资源描述
泓域/化工设备项目财务效益化工设备项目财务效益目录一、 基本财务报表预测2二、 财务评估的主要内容与步骤13三、 财务效益评估的程序16四、 项目外汇效果分析17五、 公司基本情况18六、 产业环境分析20七、 行业发展概况和趋势21八、 必要性分析21九、 投资计划方案22建设投资估算表23建设期利息估算表24流动资金估算表26总投资及构成一览表27项目投资计划与资金筹措一览表28十、 建设进度分析29项目实施进度计划一览表29一、 基本财务报表预测(一)财务预测方法财务预测使用的方法一般为销售百分比法。预测的时间范围涉及预测基期和预测期。基期是指作为预测基础的时期,通常是预测工作的上一年度。确定基期数据的方法有两种:一种是以上年实际数据作为基期数据库,另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。通过分析历史财务报表,如果上年财务数据具有可持续性,我们则以上年实际数据作为基期数据;如果上年财务数据不具有可持续性,我们就应适当调整,使之适合未来情况。预测期数据按计划期的长短确定,一般为35年,通常不超过10年。任何方法都是建立在一定的假设基础上的,销售百分比法也不例外。归纳起来,销售百分比法的假设条件有以下几个:(1)资产负债表的各项目可以划分为敏感项目与非敏感项目。凡是随销售变动而变动并呈现一定比例关系的项目,称为敏感项目;凡不随销售变动而变动的项目,称为非敏感项目。敏感项目在短时期内随销售的变动而发生比例变动,其隐含的前提是:现有的资产负债水平对现在的销售是最优的,即所有的生产能力已经被全部使用。这个条件直接影响敏感项目的确定。例如,只有当固定资产利用率已经达到最优状态,产销量的增加将导致机器设备、厂房等固定资产的增加,此时固定资产净值才应被列为敏感资产;如果当前固定资产的利用率并不完全,则在一定范围内的产量增加就不需要增加固定资产的投入,此时固定资产净值不应被列为敏感项目。(2)敏感项目与销售额之间呈正比例关系。这一假设又包含两方面意义:一是线性假设,即敏感项目与销售额之间为正相关;二是直线过原点,即销售额为零时,项目的初始值也为零。这一假设与现实的经济生活不相符,比如现金的持有动机除了与销售有关的交易动机外,还包括投机动机和预防动机,所以即使销售额为零也应持有一部分现金。又如存货应留有一定数量的安全库存以应付意外情况,这也导致存货与销售额并不总呈现正比例关系。(3)基期与预测期的情况基本不变。这一假设包含三重含义:一是基期与预测期的敏感项目和非敏感项目的划分不变;二是敏感项目与销售额之间呈固定比例,或称比例不变;三是销售结构和价格水平与基期相比基本不变。由于实际经济情况总是处于不断变动之中,基期与预测期的情况不可能一成不变。一般来说,各个项目的利用不可能同时达到最优,所以基期与预测期的敏感项目与非敏感项目的划分会发生一定的变化,同样,敏感项目与销售额的比例也可能发生变化。(4)企业的内部资金来源仅包括留用利润,或者说,企业当期计提的折旧在当期全部用来更新固定资产。但是,企业固定资产的更新是有一定周期的,各期计提的折旧在未使用以前可以作为内部资金来源使用,与之类似的还有无形资产和递延资产的摊销费用。(5)销售预测比较准确。销售预测是销售百分比法应用的重要前提之一,只有销售预测准确,我们才能比较准确地预测资金需要量。但是,产品的销售受市场供求、同业竞争及国家宏观经济政策等的影响,销售预测不可能是一个准确的数值。(二)预计资产负债表1、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式,依照一定的分类标准和一定的次序,将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的“资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块,在经过分录、转账、分类账、试算、调整等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、显现经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者在最短时间了解企业经营状况。资产负债表的作用如下:(1)反映企业资产的构成及其状况,分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况,可以揭示公司的资产及其分布结构。流动资产方面,我们可以了解公司在银行的存款及变现能力,掌握资产的实际流动性与质量;长期投资方面,我们掌握公司从事的是实业投资还是股权债权投资及是否存在新的利润增长点或潜在风险;通过了解固定资产工程物资与在建工程及与同期比较,我们可以掌握固定资产消长趋势;通过了解无形资产与其他资产,我们可以掌握公司资产潜质。(2)可以反映企业某一日期的负债总额及其结构,揭示公司的资产来源及其构成。根据资产、负债、所有者权益之间的关系,如果公司负债比重高,相应的所有者权益即净资产就低,说明主要靠债务“撑大”了资产总额,真正属于公司自己的财产(所有者权益)不多。我们还可进一步分析流动负债与长期负债,如果短期负债多,若对应的流动资产中货币资金与短期投资净额与应收票据、股利、利息等可变现总额低于流动负债,说明公司不但还债压力较大,而且借来的钱成了被他人占用的应收账款与滞销的存货,反映了企业经营不善、产品销路不好、资金周转不灵。(3)可以反映企业所有者权益的情况,了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。实收资本和留存收益是所有者权益的重要内容,反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多少,也反映了企业的资本结构和财务实力,有助于报表使用者分析、预测企业生产经营安全程度和抗风险的能力。(4)可以解释、评价和预测企业的长期偿债能力和资本结构。企业的长期偿债能力主要指企业以全部资产清偿全部负债的能力。一般认为资产越多,负债越少,其长期偿债能力越强;反之,若资不抵债,则企业缺乏长期偿债能力。资不抵债往往由企业长期亏损、蚀耗资产引起,还可能是举债过多所致。所以,企业的长期偿债能力一方面取决于它的获利能力,另一方面取决于它的资本结构。资本结构通常指企业权益总额中负债与所有者权益,负债中流动负债与长期负债,所有者权益中投入资本与留存收益或普通股与优先股的关系。负债与所有者权益的数额表明企业所支配的资产有多少为债权人提供,又有多少为所有者提供。这两者的比例关系,既影响债权人和所有者的利益分配,又牵涉债权人和所有者投资的相对风险,以及企业的长期偿债能力。资产负债表为管理部门和债权人信贷决策提供重要的依据。2、预计资产负债表编制程序预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的总括性预算表格,可以反映企业预算期末的财务状况。编制预计资产负债表的程序如下:(1)区分敏感项目与非敏感项目(针对资产负债表项目)。所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目,如现金、存货、应付账款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目,如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。(2)计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入。(3)计算预计资产、负债、所有者权益。预计资产:非敏感资产不变,敏感资产=预计销售收入x敏感资产销售百分比。预计负债:非敏感负债不变,敏感负债=预计销售收入x敏感负债销售百分比。预计所有者权益:实收资本不变,留存收益=基期数+增加留存收益。(4)预算需从外部追加资金=预计资产预计负债预计所有者权益。(三)预计现金流量表1、现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金的增减变动情形。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付账单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和利润表相一致。现金流量表可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理,要比传统的利润表提供更好的基础。现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给出了一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题。一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益,通过对现金流入来源分析,就可以对创造现金能力做出评价,并可对企业未来获取现金能力做出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力做出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础被计算出来的,而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析,我们可以对收益的质量做出评价。投资活动是企业将一部分财力投入某一对象,以谋取更多收益的一种行为,筹资活动是企业根据财力的需求,进行直接或间接融资的一种行为,企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关,因此,对于现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息,我们可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析,从而对企业的投资活动和筹资活动做出评价。2、预计现金流量表预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面,揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。预计现金流量表是按照现金流量表主要项目内容和格式编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,是其他预算有关现金的汇总,主要作为企业资金头寸调控管理的依据,是企业能否持续经营的基本保障预算。编制预计现金流量表可以弥补编制现金预算的不足,有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力,而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。预计现金流量表的编制以销售收入的收现数为起算点,然后分别列出其他收入与费用项目的收现数,付现数,以直接反映最终的现金净流量。(四)预计利润表1、利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表。利用利润表,我们可以评价一个企业的经营成果和投资效率,分析企业的盈利能力及未来一定时期的盈利趋势。利润表属于动态报表。利润表反映的会计信息,可以用来评价一个企业的经营效率和经营成果,评估投资的价值和报酬,进而衡量一个企业在经营管理上的成功程度。具体来说有以下几个方面的作用:(1)利润表可作为经营成果的分配依据。利润表反映企业在一定期间的营业收入、营业成本、营业费用、各项期间费用和营业外收支等项目,我们据此最终计算出利润综合指标。利润表上的数据直接影响许多相关集团的利益,如国家的税收收入、管理人员的奖金、职工的工资与其他报酬、股东的股利等。正是由于这方面的作用,利润表的地位曾经超过资产负债表,成为最重要的财务报表。(2)利润表能综合反映生产经营活动的各个方面,可以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。企业在生产、经营、投资、筹资等各项活动中的管理效率和效益都可以从利润数额的增减变化中综合地表现出来。通过将收入、成本费用、利润与企业的生产经营计划进行对比,我们可以考核生产经营计划的完成情况,进而评价企业管理当局的经营业绩和效率。(3)利润表可用来分析企业的获利能力、预测企业未来的现金流量。利润表揭示了经营利润、投资净收益和营业外的收支净额的详细资料,我们可据以分析企业的盈利水平,评估企业的获利能力。同时,报表使用者关注的各种预期的现金来源、金额、时间和不确定性,如股利或利息、出售证券的所得及借款的清偿,都与企业的获利能力密切相关,因此,收益水平在预测未来现金流量方面具有重要作用。2、预计利润表预计利润表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果(包括利润总额、净利润)计划水平的一种财务预算。该预算需要在销售预算、产品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等日常业务预算的基础上编制。(1)预计利润表中,营业成本这部分内容是编制的重点,包括耗用的主要材料、辅助材料、直接人工、制造费用。每一部分内容根据企业成本费用的特点,列示出其重要项目。(2)在预计利润表中加入每个项目占销售收入的比例,简称销售百分比。在生产比较稳定,产品品种比较稳定的情况下,每个项目占销售收入的比例是基本保持不变的,企业在刚开始编制预算时需根据历史水平做一个合理的估计,之后再根据实际数据逐月更新,一般取最近半年或三个月的平均数。比如,关于原材料部分,如果当前管理层觉得原材料价格偏高,可以加入对采购部业绩的考核指标;如果当前产品结构发生变化,可以加入对某个原材料的考核指标等。关于直接人工部分,生产员工的排班情况将影响直接人工中加班费的数据,任何对员工的福利变动或整体薪资的变动都会影响直接人工。因此,这些重要因素都可以作为考核指标被加在调整项里。关于制造费用部分,固定资产的投资会影响折旧总额,生产能力的不足会影响外发加工的成本,生产线的大修理或保养支出会影响修理费等,厂房或大型设施的维修会影响设施维修费,还有水、电的价格及日常消耗性物资的使用量或价格都会影响制造费用。因此,根据企业的费用特点,我们可以将需要进行重点管控的内容加进来作为月末考核各项业绩的指标。(3)数据的填列。一个企业开始编制预算利润表时首先必须确定每一项目占销售收入的比例,这个比例正如上文所说先根据历史水平做一个合理的估计之后,再根据实际数据逐月更新,一般取最近半年或三个月的平均数。如果产品结构变化、技术更新或市场价格波动较大影响比例时,我们需对预期比例做出适当的调整。确定了这个比例之后,我们根据公式可以很快计算每一项目的金额并得出一个初步的营业利润。如果此营业利润没有达到企业的预计利润目标,我们再对相关项进行调整。每一个调整项都是企业成本控制的目标,月末时企业将调整项分解到具体项目上与实际数进行对比,分析预算与实际的差异从而评价每一个执行部门的业绩。通过此方法编制的滚动预计利润表,不仅可以反映企业预期最近一年的利润目标及公司的战略目标,同时也可以反映企业成本控制的内容。二、 财务评估的主要内容与步骤(一)财务评估的主要内容1、财务分析预测在对投资项目进行总体了解和对市场、环境、技术方案进行充分调查、研究、掌握的基础上,收集、预测财务分析所需的基础数据资料,这一步骤可称为财务分析预测。财务分析预测是整个财务分析的基础,是决定项目财务分析质量和成败的关键环节。财务分析预测的结果可归纳整理为若干辅助计算用表,以便进一步地分析。2、制订资金规划这一步骤包括:寿命期内各年度资金需要量预测;对可能的资金来源与数量进行调查和估算;制订债务偿还计划;在此基础上编制项目寿命期内资金来源与运用计划,这个计划可用资金平衡表表示出各年度资金的来源与使用情况。一个好的资金规划要能满足资金平衡的需要,即在每年度的资金来源方案中挑选最经济、效益最优的方案。一个项目的盈利能力越大、清偿能力越强,外汇效果越佳,该方案越优。在财务效果计算与分析中最重要的是编制现金流量表,然后计算一系列评价指标,进行分析。此项内容常常和资金规划交叉进行,利用财务效果分析的结果可反过来分析、调整资金规划,以达到进一步的优化。3、财务效益的计算与分析我们要根据财务基础数据及资金规划,计算项目的财务盈利能力,分析其清偿能力。若项目涉及产品出口创汇或替代进口节汇,我们还需分析外汇效果。(二)财务评估的步骤1、分析与评价项目的财务基础数据分析与评价项目的财务基础数据是指对项目总投资、资金规划、销售成本、销售收入、销售税金和销售利润,以及其他与项目有关的财务基础数据进行分析与评价。这些财务数据主要都来自可行性研究报告的投资、成本、估算、资金规划、利润估算等部分,几乎涉及项目可行性研究的所有实际环节,因此对项目财务数据的分析、审查与评价,离不开对项目实体部分的考察与评价。因此,对于财务数据的评价不仅要分析各种数据及辅助报表的准确性,还应注意审查财务数据与各实际环节的协调与一致性。2、分析审查项目的财务基本报表财务基本报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。它是计算反映项目的盈利水平、偿债能力和外汇平衡分析等各种评价指标的依据,对基本报表的审查,主要是审查其格式是否规范,表中所填列的数据是否准确。3、审查与评价项目财务效益指标在分析与审查项目财务基础数据和财务基本报表的基础上,审查项目财务效果指标计算方法是否正确,指标体系和基准折现率等评价参数的选择是否合理,各种财务效果指标的计算是否准确。有必要注意一下,在项目的财务评估中,财务数据的分析、整理、测算和财务报表的编制等工作是项目财务分析成败的关键所在,因此,在财务数据的预测与估算中应力求测算方法科学、数据准确、财务报表客观。项目评估的财务报表可分为两类,一类是基本报表,另一类是辅助报表。基本报表有资金来源与运用表、现金流量表、利润表、资产负债表和对外平衡表等;辅助报表有固定资产投资估算表、流动资金估算表、投资计划与资金筹措表、主要投入产出物价格表、单位产品生产成本估算表、固定资产折旧估算表、无形资产及递延资产摊销估算表、总成本费用估算表、销售收入和资金估算表、借款还本付息计算表等。三、 财务效益评估的程序(一)分析估算项目财务数据在整理基础财务数据时,我们已经测算了项目总投资、资金筹措方案、产品成本费用、销售收入及利润等数据。项目评估的任务是对这些数据进行分析审查,并与自己所掌握的信息资料进行对比分析,必要时需要重新估算。(二)建立财务基本报表基础财务报表包括现金流量表、利润表、资产负债表等,在利用这些报表的数据进行项目财务效益评估之前,我们需要进行以下工作:一是审查报表的格式是否符合规范要求,二是审查所填列的数据是否准确。如果要求不符合,我们需重新编制表格,按评估人员估算的数据填列。(三)评价财务效益指标投资项目评估评价财务效益指标包括三个方面内容:盈利能力指标,包括静态指标和动态指标,其中静态指标包括投资利润率、投资利税率、资本金净利润率等;动态指标包括财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率等。清偿能力指标,包括投资回收期、借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率等。外汇效果指标,包括财务外汇净现值与财务换汇成本两个指标。项目评估主要从可行性研究所采用的方法与分析结果两方面的正确性入手。(四)提出财务评估结论我们将评估结果与国家或行业的基准指标进行对比,从财务角度做出项目是否可行的决定。(五)不确定性分析不确定性分析主要包括盈亏平衡分析、敏感性分析与概率分析三个方面,主要分析项目的抗风险能力。四、 项目外汇效果分析(一)财务外汇净现值财务外汇净现值是指把项目寿命期内各年的净外汇流量用设定的折现率(一般取外汇借款综合利率)折算到第零年的现值之和。它是分析、评估项目实施后对国家外汇状况影响的重要指标,用以衡量项目对国家外汇的净贡献。(二)财务换汇成本项目财务换汇成本是指项目投产为换取一个货币单位的外汇所需要的以人民币计量抵偿的代价,亦称换汇率。评估生产出口产品的项目是否值得兴建,其产品在国际市场上是否有竞争能力,必须做项目财务换汇成本的预测,即计算项目整个寿命期内为生产出口产品所投入的国内资源(包括投资、原材料、工资及其他投入)的现值与产品出口创汇的净现值之比。在评估时,评估人员将项目的换汇成本与法定汇率比较。一般说,低于或等于法定汇率的项目才是可取的。不然,除非项目必不可少,国家要采取相应的保护措施以外,项目将是缺乏竞争力和不合算的。五、 公司基本情况(一)公司简介经过多年的发展,公司拥有雄厚的技术实力,丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系,综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立至今,始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进,以技术领先求发展的方针。未来,在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时,公司以“和谐发展”为目标,践行社会责任,秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任,服务全国。(二)核心人员介绍1、崔xx,中国国籍,无永久境外居留权,1970年出生,硕士研究生学历。2012年4月至今任xxx有限公司监事。2018年8月至今任公司独立董事。2、孔xx,1957年出生,大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。3、何xx,1974年出生,研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司;2006年8月至2011年3月,任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长;2019年8月至今任公司监事会主席。4、龙xx,中国国籍,无永久境外居留权,1971年出生,本科学历,中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。5、闫xx,中国国籍,1978年出生,本科学历,中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。六、 产业环境分析青岛,别称岛城、琴岛、胶澳,是山东省副省级市、计划单列市,国务院批复确定的中国沿海重要中心城市和滨海度假旅游城市、国际性港口城市。截至2019年,全市下辖7个区、代管3个县级市,总面积11293平方千米,2019年全市常住总人口949.98万人。其中,市区常住人口645.20万人。青岛地处中国华东地区、山东半岛东南、东濒黄海,位于中日韩自贸区的前沿地带,是山东省经济中心、国家重要的现代海洋产业发展先行区、东北亚国际航运枢纽、海上体育运动基地,一带一路新亚欧大陆桥经济走廊主要节点城市和海上合作战略支点。青岛是国家历史文化名城、中国道教发祥地。因树木繁多,四季常青而得名。1891年清政府驻兵建制,青岛是2008北京奥运会和第13届残奥会帆船比赛举办城市,是中国帆船之都,亚洲最佳航海城,世界啤酒之城、联合国电影之都、全国首批沿海开放城市、全国文明城市、中国最具幸福感城市。被誉为东方瑞士、中国品牌之都。青岛是国际海洋科研教育中心,驻有山东大学(青岛)、北京航空航天大学青岛校区、中国海洋大学等高校26所,引进清华大学、北京大学等29所高校。青岛的异域建筑种类繁多,被称作万国建筑博览会。八大关建筑群荣膺中国最美城区称号。七、 行业发展概况和趋势根据欧洲化学工业委员会Cefic(EuropeanChemicalIndustryCouncil)的相关统计数据,2019年全球化学品的销售额为36,690亿欧元,为2009年2.00倍,年复合增长率为7.18%,销售额的持续上升带动上游产业投资的快速发展,2019年全球化工固定资产总投资为2,023亿欧元,为2009年的2.25倍,年复合增长率为8.46%。化学品的销售及产业投资增长速度均高于同期全球GDP年复合增长率3.75%。全球化工产业将持续增长,预计到2030年全球实际化工生产额将达到约57,000亿美元,年复合增长率将达到3.2%。八、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。九、 投资计划方案(一)投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括:建设投资、建设期利息和流动资金,估算的主要依据包括:1、建设项目经济评价方法与参数(第三版)2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定(二)项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用;项目效益界定为运营期所产生的各项收益,并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资19893.50万元,包括:工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。(三)工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等;工程建设其他费用包括:建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用,合计17512.01万元。1、建筑工程费估算根据估算,本期项目建筑工程费为8267.05万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程设备价格,同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行,并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8729.23万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为515.73万元。(四)工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1972.48万元。(五)预备费本期项目预备费为409.01万元。建设投资估算表单位:万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用8267.058729.23515.7317512.011.1建筑工程费8267.058267.051.2设备购置费8729.238729.231.3安装工程费515.73515.732其他费用1972.481972.482.1土地出让金667.32667.323预备费409.01409.013.1基本预备费220.92220.923.2涨价预备费188.09188.094投资合计19893.50(六)建设期利息按照建设规划,本期项目建设期为24个月,其中申请银行贷款11601.18万元,贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息568.45万元。建设期利息估算表单位:万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息568.45142.11426.341.1.1期初借款余额5800.591.1.2当期借款11601.185800.595800.591.1.3当期应计利息568.45142.11426.341.1.4期末借款余额5800.5911601.181.2其他融资费用1.3小计568.45142.11426.342债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计568.45142.11426.34(七)流动资金流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营,用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法,根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点,该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数,采用分项详细测算法进行测算。根据测算,本期项目流动资金为5592.59万元。流动资金估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0023045.8526338.1132922.641.1应收账款0.0010370.6311852.1514815.191.2存货0.008066.049218.3411522.921.2.1原辅材料0.002419.822765.503456.881.2.2燃料动力0.00120.99138.27172.841.2.3在产品0.003710.384240.435300.541.2.4产成品0.001814.862074.132592.661.3现金0.001843.672107.052633.811.4预付账款0.002765.503160.583950.722流动负债0.0019131.0321864.0427330.052.1应付账款0.006887.177871.069838.822.2预收账款0.0012243.8613992.9817491.233流动资金0.003914.814474.075592.594流动资金增加0.003914.81559.261118.525铺底流动资金0.006913.757901.439876.79(八)项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资26054.54万元,其中:建设投资19893.50万元,占项目总投资的76.35%;建设期利息568.45万元,占项目总投资的2.18%;流动资金5592.59万元,占项目总投资的21.46%。总投资及构成一览表单位:万元序号项目指标占总投资比例1总投资26054.54100.00%1.1建设投资19893.5076.35%1.1.1工程费用17512.0167.21%1.1.1.1建筑工程费8267.0531.73%1.1.1.2设备购置费8729.2333.50%1.1.1.3安装工程费515.731.98%1.1.2工程建设其他费用1972.487.57%1.1.2.1土地出让金667.322.56%1.1.2.2其他前期费用1305.165.01%1.2.3预备费409.011.57%1.2.3.1基本预备费220.920.85%1.2.3.2涨价预备费188.090.72%1.2建设期利息568.452.18%1.3流动资金5592.5921.46%(九)资金筹措与投资计划本期项目总投资26054.54万元,其中申请银行长期贷款11601.18万元,其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位:万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资26054.54100.00%1.1建设投资19893.5076.35%1.2建设期利息568.452.18%1.3流动资金5592.5921.46%2资金筹措26054.54100.00%2.1项目资本金14453.3655.47%2.1.1用于建设投资8292.3231.83%2.1.2用于建设期利息568.452.18%2.1.3用于流动资金5592.5921.46%2.2债务资金11601.1844.53%2.2.1用于建设投资11601.1844.53%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 建设进度分析(一)项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况,xxx(集团)有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位:月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营(二)项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行,同时为了节约项目建设时间,根据该项目的建设和运营特点,项目建设单位拟采用以下具体保障措施:1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间,在工作上交叉进行,最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工,诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设,进行项目分解、工期目标分解,按项目的适应性安排施工,各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时,提前进行设计工作。对于制造周期长的设备,提前设计,提前定货。融资计划应比资金投入计划超前,时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组,负责各期投资目标管理跟踪,各阶段实际投资与计划对比,进行投资计划调整,分析原因采取措施,确保该项目建设目标如期完成。
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