中级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案（84）

中级经济师财政税收试题模拟训练含答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_ 成绩：_一.单选题(共100题)1.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C2.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B3.文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】B4.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%【正确答案】B5.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于【正确答案】B6.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案】D7.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B8.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A9.关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配【正确答案】B10.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税【正确答案】C11.我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产【正确答案】C12.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。A.4B.3C.5D.2【正确答案】A13.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.经济C.用途D.类型【正确答案】A14.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的【正确答案】D15.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A16.国有资产处置的变价收入和残值收入，要按照政府非税收入管理的规定，实行（）管理。A.收支两条线B.统一账簿C.统一记账D.定量计提【正确答案】A17.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能【正确答案】B18.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.三轮汽车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A19.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年【正确答案】B20.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【正确答案】B21.用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质【正确答案】C22.经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所所长C.省财政局局长D.县级以上税务局（分局）局长【正确答案】D23.检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确【正确答案】C24.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化【正确答案】A25.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。A.取得的国债利息收入免征企业所得税B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【正确答案】B26.财政的转移性支出直接表现为（）。A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的无偿的、多方面的转移C.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移【正确答案】A27.关于账簿设置的说法，正确的是()。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置【正确答案】D28.公债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A.信誉债券B.公共债券C.金边债券D.契约债券【正确答案】C29.下列关于税率的说法不正确的有()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%【正确答案】C30.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应【正确答案】C31.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法【正确答案】D32.税收分配的主要目的是()。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要【正确答案】B33.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定【正确答案】A34.关于公共产品的说法，正确的是()。A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化【正确答案】C35.关于我国政府保险基金预算的说法，正确的是()。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D36.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品【正确答案】D37.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的【正确答案】A38.某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元，旧彩电折价100元，该商场应确认的增值税的销项税()元。A.410B.510C.570D.610【正确答案】B39.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价为6000元的生活用品【正确答案】C40.宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A.经济总量B.产业类型与就业结构C.产业结构D.个体经济行为【正确答案】A41.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5【正确答案】D42.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配【正确答案】D43.狭义的国有资产是指()。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.非经营性国有资产【正确答案】A44.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格【正确答案】C45.税收的主体是()。A.国家B.政府C.社会产品D.财政【正确答案】A46.一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支【正确答案】C47.对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同【正确答案】B48.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A49.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。A.借：银行存款400000贷：销售费用400000B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000【正确答案】C50.我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理【正确答案】B51.下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等【正确答案】B52.下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系【正确答案】B53.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B54.下列关于收入确认的表述不正确的是（）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现【正确答案】A55.【真题】关于基础设施特点的说法，错误的是（）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短【正确答案】D56.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)【正确答案】B57.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C58.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【正确答案】B59.政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C60.王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按()项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得【正确答案】B61.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B62.公债二级市场一般是()之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债发行者与公债认购者【正确答案】B63.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C64.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D65.邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税【正确答案】B66.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式【正确答案】D67.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A.按25%B.按20%C.减按10%D.减按15%【正确答案】C68.()作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。A.国库集中收付管理B.国库管理C.国库现金管理D.国债管理【正确答案】A69.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物【正确答案】C70.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位【正确答案】C71.根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除【正确答案】D72.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【正确答案】C73.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。A.102.50B.137.11C.139.61D.39.61【正确答案】C74.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税【正确答案】B75.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】B76.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴【正确答案】C77.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D78.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A79.中华人民共和国政府采购法于（）年正式实施。A.2000B.2002C.2003D.2006【正确答案】C80.在财政支出划分的方法中，在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的是（）。A.统收统支B.定额上缴C.收入分类分成D.分税制【正确答案】A81.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化【正确答案】C82.()是政府宏观经济调控所追求的重要目标。A.经济适度增长B.物价基本稳定C.收入分配公平D.国际收支平衡【正确答案】B83.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地【正确答案】D84.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D85.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C86.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设【正确答案】B87.大部分国家提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报【正确答案】C88.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。A.6B.4.2C.3D.0【正确答案】A89.【真题】关于财政投融资的说法，错误的是()。A.财政投融资的预算管理比较灵活B.财政投融资政策性很强C.财政投融资委托特定的商业银行管理D.财政投融资目的性很强【正确答案】C90.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】C91.在税收收入划分方式中，总额分成属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D92.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据【正确答案】B93.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确答案】B94.产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征【正确答案】C95.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期【正确答案】A96.公共劳务收费法和成本-效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A.公共劳务收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地、节约地使用B.公共劳务收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C.公共劳务收费法是对财政支出备选方案的选择D.公共劳务收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目【正确答案】A97.财政资源配置职能的范围不包括()。A.私人物品B.公共产品C.准公共产品D.天然垄断行业的产品【正确答案】A98.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费列支的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A.借；财务费用30000贷；银行存款30000B.借；应付职工薪酬30000贷；银行存款30000C.借；应付职工薪酬30000贷；财务费用30000D.借；财务费用30000贷；应付工资30000【正确答案】C99.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C100.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫【正确答案】A二.多选题(共70题)1.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】ACDE2.下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆【正确答案】BE3.下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率【正确答案】BCD4.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE5.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A.利率调整B.税负分配C.税收优惠D.税收惩罚E.税制改革【正确答案】BCD6.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格【正确答案】ABDE7.财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【正确答案】ABC8.出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税【正确答案】ABC9.横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税【正确答案】ACDE10.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对社会的就业有直接的影响B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响C.转移性支出对政府形成较强的效益约束D.购买性支出对政府形成较强的效益约束E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的【正确答案】ABD11.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构【正确答案】ABDE12.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD13.当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低【正确答案】ACE14.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD15.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务【正确答案】ABE16.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE17.长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出【正确答案】ABC18.下列属于税收基本职能的有()。A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能【正确答案】ACD19.关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款【正确答案】ABD20.下列属于公共产品特征的有()。A.效用的不可分割性B.效用的可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性【正确答案】ACDE21.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则【正确答案】BCDE22.下列项目中属于政府预算基本特征的有()。A.法律性B.准确性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】ACDE23.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【正确答案】BDE24.出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还【正确答案】BC25.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内【正确答案】BCDE26.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.发电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料D.用微生物制成的生物制品E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料【正确答案】ACDE27.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证【正确答案】ABCD28.国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C.一般公共预算以资本所有权为分配依据D.一般公共预算在性质上属于经营性预算E.国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算【正确答案】AE29.下列房产可免征房产税()。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产【正确答案】ABCD30.国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督【正确答案】ABDE31.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。A.财产租赁合同的税率为1B.仓储保管合同的税率为1C.财产保险合同的税率为0.5D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3【正确答案】ABDE32.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核【正确答案】ABDE33.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE34.下列选项中，属于财政补贴经济影响的有（）。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.价格补贴E.实物补贴【正确答案】ABC35.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD36.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A.大卫李嘉图B.查尔斯提布特C.洛伦兹D.亚当斯密E.沃伦斯欧茨【正确答案】BE37.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE38.城市维护建设税是()。A.采用幅度比例税率B.一种附加税C.与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.原则上可以单独减免【正确答案】BCD39.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD40.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE41.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证【正确答案】ABDE42.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE43.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任【正确答案】AD44.国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目是（）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.以上选项都正确【正确答案】ABC45.经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的【正确答案】BDE46.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出【正确答案】AE47.分税制的分税方法有()。A.总额分成B.按照税源分率分征C.收入分成D.按照税种分类分成E.分割税制【正确答案】BD48.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%【正确答案】BE49.A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。A.从其存款中扣缴税款B.跟企业负责人约谈C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物E.变卖其价值5000元以下的生活用品【正确答案】ACD50.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额【正确答案】ABCD51.各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力-支出需求均衡模式【正确答案】ABDE52.税负转嫁的形式有()。A.提高产品价格转嫁给消费者B.压低原材料价格转嫁给供应者C.提高生产效率以自行消化税收负担D.税收的资本化E.获得减免税待遇【正确答案】ABCD53.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明【正确答案】ACDE54.中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。A.商业银行的贷款能力B.商业银行的存款能力C.商业银行的派生存款能力D.社会货币供应量E.社会货币流通量【正确答案】AC55.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE56.国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收【正确答案】ABCD57.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算【正确答案】BC58.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC59.关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预算监督的内容【正确答案】ABDE60.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE61.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【正确答案】ABD62.关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除【正确答案】ABDE63.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的【正确答案】BCE64.下列关于城市维护建设税的说法中，正确