《经济法复习题》word版

1增值税： 2个税纳税义务人：二、单项选择题： 1、在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ ）主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，它是区分不同税种的主要标志。A税目 B税率 C征税对象 D纳税义务人2、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。A一般纳税人购进应税劳务B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C工业生产企业购进并验收入库的原材料D商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款3、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品D自产自用的应税消费品，用于在建工程的4、下列建筑业务中应当征收营业税的有（ ）。A基本建设单位附设的工厂、车间生产水泥预制构件用于本单位的建筑工程B基本建设单位附设的工厂、车间生产的水泥预制构件之外的其他构件用于本单位的建筑工程C从事建筑安装业务的企业，附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或原材料，用于本单位或本企业的建筑工程D对于在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程5、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（ ）。A其他业务支出 B劳动保护支出 C违反经济合同违约金 D广告性质赞助支出6、某企业2000年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为(按33%的税率计算)（ ）。A10万元 B12万元 C23万元 D79万元7、某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬共60 000元，其应纳个人所得税为（ ）。A9 600元 B12 000元 C12 200元 D10 400元 8、下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。A个人以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而得红利 B股票投资的现金股利 C转让自用5年以上家庭惟一住房的所得D出版科普读物的稿酬9、某油田10月份开采原油9 000吨，其中用于加热、修井500吨，销售8 000吨，其余待销售。另与原油同时开采的天然气40 000立方米全部售出。该油田适用的单位税额为每吨12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税税额为（ ）。A9 6000元 B96 320元 C102 000元 D102 320元10、按“载重吨位”为计税依据，计算车船使用税的是（ ）。A载货汽车 B机动船 C自行车 D非机动船11、依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年。具体免税期限的确定权在（ ）。A省级地方税务局 B地市级地方税务局 C县级地方税务局 D当地主管地方税务局 12、下列情况应缴纳城建税的是（ ）。A外贸单位进口货物 B外贸销售货物 C内资企业销售免增值税货物 D旅行社取得营业收入1、下列属于税收特征的是（ ）。A稳定性 B及时性 C合法性 D无偿性2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放给职工的福利3、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A该已纳税款当期可全部扣除 B该已纳税款不得扣除C该已纳税款当期可扣除50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除4、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向（ ）主管税务机关申报纳税。A机构所在地 B劳务发生地 C居住地 D注册地5、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。A货物价款 B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税 D运杂费6、下列资产价值需要计入应纳税所得额的有（ ）。A固定资产清产核资增值 B股份制改造资产评估增值 C居民企业技术转让净收益 D接受捐赠的实物资产价值7、某乡镇企业2000年亏损80 000元，2001年盈利150 000元，则2001年应纳企业所得税为(按33%的税率计算)（ ）。A17 010元 B18 900元 C23 100元 D44 550元8、某职工月应发工资1 400元，按800元扣除额扣除,缴纳社会统筹的养老保险14元，失业保险10元（超过规定比例2元），单位代缴水电费100元，其当月应纳个人所得税为（ ）。A22.6元 B22.8元 C32.6元 D32.8元 9、某人将私房出租，月租金2 000元，按月收取租金,年租金24 000元，其全年应纳个人所得税为(按20%税率计算.（ ）。A240元 B320元 C2 880元 D3 840元 10、以下单位，属于资源税纳税人的是（ ）。A生产天然气的油田 B销售天然气的天然气公司C出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户11、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（ ）。A省、自治区、直辖市人民政府 B省、自治区、直辖市税务机关C省、自治区、直辖市地矿管理部门 D省、自治区、直辖市财政厅(局)12、地区在征税范围内，计征土地使用税的土地是（ ）。A国家所有的土地 B集体所有的土地C农民自留地 D国家所有和集体所有的土地13、市内的某内资企业，当月缴纳增值税15万元，消费税28万元，进口货物时海关代征了增值税60万元。该内资企业本月应缴纳城建税是（ ）。A 7.21万元 B4.20万元 C3.01万元 D1.05万元三、多项选择题 1、纳税人开具增值税专用发票的时限是（ ）。A采用分期付款结算方式，为合同约定的收款日期的当天B采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天D将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代售清单的当天2、下列企业出口应税消费品适用出口免税并退税政策的有（ ）。A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品的 C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品的D外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的3、计征营业税的营业额包括（ ）。A提供应税劳务收取的全部价款和价外费用B转让无形资产收取的全部价款和价外费用 C销售不动产收取的全部价款和价外费用D加工修理收取的全部价款和价外费用4、下列应征进口关税的货物有（ ）。A运往境外加工复运进境的货物 B正在国内举办展览会的进口汽车展品 C外国政府无偿赠送的物资 D海关核准免验进口的货物5、下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。A某企业取得的30万元的技术转让净收入B某高校取得的技术咨询收入 C乡镇企业D2000年新办的独立核算的交通运输企业，2001年取得的20万元所得6、个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有（ ）。A本人工资支出 B与生产经营有关的修理费用 C分配给投资者股利 D不超过应税所得额30%的公益性捐赠7、以下资源中，属于资源税的应税产品有（ ）。A与原油同时开采的天然气 B锰矿原矿 C天然矿泉水D卤水1、下列货物免征增值税的有（ ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B将自产的货物用于集体福利的 C避孕药品和用具 D居民用煤炭用品2、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（ ）。A纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税款D纳税人直接销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税3、营业税的扣缴义务人有（ ）。A分保险业务的初保人 B分保险业务的分保人C歌剧院演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴义务人4、下列法定免纳关税的进口货物有（ ）。A进口科教用品 B海外华侨无偿赠送的物资 C无商业价值的广告品和货样 D无代价抵偿物5、下列企业运用补亏损政策时，处理不正确的有（ ）。A集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，以本企业以后年度所得予以弥补B联营企业亏损，由联营企业就地弥补 C投资方企业亏损，可用联营企业分回利润弥补D企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补6、王某退休后从事个体经营，2001年取得下列收入中应缴纳个人所得税的有（ ）。A自己开的小商店取得纯收入 B国外亲属汇款 C原单位支付的退休费 D投资于一私营企业的分红7、下列各项中，免征土地使用税的有（ ）。A学校开设的对外营业的餐厅用地 B公园内小卖部用地 C市政街道、广场、绿化地带公共用地D农、林、牧、渔业生产用地四、判断题 1、在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可以根据本地区的实际情况，决定减税、免税或征税。（ ）2、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。（ ）3、纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（ ）4、销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产的行为，不缴纳营业税。（ ）5、出口货物完税中不包括货物从内地口岸到最后出境口岸所支付的国内段运输费用。进口货物完税价格包括国内段运费。（ ）6、投资方从境内联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方汇总纳税应纳所得税税款中全部扣除。（ ）7、王某承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付王某承包费5万元，并视盈亏情况给予适当奖励或罚款，故王某应对所得按九级超额累进税率缴纳个人所得税。（ ）8、农民自用房按房产余值征收1.2%的房产税。（ ）9、农民在农村开设的小卖部占地，不缴纳土地使用税。（ ）10、我国的消费税采取生产、流通、消费多环节征收的原则。（ ）1、对销售额达不到规定标准的小型商业企业，只要财务核算健全，就可以认定一般纳税人。（ ）2、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（ ）3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（ ）4、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可免予征收进口关税。（ ）5、纳税人在建期间发生的开办费，准予从生产的当月在不超过5年内分期扣除（ ）6、布郎先生2000年3月被其所在的法国公司派到中国工作3年。2001年布郎先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。截止2002年3月布郎先生已在中国工作满2年，这2年他都是我国个人所得税的居民纳税人。（ ）7、以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的不纳土地使用税。（ ）8、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。（ ）9、税收优先于所有的无担保债权。（ ）10、省税务机关及其以下各级税务机关 有权制定税收行政法规。（ ）五、计算题 1、某化工机械制造有限公司于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2007年应纳税所得额为50万元。2008年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）2008年利润表反映的内容如下：A营业成本4500万元 B营业税金及附加200万元 C销售费用2000万元（其中广告费200万元） D财务费用200万元 E投资收益50万元（直接投资非上市公司的股权投资成本法确认的投资收益40万元；国债持有期间的利息收入10万元） F管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研发费30万元，研发失败） G营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）（3）全年实际支付工资1000万元，全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出40万元，缴拨工会经费20万元。（4）当年购买节能设备价款400万元。（5）除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该公司2008年度利润总额 （2）计算该公司2008年度收入总额 （3）计算免税收入（4）计算税前扣除额 （5）计算应纳税所得额（6）计算该公司2008年度应缴纳的企业所得税。(按25%的税率计算) 2、A、B、C三个企业均为增值税的一般纳税人，B为生产企业，A、C为商业企业。所售货物均适用17%的增值税税率。某月份发生以下业务：（1）B厂售给A商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥托收手续。开具的专用发票上注明的销售额为300万元，税金为51万元。A商场尚未付款。（2）B厂当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税金为17万元，尚未到货。（3）B厂购进一批纪念品取得专用发票上注明的销售额为5 000元，税金为850元。其中一部分在节日时发给本厂女职工，价值4 000元；另一部分赠送客户，价值1 000元。（4）因质量问题，A商场退回上月从B厂的进货200件，每件不含税单价为400元。退货手续符合规定。（5）A商场批发给C商店一批货物，不含税价为80万元。按合同规定，提货后20天内付清货款。如果提前10天付款给予10%的折扣；晚付款一天则加收全部货款的15%。C商店提货后8天就全部付清，享受了10%的价格折扣。（6）C商店本月零售商品取得销售收入（含税价）351万元。根据以上资料，A、B、C纳税人计算缴纳增值税情况如下：A纳税人的纳税情况：8017%51=37.4(万元)，当月不缴增值税。B纳税人的纳税情况：（51817%）（17+0.085）=49.6417.085=32.56(万元) 当月缴纳增值税32.56万元。C纳税人的纳税情况：351(1+17%）17%8017% =5113.6=37.4(万元)当月缴纳增值税37.4万元。根据有关规定，分析A、B、C纳税人纳税情况是否正确，应如何调整。 3、李先生是某省作家协会会员，2001年度出版一部小说，得稿酬24 000元，后该书又加印得稿酬8 000元。某电视制作中心向李先生支付40 000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧，此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1 200元报酬，同年李先生还得到省政颁发的文学创作奖20 000元，请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税多少元？ 4、某油田10月份生产原油8万吨（单位税额8元/吨），其中销售6万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气1千万立方米（单位税额8元/千立方米）。请计算该油田10月份应纳资源税 税额 5、某公司有机动客车5辆，净吨位为20吨的机动载货汽车3辆，机动三轮摩托车1辆。请计算该公司应缴纳的车船税税额。（注：该公司所在地的省人民政府规定，客车每辆全年税额300元，货车每吨位年税额50元，三轮摩托车每辆全年税额35元。） 6、某企业1994年2月开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元（税率0。005%）；营业账薄中实收资本200万元（税率0。05%），其他账薄8本。12月底实收资本为250万元。计算该企业2月与12月应缴纳的印花税。7卷烟厂2007年9月份发生以下业务； （1）销售甲类卷烟500标准箱(每标准箱为50,000支)，取得不含税收入625万元（每标准条对外调拨价70元以上，卷烟税率为56%,复合计征）； （2）委托A厂加工烟丝，提供不含税的原材料价款为30。4万元，支付给A厂不含税的加工费为8。1万元，本月完工提货（A厂无同类售价，烟丝税率为30%）； （3）用委托加工收回的全部烟丝为原料生产的乙类卷烟(税率为36%,复合计征)，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元； 要求：计算卷烟厂9月份应纳的消费税税额、A厂应纳的增值税税额及代扣代缴的消费税税额。 1、某食品公司为增值税一般纳税人2001年经营情况如下：（1）产品销售收入（不含税）1 200万元，其他业务收入36万元；（2）增值税84万元，营业税1.8万元，城建税6万元；（3）销售成本700万元，销售费用240万元(其中广告费200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元)，管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元(超过银行利率计算的利息10万元)；（4）营业外支出90万元，(其中被质检部罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元)。要求：请计算该企业2001年应纳企业所得税。 2、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)为扩大销路，自设三处非独立核算门市部销售鞭炮。该厂二月份将价款为61 229元(不含增值税的价款)的鞭炮交给门市部，门市部本月将其售出，实现的销售额为79 817元(不含增值税的价款)。本厂财务部门按61 229元入账，做了销售账务处理，月末计提的销项税金为10 408.93元(61 22917%)，缴纳了增值税，并按9 184.35元 (61 22915%)缴纳了消费税。将门市部多收入的18 588元(79 81761 229)作为福利分给了职工。以上做法是否正确，如何处理。 3 赵某为某企业职工，2000年1月与原企业办理了退职手续(不符合国家规定的退职条件)。原单位一次支付退职费6 000元，(原月工资800元)。退职后，赵某与一单位签订承包合同，承包其招待所，合同规定赵某交风险抵押金10万元，每年向该单位上交承包利润30 000元，剩余部分归承包人。赵某承包当年招待所实现利润50 000元。请计算赵某2000年应纳个人所得税税额。 4.某纳税人本月交纳增值税10万元，消费税30万元，补交上月应纳消费税6万元。计算该纳税人本月应缴纳的城建税。(税率7%) 5.某公司有机动客车5辆，净吨位为20吨的机动载货汽车3辆，机动三轮摩托车1辆。请计算该公司应缴纳的车船使用税税额。（注：该公司所在地的省人民政府规定，客车每辆全年税额300元，货车每吨位年税额50元，三轮摩托车每辆全年税额35元。） 6.某企业 2007年度共计拥有土地65，000平方米，其中子弟学校占地3，000平方米、幼儿园占地1，200平方米、企业内部绿化用地2，000平方米。2007年上半年共有房产原值4，000万元，7月1日起将原值200万元、占地400平方米的一栋仓库出租给某商场，租期一年，月租金收入1。5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比率20%）要求：计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税。 7某协会是经有关部门批准成立的非营利性组织，10月份取得如下收入： （1）依据协会章程的规定，收取团体会员费50，000元，个人会费20，000元；（2）代销中国福利彩票80，000元，取得代销手续费收入600元；（3）受协会委派到国外的两名专家取得咨询收入折合人民币100，000元；（4）举办一期培训班，收取培训费150，000元，资料费10，000元。 要求：计算该协会应缴纳的营业税税额。