）公路灾害预预防及抢修成成本：是指水水毁工程及灾灾害性事故抢抢修所发生的的各项支出。4）公路绿化成成本：是指公公路线路上各各种绿化植物物所发生的各各项支出。5）征收业务成成本：是指为为征收车辆通通行费而发生生的各项支出出。6）其他成本：是指上述项项目以外的支支出，包括路路政支出和交交通安全支出出等。9.4 公司管管理部门发生生的支出计入入管理费用，包包括公司经费费、工会经费费、职工教育育经费、劳动动保险费、咨咨询费、审计计费、诉讼费费、税金、技技术转让费、技技术开发费、无无形资产摊销销、开办费摊摊销、业务招招待费以及其其他管理费。9.5 财务费费用是公司为为筹集资金而而发生的各项项费用，包括括企业经营期期间发生的利利息净支出、汇汇兑净损失、买买卖外汇价差差、金融机构构手续费以及及筹资发生的的其他财务费费用。9.6 职工福福利费按照公公司职工工资资总额的144%提取。 职工福利利费主要用于于职工的医药药费（包括公公司参加医疗疗保险交纳的的医疗保险费费），职工因因工负伤赴外外地就医路费费，职工生活活困难补助，以以及按照国家家规定开支的的其他职工福福利支出。9.7 公司一一次支付、分分期摊销的待待摊费用，按按照费用项目目的受益期限限确定分摊的的数额。分摊摊期限一般不不得超过一年年。9.8 公司不不得以计划成成本、估计成成本、定额成成本代替实际际成本。采用用计划成本或或者定额成本本核算的，按按照规定的成成本计算期，及及时调整实际际成本。9.9 公司的的下列支出，不不得列入成本本、费用：为为购置和建造造固定资产、无无形资产和其其他资产的支支出；对外投投资的支出、被被没收的财物物；支付的滞滞纳金、罚款款、违约金、赔赔偿金，以及及公司赞助、捐捐赠支出；国国家法律、法法规以外的各各种付费；国国家规定不得得列入的成本本、费用的其其他支出。 9.10 下列列费用不得计计入养护、工工程成本、收收费站成本、机机械作业和运运输成本。9.10.1 应同公路事事业费、公路路其他费支付付的费用。9.10.2 超范围、超超标准支付的的费用。9.10.3 应由留利、营营业外支出、其其他损益支出出的费用（如如各种罚款、赞赞助、捐赠支支出等）。9.10.4 与各项成本本无关的费用用以及国家规规定的不准列列入成本的费费用。9.11 费用用核算管理9.11.1 根据我公司司养、建、收收、管的职责责和机构组织织形式，明确确建立成本、费费用控制责任任制度。1）高速公路建建设成本的控控制由公司计计划财务部、养养护工程部为为成本责任部部门。2）通行经营费费用的的控制制由公司计划划财务部、收收费稽查部为为费用责任部部门。3）公司管理费费用的控制由由公司综合办办公室、计划划财务部门为为费用责任部部门。9.11.2 我公司的核核算体制决定定各项成本费费用的核算主主体为： 1）公公路建设成本本由公司财务务部门按工程程项目进行核核算。2）公司所有费费用支出由计计划财务部按按单位、部门门核算。3）公司所有的的工程项目都都要采用市场场运作，按程程序进行招投投标，选定施施工单位，签签定施工合同同，组织完工工验收决算、工工程决算要经经过有资质的的中质机构审审计认可，计计划财务部将将严格按合同同实行计量支支付价款，并并根据竣工审审定的工程决决算进行结算算。9.11.3 对应缴纳的的各种税费，会会计人员应依依据有关法规规及时准确计计算，并申报报交纳。9.11.4 各收费站、稽稽查队、信息息中心及路政政大队实行费费用包干制，包包括办公费、通通讯费、招待待费、汽油费费、宣传费、劳劳动保护费、食食堂补助、食食堂耗材、水水电煤费、排排污费、燃料料费、维护维维修费及其他他费。10 低值易易耗品管理10.1 低值值易耗品及办办公用品由各各部门提出申申请，办公室室综合汇总后后编制采购计计划，经领导导审批同意后后，报财务部部门组织资金金，由综合办办公室及相关关部门组织采采购。10.2 综合合办公室对购购置的低值易易耗品及办公公用品负责验验收、保管、发发放，严格履履行出入库制制度，建立财财产明细帐，进进行数量增减减变化的核算算。计划财务务部根据手续续完备的发票票及验收单分分别记入成本本及费用。并并设置明细帐帐，核算和掌掌握购买的总总体情况。10.3 对单单价在1000元以上、22000元以以下的使用期期限超过一年年的耐用低值值易耗品，在在领用后由综综合办公室和和使用部门建建立帐卡核算算增减变化，由由使用部门和和使用人负责责管理，妥善善使用。人员员因工作调动动要办理移交交手续。10.4 建立立低值易耗品品清查制度。定定期、不定期期对低值易耗耗品进行清查查盘点。对盘盘盈盘亏要查查明原因，经经领导审批后后进行处理，属属责任人过失失造成的损失失，由其赔偿偿。10.5 建立立低值易耗品品回收制度，对对各种有回收收价值的低值值易耗品要及及时回收入库库，并将回收收收入如实入入帐，杜绝帐帐外资金的发发生。11 资金管理理11.1 资金金筹集管理11.1.1 公司运营资资金是根据本本公司实际建建养需要，及及时编制季度度、年度用款款计划，上报报主管部门，经经常联系和催催促，保证建建养资金及时时、足额到位位，保证公司司各项工作顺顺利进行。11.1.2 制定筹资方方案时，财务务人员应多方方案比较分析析，合理确定定筹资规模和和筹资结构，选选择筹资方式式，一要保证证公司财务结结构的安全性性，防范和控控制财务风险险，二要考虑虑公司财务负负担，三要努努力降低筹资资资本。11.1.3 会计人员应应针对资金筹筹集的不同方方式，作好日日常核算。11.2 资金金使用管理11.2.1 按资金的不不同来源和上上级部门规定定，设置不同同性质帐户，专专款专用。自自觉接受财政政、税务、审审计、银行等等部门的监督督和管理，保保证资金安全全高效使用。11.2.2 现金的提取取、使用严格格执行现金金管理条例，库库存现金不得得超过限额，不不得“白条”顶库，不得得超范围使用用现金。定期期盘点库存，保保证帐帐、帐帐款相符。现现金支票、转转帐支票、汇汇款凭证等有有价证券由出出纳员保管。11.2.3 办理银行存存款结算业务务，严格执行行国家银行行结算办法，正正确使用各种种银行转帐结结算方式，严严格遵守结算算纪律。现金金、银行存款款日记帐使用用财政部门监监管印制的专专用帐薄。出出纳员根据记记帐凭证逐笔笔按顺序登记记核算，做到到日清月结。按按规定编制银银行存款余额额调节表，做做到帐帐、帐帐表、帐款相相符，保证资资金安全。11.2.4 为保证资金金的安全，银银行预留印鉴鉴，采取会计计、出纳分管管制度。11.3 资本本金管理11.3.1 公司股东以以其投入的注注册资本对公公司履行职责责和义务，承承担法律责任任。11.3.2 筹集资本金金时，公司必必须完善各类类文件，凭证证及经办手续续，确保资本本金来源的合合法、合规。11.3.3 公司增加或或减少注册资资本时，须符符合公司章程程的有关规定定，向上级主主管部门请示示并得到批准准，聘请注册册会计师进行行验资，出具具验资报告，会会计人员据以以进行帐务处处理。11.4 盈余余公积金管理理11.4.1 盈余公积金金包括公司从从税后可供分分配的利润中中提取的法定定盈余公积，任任意盈余公积积和公益金。11.4.2 法定盈余公公积根据国家家规定按100%计提，当当提取达到公公司注册资本本的50%时时可不再提取取。法定盈余余公积可用于于公司以前年年度亏损或增增加公司主持持资本，弥补补亏损时由会会计人员写出出书面报告，经经公司其准后后方可办理；用于增加注注册资本时，所所留存的公积积金不得少于于注册资本的的25%。11.4.3 公益金根据据国家规定按按5%的比例例提取，公益益金用于公司司职工的集体体福利，会计计人员应另设设备查薄登记记公益金的使使用情况。11.4.4 提取盈余公公积金也是公公司筹集资金金的方式之一一，会计人员员应对提取额额度作出预测测和分析，供供公司决策参参考。11.5 债务务筹资管理11.5.1 公司的债务务筹资包括向向申请银行长长、短期借款款、向债权人人发行债券，该该项工作由公公司根据经营营需要统一决决策，计划财财务部牵头组组织相关部门门具体实施，并并做好其核算算及法律文件件保管工作。11.5.2 债务筹资应应充分考虑资资金周转期和和筹资成本等等因素，合理理组织有效实实施。11.5.3 会计人员至至少提前500天把即将到到期的债务上上报公司领导导并拟定还款款方案，保证证兑付到期债债务，维护公公司信誉。11.5.4 公司以债务务形式筹集的的资金，必须须作到指定用用途、计划使使用、严禁超超计划范围使使用资金，严严禁擅自使用用和挪用资金金。11.5.5 公司以债券券形式筹集的的资金，须符符合国家有关关规定并请示示上级主管部部门批准，会会计人员应认认真记录、妥妥善保管公司司债券存根薄薄，做好债券券的核算工作作。11.5.6 往来应付资资金可视为公公司的短期债债务筹资行为为，会计人员员要会同有关关部门与债权权人争取最优优惠的付款条条件。对于即即将到期的应应付款项，公公司财务部应应及时上报公公司领导，妥妥善处理，维维护公司信誉誉。11.6 对外外投资管理11.6.1 未经公司党党政联席会议议研究并报上上级主管部门门批准，不得得对外提供任任何的资金担担保。11.6.2 对外投资应应进行投资调调查分析，需需要时聘请中中间机构进行行评估。11.6.3在在调查分析基基础上经公司司党政联席会会议决定并报报上级主管部部门审批后方方可实施。12 财务报报告与财务评评价12.1 公司司的财务报告告包括对外报报送的财务报报告和内部经经营管理所需需的财务报告告。12.1.1 对外报送的的财务报告包包括会计报表表主表、会计计报表附注、财财务情况说明明书及其他需需提交的资料料。12.1.2 内部财务报报告包括月报报和年报，月月度财务报告告应客观反映映公司经营期期中经营状况况，计划执行行情况，为公公司决策提供供依据。年度度财务报告旨旨分析、评价价、考核公司司年度经营成成果和财务状状况，总结管管理经验，努努力提高管理理水平，为下下年经营决策策提供依据。12.2 财务务报告是反映映概（预）算算，基建投资资计划、财务务计划和投资资效果，考核核反映通行费费收入计划执执行情况，通通行养护资金金使用情况和和经济效果的的总结性书面面文件，所提提供的财务报报告中要有详详细的财务执执行情况说明明。高速公路基本建建设部分财务务报告包括：12.2.1 基建部门：资金平衡表表、基建投资资表、待摊投投资明细表、基基建借款明细细表。12.2.2 通行及养护护支出方面的的财务报告有有：1) 资金平衡衡表（月、季季、年）；2) 通行费收收入计划执行行情况表（月月、季、年）；3) 养护支出出计划执行情情况表（月、季季、年）；4) 公路日常常养护维护成成本表（年度度）；5) 公路大、中中修（包括改改建、抢修）工工程成本表（年年度）；6) 公路大、中中修（包括改改建）工程其其他支出明细细表（年度）；7) 固定资产产及流动基金金增减表（年年度）；8) 行政管理理费用明细表表（年度）；9) 收费站经经营支出成本本表（年度）。12.3 所提提供的财务报报告中，要有有详细的财务务执行情况说说明书，说明明基建投资拨拨款（或贷款款）及投资完完成情况，工工程建设成本本的执行情况况以及反映通通行费收支计计划的执行情情况，大、中中修工程（包包改建、抢修修工程）计划划的执行情况况。对财务状状况发生重大大影响的事项项，要有相应应的分析和对对应的措施。12.4 总结结和评价财务务状况、经营营成果的指标标：12.4.1 基建指标投资完成比率=（年度累计计完成投资年度计划投投资）100%12.4.2 通行养护指指标1）通行费收支支比率通行费收支比率率=通行费年年度累计收入入通行养护年年度年度累计计支出100%。2）通行收入与与通行资产比比率通行收入与通行行资产比率=累计通行费费收入通行资产总总值100%。3）通行收入完完成比率通行收入完成比比率=年度累累计完成通行行费收入年计划通行行费收入100%。4）通行收入增增长率通行收入增长率率=（本年通通行费实际收收入-上年通通行费实际收收入）上年通行费费实际收入100%。5）年养护公里里成本年养护公里成本本=日常维护护年度实际支支出平均养护里里程100%。6）养护成本降降低率养护成本降低率率=（计划年年公里成本-实际年公里里成本）计划年公里里成本100%。7）年人均管理理费年人均管理费=管理费年度度实际支出全年平均管管理人数100%。 计划统计制度(XX/CW003)1 目的为了加强公司内内部管理，强强化计划管理理、统计管理理在高速公路路的营运、养养护及其他管管理工作中的的指导作用，确确保公司工作作的顺利进行行，根据省厅厅有关规定结结合公司实际际，制特定本本制度。2 适用范围围本制度适用于公公司计划财务务部。3 程序3.1 计划工工作3.1.1 公公司年度收支支计划实行分分级编报、统统一核定、层层层分解、责责任考核的原原则。3.1.2 年年度计划应包包括以下内容容：1) 收入计划编制制的依据及确确保计划的主主要举措；2) 成本费用计划划及成本费用用控制的手段段、措施；3) 利润计划及确确保计划的主主要举措；4) 投资计划，包包括购建固定定资产，改扩扩建工程，设设备大修，新新办企业等的的初步可行性性研究和投资资草案；5) 筹资计划包括括资金需求额额、偿付额、筹筹资方式及可可行性研究方方案。3.1.3 计计划的编制应应遵循以下原原则：政策性原则：计计划的编制贯贯彻国家有关关方针、政策策和规章制度度。合理性原则：项项目计划的确确立和安排应应按照统筹兼兼顾、综合平平衡、留有余余地的原则，优优先保证支出出重点，妥善善安排其它各各项支出。完整性原则：公公司各项收支支均纳入计划划管理，不在在计划以外另另留收支项目目。3.1.4 要要建立和健全全各项定额：定额是计划划的基础，也也是编制、检检查、执行计计划的依据。平平时要加强定定额的管理工工作，正确使使用已有定额额和及时补充充、修订定额额。3.1.5 计计划财务部在在年度终了前前40天内，对对全年各部门门及各收费站站支出情况进进行评估，对对年度实际工工作中发生的的各种收支情情况进行全面面总结分析，综综合考虑，结结合各部门的的实际情况，编编制下一年度度公司年度收收支计划及建建议，报送总总经理办公会会议批准上报报总公司批准准后执行。3.1.6 公公司年度计划划的执行要做做到逐级分解解、责任到人人，做到控制制、落实到位位。1）计划财务部部根据批准下下达的计划，层层层分解，以以项目计划的的形式把预算算内容和任务务分解下达给给所属各部门门及各站、队队、区，认真真组织实施。2）严格按照计计划所规定的的程序办事。专专款专用，严严格控制成本本、费用的支支出，共同完完成公司制定定的目标。3）计划执行过过程中，公司司各部门及各各站、队、区区要加强对计计划的落实与与监督执行，及及时反映出现现问题，并提提出调整和整整改的建议和和措施。3.2统计工作作3.2.1 高高速公路统计计是加强公路路科学管理、编编制公路发展展计划、检查查计划完成情情况，搞好高高速公路行业业管理的基础础工作。高速速公路统计包包括高速公路路行业综合统统计和职能部部门业务统计计两大内容。高高速公路行业业综合统计是是对我公司建建养工作进行行全面综合反反映，设置在在各部室；职职能部门业务务统计是对我我公司建养工工作涉及到的的收费、路政政、养护、人人劳、机务等等方面从各自自业务角度进进行反映，设设置在相应的的业务部门。职职能部门业务务统计在统计计工作上受本本公司统计部部门的指导、检检查。3.2.2 依依据中国人人民共和国统统计法、中中华人民共和和国公路管理理条例，对对高速公路及及其一切基础础设施（包括括高速公路公公路建设、养养护、收费、路路政、机械设设备）等，开开展统计调查查，进行统计计分析，提供供统计服务，实实行统计监督督，全面反映映我省高速公公路建设的发发展速度及生生产能力、施施工水平、养养护现状。3.2.3 根根据XX高速速公路行业管管理的需要，围围绕不同时期期高速公路建建设和管理的的要求，提供供准确的数据据，完成定期期统计报表，收收集和整理一一切高速公路路经济活动资资料，搞好信信息咨询。3.2.4 计计划财务部负负责XX高速速公路统计工工作任务并及及时向公司领领导、上级主主管部门提供供数据资料和和