实物资产管理制度.doc

实物资产管理制度*有限公司实物资产管理制度1. 定义 . 实物资产：指公司资产中以实物形态存在的各项资产，包括固定资产、低值易耗品等。 固定资产是指具有下列两个特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的：（2）使用寿命超过一个会计年度。 低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具用品，如工具、管理用具、劳动保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等，其特点是单位价值较低，或使用期限相当于固定资产较短，在使用过程中保持原有实物形态基本不变。2. 总则 第一条 为了加强公司的实物资产管理，保障资产安全，提高资产使用效益，特制定本规定。第二条 本规定适用于北京德道教育投资有限公司（以下简称“*公司”或“公司”）所有部门及所有员工。第三条 实物资产的购置需要专门部门统一负责，其他部门无权进行资产的购置。第四条 行政部是除电子设备以外的所有办公用品的购买、管理及维护部门，信息部是电子设备的购买、管理及维护部门。（这两个部门以下统称“资产管理部门”）第五条 每个部门及每位员工都有责任维护好本部门及自用的公司资产。第六条 公司财务部是实物资产的账务管理部门，有责任监督资产的安全完整并是使资产使用效益达到最大化。第七条 固定资产购置前要对购置方案进行认真的可行性分析研究，严格审批手续，防止一切无效和低效率的投资行为发生。3.资产的购置 第一条 资产需求部门需在每月底五日内将本部门下月的资产需求计划报总裁，总裁批准后，经总裁批准后的资产需求计划同时返回资产需求部门和资产管理部门。具体流程如下： 由资产需求部门在每月底五日内提交本部门下月的资产需求计划，如果是电子设备的需求计划填制IT设备购买申请表，部门负责人审批后，提交给信息部，其他资产需求计划填制资产需求申请单，部门负责人审批后，提交给行政部； 行政部和信息部收到各部门提交的资产需求计划后及时汇总并进行市场询价，资产管理部门必须向3家以上符合资质的供应商询价后，由相关供应商分别报价，从中选出最合适的供应商并提出购买价格，于月底前3日内将各部门的计划汇总及询价结果提交分管总裁和总裁； 分管总裁审批 总裁审批 经总裁审批的汇总表分别返资产管理部门和财务部 资产管理部门控制在总裁审批的价格范围内集中采购 财务部审核上述审批流程无误后付款。第二条 各部门月度中间临时紧急的资产需求，可临时申请，填制资产需求申请单，流程同上。第三条 日常办公用品的购买：由行政部每月底前填制日常办公用品采购清单，纳入上述公司月度采购计划，统一采购。第四条 资产管理部门购买资产前，提出公司有无闲置的可满足需求的同类资产，如果有则调配使用不再购买，如果没有则进行购买。 4.资产的管理 第一条 资产购入后，资产管理部门先办理入库手续，资产管理部门负责人在资产出入库登记表签字确认。第二条 资产管理部门办理完入库登记手续后，按资产种类分别登记固定资产台帐和低值易耗品清册。详细登记资产购入日期、品名、型号、数量、单价、总价、使用部门和领用人等信息。第三条 资产需求部门领用时，在资产出入库登记表领用栏签字确认，低值易耗品领用须在资产管理部门的低值易耗品清册中领用人栏签字。第四条 资产使用部门领用后要在部门内部建立资产登记表，登记资产的领用、使用人及交回情况。第五条 资产管理部门负责公司资产的日常维护和保养，各部门内部要指定专人负责本部门资产的管理，每个人负责对自己所使用公司的财产有维护责任，并保证其安全及完好，离开公司时完好交回公司。第六条 资产管理部门应不定期对所管理资产进行盘点，财务部要定期会同资产管理部门对公司资产盘点。资产管理部门负责登记盘点表，盘点完毕，资产管理部门、财务部及资产使用部门经办人及部门负责人须在盘点表上签字确认。盘点结果财务部要与财务明细账核对，做到账、卡、物相符；资产管理部门要与资产管理台帐核对相符。盘点结果由资产管理部门负责写出盘点报告，对盘盈、盘亏资产负责与资产使用部门一起查明原因，并提出处理方法报总裁。定期盘点每年至少一次。5.资产的有偿转让、盘盈、盘亏、报废、毁损的处理 第一条 资产管理部要及时对未用、不需用的实物资产办理封存和申报手续，及时处理多余、闲置或使用不当的固定资产。第二条 对于已不需用或不适用的公司资产，由资产管理部门列出资产清单，提出资产处理意见，报公司总裁批准后处理。变价收入交财务部计入营业外收入。第三条 盘盈、盘亏、毁损的资产，要由资产管理部门查明原因，写出书面报告，提出处理意见，报总裁同意后进行处理。财务部将盘盈资产计入营业外收入；盘亏资产经资产管理部履行必要的报废报批手续，变卖后，按原价扣除累计折旧、变价收入、责任人及保险公司赔偿后的差额计入营业外支出。 第5页