财务管理体系 文档

内部财务管理体系依据公司决策，结合公司经营格局和规模 ,最大限度发挥公司综合优 势，制定如下内部财务管理体系：一、实行公司财务统一管理。（一）、财务工作权责体系1、公司财务部的财务管理及会计核算工作对公司总经理负全责。2、仓库会计的库房物资管理及核算工作对公司财务部负全责.3、仓库保管员对库房物资的安全完整及向仓库会计提供真实完整的 出入库凭单负全责4、发扬团队精神,做好财务工作。由于财务工作，尤其是会计核算工 作的特殊性，各财务管理环节的各项工作都具有承上启下的特点， 任何环节的工作既要考虑衔接上环节的工作，也要为下环节的工 作做好准备。为此特别强调分工与合作,各部门之间，各岗位之间 必须做到随时沟通，密切配合。（二）、财务实行统一管理1、依据财务管理统筹会计核算的原则设置相关财务岗位。2、按照条块分割，纵、横向配合的原则，设置专管会计进行财务管 理和会计核算工作.3、按照现有工商、税务注册的公司，由财务部门设立相应会计核算 账套进行会计核算及财务管理（如工商、税务注册有变动，其财务管 理办法亦相应变动）。二、加强财务管理，强化“管理会计”职能（一）、在新财务管理体系框架下,巩固和完善现有的会计核算工作。1、严格执行国家各项财税政策、法规，加强和提高财务人员的业务 水平.2、对现有的，独立纳税的经济实体的会计核算办法，对照财税法规 进行自查,对存在的问题要依法进行整改和完善。3、在工作中,应随时根据公司管理要求的变化结合国家财税政策及时 调整财务管理及会计核算办法。满足国家对企业管理的需要.（二）、建立和强化“管理会计”职能1、按照公司对财务的相关管理要求，建立“管理会计”帐套。该帐 套的核算，完全执行公司的相关文件和规定。其核算成果,必须能满 足集团公司领导对公司财务数据的需求。2、建立的“管理会计”帐套，通过财务人员的核算，能客观、真实 地反映其核算对象完整、真实的财务状况。3、在实践中不断充实和完善管理会计工作,充分发挥管理会计的职 能，真正当好领导的参谋和助手。4、构建新的公司财务组织结构，力求效率最大化。（二）、各财务管理环节职责1、资金运筹管理职责（含财务会计帐套和管理会计帐套）（1）、对银行存款、现金、应收票据、应付票据、应收帐款、其他应 收款、应付帐款、其他应付款进行管理。（2）、严格执行公司的年度、季度、月度的财务收支预算。同时对所 管理的会计科目中的应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款 按季度分类进行分析，书面报告公司总经理。（3）、根据公司财务收支计划和生产经营实际情况，及时向领导提供 资金收、支实际情况，并提出部门的分析意见。配合公司领导千方百 计筹措资金,力保公司生产经营的正常需要。（4）、对车间（离公司总部较远的部门）的现金开支需求，执行预先 拨付周转金，事后统一报销的原则:每月初按照正常开支平均数,做出 每旬的周转金拨付额度。并在每周末接受报销单据进行报销，并补充 周转金。（5）、对于涉及银行的汇兑业务,由相关会计人员直接到银行办理.（6）、严格执行公司的报销规定，对非生产用费用报销严格把关。（7）、负责编制每月的“银行与企业未达账项调节表.（8）、负责每半年编制“债权、债务对账单”，并负责督促相关部门 返回对账结果。2、成本核算管理职责（含财务会计帐套和管理会计帐套）（1）、根据公司产品成本核算的复杂程度及工作量,合理配置会计人员。（2）、负责对“原材料”进行管理并核算.同时为了减少中间行政管理 环节的手续，提高工作效率，降低管理风险，仓库会计及库管人员的 业务管理由财务部成本核算统一进行管理。（3）、负责对制造费用、管理费用、销售费用、财务费用的归集、核 算工作.每月对上述费用进行对比分析，对变动较大的项目，书面报 告总经理。（4）、对公司“固定资产”、“固定资产清理”“在建工程”进行财务 管理并核算。（5）、负责对“无形资产”、“长期待摊费用”“预提费用”进行财务管 理并核算。（6）、每月对成本核算结果，按照产品成本归集要素分别进行成本分 析，对上下浮动超过 10%的产品或成本项目，要做出书面分析上报总 经理。（7）、负责编制“生产费用表”“制造费用表”“管理费用表”“销售 费用表”.确保报表的及时和准确。3、税金筹划核算职责（含财务会计帐套和管理会计帐套）1）、认真学习、钻研税法，努力熟练掌握计税及合理避税方法和要领。（2）、应经常与税政沟通，及时掌握税务方面的新政策、新规定。（3）、根据公司每月经营情况,计算应缴纳的各项税金，并按时到税 务局办理各项缴税相关手续。（4）、努力协调好与税务局的财务关系，做到沟通无障碍。（5）、负责接待、应对税务局的各项检查,确保一般业务范围不出问题。 如遇特殊情况，应事先向总经理汇报，做到防患于未然，避免公司利 益遭受损失。（6）、根据所掌握的不同时期的税务政策，针对公司不同时期的生产 经营状况，有针对性地做好税收筹划工作,向公司领导提出相关的合 理化建议。（7）、编制税务局要求编制的各种报表。所编制报表必须做到准确、 及时、各表间数字关系一致.4、总账、损益及权益管理职责（含财务会计帐套和管理会计帐套）（1）、负责对资产类、负债类、权益类、损益类未归类到上述管理职 责的所有会计科目进行会计核算和财务管理.（2）、负责对资金运筹管理职责、成本核算管理职责、税金筹划核算 职责所述的会计核算工作进行复核和稽查,确保会计报表和税务报表 的一致性、及时性、准确性。（3）、负责编制月度、年度的损益表、资产负债表等会计报表。（4）、负责编写公司年度财务决算的“会计报表附注“财务状况说 明书”.（5）与相关部门协调，制定年度财务预算。（6）、负责保管公司的财务档案,确保公司财务会计档案的安全、完整。本文件自下发之日起执行。管理会计的具体操作规程另行文。