德隆上海和达汽车配件有限公司 年度经营计划

上海和达汽车配件有限公司上海和达汽车配件有限公司2002年度经营计划年度经营计划 二二0000二年一月十五日二年一月十五日 机密机密文件编号财务管理部：胡晓艳财务管理部：胡晓艳审审 计计 部：彭毅部：彭毅战略管理部：汪亚琨战略管理部：汪亚琨 曹华曹华 DLong Strategic Mgt.Dept.1该年度经营计划以一种新的角度，即紧紧围绕财务报表，使公司所有的经营活动所产生的结果，都能反映落实在财务报表的具体项目上。反过来说，也就是作为企业年终经营成果的财务报表，其每一个项目所包含的量化数据，都能落实到实实在在的具体策略、行动计划上，使经营计划的内容落到实处，成为行动的纲领和指南，以及考核激励的依据。概要文件编号 DLong Strategic Mgt.Dept.2和达公司和达公司20022002年度经营计划年度经营计划一、销售计划一、销售计划二、成本计划二、成本计划三、资产运营计划三、资产运营计划四、现金流量计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励五、组织、人力和激励七、附件七、附件六、财务模拟六、财务模拟 DLong Strategic Mgt.Dept.3和达市场销售发展历史回顾（和达市场销售发展历史回顾（19991999年年-2001-2001年）年）资料来源：和达财务数据文件编号业务增长：业务增长：1999 1999年年-2001-2001年间，销售收入以年平均年间，销售收入以年平均79%79%的速度增长，的速度增长，而净利润以年均而净利润以年均42%42%的速度反方向递减至连续亏损。主要是空运成本的速度反方向递减至连续亏损。主要是空运成本大幅增加使利润急剧下降。大幅增加使利润急剧下降。42.46%26.29%5.17%3.34%2151-11.18%4688-8.30%6893销售收入（万元）销售收入（万元）毛利率（%）毛利率（%）销售净利率（%）销售净利率（%）199920002001 DLong Strategic Mgt.Dept.41999年年2001年，和达主要产品销售情况。其中年，和达主要产品销售情况。其中2001年对年对B5车型的销售车型的销售占总销售收入的占总销售收入的81%，也是，也是2002年和达销售的主要产品。年和达销售的主要产品。资料来源：和达销售资料 文件编号单位：元、件/套199919992000200020012001199919992000200020012001199919992000200020012001门窗外侧嵌条31.2028.6626.7252,60050,25044,467820,5601,440,1651,187,9871.7%门窗内侧密封条135.20137.10121.9858,22040,52042,6673,935,6725,555,2925,204,3807.6%前门槛饰板33.1033.2236.8994,05065,73061,8843,113,0552,183,5512,283,1703.3%小计小计204,870204,870156,500156,500149,018149,0187,869,2877,869,2879,179,0089,179,0088,675,5378,675,53712.6%12.6%前门槛饰板39.3234.6230.5776,87563,60063,2673,022,7252,201,8321,934,2742.8%车顶饰板20.0018.6817.78136,000107,40296,5842,720,0002,006,2691,717,5972.5%小计小计212,875212,875171,002171,002159,851159,8515,742,7255,742,7254,208,1014,208,1013,651,8703,651,8705.3%5.3%车顶饰条837.30128.8632,65268,56727,339,1018,835,36212.8%驾驶舱模块横梁374.44372.7227,39169,49910,256,28625,903,99137.6%立柱饰板897.54373.425,30628,3664,762,57210,592,45615.4%窗框上部导槽19.4717,8500347,4520.5%门窗内侧密封条110.66103.0461,76497,6136,834,80410,058,35514.6%小计小计0 0127,113127,113281,895281,8950 049,192,76349,192,76355,737,61555,737,61580.9%80.9%车门框总成17.5049,092859,1101.2%小计小计0 00 049,09249,0920 00 0859,110859,1101.2%总计总计417,745417,745454,615454,615639,855639,85513,612,01213,612,01262,579,87262,579,87268,924,13268,924,132100%100%BUICK2001年各产年各产品销售收入品销售收入占总销售收占总销售收入的比重入的比重销售收入销售收入桑塔纳2 0 0 0普桑B5车型车型产品名称产品名称价格价格数量数量 DLong Strategic Mgt.Dept.5主要客户需求分析：主要客户需求分析：1 1、20002000年年-2001-2001年以至今后几年，和达的主要客户依年以至今后几年，和达的主要客户依 然是上汽大众。然是上汽大众。2 2、一汽是驾驶舱横梁模块的潜在客户，柳微是密封、一汽是驾驶舱横梁模块的潜在客户，柳微是密封 条、内饰件的潜在客户。条、内饰件的潜在客户。资料来源：中商网文件编号备注：转化的需求量是上汽对外需求量的上限，实际需求量还受上汽存货水平的影响。生产销售生产销售配套比例（套/辆）转化为需求量（万辆）普桑109,957 110,399 84,766 109,706 1：18.48 需求下降桑200081,486 81,803 62,003 77,448 1：16.20 基本保持稳定B530,081 30,022 60,857 54,907 1：16.09 需求增加额外业务上汽通用BUICK30,024 30,543 28,142 29,623 1：12.81 业务收入比重依然较小潜在客户一汽大众A615,859 16,030 29,356 28,132 1：12.94 潜在的、上升的需求未来需求预测2000年2001年现实客户上汽大众业务分类客户（整车厂）车型 DLong Strategic Mgt.Dept.6客户结构与竞争对手情况：客户结构与竞争对手情况：1313大类产品中，和达有大类产品中，和达有8 8类是独家供应商，类是独家供应商，3 3类占类占60%60%的份额，另两类分别占的份额，另两类分别占50%50%和和40%40%。上汽通用上汽大众上海和达上海和达普通桑塔纳车型桑塔纳2000车型PASSAT（B5）车型BUICK车型门窗外侧嵌条车顶饰板前门槛饰板车门矫正（服务）门窗内侧密封条前门槛饰板驾驶舱模块横梁窗框上部导槽车顶饰条立柱饰板门窗内侧密封条POLO（PQ24）车型手动排挡驾驶舱模块横梁60%北京中环60%无锡井上华丸 100%无100%无100%无50%上海程达40%无锡华光100%无100%无100%无100%无100%无客客 户户配套车型配套车型产品分类产品分类市场份额市场份额竞争者竞争者注：桑塔纳车型历年均有配套，B5车型和BUICK车型2000年开始配套，POLO车型2002年开始配套60%无锡井上华丸 资料来源：文件编号 DLong Strategic Mgt.Dept.72001年细分产品销售收入和盈利结构：驾驶舱模块横梁、门窗内侧密封条、年细分产品销售收入和盈利结构：驾驶舱模块横梁、门窗内侧密封条、车顶饰条是独家供货，占销售收入的车顶饰条是独家供货，占销售收入的66%，应力求稳定；立柱饰板占，应力求稳定；立柱饰板占50%市场份额，占销售收入的市场份额，占销售收入的15%，有进一步拓展的空间。，有进一步拓展的空间。资料来源：文件编号上汽通用上汽大众上海和达上海和达普通桑塔纳车型桑塔纳2000车型PASSAT（B5）车型BUICK车型门窗外侧嵌条车顶饰板前门槛饰板车门矫正（服务）门窗内侧密封条前门槛饰板驾驶舱模块横梁窗框上部导槽车顶饰条立柱饰板门窗内侧密封条POLO（PQ24）车型手动排挡驾驶舱模块横梁客客 户户配套车型配套车型产品分类产品分类2001年销售收入年销售收入 收入比重收入比重 毛利毛利 净利润净利润单位：万元单位：万元 193 2.8%-26 172 2.5%10 119 1.7%6 522 7.6%-18 228 3.3%21 2590 37.5%-476 895 13%17 1059 15.3%153 35 0.5%2 1006 14.6%-28 86 1.2%68未包含应计未包含应计算在算在2001年的年的555万万元亏损。元亏损。总计 6893 100%-324 -572 DLong Strategic Mgt.Dept.8和达公司和达公司20022002年销售计划年销售计划:可实现销售收入可实现销售收入53885388万元，新增销售收入万元，新增销售收入10001000万元，奋斗目标万元，奋斗目标63886388万元万元制定计划的前提：1、以现有市场为依据，奋斗目标包括开拓的新市场、开发新产品上市；2、随着汽车整车价格降低，和达降价必成定局，目前已确定桑塔纳2000配套产品降幅达7%-8%,B5 产品车顶饰条类降幅5%3、和达主要的核心产品驾驶舱模块横梁，上汽要求降5%，和达要求不降，现正在谈判。鉴于2001 年和达在此产品上承受了巨额损失，该计划考虑维持现有价格不变；4、和达2002年计划销售量建立在上汽供货会上公布的2002年计划产量的基础之上。分类分类车型车型产品名称产品名称价格（元/套）价格（元/套）价格（元/套）价格（元/套）数量（套）数量（套）销售收入（元）销售收入（元）责任人责任人考核考核完成时间完成时间门窗外侧嵌条25.9225.2036,000907,200门窗内侧密封条116.04116.436,0004,190,400前门槛饰板31.729.4860,0001,768,800小计小计132,000132,0006,866,4006,866,400前门槛饰板29.4429.4442,0001,236,480车顶饰板16.8116.8170,0001,176,700小计小计112,000112,0002,413,1802,413,180车顶饰条125.66119.3860,0007,162,800驾驶舱模块横梁374.44374.4470,67026,461,675立柱饰板295.06295.0630,0008,851,800窗框上部导槽14.314.324,000343,200门窗内侧密封条91.4691.4615,0001,371,900小计小计199,670199,67044,191,37544,191,375车门框总成20.420.420,000408,000小计小计20,00020,000408,000408,000463,670463,67053,878,95553,878,955PQ241,000,000柳微4,000,000一汽5,000,00010,000,00010,000,000463,670463,67063,878,95563,878,955总总目目标标总计总计可实现的销售目标桑塔纳2 0 0 0普桑B5BUICK合计合计合计合计待开发不确定的销售目标销售经理2002.12韩国洪参见业绩合同内容及指标2002.12 DLong Strategic Mgt.Dept.9和达公司和达公司20022002年度经营计划年度经营计划一、销售计划一、销售计划二、成本计划二、成本计划三、资产运营计划三、资产运营计划四、现金流量计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励五、组织、人力和激励七、附件七、附件六、财务模拟六、财务模拟 DLong Strategic Mgt.Dept.10成本分析架构图示成本分析架构图示资料来源：文件编号成本分析成本分析财务会计方法财务会计方法管理会计方法管理会计方法原材料辅助材料工人工资职工福利费外购燃料动力费生产用间接费用固定成本固定产品成本直接材料费直接人工费燃料和动力费变动成本外购半成品自制燃料动力费制造费用固定销售和管理费用变动产品成本变动销售和管理费用 DLong Strategic Mgt.Dept.11生产成本总体结构分析生产成本总体结构分析资料来源：根据和达财务资料计算得出 文件编号3.07%3.07%8.96%8.96%1.32%1.32%86.65%86.65%直接材料直接工资制造费用加工费合计5307万元188万元548万元80万元8043万元86.7%3.1%8.9%1.3%100%直接材料直接材料加工费加工费制造费用制造费用直接工资直接工资原材料占总成原材料占总成本的比重为本的比重为86.65%，原材，原材料成本控制是料成本控制是和达降成本的和达降成本的关键因素。应关键因素。应改善优化采购改善优化采购流程。流程。财务会计分析法财务会计分析法 DLong Strategic Mgt.Dept.12细分产品细分产品2001年国内、国外采购（外购与外协）供应商、采购额、材料用途年国内、国外采购（外购与外协）供应商、采购额、材料用途国内采购392万元国外采购4834万元采购总金额采购总金额5347万元万元模块横梁成品及散件密封条毛坯件立柱饰板成品及毛坯车顶橡胶733197283各色PVC粒子275B5立柱饰板B5、桑塔纳2000内侧密封条B5驾驶舱模块横梁B5/桑车嵌条、饰板B5车顶饰条车顶饰条/密封条等车顶饰条车顶饰条德国DURA德国DURA青浦比欧西等德国DURA日本理研等德国DURA等德国DURA法国Solome申雅密封件申雅密封件申雅密封件1518车顶饰条144无纺布82其它110车顶饰条加工植绒毛条1266737其它热塑性橡胶79上海元鑫采购地采购地采购物采购物金额（万元）金额（万元）最终用途（具体产品）最终用途（具体产品）供货商供货商 DLong Strategic Mgt.Dept.132002年原材料采购中年原材料采购中驾驶舱模块横梁驾驶舱模块横梁相对于相对于2001年所产生的成本节约年所产生的成本节约在在20022002年采购计划数量为年采购计划数量为6900069000套的情套的情况下，仅驾驶舱模块横梁一种产品，况下，仅驾驶舱模块横梁一种产品，就能比就能比20012001年年节约节约890890万元万元的成本。的成本。（69000套 47500套 ）413元/套 =890万元2002年比2001年数量（套）金额（元）采购单价（元/套）数量（套）金额（元）采购单价（元/套）加工费（元/套）加工后总成本（元/套）每套成本节约（元/套）成品15,264 10,571,216 693 散件47,500 9,150,000 193 69,000 12,420,000 180 100 280 413 合计62,764 19,721,216 69,000 12,420,000 180 100 280 413 驾驶舱模块横梁2001年2002年 DLong Strategic Mgt.Dept.14通过通过2002年的采购，将年的采购，将降成本降成本140万元万元。和达的供应商过于单一，要货比三家，。和达的供应商过于单一，要货比三家，控制采购质量，加强责任人考核。控制采购质量，加强责任人考核。数量单价金额1PVC 9962P黑 色吨内边条、外嵌条54 38,200 2,062,800 18%165,024 2PVC 9981S 黑 色吨B2 黑门槛56 33,300 1,864,800 18%149,184 3PVC 9981R灰 色吨B4 灰门槛41 33,300 1,365,300 18%109,224 4PVC 9981R米黄色吨B4 米黄门槛41 33,300 1,365,300 18%109,224 5ALCRYN白 色吨半成品挤出14 79,000 1,106,000 18%88,480 6PVC S5380灰 色吨B5 灰色护边条4 10,300 40,170 10-7PVC S5380米黄色吨B5 米色护边条13 10,300 133,900 10-8EH-452HG灰 色吨B2 车顶内饰板49 33,500 1,641,500 10-9铝 条B5车顶饰条件B5 车顶饰条64,000 5 320,000 15%16,000 10橡胶条异型体橡胶套B5 车顶饰条56,500 12 666,700 15%33,335 11植绒毛条L645件B4 内侧密封条50,000 6 300,000 18%24,000 12植绒毛条L765件B4 内侧密封条50,000 6 300,000 18%24,000 13纸 箱8种规格只后加工产品包装5,380 6 32,280 18%2,582 14固定夹头B2 车顶内饰板个B2 车顶内饰板429,000 0 85,800 10-15固定夹头B2/B4 门槛条个B2/B4 门槛条415,000 0 83,000 18%6,640 16脱模剂GV-2 500ml瓶主机班组480 12 5,760 18%461 17海绵贴3mm条B2 门槛条100,000 0 3,500 18%280 18黑布贴无纺布条B2 门槛条190,000 1 190,000 18%15,200 19封箱带9 7*60卷后加工产品包装2,900 3 9,860 18%789 20PVC胶纸5 8*18 三 色卷内边条保护膜119,000 1 130,900 18%10,472 21焊 丝250Kg/桶桶B5 横梁焊接64 4,100 262,400 15%13,120 22保护气Ar CO2 6立方/瓶瓶B5 横梁焊接2,350 51 120,555 15%6,028 23横梁散件B5 横梁套B5 横梁焊接69,000 180 12,420,000 1Dura公司标准5%621,000 24,510,525 1,395,0431,395,043 考核责任人详见绩效合同采购经理序号品 名规 格单位用 途全年总计达到国际标准和达公司自己制定的标准供应商数量采购质量目标降价金额分类归集为桑塔纳2000型采购应降69万元，为B5采购降71万元。共计降140万元。总计总计降价幅度备注：采购材料的降价幅度按照上汽要求和达降价的相同幅度确定备注：采购材料的降价幅度按照上汽要求和达降价的相同幅度确定。DLong Strategic Mgt.Dept.15分产品、分成本明细项目的总生产成本计算表分产品、分成本明细项目的总生产成本计算表现实销售收入现实销售收入53885388万元，生产成本万元，生产成本38743874万元，销售毛利万元，销售毛利15141514万元，毛利率为万元，毛利率为28.1%28.1%。新增业务成本应控制在。新增业务成本应控制在745745万元。万元。分类分类车型车型产品名称产品名称数量（套）数量（套）单位采单位采购价格购价格（元（元/套）套）原材料总额原材料总额（元）（元）单位工资单位工资(元元/套）套）直接工资总额直接工资总额（元）（元）单位加工单位加工费用（元费用（元/套）套）加工费用总加工费用总额（元）额（元）单位制造单位制造费用（元费用（元/套）套）制造费用总额制造费用总额（元）（元）单位生产单位生产成本（元成本（元/套）套）总生产成本总生产成本（元）（元）门窗外侧嵌条36,0008288,000.000.4215,022.571.6358,724.5710.05361,747.14门窗内侧密封条36,00058.132,092,747.253.03109,161.2211.85426,721.1473.022,628,629.61前门槛饰板60,00018.571,114,468.090.9758,132.533.79227,245.3623.331,399,845.98小计小计132,000132,0003,495,215.343,495,215.341.381.38182,316.32182,316.325.405.40712,691.07712,691.0733.2633.264,390,222.734,390,222.73前门槛饰板42,00017.4730,672.450.9138,113.113.55148,987.6021.85917,773.15车顶饰板70,00011.67816,789.860.6142,605.142.38166,547.3514.661,025,942.34小计小计112,000112,0001,547,462.311,547,462.310.720.7280,718.2480,718.242.822.82315,534.94315,534.9417.3517.351,943,715.491,943,715.49车顶饰条60,00055.493,329,684.212.89173,681.9411.32678,938.4869.714,182,304.63驾驶舱模块横梁70,670182.4812,896,206.409.52672,687.8537.212,629,597.96229.2116,198,492.22立柱饰板30,000293.558,806,451.6115.31459,359.35120.003,600,00059.861,795,677.47488.7214,661,488.43窗框上部导槽24,0008.06193,548.390.4210,095.811.6439,465.4410.13243,109.64门窗内侧密封条15,00093.131,396,969.704.8672,868.2918.99284,848.78116.981,754,686.77小计小计199,670199,67026,622,860.3126,622,860.316.956.951,388,693.241,388,693.2427.1927.195,428,528.145,428,528.14167.48167.4833,440,081.6933,440,081.69车门框总成20,00014.28285,600.000.7414,897.382.9158,235.2017.94358,732.58小计小计20,00020,000285,600.00285,600.000.740.7414,897.3814,897.382.912.9158,235.2058,235.2017.9417.94358,732.58358,732.581,395,043.001,395,043.00463,670463,67031,951,137.9631,951,137.9610101,666,625.181,666,625.1838.3238.326,514,989.356,514,989.35236.03236.0338,737,709.4938,737,709.49PQ24744,803.27柳微2,979,213.07一汽3,724,016.337,448,032.677,448,032.6746,185,742.1646,185,742.16B5BUICK调整材料采购环节的节约总计总计待开发不确定的销售目标可实现的销售目标合计合计总目标桑塔纳2000普桑 DLong Strategic Mgt.Dept.16三项费用计划三项费用计划销售费用计划销售费用计划项目1998199920012002计划2002年比2001年降幅(%)销售服务费220,714.32325,063.32581,812.26669,084.1015.00工资224,627.01476,193.24394,668.20453,868.4315.00差旅费188,935.90222,623.72108,115.79140,550.5330.00仓储保管费213.2910,324.6383,730.0030,000.00-64.17广告费26,563.5529,010.6433,800.0050,000.0047.93折旧费37,501.44100,266.36修理费485.0411,184.86办公费58,739.6266,453.2420,633.1816,300.00-21.00展览费5,325.4015,875.00-100.00其他42,040.8916,217.06合计805,146.55 1,274,039.90 1,238,634.43 1,359,803.069.78和达下游客户单一，而产和达下游客户单一，而产能没有充分发挥。开发新能没有充分发挥。开发新客户已成当务之急。和达客户已成当务之急。和达管理层已认识到这一点，管理层已认识到这一点，在在2002年度加大市场开发年度加大市场开发力度，增加销售力量，加力度，增加销售力量，加强销售服务。因此，销售强销售服务。因此，销售费用比上年费用比上年增加增加12万元万元，增幅近增幅近10%。DLong Strategic Mgt.Dept.17管理费用计划管理费用计划项目19971998199920012002计划2002年比2001年降幅(%)工资309,511.59487,830.82499,639.97826,809.62800,000.00-3.24差旅费77,325.5010,249.0512,127.50660,412.56500,000.00-24.29劳动保险费19,001.2057,991.53399,483.40300,000.00-24.90技术转让费372,681.000-100.00办公费70,637.3588,184.7953,264.38348,966.28300,000.00-14.03折旧费85,712.25147,204.19210,099.12337,277.24340,000.000.81试验检验费313,094.95200,000.00-36.12工会经费1,730.7631,109.154,109.50304,654.6570,000.00-77.02业务招待费47,005.92107,125.4374,321.25260,469.99200,000.00-23.22职工福利费68,450.35151,998.50150,000.00-1.31其他资产摊销218,527.32292,907.24101,782.90124,466.25120,000.00-3.59其他税金17,422.8526,439.95237,587.42114,017.24120,000.005.25保险费9,751.9813,492.3526,562.15102,747.67100,000.00-2.67租赁费99,500.00100,000.000.50水电费89,119.49100,000.0012.21运输费2,615.182,166.662,698.4073,624.2780,000.008.66其他25,933.7026,906.2172,469.0554,100.00-25.35职工教育经费36,200.0073,170.0052,665.6034,868.0080,000.00129.44待业保险费33,930.7033,000.00-2.74董事会费105,000.0030,000.0030,000.000.00修理费12,104.6314,044.6413.868.3928,412.3530,000.005.59低值易耗品9,290.8864,331.2522,534.218,520.3810,000.0017.37印花税8,500.00-100.00存货盘亏或毁损-171,829.11-100.00合计942,771.11 1,589,607.40 1,769,718.89 4,624,194.48 3,717,100.00-19.62和达管理费用增和达管理费用增加幅度大，加幅度大，2001年比年比1999年增加年增加支出支出285万元，是万元，是1999年的年的2.6倍，倍，大大超出业务增大大超出业务增长水平。应实施长水平。应实施精细管理，压缩精细管理，压缩控制管理费用。控制管理费用。2002年比年比2001年年计划支出计划支出减少减少90万元万元，降幅为，降幅为20%。DLong Strategic Mgt.Dept.18财务费用计划财务费用计划借款余额（万元）借款期限利率利息（万元）中行青浦支行1,5002001/01/17-2002/01/176.44%97中行青浦支行5002001/11/22-2002/11/226.44%32农行青浦支行1502001/05/25-2002/03/176.55%10农行青浦支行3802001/11/06-2002/11/036.55%25中行1,1002001/03/09-2002/03/086.44%71合计合计3,6303,6302342342001年银行借款情况和利息费用借款行名称综合考虑到和达综合考虑到和达2002年年经营净现金流量以及相经营净现金流量以及相应的后续投资，和达应应的后续投资，和达应偿还银行借款偿还银行借款1500万元万元，降低财务费用。降低财务费用。假设均匀还款且利率为假设均匀还款且利率为6.5%，将节约利息支出，将节约利息支出49万元万元。和达公司和达公司20022002年三项费用总体情况年三项费用总体情况营业费用营业费用 136 136 （1212）管理费用管理费用 372 90 372 90财务费用财务费用 185 49 185 49 2002 2002年预计发生额年预计发生额 比比20012001年节约年节约 合计合计 693 693 127127三项费用节约三项费用节约127127万元万元，降幅，降幅15.5%15.5%DLong Strategic Mgt.Dept.19运用财务会计方法，在不涉及处置资产和改善资产运营效率（该部分运用财务会计方法，在不涉及处置资产和改善资产运营效率（该部分内容在第三部分专门反映）的前提下，同时在内容在第三部分专门反映）的前提下，同时在20022002年度消化年度消化20012001年隐年隐含的含的555555万元亏损，和达万元亏损，和达20022002年关键主要损益项目模拟如下：年关键主要损益项目模拟如下：损益结果估算损益结果估算52152163886388538853885555551851853723721361361,7691,7694,6194,6197457453,8743,87410001000现现实实销销售售收收入入新新增增销销售售收收入入合合计计销销售售收收入入现现实实销销售售成成本本新新增增销销售售成成本本合合计计销销售售成成本本毛毛利利营营业业费费用用管管理理费费用用财财务务费费用用隐隐含含亏亏损损净净利利润润 DLong Strategic Mgt.Dept.20价格（元价格（元/套）套）数量（套）数量（套）金额（元）金额（元）材料消耗材料消耗定额定额合格率合格率单位产品单位产品材料消耗材料消耗材料消耗材料消耗门窗外侧嵌条330 853 333A/334A 767A/76825.9236,000.00933,120.007.7296.508.00288,000.00645,120.00门窗内侧密封条 330 853 777A/778A 350 853 779/780116.0436,000.004,177,440.0052.9091.0058.132,092,747.252,084,692.75前门槛饰板330 853 803/80431.7060,000.001,902,000.0017.4694.0018.571,114,468.09787,531.91小计小计132,000.00132,000.007,012,560.007,012,560.003,495,215.343,495,215.343,517,344.663,517,344.66前门槛饰板330 853 803A/80429.4442,000.001,236,480.0016.0492.2017.40730,672.45505,807.55车顶饰板325 867 617 330 867 61716.8170,000.001,176,700.0011.0594.7011.67816,789.86359,910.14小计小计112,000.00112,000.002,413,180.002,413,180.001,547,462.311,547,462.31865,717.69865,717.69车顶饰条3BD 853 701/702125.6660,000.007,539,600.0052.7295.0055.493,329,684.214,209,915.79驾驶舱模块横梁 8D1 857 025Q374.4460,000.0022,466,400.00181.0399.20182.4810,949,092.7411,517,307.26立柱饰板3B0 837 901C904E295.0630,000.008,851,800.00291.2099.20293.558,806,451.6145,348.39窗框上部导槽3BD 833 603/604 3B5 833 617B/618B14.3024,000.00343,200.008.0099.208.06193,548.39149,651.61门窗内侧密封条 3B0 837471A/47291.4615,000.001,371,900.0092.2099.0093.131,396,969.70-25,069.70小计小计189,000.00189,000.0040,572,900.0040,572,900.0024,675,746.6524,675,746.6515,897,153.3515,897,153.35车门框总成Z057845L/845R20.4020,000.00408,000.0014.28285,600.00122,400.00小计小计20,000.0020,000.00408,000.00408,000.00285,600.00285,600.00122,400.00122,400.00PQ24手动排挡6Q0 711 049L164.2529,850.004,902,862.50114.983,432,003.751,470,858.75PQ24横梁6Q1 857 017K188.7019,500.003,679,650.00132.092,575,755.001,103,895.00小计小计49,350.0049,350.008,582,512.508,582,512.506,007,758.756,007,758.752,574,753.752,574,753.75总计总计502,350.00502,350.0058,989,152.5058,989,152.5036,011,783.0536,011,783.0522,977,369.4522,977,369.45边际贡献边际贡献桑塔纳2000普桑车型车型产品名称产品名称零件号零件号2002年预测销售2002年预测销售B5BUICKPQ24材料成本材料成本和达公司和达公司2002年分明细产品的销售收入、变动成本、补偿固定成本前利润年分明细产品的销售收入、变动成本、补偿固定成本前利润（边际贡献）计算表（边际贡献）计算表管理会计分析法管理会计分析法 DLong Strategic Mgt.Dept.21分产品大类的收入、变动成本，分产品大类的收入、变动成本，补偿固定成本前利润（边际贡献）补偿固定成本前利润（边际贡献）结构分析：结构分析：资料来源：根据和达财务资料计算得出 文件编号11.9%11.9%9.7%9.7%15.3%15.3%4.1%4.1%4.3%4.3%3.7%3.7%68.8%68.8%68.5%68.5%69.2%69.2%0.7%0.7%0.5%0.5%14.5%14.5%16.7%16.7%11.2%11.2%0.8%0.8%收入收入变动成本变动成本边际贡献边际贡献PQ24PQ24BUICKBUICKB5B5普桑普桑桑塔纳2 0 0 0桑塔纳2 0 0 0洒洒B5是主干产品，收入是主干产品，收入和边际贡献均占了公和边际贡献均占了公司近司近70%的比重。桑的比重。桑塔纳塔纳2000获利相对较获利相对较高，而高，而BUICK和普桑和普桑比重较小。比重较小。DLong Strategic Mgt.Dept.22前提假设内容前提假设内容趋势判断趋势判断1、单价以和达预测数为准；2、销量以项目小组对市场的分析判断为准；3、成本以和达预测数为准；乐观乐观1、单价以和达预测数为准；2、销量以和达预测数为准；3、成本以和达预测数为准；处于中间处于中间1、单价在和达预测数的基础上，全部下降5%；2、销量以和达预测数为准；3、成本以和达预测数为准；保守保守为了使管理层更好地做出决策，我们运用了量本利模型，对和达公司经营情为了使管理层更好地做出决策，我们运用了量本利模型，对和达公司经营情况进行了模拟分析。确定了况进行了模拟分析。确定了3组假设前提组假设前提，4种目标利润（保本、种目标利润（保本、300万元、万元、500万元、万元、800万元），模拟了万元），模拟了12种情景组合。种情景组合。DLong Strategic Mgt.Dept.23车型车型产品名称产品名称 保本销售收入 保本销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量门窗外侧嵌条66 2.7 80 3.2 89 3.6 102 4.1 门窗内侧密封条297 2.7 357 3.2 396 3.6 456 4.1 前门槛饰板135 4.5 162 5.4 180 6.0 208 6.9 小计小计499 -599 -665 -765 -前门槛饰板88 3.1 106 3.8 117 4.2 135 4.8 车顶饰板84 5.2 100 6.3 112 7.0 128 8.0 小计小计172 -206 -229 -263 -车顶饰条536 4.5 644 5.4 715 6.0 823 6.9 驾驶舱模块横梁1,599 4.5 1,918 5.4 2,131 6.0 2,451 6.9 立柱饰板630 2.2 756 2.7 840 3.0 966 3.4 窗框上部导槽24 1.8 29 2.2 33 2.4 37 2.8 门窗内侧密封条98 1.1 117 1.3 130 1.5 150 1.7 小计小计2,887 -3,464 -3,849-4,426-车门框总成31 1.6 37 1.9 41 2.1 47 2.4 小计小计31 -37 -41 -47 -PQ24手动排挡349 2.2 419 2.7 465 3.0 535 3.4 PQ24横梁262 1.5 314 1.8 349 1.9 401 2.2 小计小计611 -733 -814 -936 -4,199 -5,038 -5,598-6,438-PQ24总计桑塔纳2000普桑B5BUICK项目目标利润300万元目标利润500万元目标利润800万元保本分产品细化表分产品细化表乐观前提乐观前提 DLong Strategic Mgt.Dept.24车型车型产品名称产品名称 保本销售收入 保本销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量门窗外侧嵌条61 2.4 73 2.8 81 3.1 93 3.6 门窗内侧密封条273 2.4 327 2.8 364 3.1 418 3.6 前门槛饰板124 3.9 149 4.7 166 5.2 190 6.0 小计小计458 -549 -610 -702 -前门槛饰板81 2.7 97 3.3 108 3.7 124 4.2 车顶饰板77 4.6 92 5.5 102 6.1 118 7.0 小计小计158 -189 -210 -242 -车顶饰条492 3.9 591 4.7 656 5.2 755 6.0 驾驶舱模块横梁1,467 3.9 1,760 4.7 1,956 5.2 2,249 6.0 立柱饰板578 2.0 693 2.4 770 2.6 886 3.0 窗框上部导槽22 1.6 27 1.9 30 2.1 34 2.4 门窗内侧密封条90 1.0 107 1.2 119 1.3 137 1.5 小计小计2,649 -3,178 -3,532-4,061-车门框总成27 1.3 32 1.6 36 1.7 41 2.0 小计小计27 -32 -36 -41 -PQ24手动排挡320 1.9 384 2.3 427 2.6 491 3.0 PQ24横梁240 1.3 288 1.5 320 1.7 368 2.0 小计小计560 -672 -747 -859 -3,851 -4,621 -5,135-5,905-PQ24总计桑塔纳2000普桑B5BUICK项目目标利润300万元目标利润500万元目标利润800万元保本分产品细化表分产品细化表 处于中间的前提处于中间的前提 DLong Strategic Mgt.Dept.25车型车型产品名称产品名称 保本销售收入 保本销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量 保利销售收入 保利销售量门窗外侧嵌条56 2.2 67 2.6 75 2.9 86 3.3 门窗内侧密封条250 2.2 300 2.6 334 2.9 384 3.3 前门槛饰板114 3.6 137 4.3 152 4.8 175 5.5 小计小计420 -504 -560 -644 -前门槛饰板74 2.5 89 3.0 99 3.4 114 3.9 车顶饰板71 4.2 85 5.0 94 5.6 108 6.4 小计小计145 -174 -193 -222 -车顶饰条452 3.6 542 4.3 603 4.8 693 5.5 驾驶舱模块横梁1,586 4.2 1,903 5.1 2,115 5.6 2,432 6.5 立柱饰板531 1.8 637 2.2 707 2.4 814 2.8 窗框上部导槽21 1.4 25 1.7 27 1.9 32 2.2 门窗内侧密封条82 0.9 99 1.1 110 1.2 126 1.4 小计小计2,671 -3,206 -3,562-4,096-车门框总成24 1.2 29 1.4 33 1.6 37 1.8 小计小计24 -29 -33 -37 -PQ24手动排挡294 1.8 353 2.1 392 2.4 451 2.7 PQ24横梁221 1.2 265 1.4 294 1.6 338 1.8 小计小计514 -617 -686 -789 -3,775 -4,530 -5,034-5,789-PQ24总计桑塔纳2000普桑B5BUICK项目目标利润300万元目标利润500万元目标利润800万元保本分产品细化表分产品细化表 保守前提保守前提 DLong Strategic Mgt.Dept.26-2,0002,0004,0004,0006,0006,0008,0008,000保守保守 4,199 4,199 5,038 5,038 5,598 5,598 6,438 6,438 中间中间 3,851 3,851 4,621 4,621 5,135 5,135 5,905 5,905 乐观乐观 3,775 3,775 4,530 4,530 5,034 5,034 5,789 5,789 目标利润为零目标利润为零目标利润3 0 0 万元目标利润3 0 0 万元目标利润5 0 0 万元目标利润5 0 0 万元目标利润8 0 0 万元目标利润8 0 0 万元目标利润目标利润销售收入销售收入4个个目标利润和目标利润和3组组假设前提下，和达公司应达到的假设前提下，和达公司应达到的12种种业务量（销售业务量（销售收入）组合图表收入）组合图表 DLong Strategic Mgt.Dept.27运用量本利模型，在简化条件下，即现有采购和销售条件基本稳定的情运用量本利模型，在简化条件下，即现有采购和销售条件基本稳定的情况下，况下，37753775万元万元的销售收入即为盈亏平衡点。的销售收入即为盈亏平衡点。资料来源：根据和达财务资料计算得出 文件编号1500万元万元 固定成本固定成本变动成本变动成本销售收入销售收入收入、成本收入、成本3775万元万元业务量业务量 DLong Strategic Mgt.Dept.28和达公司和达公司20022002年度经营计划年度经营计划一、销售计划一、销售计划二、成本计划二、成本计划三、资产运营计划三、资产运营计划四、现金流量计划四、现金流量计划五、组织、人力和激励五、组织、人力和激励七、附件七、附件六、财务模拟六、财务模拟 DLong Strategic Mgt.Dept.29和达公司资产类和达公司资产类“应收项目应收项目”的现状、建议、措施计划的现状、建议、措施计划处置办法措施责任人1、应收账款中有、应收账款中有坏帐坏帐15272.13元。元。2、其他应收款中、其他应收款中有坏帐有坏帐 24688.17元。元。3、及时清理回收、及时清理回收4、做坏帐核销，、做坏帐核销，计划中采用做坏计划中采用做坏帐的会计处理。帐的会计处理。1、建立健全应收、建立健全应收款管理制度款管理制度2、精细管理，就、精细管理，就目标、任务、时目标、任务、时间等落实到具体间等落实到具体责任人。责任人。3、对个人借款行、对个人借款行为，应规定定期为，应规定定期结清再借的制度。结清再借的制度。4、完善调动、离、完善调动、离职时的欠款清算。职时的欠款清算。每一笔应每一笔应收款对应收款对应销售销售 人员人员财务经理财务经理内容项目债权人名称发生时间 金额资产状态上海大众汽车有限公司2000.12.15719175.85安全上海大众汽车销售有限公司(物流部)2000.1252345.91安全上海通用汽车有限公司2000.12412480.3安全上海多利汽车配件厂2000.121331.88安全上海拖拉机内燃机公司2000.10.8208.26安全上海大众物资公司2000.12-3771.83安全沈阳莫利公司2000之前10000坏帐上海舜业钢铁物资公司2000之前1813.8坏帐青盈商行2000之前1607.58坏帐宝钢现货有限公司2000之前1850.75坏帐6197042.5调整房屋中心供电保证金2000年7 月34,750.00安全曹勇2001年6 月10,000.00安全丁宝华2001年7 月23,550.45安全采购部陈真2001年6 月6,873.55安全中行青浦支行2001年1 月10,000.00安全蔡林芳2001年1 2月6,600.00安全毛缇红2001年1 1月2,000.00安全亚大集团青支业务部2000之前1,000.00坏帐青浦海关2000之前500坏帐香花桥制氧厂2000之前3,200.00坏帐青浦木材公司2000之前1,688.00坏帐青浦报关行2000之前79坏帐青浦县劳动服务公司2000之前5,400.00坏帐邢国富2000之前12,821.17坏帐118,462.17应收项目应收账款合计合计其他应收款 DLong Strategic Mgt.Dept.30和达公司资产类和达公司资产类“预付账款预付账款”的现状、办法、措施计划