01第一章_财政的概念与职能(共137张)

2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 第一章第一章 财政的概念与职能财政的概念与职能第一节第一节 政府与市场政府与市场第二节第二节 财政概念财政概念第三节第三节 财政职能财政职能Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l教学目的与要求教学目的与要求：本章要求掌握市场经济：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。经济下的财政职能有较深入的理解。l教学重点教学重点：财政的概念和特征；市场经济：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能下财政的职能l教学难点教学难点：政府与市场的关系；公共产品：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政和社会公共需要；公共财政l教学方法教学方法：讲授与案例分析：讲授与案例分析l教学时数教学时数：7课时课时 Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院第一节第一节 政府与市场政府与市场l一、市场一、市场l（一）市场经济概述（一）市场经济概述l 市场经济是市场经济是分散决策经济分散决策经济，是以市场机制作为，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。配置资源主体机制的经济模式。l即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。么、生产多少、为谁生产和怎样生产。l市场机制是一种市场机制是一种高效率的资源配置机制高效率的资源配置机制。l价格的引导，对利润最大化的追求价格的引导，对利润最大化的追求; ;竞争的压力和竞争的压力和推动推动; ;微观管理的优势。微观管理的优势。l所以，市场机制在资源配置中起着所以，市场机制在资源配置中起着基础性基础性的作用。的作用。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l1 1、美国模式、美国模式l自由主义市场经济模式，消费主自由主义市场经济模式，消费主导型市场经济模式。导型市场经济模式。l2 2、德国模式、德国模式l政府调控下的社会市场经济模式政府调控下的社会市场经济模式l3 3、日本模式、日本模式l政府主导下的市场经济模式。政府主导下的市场经济模式。 市场经济模式市场经济模式2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l4. 配置效率（帕累托效率）配置效率（帕累托效率） 在既定条件下，当资源配置达到在既定条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的福利受损时，这种资源配置就是有效率的。的。 由于对配置效率状态的描述最早是由由于对配置效率状态的描述最早是由意大利经济学家帕累托（意大利经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）给出的，因此配置效率又被称为帕累托效给出的，因此配置效率又被称为帕累托效率。率。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l帕累托改善：帕累托改善： 一部分人福利改善的同时并没有使一部分人福利改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为帕累托改善。称为帕累托改善。l帕累托效率的实现要求同时满足两个条件，帕累托效率的实现要求同时满足两个条件，即：生产效率、交换效率即：生产效率、交换效率lX-效率效率 与与 X-无效率无效率 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）市场失灵（二）市场失灵l 概念概念： 是指市场机制不能或不能有效地配置是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象资源的现象。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 市场失灵的内容市场失灵的内容2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 案例：案例：“非典非典”中的市场失灵中的市场失灵l2003年非典型性肺炎流行中，我们看到了典型年非典型性肺炎流行中，我们看到了典型的市场失灵。引人注目的首先是商品价格的不的市场失灵。引人注目的首先是商品价格的不正常上涨：药品、医疗用品、蔬菜、粮食正常上涨：药品、医疗用品、蔬菜、粮食l为什么这些商品的价格能够扶摇直上，达到平为什么这些商品的价格能够扶摇直上，达到平时人们想都想不到的高位呢？时人们想都想不到的高位呢？2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l原因一：原因一：垄断垄断，供应商哄抬价格，供应商哄抬价格l原因二：原因二：信息不对称信息不对称，谣言四起，谣言四起 伪劣产品伪劣产品l原因三：原因三：外部效应外部效应，非典疫情传播，非典疫情传播2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 公共品困境与公共品困境与“免费搭车免费搭车”。l市场不能提供或不能有效提供公共产品市场不能提供或不能有效提供公共产品（含（含产品和服务产品和服务），从而造成公共产品的），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。供给不足，不能充分满足社会公共需要。l公共产品的公共产品的“特殊性特殊性”（非排他性、非竞（非排他性、非竞争性）决定了其提供不适合市场原则，存争性）决定了其提供不适合市场原则，存在在“免费搭车免费搭车”现象。现象。l国防、国家安全、公共设施、环境保护国防、国家安全、公共设施、环境保护等等2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 外部效应：外部效应：l一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。失。(“凿壁借光凿壁借光”的故事的故事)l外部正效应外部正效应：效益外溢内部效益外部化（教：效益外溢内部效益外部化（教育、美化环境、公益事业育、美化环境、公益事业 -财政补贴、减免财政补贴、减免税）；税）；l外部负效应外部负效应或或“外部不经济外部不经济”：成本外溢内部：成本外溢内部成本外部化（环境污染成本外部化（环境污染-征税、罚款）；征税、罚款）；2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 “科斯定律”外部效应内部化l通过权利在相互作用的双方之间的交易，实通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部效应内部化。前提是现外部效应内部化。前提是交易成本为零或交易成本为零或很小，产权界定清晰很小，产权界定清晰。l但是，现实中交易成本为零或很小的情形很但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。的双方商定。l所以，外部效应很难通过市场机制解决，需所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。要政府来解决。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 “庇古税”外部成本内部化l政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作就以他的名字命名，叫作庇古税庇古税。 （Pigovian Taxes）。）。l工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可以对化工厂额外收税。以对化工厂额外收税。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 讨论：污染的经济学分析讨论：污染的经济学分析l河的上游有一个印河的上游有一个印染厂，向河中排出染厂，向河中排出污水；污水；l河的下游有个养鱼河的下游有个养鱼者；者；l印染厂排出的污水印染厂排出的污水影响了养鱼者的生影响了养鱼者的生产产量，但印染厂产产量，但印染厂并未因此付费。并未因此付费。l如何解决这一问题？如何解决这一问题？2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 解决方式：解决方式：l1）由政府出面，实行管制、发放排污许）由政府出面，实行管制、发放排污许可证可证l2）由政府实行课税）由政府实行课税l3）通过一体化方式，实现外部效应内部）通过一体化方式，实现外部效应内部化化l4）通过在法律上清楚地界定产权，由市）通过在法律上清楚地界定产权，由市场主体自行协调场主体自行协调2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 分配不公分配不公l市场经济条件下，人们的收入表现为要素收市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的取决于要素的价格价格和要素的和要素的拥有量拥有量，要素价，要素价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。决于主客观因素。l收入市场分配的局限性：收入分配不公及收收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的扩大是一种必然现象。入分配差距的扩大是一种必然现象。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 引起这一现象的原因主要有：引起这一现象的原因主要有：l主观努力程度的差异主观努力程度的差异l客观因素的差异：交通地理位置、客观因素的差异：交通地理位置、受教育程受教育程度度、遗产继承、天生体质和智力。、遗产继承、天生体质和智力。l机会不均等机会不均等l这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院信息不对称信息不对称l或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡。等，掌握的信息不平衡。l获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不对称、或信息不充分。对称、或信息不充分。l信息不对称通过信息不对称通过逆向选择逆向选择和和道德风险道德风险造成市场造成市场失灵。失灵。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院逆向选择逆向选择l（adverse selection）l市场交易的一方不能准确掌握另一方市场交易的一方不能准确掌握另一方交易品的信息时发生的交易品的信息时发生的劣品驱逐良品劣品驱逐良品的现象。的现象。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 阿克罗夫阿克罗夫“旧车市场模型旧车市场模型”l阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选择问题，其核心是：择问题，其核心是：信息不对称环境，由于平均定价作信息不对称环境，由于平均定价作用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市场中最终只剩下最差者场中最终只剩下最差者。这里的前提是：。这里的前提是：l二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，消费者根据期望值定价在后，所以产生消费者根据期望值定价在后，所以产生平均定价平均定价原则。原则。l车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主导地位。导地位。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 道德风险或道德风险或“败德行为败德行为” l信息优势方或知情方故意不采取公正信息优势方或知情方故意不采取公正行为或提防行为，招致交易的另一方行为或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。遭受损害。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 经济运行不稳。经济运行不稳。l宏观经济的较大起伏动荡。宏观经济的较大起伏动荡。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 垄断与自然垄断垄断与自然垄断l自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。l垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。l自然垄断自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市益递增行业，如城市供水、供气、供热、供电供水、供气、供热、供电和一些和一些大型基础设施大型基础设施等公共部门及等公共部门及一部分基础一部分基础工业工业。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自由竞争的格局。由竞争的格局。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 另外：另外：l市场不完全：市场难以提供许多私人产品市场不完全：市场难以提供许多私人产品保险市场（社会保险、农业保险）；保险市场（社会保险、农业保险）；资本市场（助学、农业、中小企业、住宅资本市场（助学、农业、中小企业、住宅贷款）；互补性市场（基础设施和制造贷款）；互补性市场（基础设施和制造业）。业）。l偏好不合理：优质偏好不合理：优质/ /劣质商品劣质商品四、政府预算的编制、执行和决策l一、政府预算的编制l是预算程序中首要的和最重要的一环 四、政府预算的编制、执行和决策l政府预算的编制l为预算程序中首要和最重要的一环1、支出任务2、收入任务3、编制程序：自下而上和自上而下相结合2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 市场失灵的弥补市场失灵的弥补l市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在是在社会公共需要领域社会公共需要领域，只能由政府机制解，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。预现代市场经济的必要性。l这就是现代财政，即公共部门经济存在的依这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：据。即：市场失灵政府干预财政市场失灵政府干预财政2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 二、政府：混合经济中的政府职能二、政府：混合经济中的政府职能l（一）混合经济是当代多数国家经济结构（一）混合经济是当代多数国家经济结构的特征的特征l 混合经济是公共部门经济同市场经济混合经济是公共部门经济同市场经济共同存在、相互渗透和影响的现代经济结共同存在、相互渗透和影响的现代经济结构。构。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 混合经济的不同模式和不同道路混合经济的不同模式和不同道路2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）混合经济中的政府职能定位（二）混合经济中的政府职能定位l 亚当亚当.斯密的斯密的廉价政府廉价政府和和小财政小财政观观点点l保卫、保障、建设和维持保卫、保障、建设和维持l 凯恩斯和萨缪尔森的凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经国家干预经济济的观点的观点效率、分配、稳定、国际政策效率、分配、稳定、国际政策2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 （三）政府的经济作用（三）政府的经济作用l使市场在社会主义国家宏观调控下对资源使市场在社会主义国家宏观调控下对资源起基础性作用。起基础性作用。（四）政府干预程度和干预手段（四）政府干预程度和干预手段l政府规模政府规模财政支出（收入）财政支出（收入）/GDPl手段手段：（1）立法和行政手段）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共产品）组织公共生产和提供公共产品（3）财政手段）财政手段2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院图图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 政府的经济作用政府的经济作用货币货币征税需求要素服务产品提供共用品供给产品市场产品市场政府政府要素市场要素市场企业企业家庭家庭货币货币产品要素服务需求提供共用品征税供给2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 （五）政府失灵（五）政府失灵越位和缺位越位和缺位2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院1、政府失灵的原因、政府失灵的原因l政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府失灵的之上支配经济，这正是政府失灵的根本原根本原因因。l类型：无效干预；过度干预；不当干预类型：无效干预；过度干预；不当干预2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 案例：牛肉面限价与政府无效干预案例：牛肉面限价与政府无效干预l2007年年6月月16日，兰州市民发现，他们钟爱的日，兰州市民发现，他们钟爱的“牛大碗牛大碗”竟一夜之间上涨了竟一夜之间上涨了0.5元。兰州物价部元。兰州物价部门近日掂量了门近日掂量了“牛大碗牛大碗”后首次限定：凡兰州市普后首次限定：凡兰州市普通级牛肉面馆，通级牛肉面馆，大碗牛肉面售价不得超大碗牛肉面售价不得超过过2.5元，小碗与大碗元，小碗与大碗差价为差价为0.2元，违规者元，违规者将严厉查处。将严厉查处。l然而，此限价令一然而，此限价令一出，社会反响如何呢？出，社会反响如何呢？ 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院2、政府失灵的表现、政府失灵的表现l决策机制和政策的缺陷；决策机制和政策的缺陷；l政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。度。l政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。机制和这个机制所植根的制度安排。l决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策失决策失误误2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院信息失灵信息失灵l市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。l政府信息基本收集系统：政府信息基本收集系统：2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院政府职能的越位和缺位政府职能的越位和缺位l越位越位：l经济建设支出比重过大；经济建设支出比重过大；l财政供养人员过多。财政供养人员过多。l缺位缺位：教育投入；：教育投入；l社会保障；社会保障；l“三农三农”。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共垄断公共垄断l政府决策集中性、政府内部职能具有不可替政府决策集中性、政府内部职能具有不可替代性、政府提供的公共产品具有不可拒绝性，代性、政府提供的公共产品具有不可拒绝性，所以，政府提供的公共产品或服务具有垄断所以，政府提供的公共产品或服务具有垄断性。性。l低效率、高成本，政府自我扩张、公共消费低效率、高成本，政府自我扩张、公共消费过度、行政支出膨胀过度、行政支出膨胀。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共决策中的经济人行为（寻租行为）公共决策中的经济人行为（寻租行为）l政府公共决策的目标：政府公共决策的目标：社会福利最大化。社会福利最大化。l公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和偏公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和偏好，公共决策者存在好，公共决策者存在以个人价值目标和偏好影响公以个人价值目标和偏好影响公共决策目标的充分实现共决策目标的充分实现。l个人：个人：滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为私、滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为私、索贿行贿索贿行贿l部门：部门：三乱、地方保护、诸候经济三乱、地方保护、诸候经济2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院3、不能因为存在缺陷而取消政府对经济、不能因为存在缺陷而取消政府对经济的干预的干预l一是不断调整政府与市场职能的边界，寻一是不断调整政府与市场职能的边界，寻求二者的最佳平衡点。求二者的最佳平衡点。l二是不断完善政府决策机制及其依存的制二是不断完善政府决策机制及其依存的制度体系。度体系。l三是提高决策者的素质及公众参与决策的三是提高决策者的素质及公众参与决策的程度。程度。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院三、公共产品和公共需要l（一）公共产品（一）公共产品l 分类分类l“产品产品”的含义、的含义、“公共产品公共产品”一词的其他提法一词的其他提法l社会产品社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。l公共产品公共产品: :是指与私人产品相对应的、满足社会公共是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院社会产品分类示意图社会产品分类示意图2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共产品：全国性公共品、地方性公共品公共产品：全国性公共品、地方性公共品l按受益范围划分，可分为全国性公共产品按受益范围划分，可分为全国性公共产品与地方性公共产品与地方性公共产品公共产品2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l根据我国的行政区划，地方公共产品包括根据我国的行政区划，地方公共产品包括省一级、市级、县级、乡镇级等地方公共省一级、市级、县级、乡镇级等地方公共产品，表现出多层次的特点。产品，表现出多层次的特点。Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共产品：纯公共产品、准公共产品公共产品：纯公共产品、准公共产品l公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品准公共产品2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院纯公共产品纯公共产品：l具有充分的非竞争性和完全的非排他具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。性的公共产品。l例：政府行政管理、国防、外交等例：政府行政管理、国防、外交等2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院市政公用设施问题市政公用设施问题l市政道路市政道路 、排水系统、排水系统 、公共绿地、公共绿地 、路灯、路灯建设建设 、公共交通、公共交通 等等l城市市政工程城市市政工程（包括城市道路、桥梁、排（包括城市道路、桥梁、排水、污水处理、城市防洪、园林、绿化、水、污水处理、城市防洪、园林、绿化、路灯、环境卫生等）以及路灯、环境卫生等）以及城市公用事业城市公用事业（包括城市公共交通、供水、燃气、集中（包括城市公共交通、供水、燃气、集中供热、邮电通信、消防等）设施的费用供热、邮电通信、消防等）设施的费用 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品：准公共产品：l介于公共产品和私人产品之间的，在消费介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。社会产品和劳务。l举例：教育、科研、文化、卫生举例：教育、科研、文化、卫生2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（一）：按纯度准公共产品的进一步分类（一）：按纯度l内部与外部收益分配，即内部与外部收益分配，即“纯度纯度”外部收益占总外部收益占总收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共性强度。类别：性强度。类别：lA.类：较纯的准公共产品类：较纯的准公共产品在性质上靠近于公在性质上靠近于公共产品共产品lB.类：中性准公共产品类：中性准公共产品中等纯度中等纯度lC.类：较不纯的准公共产品类：较不纯的准公共产品在性质上靠近于在性质上靠近于私人产品私人产品 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院准公共产品教育准公共产品教育2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院私人产品：纯私人产品、俱乐部产品私人产品：纯私人产品、俱乐部产品l纯私人产品纯私人产品l私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。品和服务。l例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。l俱乐部产品俱乐部产品l指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。l属于排他性的集体公共产品属于排他性的集体公共产品l例：某些商会、企业家协会等例：某些商会、企业家协会等2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院社会产品总分类社会产品总分类2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院四种类型的物品四种类型的物品2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院四种类型的物品四种类型的物品2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 公共产品的基本特征公共产品的基本特征2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（1 1）受益的非排他性）受益的非排他性l某人在消费时，不排斥他人同时消费，共某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。同受益。（免费搭车）（免费搭车）l在技术可排斥、但排斥在技术可排斥、但排斥 成本太高，不经济。成本太高，不经济。l（2 2）消费的非竞争性）消费的非竞争性l不需要通过市场竞争进入消费。不需要通过市场竞争进入消费。l增加一个消费者并不增加成本，增加一个消费者并不增加成本，边际成本边际成本0 0。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（3 3）效用的不可分割性）效用的不可分割性l满足社会成员的共同需要，向全体社会成满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。员提供，具有共同消费性或共享性。l效用的不可分割性导致成本的社会负担的效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。不可分割性。l（4 4）消费的不可抗拒性）消费的不可抗拒性l向全体社会成员提供，不管社会成员是否向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。择性。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 公共产品的判定公共产品的判定2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院图图-公共产品的判定公共产品的判定Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）公共需要（二）公共需要l1、含义、含义l（1）私人需求（要）私人需求（要）是由单个人内在产生的、是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。点是：受益的内在性和需求的分散性。l（2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。时所产生的需求。l三层含义：三层含义：l公共需要是一种公共需要是一种个人个人的具体需要；的具体需要；l公共需要是一定区域内公共需要是一定区域内多数人多数人的需要；的需要；l公共需求同时也是一种公共需求同时也是一种整体整体需求需求2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 2、特征、特征l（1）共同需要；（）共同需要；（2）无差别共同享用；（）无差别共同享用；（3）付出代价；（付出代价；（4）政府职责。）政府职责。l3、共同的；历史的、特殊的。、共同的；历史的、特殊的。l4、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、环境保护；基础设施、风险产业；调控政策环境保护；基础设施、风险产业；调控政策等等。等等。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院第二节财政概念第二节财政概念l一、财政概念一、财政概念l（一）概念（一）概念l 财政是一个经济范畴，是一种以国家财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：财政是定和发展的目标；也可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动。以国家为主体的分配活动。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）对财政概念的理解（二）对财政概念的理解l1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）地位）l2、分配客体：剩余产品价值、分配客体：剩余产品价值l3、分配目的：满足公共需要、分配目的：满足公共需要l4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。l5、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。在主要是价值形式。l6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院资料：财政概念资料：财政概念l（一）西方国家财政概念的演变（一）西方国家财政概念的演变l1 1财政一词最早于财政一词最早于13151315世纪出现在拉丁文中，意为世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。l2 21616世纪财政一词传入法国，意为公共收入。世纪财政一词传入法国，意为公共收入。1717世纪演世纪演变为专门指国家理财。变为专门指国家理财。1919世纪进一步阐明是指国家及一切世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为financefinance。l3 31919世纪末，日本引进世纪末，日本引进financefinance的词义，同时借用中国的的词义，同时借用中国的两个汉字两个汉字“财财”与与“政政”，立财政一语（，立财政一语（18821882年日本开始年日本开始用用“财政奏折财政奏折”一词）。一词）。lFinanceFinance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用家理财时，西方国家一般用public financepublic finance，可直译为公，可直译为公共财政。共财政。 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l（二）我国财政概念的演变（二）我国财政概念的演变l1 1早期用早期用“度支度支”、“国计国计”、“国用国用”等词等词来概括财政现象。来概括财政现象。l2 21919世纪世纪9090年代，财政一词由日本传入我国。年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（在戊戌变法（18981898年）年）“明定国事明定国事”诏书中首次诏书中首次出现出现“改革财政，实行国家预算改革财政，实行国家预算”的条文。自民的条文。自民国开始，以国开始，以“财政财政”命名官方机构，称命名官方机构，称“财政财政部部”。2020世纪世纪4040年代旧中国中华书局出版的辞年代旧中国中华书局出版的辞海对财政概念的解释是：海对财政概念的解释是：“财政谓理财之政，财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。方国家公共财政定义而进行的表述。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l3我国建国后对财政概念的表述。我国建国后对财政概念的表述。l5050年代初的财政观年代初的财政观货币关系论。货币关系论。l传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同解说。主要有国家分配论、剩余产品论、对财政概念的不同解说。主要有国家分配论、剩余产品论、价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。l上述观点中，国家分配论曾在较长时期内占据主流地位。上述观点中，国家分配论曾在较长时期内占据主流地位。8080年代中期以来，国家分配论、剩余产品论、社会公共需年代中期以来，国家分配论、剩余产品论、社会公共需要论三者的融合倾向较为明显。要论三者的融合倾向较为明显。l上述观点的差异主要是中心论点不同。在根源上涉及到对上述观点的差异主要是中心论点不同。在根源上涉及到对财政的起源、财政分配主体和财政分配对象在解释财政概财政的起源、财政分配主体和财政分配对象在解释财政概念中的不同认识。念中的不同认识。l上述观点的共同点：上述观点的共同点：A A、承认财政是国家的经济行为；、承认财政是国家的经济行为；B B、承认财政是一个分配范畴；承认财政是一个分配范畴；C C、都以财政与经济的关系为、都以财政与经济的关系为基本线索看待财政问题。基本线索看待财政问题。 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l社会主义市场经济体制下对财政概念的社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。重新认识。19921992年党的十四大提出建立社年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后，西方会主义市场经济体制的改革目标后，西方国家的公共财政概念被引入我国，理论界国家的公共财政概念被引入我国，理论界开始循着公共财政的精神对财政概念进行开始循着公共财政的精神对财政概念进行重新认识，并成为我国解释财政概念的主重新认识，并成为我国解释财政概念的主流意见。流意见。 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院二、财政的基本特征二、财政的基本特征l（一）阶级性与公共性；（一）阶级性与公共性；l（二）强制性与非直接偿还性；（二）强制性与非直接偿还性；l（三）收入与支出的对称性（三）收入与支出的对称性(平衡性平衡性)2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院三、国家、政府与财政三、国家、政府与财政2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院政府与财政政府与财政l财政是政府部门收支活动及由此形成的经济关财政是政府部门收支活动及由此形成的经济关系，是以政府为主体的集中性分配。系，是以政府为主体的集中性分配。l财政部门是重要的政府部门或公共部门，政府财政部门是重要的政府部门或公共部门，政府是财政分配的及政府投资的决策机构和财政政是财政分配的及政府投资的决策机构和财政政策的组织实施机构。策的组织实施机构。l财政是政府部门经济或公共部门经济。财政是政府部门经济或公共部门经济。l财政是政府运行的物质基础，因而是国家存在财政是政府运行的物质基础，因而是国家存在的基本物质条件。的基本物质条件。l所以，财政与所以，财政与政府有着紧密的关系。政府有着紧密的关系。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院国家的性质决定政府的性质国家的性质决定政府的性质l国家的性质就是国体，即国家的阶级性质。国家的性质就是国体，即国家的阶级性质。l政体，即国家政权的构成形式（政府的组政体，即国家政权的构成形式（政府的组建、政权机关的组织），与国体相适应，建、政权机关的组织），与国体相适应，也适应不同的国情。也适应不同的国情。l国家领土居民政府国家领土居民政府2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院政府是国家行使其职能的公共权力机构政府是国家行使其职能的公共权力机构l政府行使国家权力，表现为政府行使其职政府行使国家权力，表现为政府行使其职能。能。l政府三大职能：政府三大职能：2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院国家、政府与财政关系图示国家、政府与财政关系图示2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院财政的根本性质由国家性质决定财政的根本性质由国家性质决定l财政同国家是依存关系，随同国家一起产生。财政同国家是依存关系，随同国家一起产生。l财政与国家的关系和财政与政府的关系是同一财政与国家的关系和财政与政府的关系是同一种关系的不同层面。种关系的不同层面。l财政与国家的关系是属于更本质性的关系，财财政与国家的关系是属于更本质性的关系，财政的根本性质由国家性质即国体决定。政的根本性质由国家性质即国体决定。l财政的职能范围由国家职能决定并成为国家实财政的职能范围由国家职能决定并成为国家实现其职能的重要工具，因而必然带有强烈的阶现其职能的重要工具，因而必然带有强烈的阶级性。级性。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院政府观对财政模式产生重大影响政府观对财政模式产生重大影响l1 1、西方两种国家、政府观：、西方两种国家、政府观：l“机械论机械论”：认为政府、法律及国家都是社：认为政府、法律及国家都是社会成员为实现各自的会成员为实现各自的个人目的个人目的而达成的契约。而达成的契约。l国家及其政府是一架保护私有财产不受侵犯、国家及其政府是一架保护私有财产不受侵犯、为公众服务的机械。为公众服务的机械。l从廉价政府、小财政政府干预、现代从廉价政府、小财政政府干预、现代财政财政2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l“有机论有机论”：认为社会是一个有机的整体，：认为社会是一个有机的整体，国家国家及其政府是这一有机体的核心及其政府是这一有机体的核心，社会发展目标必须，社会发展目标必须由这一核心制定并组织实施。由这一核心制定并组织实施。l较多地强调集体的或政府的权威，强调个人对政府较多地强调集体的或政府的权威，强调个人对政府的服从。的服从。l宣扬国家财政的生产性和重要性。随着国民经济的宣扬国家财政的生产性和重要性。随着国民经济的发展，国家职能不断扩大，政府活动增多，财政职发展，国家职能不断扩大，政府活动增多，财政职能将会拓展，产生新职能，政府支出会上升。能将会拓展，产生新职能，政府支出会上升。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院我国国家、政府观的变化我国国家、政府观的变化l毛泽东时期毛泽东时期，社会，社会主义国家和政府被主义国家和政府被赋予无所不能的职赋予无所不能的职责，成为排斥市场责，成为排斥市场的工具。财政高度的工具。财政高度集中，生产性财政集中，生产性财政分配模式。分配模式。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l邓小平改革邓小平改革，市场经济体，市场经济体制确立，政府职能和财政制确立，政府职能和财政分配模式转型。政府的公分配模式转型。政府的公共职能具有重要地位（有共职能具有重要地位（有所为），退出竞争性领域所为），退出竞争性领域（有所不为），财政成为（有所不为），财政成为实现政府公共职能的重要实现政府公共职能的重要工具，公共财政分配模式。工具，公共财政分配模式。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院四、我国财政体制改革和建设四、我国财政体制改革和建设l（一）出发点：市场经济即资源配置方式（一）出发点：市场经济即资源配置方式l（二）指导思想：市场是基础，财政在此基础上通过政府（二）指导思想：市场是基础，财政在此基础上通过政府收支为政府机关和公共部门提供公共产品、提供经费和资收支为政府机关和公共部门提供公共产品、提供经费和资金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。l（三）基本原则（三）基本原则l1、明确和理顺政府和市场的关系；、明确和理顺政府和市场的关系；l2、财政以提供公共产品满足公共需要为标准；、财政以提供公共产品满足公共需要为标准；l3、按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制；、按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制；l4、完善税制，调整税收职能；、完善税制，调整税收职能；l5、加强支出管理，提高支出效益；、加强支出管理，提高支出效益；l6、提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。、提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院五、关于公共财政与财政五、关于公共财政与财政l（一）财政与公共财政的共同点和差异（一）财政与公共财政的共同点和差异l1、同词源：财政和公共财政同是来英文、同词源：财政和公共财政同是来英文Public finance 。意译就是译为财政或财。意译就是译为财政或财政学，直译为公共财政或公共财政学。政学，直译为公共财政或公共财政学。l 2、差异在：、差异在：“公共财政公共财政”是作为构建社会是作为构建社会主义市场经济财政体制的模式而提出的。主义市场经济财政体制的模式而提出的。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院自然经济自然经济家计财政家计财政计划经济计划经济国家财政国家财政市场经济市场经济公共财政公共财政（国家）（国家）财政财政Hubei University of Economics 思考：公共财政就是财政？思考：公共财政就是财政？2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院（二）我国公共财政的基本框架（二）我国公共财政的基本框架l 概念及其内涵概念及其内涵l公共财政：是指国家或政府为市场提供公公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式（是场经济相适应的一种财政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。内容的财政模式）。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共财政的内涵包括公共财政的内涵包括：2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l政府支出体系政府支出体系l以公共支出为重点的以公共支出为重点的政府支出体系政府支出体系；l公共收入体系公共收入体系l以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的公共收入体系公共收入体系；Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院财政调控体系财政调控体系l以保证国民经济协调稳定快速发展为以保证国民经济协调稳定快速发展为目标目标，综合运用预算、税收、投资、补贴、国债综合运用预算、税收、投资、补贴、国债等等财政杠杆和财政政策财政杠杆和财政政策，能够及时地科学，能够及时地科学地地相机抉择相机抉择的的财政调控体系财政调控体系；2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院公共财政管理体系公共财政管理体系l以实现社会效益和宏观经济效益最大化为以实现社会效益和宏观经济效益最大化为目标目标，以高素质的干部队伍为，以高素质的干部队伍为主体主体，以财，以财政收支为政收支为中心中心，以规范化的制度和财税法，以规范化的制度和财税法规为规为依据依据，以现代科技为物质，以现代科技为物质手段手段的的公共公共财政管理体系财政管理体系；2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 财政监督体系财政监督体系l对财政体系的对财政体系的内部监督内部监督和和外部监督外部监督有机统有机统一、相辅相成，一、相辅相成，立法立法监督、监督、行政行政监督、监督、审审计计监督和监督和社会社会监督有机结合的多层次、全监督有机结合的多层次、全方位、全过程、公开化的方位、全过程、公开化的财政监督体系财政监督体系。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院2 2、我国发展公共财政的必要性及基本思路、我国发展公共财政的必要性及基本思路l（1 1）必要性）必要性l 适应市场经济体制建立和完善的需要。适应市场经济体制建立和完善的需要。l 有利于促进各个经济主体的公平竞争有利于促进各个经济主体的公平竞争 l 有利于加快我国财政的民主化和法治化建设有利于加快我国财政的民主化和法治化建设l（2 2）基本思路）基本思路l 统一认识，转变观念。统一认识，转变观念。l 要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。府的经济职能。l 加快改革，依法理财，提高效率。加快改革，依法理财，提高效率。l 公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院第三节财政职能第三节财政职能l概念：概念：所谓财政职能，是指财政在一定经所谓财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。两方面含义：所具有的属性。两方面含义： 1. 财政职能是客观存在的，也是财政所固有财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。的。 2. 财政的职能只是表明政府会对经济产生影财政的职能只是表明政府会对经济产生影响，这种影响对经济可能是正向的，也可响，这种影响对经济可能是正向的，也可能是负向的。能是负向的。l财政的三大职能：财政的三大职能：资源配置资源配置收入分配收入分配经济稳定和发展经济稳定和发展2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 l一、资源配置职能一、资源配置职能l（一）含义：财政资源配置职能是指政府（一）含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能力）。配置的功能（能力）。l狭义的资源配置狭义的资源配置指生产要素的配置。指生产要素的配置。l广义的资源配置广义的资源配置社会总产品的配置。社会总产品的配置。2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院l（二）目标：优化资源配置。通过对现有（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效最有效的使用，获得最大的经济和社会效益益l（三）标准：资源配置的效率准则（三）标准：资源配置的效率准则l-“帕累托最优帕累托最优”Hubei University of Economics 2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院每年无花果叶每年无花果叶ruOvyxO夏娃夏娃亚当亚当每年苹果每年苹果ws2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院每年无花果叶每年无花果叶rOO夏娃夏娃亚当亚当每年苹果每年苹果sE2E3E1A3A2A12022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 每年无花果叶每年无花果叶rOO夏娃夏娃亚当亚当每年苹果每年苹果sEgghpA2AgAhAp帕累托效帕累托效率配置率配置2022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 每年无花果叶每年无花果叶rOO夏娃夏娃亚当亚当每年苹果每年苹果sEggpAg帕累托效帕累托效率配置率配置Ep1p12022-6-29财政与公共管理学院财政与公共管理学院 （四）财政资源配置职能的内容（四）财政资源配置职能的内容l（一）促进要素市场的建设和发展，推