会计学基础第1次答案

名词解释会计主体：持续经营：财务会计的基本假设或基本前提之一，是指企业的生产经营活动将按照既定的目标持续下去，在可以预见的将来，不会面临破产清算。这是绝大多数企业所处的正常状况。对于持续经营的企业，投资者需要通过其现在的财务状况与过去一定时期的经营成果，来预测其未来的财务状况与经营成果，据以作出投资决策。会计分期：又称会计期间，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。其目的是据此结算盈亏，按期编报财务会计报告，从而及时向各方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。权责发生制：指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。收付实现制：又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。复式记账法：是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法.复式记账的理论依据是会计基本等式。复式记账按记账符号，记账规则、试算平衡方法的不同，可分为借贷记账法，增减记账法和收付记账法。借贷记账法是一种最杂、当今运用最广泛的复式记账法也是目前我国法定的记账方法。至于哪一方记增加金额，哪一方记减少金额，则取决于账户所要反映的经济内容和业务性质。会计循环：是会计记录、分类和总结会计记录的过程经常被称作会计循环。会计信息起始于商业交易的初始记录，包括正式的财务报表的编制（合计资产、负债和所有者权益）。这个循环意味着这些程序必须持续重复，在合理的会计期间准备新的、更新的财务报表。会计科目：是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。账户：根据管理需要和信息使用者的具体要求，对会计要素的内容进行科学的再分类，并给每一类别标准的名称和相应的结构。借贷记账法：借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。 借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。平行登记：是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记。会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。会计账簿：简称账簿，是由具有定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。财产清查：是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。 财产清查是内部牵制制度的一个部分，其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。在企业日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说，可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。结账：是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。实地盘存制: 又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。永续盘存制: 也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数并定期与实际盘存数对比，确定存货盘盈盘亏的一种制度。使用永续盘存制可以随时反映某一存货在一定会计期间内收入、发出及结存的详细情况，有利于加强对存货的管理与控制，取得库存积压或不足的资料，以便及时组织库存品的购销或处理，加速资金周转。会计报表: 是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 我国现行制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。账务处理程序：也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证记账凭证会计账簿会计报表。思考题1.答：会计信息使用者就是公司的投资人,债权人或者权益者,既拥有公司财产权或主要经营负者人。2.答：1）、客观性2）、相关性3）、明晰性4）、可比性5）、实质重于形式6)、重要性7)、谨慎性8)、及时性3.答：会计计量是在一定的计量尺度下，运用特定的计量单位，选择合理的计量属性，确定应予记录的经济事项金额的会计记录过程。会计计量包括计量尺度、计量单位、计量对象和计量属性。其中，计量属性是指计量客体的特征或外在表现形式。不同的计量属性，会使相同的会计要素表现为不同的货币数量，从而使会计信息反映的财务成果和经营状况建立在不同的计量基础上，即建立在选用不同的会计目标上4.答：记账凭证和原始凭证同属于会计凭证，但二者存在着以下差别：（1）原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计人员填制。（2）原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制；记账凭证是根据审核后的原始凭证填制。（3）原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成；记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。（4）原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证是登记账簿的依据。5.答：错帐更正法有:划线更正法、红字更正法、补充登记法6.答：（1）资产负债表的概念 资产负债表(Balance Sheet)或财务状况表(Statement of Financial Positions)是反映企业在某一特定日期(月末、季末、半年末、年末)财务状况的财务会计报表。它是根据资产、负债和所有权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各项目予以适当排列并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或可控制的、预期能为企业带来利益的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 （2）资产负债表的作用 资产负债表可以提供的信息主要有： 企业在某一时点上所拥有的经济资源及这些经济资源的分布和构成情况。 企业资金来源的构成情况，包括企业所承担的债务及所有者权益各个项目的状况。 企业所负担的债务以及企业的偿债能力（包括短期和长期的偿债能力）。 企业未来财务状况变动趋势。 从资产负债表所反映的信息可以归纳资产负债表的作用： 资产负债表能帮助企业管理当局了解企业作为法人在生产经营活动中所控制的经济资源和承担的责任、义务；了解企业资产、负债各项目的构成比例是否合理；通过对企业前后期资产负债表的对比，可以反映出企业资产、负债的结构变化，分析企业经营管理工作的绩效。 资产负债表可以帮助投资者考核企业管理人员是否有效地利用了现有的经济资源，是否使资产得到保值增值，从而对企业管理人员的业绩进行考核评价。 资产负债表可以帮助企业债权人了解企业的偿债能力与支付能力及现有财务状况，为他们预测企业风险，预测企业发展前景作出投资决策提供必要的信息。7.答： 利润表是反映企业在一定时期内收入、费用和利润（或亏损）的情况，提供有关经营成果信息的会计报表。也称损益表或收益表。 利润表的作用： （1）利润表提供的信息，是企业投资人、债权人及外部信息使用者进行相关经济决策的主要依据。通过利润表提供的反映企业经营成果的数据，并对不同时期利润表数据的比较，可以分析企业的获利能力和偿债能力，预测未来收益，分析企业今后利润的发展趋势，便于投资者、债权人进行投资决策和信贷决策。 （2）利润表提供的信息，是考核和评价企业经营管理人员经营业绩和经营管理水平的一个重要依据。通过对利润表中各项构成因素的比较分析，可以考核企业经营目标完成情况，发现各方面工作中存在的问题，促使企业经营管理人员找出差距，明确重点，不断提高经营管理水平。 （3）利润表提供的利润数据，是税务部门课征所得税的依据。同时，利润表反映的收入、费用、成本及利润情况，可作为有关贸易组织和政府有关部门制定价格的基本依据。此外，利润表还是国民经济核算中计算国民收入的主要资料来源。8.答：我国具体会计准则对现金流量表作了如下定义：现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入和流出，从动态上反映现金的变动情况。编制现金流量表能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表的使用者评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息。也可据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。9.答：1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、缴纳税款等。2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。 对于企业日常活动之外的，不经常发生的特殊项目。如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等，应当归并到现金流量表的相关类别中，并单独反映。10.答：会计账务处理程序主要有以下四种：（1）记账凭证账务处理程序；（2）科目汇总表账务处理程序；（3）汇总记账凭证账务处理程序；（4）多栏式日记账账务处理程序；11.答：记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。12.答：会计科目与账户是对会计对象具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同。会计科目是账户的名称，也是设置账户的一句；账户是根据会计科目开设的，是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户便失去了设置的依据，没有账户，就无法发挥会计科目的作用。两者的区别是：会计科目仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构。13.答：会计核算方法，会计分析方法，会计预测方法，会计决策方法和会计控制方法。帐务处理一, 答： 业务摘要权责发生制收付实现制收入费用收入费用（1）销售商品款未收117 00068 000（2）以银行存款预付第四季度租金3 0009 000（3）收到上月销货款234 000150 000（4）预收订货款50 000（5）销售商品款存银行351 000220 000351 000220 000（6）以存款支付本月水电费16 00016 000（7）付本月短期借款利息3 000（8）销售商品款已预收175 500128 000本月利润合计643 500438 000= 205 500635 000395 000= 240 000二、答：（1）借：原材料 200 000 贷：实收资本 200 000（2）借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000（3）借：银行存款 800 000 贷：长期借款 800 000（4）借：财务费用 11 000 预提费用 21 000 贷：银行存款 32 000（5）借：在建工程 70 000 财务费用 20 000贷：长期借款 90 000（6）借：短期借款 50 000 长期借款 100 000贷：银行存款 150 000（7）借：无形资产 200 000 贷：实收资本 200 000（8）借：盈余公积 30 000 贷：实收资本 30 000（9）借：固定资产 120 000 贷：资本公积 120 000三、答：1会计分录（1）借：固定资产 87 000 贷：银行存款 87 000（2）借：物资采购-甲材料 45 000 -乙材料 30 000 应交税金-应交增值税（进项税） 12 750 贷：银行存款 87 750（3）借：物资采购-甲材料 3 000 -乙材料 4 000 贷：银行存款 7 000（4）借：物资采购-丙材料 75 000 应交税金-应交增值税（进项税） 12 750贷：应付账款 87 750（5）借：物资采购-丙材料 3 000 贷：现金 3 000（6）借：物资采购-甲材料 750 -乙材料 1 000 -丙材料 1 500 贷：现金 3 250（7）借：原材料-甲材料 48 750 -乙材料 35 000 -丙材料 79 500 贷：物资采购-甲材料 48 750 -乙材料 35 000 -丙材料 79 5002总账： 借 物资采购 贷 期初余额 本期发生额 本期发生额 （7）163 250 （2）75 000 （3）7 000 （4）75 000 （5）3 000 （6）3 250 本期发生额合计数 163 250 本期发生额合计数163 250 期末余额四、答：1 会计分录（1）借：生产成本-A产品 77 000 -B产品 106 000 制造费用 2 500贷：原材料-甲材料 102 000 -乙材料 83 500（2）借：生产成本-A产品 30 000 -B产品 20 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷：应付工资 68 000（3）借：生产成本-A产品 4 200 -B产品 2 800 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷：应付福利费 9 520 （4）借：现金 68 000 贷：银行存款 68 000（5）借：应付工资 68 000 贷：现金 68 000（6）借：待摊费用 660 贷：银行存款 660（7）借：管理费用 220 贷：待摊费用 220（8）借：制造费用 1 200 贷：预提费用 1 200（9）借：制造费用 3 700 管理费用 1 500贷：银行存款 5 200（10）借：制造费用 3 800 管理费用 1 030 贷：累计折旧 4 830（11）借：生产成本-A产品 13 560 -B产品 9 040 贷：制造费用 22 600制造费用分配率=22 600/（30 000+20 000）=0.452A产品分配的制造费用=0.45230 000=13 560元B产品分配的制造费用=0.45220 000=9 040元（12）借：产成品-A产品 124 760 贷：生产成本-A产品 124 7602 总账：借方 生产成本 贷方 期初余额：（1）183 000（2）113 500（3） 7 000（11）22 600本期发生额合计：326 100期末余额：（12）124 760本期发生额合计：124 760借方 制造费用 贷方（1） 2 500（2）10 000（3）1 400（8）1 200（9）3 700（10）3 800本期发生额合计：22 600（11）22 600本期发生额合计：22 600明细账（略）五、答：1会计分录（1）借：银行存款 22 464 贷：主营业务收入 19 200 应交税金-应交增值税（销项税） 3 264（2）借：应收账款 119 340 贷：主营业务收入 102 000 应交税金-应交增值税（销项税） 17 340（3）借：营业费用 1 350 贷：银行存款 1 350（4）借：财务费用 1 200 贷：预提费用 1 200（5）借：主营业务成本-A产品 12 476 -B产品 69 000贷：产成品-A产品 12 476 -B产品 69 000（6）借：主营业务税金及附加 1 710 贷：应交税金-应交城市维护建设税 1 100 其他应交款 610（7）借：银行存款 5 200 贷：其他业务收入 5 200借：其他业务支出 4 900 贷：原材料 4 900（8）借：固定资产 8 000 贷：累计折旧 5 200 营业外收入 2 800（9）借：营业外支出 260 贷：现金 260（10）借：主营业务收入 121 200 其他业务收入 5 200 营业外收入 2 800 贷：本年利润 129 200（11）借：本年利润 98 496 贷：主营业务成本 81 476主营业务税金及附加 1 710其他业务支出 4 900营业费用 1 350管理费用 7 600财务费用 1 200营业外支出 260（12）本月应交所得税=（129 20098 496）33%=10 132.32元借：所得税 10 132.32 贷：应交税金-应交所得税 10 132.32借：本年利润 10 132.32 贷：所得税 10 132.32（13）借：本年利润 20 571.68 贷：利润分配-未分配利润 20 571.68（14）提取的盈余公积=税后利润10%=（30 70410 132.32）10% =20 571.6810%=2 057.168元借：利润分配-提取盈余公积 2 057.168 贷：盈余公积 2 057.168（15）提取的公益金=20 571.685%=1 028.584元借：利润分配-提取公益金 1 028.584 贷：盈余公积 1 028.584（16）借：利润分配-应付投资者利润 15 000 贷：应付利润 15 0002.总账借方 主营业务收入 贷方（10）121 200本期发生额合计：121 200（1）19 200（2）102 000本期发生额合计：121 200 借方 主营业务成本 贷方（5）81 476本期发生额合计：81 476 （81 476）本期发生额合计：81 476 借方 本年利润 贷方（11）98 496（12）10 132.32（13）20 571.68本期发生额合计：129 200（10）129 200本期发生额合计：129 200 借方 利润分配 贷方（14）2 057.168（15）1 028.584（16）15 000本期发生额合计：18 085.752（13）20 571.68本期发生额合计：20 571.68六、答：会计分录（1）借：本年利润 3 560 000 贷：利润分配-未分配利润 3 560 000（2）借：利润分配-未分配利润 2 800 000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 356 000 -提取公益金 178 000 -应付利润 2 266 000借方 本年利润 贷方（1）3 560 000本期发生合计数3 560 000期初余额3 560 000本期发生合计数3 560 000期末余额 0借方 利润分配 贷方期初余额2 800 000 (2)2 800 000本期发生合计数2 800 000(1)3 560 000（2）2 800 000本期发生合计数6 360 000 期末余额 760 000七答：（1）借：产成品 5 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5 000借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5 000 贷：管理费用 5 000（2）借：固定资产 20 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 8 000累计折旧 12 000借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 8 000 贷：营业外收入 8 000（3）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 210贷：材料甲 210借：管理费用 168 其他应收款保管员 42贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 210（4）借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 3 800累计折旧 1 400 贷：固定资产 5 200借：营业外支出 3 800 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 3 800 （5）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100 贷：现金 100 借：其他应收款王小 100 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100八、答：1、借：银行存款 100000 贷：短期借款 1000002、借：在途物资 30000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款 351003、借：应收账款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税（销项税额）68004、借：银行存款 46800 贷：应收账款 468005、借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 300006、借：无形资产-专利权 80000 贷：实收资本 800007、借：应付账款-B公司 20000 贷：银行存款 200008、借：制造费用-折旧费 6000 管理费用-折旧费 1980 贷：累计折旧 79809、借：其他应收款-王平 1000 贷：库存现金 100010、借：管理费用-差旅费 1300 贷：其他应收款-王平 1000 库存现金 30011、借：制造费用-工资 40000 管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 5000012、借：制造费用-福利费 5600 管理费用-福利费 1400 贷：应付职工薪酬-福利费 700013、借：银行存款 80000 贷：实收资本 8000014、借：管理费用-办公费 600 贷：库存现金 600 15、借：生产成本 2000 制造费用-物料消耗 1000 管理费用-物料消耗 800 贷：原材料 380016、借：销售费用-广告费 5000 贷：银行存款 500017、借：财务费用-手续费 1000 贷：银行存款 100018、借：营业外支出 1200 贷：银行存款 120019、借：主营业务收入 30000 贷：本年利润 3000020、借：利润分配-提取法定盈余公积 4000 贷：盈余公积 400021、借：利润分配-分配股利 20000 贷：应付股利 2000022、借：本年利润 1500 贷：管理费用 150023、借：本年利润 24000 贷：主营业务成本 2400024、借：应交税费 1800 贷：银行存款 180025、借：制造费用-修理费 800 贷：预提费用 800九、答：1、 借：现金4,000贷：银行存款4,0002、 借：其他应收款王强2,000贷：现金2,0003、 借：现金200 管理费用1,800贷：其他应收款王强2,0004、 借：物资采购20,000 应交税金应交增值税（进项税额）3,400贷：应付账款23,4005、 借：原材料20,000贷：物资采购20,0006、 借：应付账款23,400贷：银行存款23,4007、 借：生产成本7,000 制造费用1,000贷：原材料8,0008、 借：生产成本12,000 制造费用5,000 管理费用3,000贷：应付工资20,0009、 借：应付工资20,000贷：现金20,00010、借：生产成本1,680 制造费用700 管理费用420贷：应付福利费2,80011、借：应收账款35,100贷：主营业务收入30,000 应交税金应交增值税（销项税额）5,10012、借：主营业务成本25,000贷：库存商品25,00013、借：银行存款35,100贷：应收账款35,10014、借：管理费用4,000贷：待摊费用4,00015、借：制造费用6,000 管理费用2,000贷：累计折旧8,00016、借：银行存款200,000贷：长期借款200,00017、借：无形资产80,000贷：实收资本80,00018、借：应交税金5,000贷：银行存款5,00019、借：财务费用4,000贷：银行存款4,00020、借：管理费用800贷：现金800十、答：1、借：物资采购 10000 借：应交税金应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 2、借：生产成本 28000 贷：原材料 28000 3、借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 4、借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税金应交增值税（销向税额）4760 5、借：应付账款 3000 贷：银行存款 3000 6、借：现金 1000 贷：银行存款 10007、借：管理费用 620 贷：现金 6208、借：管理费用 1000 贷：银行存款 10009、借：现金 10000 贷：银行存款 1000010、借：应付工资 10000 贷：现金 1000011、借：应收账款 40014 贷：主营业务收入 34200 应交税金应交增值税（销向税额） 581412、借：制造费用 2000 管理费用 400 贷：银行存款 240013、借：营业费用 1000 贷：现金 100014、借：制造费用 9120 管理费用 2280 贷：应付工资 10000 应付福利费 140015、借：制造费用 6600 管理费用 1200 贷：累计折旧 880016、借：财务费用 348 贷：预提费用 34817、借：管理费用 4100 贷：待摊费用 410018、借：生产成本 8600 贷：制造费用 860019、借：库存商品 45720 贷：生产成本 4572020、借：主营业务成本 45000 贷：库存商品 4500021、借：主营业务税金及附加 500 贷：应交税金应交消费税 50022、借：所得税应交所得税 1766.16 贷：应交税金应交所得税 1766.16 借：本年利润 58614.16 贷：营业费用 1000 主营业务税金及附加 500 主营业务成本 45000 管理费用 10000 财务费用 348 所得税 1766.16 主营业务收入 62200 贷：本年利润 62200 23、借：本年利润 3585.84 贷：利润分配 3585.84 24、借：利润分配应付利润 717.17 贷：应付利润 717.17借：利润分配提取盈余公积 358.58 贷：盈余公积 358.58