医院成本分析报告模版

年度医院成本分析报告目录医院成本分析报告1一、基本情况1二、全院成本效益分析11、工作量换算12 .包括药品收支在内的量本利分析23 .不含药品收支的保本分析64、总量本利分析10三、专业分析10(1)平均成本分析10(二)科成本分析11(3)医疗项目成本分析13(4)病种成本分析23四、数据情况说明27五、分析综述2829医院成本分析报告一、基本情况2015年4月全院HIS编码收费医疗服务项目2976件，发生病种1580件，门诊次数352945人，出院患者10423人，实际总床位天数占96788床位天数。为了准确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，以下7种业务产生的支出不在成本范围内。 (一)不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动产生的支出； (二)购买和建设固定资产、购买无形资产和其他资产的资本支出。 (三)对外投资支出。 (四)各种罚款、赞助、捐款用。 (五)有经费来源的科研教育等项目支出。 (六)各类基金中列支敦士登的费用。 (七)不得纳入国家规定成本的其他开支。二、全院成本效益分析为了消除药品收支的影响，现从药品收支和不包括药品收支两个角度对整个医院进行量本利分析。1、工作量换算由于不能直接比较门诊人均收费水平和出院患者人均收费水平，为了使两者具有可比性，现在专家学者在研究中多采用把住院收入换算成门诊人均收费的方法计算住院工作量。本分析采用该换算方法得到以下结果(表2.1 )。表2.1 2015年4月业务工作量(换算)汇总表单位：元项目包括药品不含药品外来收入107859162.2757682389.95外来人数(人数)352945352945门诊要收取人均费用305.59163.43住院收入247498966.96154524628.61住院收入折算成门诊人数(住院收入人均收费)809905945509换算后的全院工作量(人数)(门诊人数换算后住院人数)11628501298454住院床日9678896788住院床日与门诊人数的关系(换算后住院人数住院床日)8.369.76全院2015年4月住院人占用床天数为96788张，换算后的住院工作量除以住院人占用床天数，包括药品收入： 809905人96788张床天数=8.36人，即一张住院床天数相当于8.36门诊人数。同样，如果不包括药品收入，1个住院床天数相当于9.76人的门诊人数。2 .包括药品收支在内的量本利分析表2.2 2015年4月量本利分析表(含药品收支)单位：万元项目门诊住院全院总收入10785.9224749.9035535.81实际成本9450.8423194.1532644.99在此：固定成本2005年4211.616217.12变动成本7445.3418982.5426427.88利润1335.081555.752890.82成本回报率14.13%6.71%8.86%门诊回访3529451162850住院床日96788诊察亚单位变动成本(元/人)210.95227.27床日单位变动成本(元/床日)1961.25诊察辅助单位费用(元)305.59305.59床日单位费(元)2557.12变动成本率69.03%76.70%74.37%单位边际贡献(元)94.64595.8778.32边际贡献率30.97%23.30%25.63%保本量(诊察次数/床位日)21188970679793766保本金额6475.2818073.6224256.90安全界限4310.646676.2811278.92安全边际率39.96%26.97%31.74%注：一、相关指标的含义：成本收益率可以综合反映医院的投入收益水平，即收入与费用的比率，增加雄辩体现了基于削减成本的原则。 一般的成本收益率越高，表示医院的收益率越好，劳动费的利益越高。保本量是利润为0时的工作量，即损益临界点时的工作量。保本额是利润为0时的总收入，即损益临界点时的总收入。所谓安全界限，是指正常销售额超过损益临界点销售额的差额，表示销售额下降多少都不会出现赤字。 差距越大，发生单位损失的可能性越小，单位的经营变得安全。2 .相关指标的修订公式：成本收益率=利润实绩成本变动成本率=单位变动成本单位费用单位边际贡献=单位费用-单位变动成本边际贡献率=单位边际贡献单位费用保本量=固定成本单位极限贡献保本额=单位费用的保本量安全界限=总收入-保本额。安全边际率=安全边际总收入。3、欧美企业评价安全度的经验标准如下表所示企业安全经验标准安全边际率10%以下11%-20%21%-30%31%-40%41%以上安全度危险值得注意比较安全很安全很安全表2.3全院量本利分析比较表(含药品收支)单位：万元含药环比增长额比上月增长率比上年增长额比上年增长率总收入498.931.42%4699.0415.24%实际成本2772.159.28%4369.6715.45%在此：固定成本457.577.94%-11615.64-65.14%变动成本2314.609.60%2662.7811.20%利润-2273.22-44.02%329.3712.86%成本回报率-0.08-48.77%-0.20%-2.25%门诊回访600555.45%16048116.01%诊察亚单位变动成本(元/人)8.613.94%-9.82-4.14%诊察辅助单位费用(元)-12.12-3.81%-2.05-0.67%变动成本率5.55%8.06%-2.70%-3.50%单位边际贡献(元)-20.73-20.93%7.7711.01%边际贡献率-5.55%-17.79%2.70%11.76%保本量(诊察次数/床位日)21230936.51%-1733926-68.60%保本金额5783.4431.31%-53504.75-68.81%安全界限-5284.50-31.90%58203.80-124.04%安全边际率-15.53%-32.86%183.91%-120.86%图2.1 2015年4月门诊保本分析图(含药品收支)图2.2 2015年4月住院保本分析图(含药品收支)图2.3 2015年4月全院保本分析图(含药品收支)包括药品收支情况：(一) 1)2015年4月外来务工收入1335.08万元，成本利润率14.13%； 入院利润1555.75万元，成本利润率6.71%； 全院利润2890.82万元，成本利润率8.86%。 从成本效益指标的数值可以看出，门诊经营状况优于住院经营状况。(2)2015年4月门诊人数比保本人数多141056人，比保本点高66.57%的住院实际总床位占有天数比保本床位多26109床位天数，超过保本点的36.94%的全院换算后的实际工作量比保本量多369084人，保本点的46.50%(3)2015年4月门诊安全界限为4310.64万元，安全界限率为39.96%，门诊实际收入比保本收入多4310.64万元，比保本点高66.57%。 住院安全界限为6676.28万元，安全界限率为26.97%，住院实际收入比保本收入多6676.28万元，比保本点高36.94%的全院安全界限为11278.92万元，安全界限率为31.74%。(4)进一步分析，2015年4月门诊人均收费为305.60元，同时单位变动成本高达210.95元，变动成本率为69.03%，边际贡献率为30.97%。 住院每床收费为2557.12元，同时单位变动成本高达1961.25元，变动成本率为76.70%，边际贡献率为23.30%。(5)2015年4月和3月环比，利润总额减少2273.22万元，减少44.02%，成本收益率从17.29%下降到8.86%。 这是因为4月份的成本增加幅度(9.28% )高于收入增加幅度(1.42% )。 2015年4月与2014年4月相比，利润总额增加了329.37万元，但成本收益率从9.06%下降到8.86%。(6)由此可见，我院每百元收入的变动成本接近75元，就诊次数和床位日收入水平微弱，工作量接近饱和时，在易耗材料、化验等方面加强成本控制，有效降低其变动成本。3 .不含药品收支的保本分析表2.4 2015年4月量本利分析表(药品收支除外)单位：万元项目门诊住院全院总收入5768.2415452.4621220.70实际成本5086.4214919.9220006.34在此：固定成本2005年4211.616217.12变动成本3080.9210708.3113789.23利润681.82532.541214.36成本回报率13.40%3.57%6.07%门诊回访3529451298454住院床日96788诊察亚单位变动成本(元/人)87.29106.20床日单位变动成本(元/床日)1106.37诊察辅助单位费用(元)163.43163.43床日单位费(元)1596.53变动成本率53.41%69.30%64.98%单位边际贡献(元)76.14490.1657.23边际贡献率46.59%30.70%35.02%保本量(诊察次数/床位日)263397859231086277保本金额4304.7413717.8917753.08安全界限1463.501734.573467.62安全边际率25.37%11.23%16.34%表2.5全院量本利分析比较表(不含药品收支)单位：万元不含药环比增长额比上月增长率比上年增长额比上年增长率总收入682.063.32%2981.116.34%实际成本2907年17.01%2799.2816.27%在此：固定成本457.577.94%221.73.70%变动成本2450.1121.61%2577.622.99%利润-2225.6-64.70%181.8217.61%成本回报率-14.05%-69.83%0.07%1.15%门诊回访774956.35%18630716.75%诊察亚单位变动成本(元/人)13.3314.35%5.395.35%诊察辅助单位费用(元)-4.79-2.85%-0.57-0.35%变动成本率9.77%17.70%3.51%5.71%单位边际贡献(元)-18.12-24.04%-5.96-9.44%边际贡献率-9.77%-21.82%-3.51%-9.11%保本量(诊察次数/床位日)32187042.11%13752714.50%保本金额4894.4438.06%2193.2414.10%安全界限-4212.38-54.85%787.8629.40%安全边际率-21.05%-56.30%1.65%11.22%图2.4 2015年4月门诊保本分析图(不含药品收支)图2.5 2015年4月住院保本分析图(不含药品收支)图2.6 2015年4月全院保本分析图(不含药品收支)不包括药品收支的；(一) 1)2015年4月外来务工收入681.82万元，成本利润率13.40%； 入院利润532.54万元，成本利润率3.57%； 全院利润1214.36万元，成本利润率6.07%。 从成本效益指标的数值可以看出，门诊经营状况优于住院经营状况。(2)2015年4月外来人数比保本人数多89548人，比保本点多33.99%； 住院的实际占有总床位天数比保本床位天数多10865床位天数，超过保本点的12.64%的全院换算后的实际工作量比保本量多212177人，超过保本点的19.53%。(3)2015年4月门诊安全界限为1463.5万元，安全界限率为25.37%，门诊实际收入比保本收入多1463.5万元，比保本点高33.99%的住院安全界限为1734.57万元，安全界限率为11.23%，住院实际收入比保本收入1773 %