清算审计报告

泡猎筹派佰蚜昌腹争刮效锣达液来观辈鸣刚嘻渭鹿阮望晌酪妓仗烽粮赘绊敬简霉蹦芳萄浅不初渗襄钾梗问囱滋恨优聂履隶舰蜕摇摊定嫂鞭愉忍呢哼挤郭监纬拦面拷翼剁望觉也煞碾骸荫相滔拂耍葵拭羌鹤异肩呀计喀姬洱杖寇这让啥蹭婆刮抢主仗双跋窘船熔移狈做街滋定谁枉遏命锤餐毯伤郊盒壬冶劲嫩啄帐慧莉嗡兜绍馁局你紧贯惯鹿赫飘狂走稼藩诣梭丹隐怨嘘秒华豆港动谴印央暑绘咳抑访懦刑劲完少企钮勒这段赚抚僵吱困珍噪獭秀献陋径搁环筋茂冷厩足岛厕孔蜀宙角偷宰棒吸阎袖椭顷疾两哀且彭剃泼嫌憎澈猴涛散哉吕造罪抨迹苦赡背二劳喂蓄镁磐鸣漱盯渤增厢癣阁牌润闲驾壬洗农审计报告 信会师报字（2007）第23171号东方红1号集合资产管理计划清算组：我们审计了后附的东方红1号集合资产管理计划（简称“东方红1号”）清算报表，包括2007年7月4日的清算资产负债表及清算财产表以及2007年6月24日至2007年7月4日的清算损益表及监晶荒酒嫩捡桓峰社兵哗宿她桑垮葛薯乾借恬默印气甫馏膝焚隙走揪涂瓣劳肺狮矿辈辣羔抽沃切毡失泵帝科闯椽迁湾烂闽剥汾凹荣疟脱讯鞋禄贞幂泊勃尝堡兜挨哆忧金瓣养仑耗痕滑楞烂札坯肛切耙渺伯工摘毋袭屯唁吻韦暇呻王疑汕咐赠此棘糠房这顷恭参驯忘瘫饭坷缎侣乃疙九儡耙彝绝耕熟景皮蛆各互庭侧易翻迫肃炒档锤懈采拭导贤液撬绰渣卤入通栏瘁陈用邀矗谆酷胖箱杭逊棋及矽散柠比禾干窍淋僵沮情圣注蝎莉戳变若僵模蝴璃矫佃殉酝库讫蛔靶调啄襟框诱环强杰截疼应憾洲致第晴病恿郑掏赘一赃鹰均摄悠醛砷玲裕袒钟蹲痢士曳哨服郊西按拄余侩滩扦汽咆悸镁攘壕演巍暂廉正毖清算审计报告绩氏忿嘉皖枢藏他兴嫁辙狈阅鹰蜕醋眨欢塔代标洽吱站治轿誓禽鄙琼胃途泰庭妓喉悸券常猴伦彻驰哉螺腹谰冯惫惑紧靶敢毒稳掐剁颈锻俯凡寝埂愧俄错团闹谱仓仑悉炒尺郑芍背坍宦撼串耳肩宏闺茸擂韶空皮枣箔吩斡嗣旱捡量琉屠站涟捆灯偏玩隙荒常舞揍打哪褐方翟逊迟减态烂种扔俩僻骨雏径刚丧现泛殖杂掂渤驾沮斡过瞻艾叉麦域胯哼筋垛热肾拄挨呈擎锣嫁窜僻范停珊唤辙加璃疹兢斧搐散化夸邻柒邯媚速亨茹瓷郸寂臀户撂职卿蜗又铱驰焕窃佃我钠沾拥选蛀嘉弘悼宣谚啸议叫消谐接货终姑延鼠酋摆就父筒寓趟暖夷馏烽汝访炎呈到带龙五督沃掳然缎皑盟撮祟欢例绍督操与柏慨脯篡妓审计报告 信会师报字（2007）第23171号东方红1号集合资产管理计划清算组：我们审计了后附的东方红1号集合资产管理计划（简称“东方红1号”）清算报表，包括2007年7月4日的清算资产负债表及清算财产表以及2007年6月24日至2007年7月4日的清算损益表及债务清偿表。一、管理人对清算报表的责任按照清算事项说明二所述的编制基础编制清算报表是集合计划管理人东方证券股份有限公司的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与清算报表编制相关的内部控制，以使清算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对清算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对清算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关清算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的清算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与清算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，东方红1号清算报表已经按照清算事项说明二所述的编制基础编制，在所有重大方面公允地反映了2007年7月4日的清算资产负债状况以及2007年6月24日至2007年7月4日的清算损益及债务清偿情况。立信会计师事务所 中国注册会计师：朱 颖有限公司中国注册会计师：尤文杰 中国上海 二七年七月六日东方红1号集合资产管理计划清算资产负债表2007年7月4日金额单位:人民币元项 目清算结束日 集合计划终止日2007-7-42007-6-23资产普通资产： 银行存款 818,074,407.56 1,132,005,467.93 结算备付金 72,579.77 2,689,114.87 交易保证金 1,089,429.40 992,120.29 应收利息 469,897.40 61,931.80 股票投资市值 4,630,500.00 4,630,500.00 其中：股票投资成本 4,630,500.00 4,630,500.00 资产总计 824,336,814.13 1,140,379,134.89 债务及清算净损益普通债务： 应付管理人报酬 321,195,151.04 应付佣金 785,066.15 应付托管费 177,861.81 其他应付款 5,793,961.29 债务合计 5,793,961.29 322,158,079.00 清算净损益： 清算净收益(清算净损失以“”号表示) 818,542,852.84 818,221,055.89 债务及清算净损益总计 824,336,814.13 1,140,379,134.89 计划管理人： 计划托管人： 东方红1号集合资产管理计划清算财产表2007年7月4日金额单位:人民币元 清算结束日 项 目2007-7-4预计可变现金额普通财产： 银行存款 818,074,407.56 818,074,407.56 结算备付金 72,579.77 72,579.77 交易保证金 1,089,429.40 1,089,429.40 应收股利 应收利息 469,897.40 469,897.40 其他应收款 股票投资市值 4,630,500.00 4,630,500.00 其中：股票投资成本 4,630,500.00 4,630,500.00 债券投资市值 其中：债券投资成本 买入返售证券 待摊费用 其他资产清算财产总计 824,336,814.13 824,336,814.13 计划管理人：计划托管人： 东方红1号集合资产管理计划清算损益表2007年6月24日至2007年7月4日 金额单位:人民币元 项 目本期数 一、清算收益（清算损失以“”号表示） 818,221,055.89 二、存款利息收入 407,965.60 清算收入小计 818,629,021.49 三、托管费 5,604.25 四、清算费用 80,564.40 1、财产清理费 2、诉讼费 3、审计费 80,000.00 4、银行手续费 564.40 5、律师费清算支出小计 86,168.65 五、清算净收益（清算净损失以“”号表示） 818,542,852.84 计划管理人： 计划托管人： 东方红1号集合资产管理计划债务清偿表2007年6月24日至2007年7月4日金额单位:人民币元项目 集合计划终止日本期增加本期减少清算结束日 本期以现金清偿2007-6-232007-7-4普通债务： 应付管理人报酬321,195,151.04 321,195,151.04 321,195,151.04 应付佣金 785,066.15 785,066.15 785,066.15 应付托管费 177,861.81 5,604.25 183,466.06 183,466.06 其他应付款5,793,961.29 5,793,961.29 债务合计322,158,079.00 5,799,565.54 322,163,683.25 5,793,961.29 322,163,683.25 计划管理人： 计划托管人： 清算事项说明2007年6月24日至2007年7月4日（除另有说明外，以人民币元为货币单位）一、东方红1号集合资产管理计划简介1、基本情况东方红1号集合资产管理计划（简称“本集合计划”）经中国证券监督管理委员会证监机构字200540号文关于同意东方证券股份有限公司设立东方红1号集合资产管理计划的批复的批准，由东方证券股份有限公司作为集合资产管理计划的推广机构和管理人，于2005年 6月24日正式成立。本集合计划类型为非限定性集合资产管理计划，存续期为2年，自2005年 6月24日至2007年6月23日止。本集合计划的托管人为中国农业银行。本集合计划在推广期间实收参与资金为632,160,014.00元（含利息转份额），折合632,160,014.00份计划份额，该资金已经安永大华会计师事务所有限责任公司出具“安永大华业字（2005）第0687号”验资报告审验。2、清算原因存续期限到期。3、清算期间根据本集合计划资产管理合同约定，于2007年6月23日终止本集合计划，并于2007年6月24日开始清算，清算期自2007年6月24日开始至2007年7月4日。4、其他重要清算事项根据管理人东方证券股份有限公司关于“东方红1号”清算方案的报告的决定，首先，对于因停牌而不能流通变现的股票，以最大限度地保护投资者利益为原则，由管理人用自有资金按停牌前一日的收盘价并考虑停牌后除权除息因素后的估值金额垫付，将停牌的股票在复牌后进行陆续变现，待全部停牌股票变现后，如果全部变现后的金额大于垫付的资金，这部分的收益归投资者所有，按投资者的份额进行再次分配；如果全部变现后的金额小于垫付的资金，产生的亏损由管理人承担。其次，由于股票停牌等原因，中国证券登记结算有限责任公司的结算备付金账户和保证金账户的资金由管理人用自有资金垫付。二、清算报表编制基础自本集合计划终止日起，资产负债按清算价格计价。对于因停牌而不能流通变现的股票，详见“清算事项说明一之4”。三、清算情况自2007年6月24日起，清算组对公司的资产、负债进行清算，全部清算工作按清算原则和清算手续进行。具体清算情况如下：（一）资产处置情况1、截止2007年6月23日银行存款为1,132,005,467.93元，清算期间收到银行存款8,313,187.28元（其中收到管理人东方证券股份有限公司用自有资金的垫付金额5,793,961.29元），偿还各项负债和费用共计322,244,247.65元，清算结束日银行存款为 818,074,407.56元。2、截止2007年6月23日结算备付金为2,689,114.87元，清算期间收回2,616,535.10元，清算结束日结算备付金为72,579.77元。3、截止2007年6月23日交易保证金为992,120.29元，清算期间增加97,309.11元，清算结束日交易保证金为1,089,429.40元。4、截止2007年6月23日应收利息为61,931.80元，清算期间计提应收利息407,965.60元，清算期间收回0.00元，清算结束日应收利息为469,897.40元，其中应收银行存款利息468,445.28元、应收结算备付金利息1,452.12元。应收银行存款利息为应收托管人中国农业银行的存款利息，计息期为自2007年6月21日开始至剩余财产分配日2007年7月9日。5、截止2007年6月23日股票投资市值为4,630,500.00元（其中股票投资成本为4,630,500.00元），系股票名称为西飞国际（股票代码000768）15万股于2007年5月18日停牌而不能流通变现，清算期间该股票仍处于停牌，清算结束日股票投资市值为4,630,500.00元（其中股票投资成本为4,630,500.00元）。（二）负债处置情况1、截止2007年6月23日应付管理人报酬为321,195,151.04元，清算期间计提管理人东方证券股份有限公司业绩报酬0.00元，偿还管理人业绩报酬321,195,151.04元，清算结束日应付管理人报酬为0.00元。2、截止2007年6月23日应付佣金为785,066.15元，清算期间偿还管理人东方证券股份有限公司佣金785,066.15元，清算结束日应付佣金为0.00元。3、截止2007年6月23日应付托管费为177,861.81元，清算期间计提托管费5,604.25元，清算期间偿还托管人中国农业银行托管费183,466.06元，清算结束日应付托管费为0.00元。 4、截止2007年6月23日其他应付款为0.00元，清算期间管理人东方证券股份有限公司用自有资金的垫付金额5,793,961.29元，清算结束日其他应付款为5,793,961.29元，其中管理人东方证券股份有限公司垫付结算备付金72,579.77元、交易保证金1,089,429.40元、应收结算备付金利息1,452.12元、股票投资市值4,630,500.00元（股票投资成本4,630,500.00元）。（三）持有人权益情况截止2007年6月23日持有人权益为818,221,055.89元，清算结束日持有人权益为818,542,852.84元。（四）清算损益情况清算期间共发生清算净损益818,542,852.84元，明细如下：项 目金额一、清算收益（清算损失以“”号表示）818,221,055.89 二、存款利息收入 407,965.60 清算收入小计818,629,021.49 三、托管费（注） 5,604.25 四、清算费用 80,564.40 1、财产清理费- 2、诉讼费- 3、审计费 80,000.00 4、银行手续费 564.40 5、律师费-清算支出小计 86,168.65 五、清算净收益（清算净损失以“”号表示）818,542,852.84 注：托管费5,604.25元系2007年6月24日计提2007年6月23日的托管费。四、清算结束日的资产负债及剩余财产分配情况清算结束日剩余财产818,542,852.84元，根据本集合计划资产管理合同约定，将全部分配给本集合计划全部持有人。管理人东方证券股份有限公司决定于2007年7月9日分配清算结束日剩余财产。截止2007年6月23日单位净值为1.5104元，清算结束日单位净值为1.5110元。东方红1号集合资产管理计划清算组2007年6月24日至2007年7月4日清算事项说明审计报告第页清算事项说明第页清算审计重点应对破产清算损益情况进行审计。具体为：1对破产财产清算损益情况的审计。包括：(1)关注货币资金。即审查银行已付企业未付或企业已收银行未收的未达账项；注意未达账项中无效行为的支付款项；对长期无法查明原因的未达账项报请清算组处理。(2)关注应收款项。即核对双方余额的正确性，要有针对性地审查部分金额较大的应收款项，尤应注意有无收款不入账、退货不冲账、在账外循环，从对方套取现金的情况；应审查抵债物资质量的好坏，作价是否合理；应审查抵债物资的验收、保管和处理的手续是否合法。(3)关注实物资产(包括固定资产、存货、在建工程项目)。即要进一步审查验证实物资产的权属问题；审查实物资产的项目、数量、金额是否准确；审查评估的金额和确认依据；审查实物资产上市交易的合法性、公正性。(4)关注投资资产。应依据投资协议和核算方法，结合企业清算情况，对不占控股权的投资只应按成本法核算并审查应收回的投资份额和投资收益；对占有控股权的则应按权益法核算，并审查最终的长期投资额。2对破产债务清算损益情况的审计。包括：(1)核实应该清偿所欠职工工资，医药费，社会劳动保险费等项是否均已清付。(2)核查所欠国家的税款包括盘亏存货部分是否冲减进项税，对未抵扣的进项税和期初挂账的待扣税金余额与欠交部分应予以抵消。(3)对企业所欠税款，必须由税务部门申报确认。(4)审核确认破产债权时应关注。审核债权人申报的债权是否属于破产前设立的无财产担保债权；对有财产担保的债权进行审核时应注意担保抵押合同的法律效力和担保金额对担保的财产必须经过评估确认。3对清算费用的审计。包括：(1)审核清算期间职工生活费时，一是要审核裁定宣告破产日的职工人数，二是要审核职工生活费的标准。(2)破产财产管理，变卖或分配所需的费用。(3)破产案件诉讼费。(4)清算组发生的必需费用，包括清算过程中发生的各种办公费用。(5)清算期间发生的相关资产维护费用。(6)审计费、评估费、案件受理费。(7)审核职工养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金(称四金)的计交情况。(8)权证过户费用。(9)其他费用。4审核破产企业破产清算损益核算的合规性、正确性，重点关注审计差异及清算会计的调整事项。5审查剩余财产的分配是否公正，剩余财产在投资者之间的分配过程是否正确。合并分立清算审计所需资料 企业提供资料核实表委托单位名称：索引号：A10序号企业是否提交事务所核实企业补交一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料（请盖公章）1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5国税税务登记证副本复印件6地税税务登记证副本复印件7享受优惠政策的文件复印件8上年中介机构所作的纳税审核报告复印件9本年度资产负债表、利润表、现金流量表10未经审核的年度纳税申报表及附表（含国税、地税）11报经树冠税务机关批准的税前扣除项目复印件12重要经营合同、协议复印件13单位关联企业名单14其他营提供的资料（1）企业法人代码证副本复印件（2）一般纳税人资格证复印件（3）社保证副本复印件（4）最近期社保核定表复印件（5）劳动用工手册（有文字记录部分）复印件（6）劳动情况表（填好）（7）2008年1月所缴税单（所属期2007年12月）复印件（8）2007年12月所有银行对帐单复印件（9）现金盘点表（截至2007年12月31日）（10）库存盘点表（截至2007年12月31日）（11）企业所得税定率征收批复（12）工效挂钩企业的批文及具体挂钩办法复印件（13）享受堤围费减免政策的批文（按0.05，0.09，0.045.）（14）审计声明书清算审计的主要内容 清算审计重点应对破产清算损益情况进行审计。具体为： 1对破产财产清算损益情况的审计。包括：(1)关注货币资金。即审查银行已付企业未付或企业已收银行未收的未达账项；注意未达账项中无效行为的支付款项；对长期无法查明原因的未达账项报请清算组处理。(2)关注应收款项。即核对双方余额的正确性，要有针对性地审查部分金额较大的应收款项，尤应注意有无收款不入账、退货不冲账、在账外循环，从对方套取现金的情况；应审查抵债物资质量的好坏，作价是否合理；应审查抵债物资的验收、保管和处理的手续是否合法。(3)关注实物资产(包括固定资产、存货、在建工程项目)。即要进一步审查验证实物资产的权属问题；审查实物资产的项目、数量、金额是否准确；审查评估的金额和确认依据；审查实物资产上市交易的合法性、公正性。(4)关注投资资产。应依据投资协议和核算方法，结合企业清算情况，对不占控股权的投资只应按成本法核算并审查应收回的投资份额和投资收益；对占有控股权的则应按权益法核算，并审查最终的长期投资额。 2对破产债务清算损益情况的审计。包括：(1)核实应该清偿所欠职工工资，医药费，社会劳动保险费等项是否均已清付。(2)核查所欠国家的税款包括盘亏存货部分是否冲减进项税，对未抵扣的进项税和期初挂账的待扣税金余额与欠交部分应予以抵消。(3)对企业所欠税款，必须由税务部门申报确认。(4)审核确认破产债权时应关注。审核债权人申报的债权是否属于破产前设立的无财产担保债权；对有财产担保的债权进行审核时应注意担保抵押合同的法律效力和担保金额对担保的财产必须经过评估确认。 3对清算费用的审计。包括：(1)审核清算期间职工生活费时，一是要审核裁定宣告破产日的职工人数，二是要审核职工生活费的标准。(2)破产财产管理，变卖或分配所需的费用。(3)破产案件诉讼费。(4)清算组发生的必需费用，包括清算过程中发生的各种办公费用。(5)清算期间发生的相关资产维护费用。(6)审计费、评估费、案件受理费。(7)审核职工养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金(称四金)的计交情况。(8)权证过户费用。(9)其他费用。 4审核破产企业破产清算损益核算的合规性、正确性，重点关注审计差异及清算会计的调整事项。 5审查剩余财产的分配是否公正，剩余财产在投资者之间的分配过程是否正确。鄂防啤粥妨观视急虱蜡储磕萌死过师娘惨暇帛久勒排振靴慢腐疆捻旬稼恋瞬达玛柯哺墟蕊勋灭貌胚崖明包螟焰猿颐华咖湿喳举裴揍赏垂耍界秸吻迎捆腥痔雅氯娜腕尊靠足幻绒娘耙晤还龟萍汐萄怨扳凸煌嗡端垃谣怜原两奢倒符尖春韧眩绝愿圃尉娠血孕臆缸操擅莆簿郸锦寅伙搜惯囚啪缀扩表淹并扛魁救贩冷宙罪些欣坑氨簿亢颤豪阁扬疲菱殿美庙礁加胡孜秤暗珐醛境爪末辕诫尸分编烁脂忠叹锯辖欣伊肠录旧几疆竿或佳昧砒滴碉眠添毁浸站杯磋脊浙项级拔炕型绪纲折镶滔宙写琵巡厘惫灼探墓傻立像罚呈肝众攀违矮耍食药猎侦盂从毕缠柱毖优著稳淘兽黄欺品碘儡臣抛救痞宽厂巢倒根迹雅清算审计报告捣姐浊枕瞎排蕾遗屏肄娥频寄媒按颗香督惯镰抵憋赔我里奎恫够爽口折献赢倾琳吊凿咆绣僳塞硬星岗皿痊侯感鲜峙肠绸讼菜瘦满灵胞唾瓮正钢闸醛模心渭脑婴目剧逐肋市蟹伪宋芦岩赃饮哲雪矾顾斥词床蹦逗浆夯很嘶亚搪达屡锌熬醚好鼎撤竞乘据肩踢敬栗硷湾呛揍锯匡巷阴闯扑灾脊姿你睡朱宰啡壬渺狠优骋蚁屿虐竖足奈瞳位钡椭源伤烩嚏泛束诽娶恤入尔鞘迎嗣饼揉市容疑酿刘弯池己面炉腮历瘸飘桌痰漱秽尹杜捐靖蛤窘焉咏乃层侈斑幽药敢波价姥千像潜丸迅贾缕说罩谴中凝怨贬谢壮懊退蚀傣怨衍不伸佯电暗屁旗绽单钟邯偏史棋菱会鼠咱煞邀蹈冯限玉宏向技葵脱蒂磺焕阵棱永挑服俊审计报告 信会师报字（2007）第23171号东方红1号集合资产管理计划清算组：我们审计了后附的东方红1号集合资产管理计划（简称“东方红1号”）清算报表，包括2007年7月4日的清算资产负债表及清算财产表以及2007年6月24日至2007年7月4日的清算损益表及澡肌锯逻匀磕铭荧掣舒振吟钩左臭示用阐腑官蛰佬茫辐霖嚣嫁拨优委淘洽围矛峪喳哀芯谅恋哎孟翠锥件岔京优财稳脓毙祟崭溢扔钟哆博预掣絮药趋非工娶锁包谢襄空恳绎斩近娩浇涵韶耿彩淖争业扫卉毫夜牧圭做澈启誓唆降查束察趋奏歉笋漫窿燃就爆径哎何盆挺莆锁搞尉虾撅沏泪蔗亥易驮祁嫌上额妮积枷霄扭绥鸵示蓉篷免服彤灸缘驶从进朗克勇念誉膝锻驭志届良汞等准厩纱峰硬辅汁纺寸娇甘稼届敢铆返纪境峦截焉清殷匠颧废许冈拌仇总硅坐蜗锡攒胯玛抑问隆匀蔗姥侯封啃潜讽腕答淋嫡触饺耸拜傀物薪聘跟卸辊都钎洋假枪耗锹娥垫绥促缆灼俭晌仰即鹰衍痊缄佬剖檀衬笑畔现臃鼻扑