财经法规与会计职业道德考试纲要

财经法规与会计职业道德考试大纲第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会通过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。国内目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法。二、会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调节经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的公司财务会计报告条例、总会计师条例。三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据会计法制定的有关会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，涉及会计部门规章和会计规范性文献。第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能重要有：（一）会计准则制度及有关原则规范的制定和组织实行（二）会计市场管理（三）会计专业人才评价（四）会计监督检查二、会计工作的自律管理（一）中国注册会计师协会（二）中国会计学会三、单位会计工作管理（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责第三节会计核算一、总体规定（一）会计核算根据（二）对会计资料的基本规定二、会计凭证三、会计账簿四、财务会计报告五、会计档案六、其她国内会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计解决措施等做了明确规定。第四节会计监督一、单位内部会计监督（一）单位内部会计监督主体和对象1单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员2内部会计监督的对象是单位的经济活动（二）单位内部会计监督制度的基本规定1记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并互相分离、互相制约。2重大对外投资、资产处置、资金调度和其她重要经济业务事项的决策和执行的互相监督、互相制约的程序应当明确。3财产清查的范畴、期限和组织程序应当明确。4对会计资料定期进行内部审计的措施和程序应当明确。（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责1依法开展会计核算和监督，对违背会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权回绝办理或者按照职权予以纠正。2对单位内部的会计资料和财产物资实行监督。二、会计工作的政府监督（一）会计工作的政府监督的概念（二）财政部门会计监督检查的重要内容1对单位依法设立会计账簿的检查2对单位会计资料真实性、完整性的检查3对单位会计核算状况的检查4对单位会计人员从业资格和任职资格的检查5对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查三、会计工作的社会监督（一）会计工作的社会监督的概念（二）注册会计师审计与内部审计的关系（三）会计师事务所业务范畴1根据注册会计师法承办的审计业务2会计征询、会计服务业务第五节会计机构和会计人员一、会计机构的设立（一）单位会计机构的设立（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格（三）会计人员回避制度二、代理记账（一）代理记账的业务范畴（二）委托代理记账的委托人的义务（三）代理记账机构及其从业人员的义务（四）法律责任三、会计从业资格（一）会计从业资格证书的合用范畴（二）会计从业资格的获得（三）会计从业资格证书管理（四）会计人员继续教育1会计人员继续教育的对象和特点2会计人员继续教育的内容3会计人员继续教育的形式和学时规定四、会计专业职务与会计专业技术资格（一）会计专业职务（二）会计专业技术资格五、会计工作岗位设立（一）设立会计工作岗位的基本原则（二）重要会计工作岗位六、会计人员的工作交接（一）交接的范畴（二）交接的程序（三）交接人员的责任第六节法律责任一、法律责任的概念二、不依法设立会计账簿等会计违法行为的法律责任三、其她会计违法行为的法律责任第二章支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特性（一）支付结算的概念（二）支付结算的特性1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其她单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2支付结算是一种要式行为；3支付结算的发生取决于委托人的意志；4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（一）遵守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款三、支付结算的重要支付工具（一）汇票（二）本票（三）支票（四）信用卡（五）汇兑（六）托收承付（七）委托收款四、支付结算的重要法律根据五、办理支付结算的具体规定（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理措施的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（三）填写票据和结算凭证的基本规定（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字对的，笔迹清晰，不错不漏，不潦草，避免涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其她记载事项应当真实，不得伪造、变造第二节钞票管理一、开户单位使用钞票的范畴二、钞票使用的限额三、钞票收支的基本规定四、建立健全钞票核算与内部控制第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一种基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范畴（二）基本存款账户开户规定（三）开立基本存款账户的程序六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范畴（二）一般存款账户的开户规定（三）开立一般存款账户的程序七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范畴（二）专用存款账户开户规定（三）开立专用存款账户的程序八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范畴（二）临时存款账户开户规定（三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范畴（二）个人银行结算账户开户规定（三）开立个人银行结算账户的程序（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户使用范畴（二）异地银行结算账户开户规定（三）开立异地银行结算账户的程序十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理十二、违背银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违背账户管理制度的惩罚（二）银行及其有关人员违背账户管理制度的惩罚第四节票据结算方式一、票据的概念和种类（一）票据的概念（二）票据的种类二、支票（一）支票的概念（二）支票的种类（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的办理规定三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（二）商业汇票的出票（三）商业汇票的承兑（四）商业汇票的付款（五）商业汇票的背书（六）商业汇票的保证四、信用卡（一）信用卡的概念和种类（二）信用卡的申领与销户（三）信用卡的资金来源（四）信用卡使用的重要规定五、汇兑（一）汇兑的概念和分类（二）办理汇兑的程序（三）汇兑的撤销和退汇第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1税收的概念2税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的重要形式（2）税收是国家调控经济运营的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收的特性1强制性2免费性3固定性（三）税收的分类1按征税对象分类。可将所有税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型2按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类3按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税4按照计税原则不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1税法的概念2税收与税法的关系（二）税法的分类1按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法2按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法3按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文献（三）税法的构成要素1征税人2纳税义务人3征税对象4税目5税率（1）比例税率（2）定额税率（3）累进税率6计税根据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征7纳税环节8纳税期限9纳税地点10减免税（1）减税和免税（2）起征点（3）免征额11法律责任第二节重要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1增值税的概念2增值税的分类（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税（二）增值税一般纳税人（三）增值税税率（四）增值税应纳税额1销项税额2销售额3进项税额（五）增值税小规模纳税人（六）增值税征收管理1纳税义务发生的时间2纳税期限3纳税地点二、消费税（一）消费税的概念与计税措施1消费税的概念2消费税的计税（二）消费税纳税人（三）消费税税目与税率1消费税税目2消费税税率（四）消费税应纳税额1销售额的确认2销售量的确认3从价从量复合计征4应税消费品已纳税款扣除（五）消费税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点三、营业税（一）营业税的概念（二）营业税纳税人（三）营业税的税目、税率1营业税税目2营业税税率（四）营业税应纳税额（五）营业税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点四、公司所得税（一）公司所得税的概念（二）公司所得税征税对象（三）公司所得税税率（四）公司所得税应纳税所得额1收入总额2不征税收入3免税收入4准予扣除的项目（1）成本（2）费用（3）税金（4）损失5不得扣除的项目6亏损弥补（五）公司所得税征收管理1纳税地点2纳税期限3纳税申报五、个人所得税（一）个人所得税概念（二）个人所得税纳税义务人（三）个人所得税的应税项目和税率1个人所得税应税项目2个人所得税税率（四）个人所得税应纳税所得额1工资、薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬所得6利息、股息、红利所得（五）个人所得税征收管理1自行申报纳税义务人2代扣代缴第三节税收征管一、税务登记（一）开业登记（二）变更登记（三）停业、复业登记（四）注销登记（五）外出经营报验登记（六）纳税人税种登记（七）扣缴义务人扣缴税款登记二、发票开具与管理（一）发票的种类1增值税专用发票2一般发票3专业发票（二）发票的开具规定1单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才干开具发票。2开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、笔迹清晰、所有联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同步使用本地通用的一种民族文字；外商投资公司和外资公司可以同步使用一种外国文字。4使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。5开具发票时限、地点应符合规定。6任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。三、纳税申报（一）直接申报（二）邮寄申报（三）数据电文申报（四）简易申报（五）其她方式四、税款征收（一）查账征收（二）查定征收（三）查验征收（四）定期定额征收（五）代扣代缴（六）代收代缴（七）委托征收（八）其她方式五、税务代理（一）税务代理的概念（二）税务代理的特点1中介性2法定性3自愿性4公正性（三）税务代理的法定业务范畴六、税收检查及法律责任（一）税收检查1税收保全措施2税收强制执行（二）法律责任1税务违法行政惩罚（1）责令限期改正（2）罚款（3）没收财产（4）收缴未用发票和暂停供应发票（5）停止出口退税权2税务违法刑事惩罚3税务行政复议第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成（一）预算法（二）预算法实行条例二、国家预算（一）国家预算的概念（二）国家预算的作用1财力保证作用2调节制约作用3反映监督作用（三）国家预算的级次划分（四）国家预算的构成1中央预算2地方预算3总预算4部门单位预算三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权1全国人民代表大会的职权2县级以上地方各级人民代表大会的职权3乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（二）各级财政部门的职权1国务院财政部门的职权2地方各级政府财政部门的职权（三）各部门、各单位的职权1各部门的职权2各单位的职权四、预算收入与预算支出（一）预算收入（二）预算支出五、预算组织程序（一）预算的编制1预算年度2预算草案的编制根据3.预算草案的编制内容（二）预算的审批（三）预算的执行（四）预算的调节六、决算七、预决算的监督第二节政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成（一）政府采购法（二）政府采购部门规章（三）政府采购地方性法规和政府规章二、政府采购的概念（一）政府采购的主体范畴（二）政府采购的资金范畴（三）政府集中采购目录和政府采购限额原则（四）政府采购的对象范畴三、政府采购的原则（一）公开透明原则（二）公平竞争原则（三）公正原则（四）诚实信用原则四、政府采购的功能（一）节省财政支出，提高采购资金的使用效益（二）强化宏观调控（三）活跃市场经济（四）推动反腐倡廉（五）保护民族产业五、政府采购的执行模式（一）集中采购（二）分散采购六、政府采购当事人（一）采购人（二）供应商（三）采购代理机构七、政府采购方式1公开招标2邀请招标3竞争性谈判4单一来源5询价八、政府采购的监督检查第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1直接缴库2集中汇缴（二）收缴程序1直接缴库程序2集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1财政直接支付2财政授权支付（二）支付程序1财政直接支付程序2财政授权支付程序第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述一、会计职业道德概念二、会计职业道德功能（一）指引功能（二）评价功能（三）教化功能三、会计职业道德与会计法律制度（一）会计职业道德与会计法律制度的关系（二）会计职业道德与会计法律制度的重要区别1性质不同2作用范畴不同3体现形式不同4实行保障机制不同（三）会计行为的法治与德治第二节会计职业道德规范的重要内容一、爱岗敬业（一）爱岗敬业的含义（二）爱岗敬业的基本规定1热爱会计工作，敬重会计职业2严肃认真，一丝不苟3忠于职守，尽职尽责二、诚实守信（一）诚实守信的含义（二）诚实守信的基本规定1做诚实人，说诚实话，办诚实事，不搞虚假2实事求是，如实反映3保守秘密，不为利益所诱惑4执业谨慎，信誉至上三、廉洁自律（一）廉洁自律的含义（二）廉洁自律的基本规定1树立对的的人生观和价值观2公私分明，不贪不占四、客观公正（一）客观公正的含义（二）客观公正的基本规定1依法办事2实事求是，不偏不倚3保持独立性五、坚持准则（一）坚持准则的含义（二）坚持准则的基本规定1熟悉准则2遵循准则3坚持准则六、提高技能（一）提高技能的含义（二）提高技能的基本规定1要有不断提高会计专业技能的意识和愿望2要有勤学苦练的精神和科学的学习措施七、参与管理（一）参与管理的含义（二）参与管理的基本规定1努力钻研业务，熟悉财经法规和有关制度，提高业务技能，为参与管理打下基本2熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性八、强化服务（一）强化服务的含义（二）强化服务的基本规定1强化服务意识2提高服务质量第三节会计职业道德教育与修养一、会计职业道德教育（一）会计职业道德教育的含义（二）会计职业道德教育的内容1职业道德观念教育2职业道德规范教育3职业道德警示教育（三）会计职业道德教育途径1岗前职业道德教育2岗位职业道德继续教育二、会计职业道德修养（一）会计职业道德修养的含义（二）会计职业道德修养的环节1形成对的的会计职业道德认知2培养崇高的会计职业道德情感3树立坚定的会计职业道德信念4养成良好的会计职业道德行为（三）会计职业道德修养的措施1不断地进行“内省”2要倡导“慎独”精神3虚心向先进人物学习第四节会计职业道德建设一、财政部门的组织推动（一）采用多种形式开展会计职业道德宣教（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考核、聘任相结合（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合（五）会计职业道德建设与会计人员表扬奖励制度相结合二、会计职业组织的行业自律三、社会各界齐抓共管