《证业务中的计算》PPT课件.ppt

第九章 单证业务中的计算,1.了解出口贸易成本预算和报价、议付和结汇、利率、单利、复利和贴现的计算 2.熟悉班轮运费的计算、航空运输费的计算 3.掌握佣金和折扣的计算、保险费的计算,佣金*,佣金(Commission)是卖方或买方付给中间商为成交而提供服务的酬金。佣金一般由卖方付给，但有时也可由买方付给。佣金有明佣和暗佣之分。明佣是买卖合同或发票等有关单证上公开表明的佣金，通常表示在贸易术语后，如CIF C5% HONGKONG。暗佣对实际买方保密，由卖方暗中支付给中间人，不在发票等相关单证上显示。,佣金的规定方法 文字说明USD600 per M/T CIF Hong Kong including 2% commission 缩写USD600 per M/T CIFC2% Hong Kong （百分号可以省略） 绝对数commission USD6 per M/T,说明： 1 在实践中除非事先另有约定，如有关价格条款中对佣金或折扣未作表示，通常理解为不含佣金或不给折扣的价格（即净价）； 2 如净价成交，可在价格条款中明确表明“净价”字样。例如： USD300.00 per metric ton FOB Shanghai net,佣金的支付,佣金的支付一般有两种做法： 一种是由中间代理商直接从货价中扣除佣金； 另一种是在委托人收清货款之后，再按事先约定的期限和佣金比率，另行付给中间代理商。,公式,佣金=含佣价*佣金率 （1） 含佣价=净价+佣金 （2） 将（1）代入（2）可得 含佣价=净价+含佣价*佣金率 所以 净价=含佣价* （1-佣金率） 含佣价=净价/（1-佣金率）,注意,这个公式是错误的： 含佣价=净价*（1+佣金率） 为什么？ 佣金的计算基础是含佣价，而不是净价。,计算：,CIF价每吨3000美元，佣金1.5，问佣金为多少？ 佣金含佣价 X 佣金率3000 X 1.5=45,每吨45美元,某公司按CIF汉堡每个USD5.16的价格出口某产品成交合同，后客户要求改报CIFC3%价。如果数量是25,000个，在不影响收汇的情况下，试计算CIFC3汉堡是多少？客户可拿佣金多少？,含佣价 净价(1佣金率) 5.16(13%)5.32(美元) 中间商佣金 含佣价*佣金率=5.32*3% 25,000 =3990（美元）,佣金的计算方法,（一）按成交价的百分率计算 按交易金额（发票金额）为基础计算。即按照合同项下的贸易术语价格，不扣除任何费用（最常用） 我某公司对某商品对外报价为CIF价850美元,外商要求改报含佣价CIFC4%.问我方报价应为多少?,含佣价=净价/1-佣金率=850/1-4%=885.42美元 其中:885.4X4%=35.42美元为佣金 885.4X96%=850美元为净价.,（二)按成交数量支付一定金额的佣金,（三）按FOB或FCA价的净价为基数计算 以FOB或FCA价值为基础计算。即不含运、保费和佣金（少数情况下采用） 佣金CIF价（或CIP价）X(1-运费率-保费率）X佣金率 注：近似公式,折扣*,折扣(Discount)是卖方给买方的价格减让。 一般是以原价为基础，扣除一定百分比来算出实际应付价款。 单位货物折扣额=原价* 折扣率 卖方实际净收入=原价-折扣额,折扣的规定方法： 文字说明USD600 per M/T CIF Hong Kong including 2% discount. 缩写USD600 per M/T CIF Hong Kong less 2% discount. 绝对数discount USD4 per M/T,计算公式,与佣金的相同 净价=原价*（1-折扣率） 原价=净价 （1-折扣率） 净价又称为折实售价、实价,折扣的计算 折扣的计算很简单，按照一般习惯做法，不论使用何种贸易术语，都是以合同金额（即发票金额）为基础直接计算。如CIF发票金额为10000美元，折扣率为5%，则应付折扣100005%，即500美元。,某公司出售某产品500公吨，先按每公吨200美元CIF 新加坡的价格成交。因为是老客户，数量又大，因此就给予了1.5%的折扣，改成每公吨200美元CIF D1.5 新加坡成交。试计算该公司实际收汇的货款。,净价原价*(1折扣率)500200(11.5%)98,500(美元),计算题：,某商品出口价格为CIF HONGKONG USD7500 PER M/T LESS 2% DISCOUNT,计算净价。 净价原价折扣75007500 X 2%=7350元,班轮运费 *,1、 运费的计收标准： A、“W”，重量吨，以货物的毛重计算， 单位：公吨 用于价值不高，体积小，重量大 如钢材 B、“M”，尺码吨，以货物的体积/容积计算，单位：立方米 用于价值不高，体积大，重量小 如棉花,C、“W/M”，如果WM,则以“W”计算 如果WM,则以“M”计算 D、“A.V.”，“AD.VAL”,从价运费, 用于黄金，白银，精密仪器等贵重物品 拉丁語 Ad Valorem 从价 E、按件数计收 如车辆，牲畜等 F、“OPEN”，价格面议，用于农副产品，矿产品,由货主与船公司临时协定。通常由于承运粮食、豆类、矿石、煤炭等运量较大，货值较低的农副产品和矿产品。临时协定运价的运费率一般均较低。 实践中，基本运费的计算标准以重量吨(W),尺码吨(M),或按重量、体积从高选择(W/M)三者居多。贵重物品则习惯采用从价运费。,附加费,班轮运费中的附加费是指针对某些特定情况或 需作特殊处理的货物在基本运费之外加收的费用。附加费名目很多，主要有：超重附加费、超长附加费、直航附加费、转船附加费、港口拥挤附加费、选港附加费。此外，还有港口附加费、燃油附加费、变更卸货港附加费、绕航附加费等等。,附加费率： 货物超长附加费 超重附加费 选择卸货港口附加费 转船附加费 直航附加费 币值附加费 BAF（燃油附加费）,计算班轮运费，一般可使用下列计算公式：当附加费为绝对值时：班轮运费基本费率x运费吨+附加费当附加费是百分比时：班轮运费基本费率x运费吨x(1+附加费百分比),计算题：,出口货物一批，计400箱，每箱重50公斤，体积为60 X 40 X 30CM，由于天津装船去伦敦/鹿特丹/汉堡港口。查该货为8级，计费标准为W/M，基本费率为60美元/运费吨，另有燃油附加费20，选港附加费每运费吨2美元，港口附加费10。求该批货物的运费？,M0.6 X 0.4 X 0.3=0.072立方米 W= 0.050.072 所以按体积计算运费的标准 整批货物的运费吨为=0.072*400 = 28.8 总运费基本运费附加运费60 X 28.8 X (1+20%+10%) + 2 X 28.8=2304,基本概念,（一）运价（Rate） 运价又称费率，是指承运人对所运输的每一计费重量单位货物（公斤或磅）所收取的， 自始发地机场至目的地机场的航空费用。 （二）航空运费（ Weigh Charge） 货物的航空运费是指航空公司将一票货物自始发地机场运至目的地机场所收取的航空运输费用。,计费重量（Chargeable Weight）,（一）实际毛重（Actual Gross Weight） （二）体积重量（Volume Weight） （三）计费重量（Chargeable weight） 航空运价采用的是重量分段对应运价。即在每一个重量范围内设置一个运价。且随着运输重量的增大，运价越来越低，这就是使用定价原则中的数量折扣原则。,航空运费,航空运输的运费计算，按货物的体积重量取较高者计收（从高不从低原则），但按照1000千克等于六立方米来换算的。 如果是轻货，按照体积计算； 如果是重货，按照毛重计算 如果无法判断，先比较货物的体积和重量 体积的单位是6立方米 重量的单位是1000千克,航空运费的计算步骤,1、Volume: 体积 2、Volume Weight: 体积重量 3、Gross Weight： 毛重 4、Chargeable Weight: 计费重量 5、Applicable Rate: 适用运价 6、Weight Charge: 航空运费,练习,有十箱货物，总重量是180千克，总体积是13立方米，若运费是每公斤人民币35元， 如何计算运费？,虽然给出的是运费是“每公斤人民币35元”，但这里的公斤显然不是只指重量。因此，必须先确定根据什么来计算运费。 在讲班轮运费计算的时候，我们是比较重量吨和尺码吨。如果是重量吨大于尺码吨（重货，沉货），用重量计算运费；如果是尺码吨大于重量吨（轻货，泡货），用尺码吨计算运费。,1、Volume: 体积 M=1.3CBM 2、Volume Weight: 体积重量 体积重量1.3/0.006=216.67 3、Gross Weight： 毛重 W=180,4、Chargeable Weight: 计费重量 体积重量大于毛重，所以，计费重量是体积重量。 5、Applicable Rate: 适用运价 每公斤人民币35元 6、Weight Charge: 航空运费 总运费 136 X1000X35=758333元,计算方法,1）求出货物的体积，除0.006折合成体积重量； 2）体积重量和实际毛重比较，择其高作为计费标准重量； 3）航空运费计费重量 X 运价,计算：,某企业出口货物一批，300箱，毛重690千克，体积为5.01立方米，自上海空运至日本东京，运价每千克人民币13.58元（100千克起算）。,1）体积重量5.01/6=0.835 实际重量=690千克=0.69 2)计费重量0.835 3）航空运费0.835 X 1000X 13.58 11339.3元,保险费*,保险金额（Insured Amount），是指投保人与保险公司之间实际投保和承保的金额，是保险费的计收依据，是投保人或其受让人索赔和保险人赔偿的最高限额。,中国人民保险公司承保出口货物保险金额一般是CIF（CIP）价加成10%的金额，即将买方预期利润和有关费用加入货价内一并计算。 保险金额的计算公式： 保险金额=CIF（CIP）x （1+投保加成率）,保险费的计算,保险费是保险金额与保险费率的乘积。 保险费的计算公式为： 保险费=保险金额X保险费率 如按CIF（CIP）价加成投保：保险费=CIF（CIP）价X保险费率。,计算,某批出口货物，发盘总金额为CIF18000美元，信用证规定按发票金额110投保一切险和战争险，两种险的合计费率为0.6，其保险费为多少？ 保险费CIF X 投保加成 X 保险费率18000 X 110 X 0.6118.8美元,价格换算,CIF=CFR+I=FOB+I+F 1）已知FOB价： CFR=FOB+F CIF=（FOB+F）/（1-投保加成 x 保险费率）,2）已知CFR价： FOB=CFR-F CIF=CFR/（1-投保加成 x 保险费率） 3）已知CIF价： FOB=CIF X（1-投保加成 x 保险费率）-F CFR=CIF X（1-投保加成 x 保险费率）,计算：,某公司出口一批货，若采用CIF条件成交出口金额为80万元人民币，运费占发票金额的10，保险费占发票金额的0.3，佣金率为4,求FOB净价为基数的佣金。,FOB价佣金FOB含佣价*佣金率 =CIF价 X （1运费率保费率）X 佣金率 80 X （10.100.003）X0.0425116元,我某进出口公司对德国企业报价为每公吨8000欧元CFR汉堡，而德商来电要求改报为CIF汉堡价，投保加成为110%（即加一成投保），保险费率合计为1%，我方同意照办，则我方报价应改为多少?(计算结果保留两位小数),由CIF价=CFR价/（1-加成投保*保险费率）得 CIF价=8 000/（1-110%*1%）=8 000/0.0989=8 088.98欧元,某公司对外报价CIF纽约50美元每袋，后进口商要求我方改报FOB价，若运费是每袋3美元，保险费率是0.2%，按惯例加一成，在不影响外汇收入的情况下，试计算该货物的FOB价。,FOB价CIF价1保险费率(1加成率)运费 50(10.2%1.1)346.89(美元),汇率兑换,银行买入（外贸公司卖出）外汇时： 外汇金额 X银行买入汇率本币金额 银行卖出（外贸公司买入）外汇时： 外汇金额 X银行卖出汇率本币金额,计算：,出口收汇30000美元，按结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币790元，求出口公司可获多少人民币？ 30000 X 7900/100=237000元人民币,进口付汇30000美元，按结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币793元，求进口公司需花费多少人民币？ 30000 X 793/100=237900元人民币,课本215页： 某外贸公司代美商垫付运费20万日元，该商要求以美元偿付，我方收入美元售给银行，按银行美元买入价结算，购入日元按银行日元卖出价结算，需花多少美元？,分析,用美元买人民币，再用人民币买日元 1、设需要A美元。则A美元可以买多少元人民币？（卖出美元，可以得到多少人民币？） A美元的买入价 即A867100（人民币）,2、用人民币买日元 用A867100（人民币）买到多少日元？ 外贸公司买入日元，用日元的卖出价 A8671008588100 000 （日元）,所以， A8671008588100 000= 200 000 所以 A=200 0001000 0008588100867 =1981.08（美元）,利息,1）单利 对利息不付利息。 本金和利息本金X（1利率X时期） I=P*r*n S=P（1+r*n） I为利息，P为本金，r为利率，n为期限，S为本金和利息，简称本利和。,一笔为期5年、年利率为6%的10万元贷款，利息总额为 100 0006%5=30 000元， 本利和为 100 000（1+6%5）=130 000元,某公司出运一批货物，计人民币500000元，月利率0.8，见票90天后付款，到期应收月利息为多少？ 本金：人民币500000元 利率： 0.8， 期限：9030=3,500000 X 0.008 X90/30=12000元（利息数） 500000 X (1+0.008 X90/30)=512000元（本利和）,2）复利 将上期的利息转为本金并一起计算利息的方法，也就是，利息也会产生利息。 S=P X（1+r） n I=S-P= P（1+r） n-1,若上例按复利计算，则 S=100 000（1+6%）5 =133 822.56元 I=S-P= 133 822.56-100 000= 33 822.56元,贴现,远期汇票的持有人必须等到将来汇票到期了才能从付款人那里得到货款。如果他现在就急于取得现金，他可以怎么办？ 一是将汇票转让给其他人，其他人对他支付现金。但是，有时他可能找不到转让的对手。 二是他可以将汇票“卖”给银行。这实际上就是贴现。,贴现的定义,远期票据的持有人把未到期的票据提前向银行兑现，银行在扣除了利息之后，把票款净值支付给持有人。 远期票据要贴现，必须有一个前提，就是远期汇票必须已经承兑了。 问：即期汇票有没有贴现？,计算题：,银行要扣除：利息，风险金，手续费（银行统称为贴现利息）。 贴现利息票据金额X贴现率X贴现期 票据净值票据金额贴现利息,议付,信用证是开征行的一个有条件的付款承诺。但是，一般的，受益人（出口方）并不会向开征行要求付款。因为： 1、寄单的过程中遗失单据的风险 2、时间太长 3、如果单证不符，修改起来比较困难,什么是议付,被授权的银行对于汇票及或单据付给对价。仅审核单据而不付给对价并不构成议付。议付行付给对价是指议付行在审单无误后，垫付资金扣去垫款利息，利息是个行按照美元平均收汇日，从7天至16不等的垫款时间，按LIBOR利率算出贴息金额，从票面金额扣减，将净款立即付给受益人。,结售汇,结汇:银行买入外汇(用买入价) 售汇:银行卖出外汇(用卖出价),练习答案,4、每箱货物 体积M=0.48*0.30*0.25 =0.036立方米 =0.0366=0.006（6立方米） 重量W=0.012公吨 所以，用重量计算空运费,F=12*225*11.20 =30 240 美元 需要注意：如果货物的重量不足100千克，那么就按100千克计算空运费。,5、如果规定集装箱的最大重量和最大体积，那么必须分别按照重量和体积计算需要多少个整数个集装箱。然后，在这两个整数中选取大的数量作为集装箱的数量。 毛重：5018=2.78 3个集装箱 体积：6423=2.78 3个集装箱 所以，需要用到3个集装箱。 运费F=1300*3=3900美元,6、 给出的是FOB价，要求CIF价，用公式： CIF=（FOB+F）/（1-投保加成 x 保险费率） F=FOB*6%=32.5*0.06=1.950 保险费率=0.5% CIF=（32.5+1.95）/（1-1.1*0.005） =34.45/0.9945=34.60,7、总运费=基本运费+附加运费 F=78（1+10%+20%） =72.80美元,8、贴现利息=42 0007%（90/365） =724.93 汇票净款=面值-贴现利息 =42 000-724.93=41 275. 07 直接计算 42 0001- 7%（90/365）=41 275,9、利息I=P*r*n 本金P=10万美元=100 000美元 利息率r=6% 期限n=180365 所以，I=100 000*0.06*180365 =2 958.90美元,