7067 会计原理与工程财务管理

湖北省高等教育自学考试大纲课程名称：会计原理与工程财务管理 课程代码：7067第一部分 课程性质与目标一、 课程性质与特点 工程财务管理是工程管理专业的一门学科基础必修课，将一般企业的会计知识和财务管理内容融入施工企业中，全面介绍会计和财务管理的业务体系，更有利于工程管理专业的学生在工作中能更快适应社会的需要。二、 课程目标与基本要求 通过本课程的学习，使学生获得掌握现代财务基本理论，具有从事经济管理工作所必需的财务管理的业务知识和工作能力，达到从事经济管理类工作应具备的财务管理业务水平。学生通过学习，要求能掌握：1 工程财务管理的基本概念、对象、目标、原则、观念和基本环节2 资金筹集的必要性、渠道方法和筹资管理3 流动资产管理4 固定资产和无形资产管理5 固定资产投资的管理6 证券投资管理7 利润及其分配的管理8 财务、成本分析9 施工企业合并、收购、分立、债务重组和清算的管理等方面的基本概念、基本理论和基本方法，为学习后继课程及日后的财务分析评价工作打下坚实基础。三、 与本专业其他课程的关系本课程是工程管理专业的一门必修专业基础课，学习此课程需先修会计学课程，树立工程领域学生的财务思想和基本概念、原理，该课程的学习为后续工程经济学、建筑工程概预算等课程的财务分析、财务评价等环节提供必备知识积累。第二部分 考核内容与考核目标第一章 总论一、 学习目的与要求（一）了解施工企业资金运动，财务管理，资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入和资金分配，财务关系等概念；（二）熟悉施工企业由于资金运动形成的财务关系、财务管理的目标，理解利润最大化、财富（价值）最大化；（三）了解财务管理原则；（四）了解财务管理环节，财务预测、财务计划、财务控制、财务分析和财务检查；掌握施工企业财务管理的相关观念。二、 考核知识点与考核目标（一）施工企业财务管理对象、财务管理总体目标和财务管理观念识记：施工企业财务管理的概念、资金时间价值的含义、名义利率和实际利率的含义、动态计算资金时间价值的基本公式、资金风险价值的含义。理解：施工企业财务管理的对象；施工企业资金运动的规律、施工企业资金运动形成的财务关系；施工企业财务管理的总体目标；资金时间价值观念和资金风险价值观念。应用：协调不同利益主体在财务管理目标上的矛盾；计算资金时间价值；资金时间价值观念和资金风险价值观念在财务决策中的具体应用。（二）施工企业财务管理的具体目标识记：企业筹资的资金成本。理解：筹资管理目标、投资管理目标、利润分配管理目标。应用：各阶段目标在施工企业生产经营过程中的具体应用。（三）施工企业财务管理环境识记：经济体制环境、市场环境、金融环境、财税环境和法律环境的含义。理解：各种环境的变化对施工企业财务成果及财务决策的影响。应用：针对具体变化的环境做出合适的财务决策。 第二章 企业资金的筹集和管理一、 学习目的与要求（一）了解施工企业筹集资金的目的和基本要求；（二）了解施工企业资本金制度，施工企业资本金，国家资本金，法人资本金，个人资本金和外商资本金；（三）熟悉筹资渠道和筹资方式；（四）熟悉自有资金，股票，普通股和优先股，记名股和不记名股，面值股和无面值股，国家股、法人股、个人股和外商股，A股、B股、H股，股票发行价格：等价、时价、中间价，吸收直接投资银行借款；（五）掌握银行借款，长期借款，短期借款，债券，抵押债券和信用债券，短期债券和长期债券，记名债券和不记名债券，债券的等价发行、溢价发行和折价发行；（六）掌握资金成本，资金成本率，长期债券成本率，优先股成本率，普通股成本率，股成本率、普通股成本率、留存利润成本率的计算，加权平均资金成本率的计算；（七）掌握资金结构的几个比例关系及最佳资金结构决策和调整方法。二、 考核知识点与考核目标（一）企业资金筹集的渠道和方式、资本金的筹集、债务资金的筹集、资金成本的计算。识记：筹集资金的概念；筹资渠道和筹资方式的含义；资本金的构成；资本金筹集过程中的管理细则；普通股、优先股、记名股票、无记名股票、市盈率的基本概念；股份有限公司、有限责任公司的基本概念；公司债券、抵押债券、信用债券、记名债券、无记名债券、定期偿还债券、随时偿还债券、短期债券、长期债券、可转换债券、不可转换债券的含义；溢价发行、等价发行、折价发行的含义；基本建设投资借款、技措借款、流动资金借款的含义；融资租赁的概念；商业信用、预收工程款、应付帐款的概念；资金成本、资金筹集费、资金占用费的含义。理解：股份有限公司筹集资金的方式、各种筹集方式的股份额要求和需要递送的文件要求及条件要求；有限责任公司和独资企业筹集资本金的程序、条件和形式；资本金变动的相关条件和变动方式；债务资金的筹资方式；企业债券筹资的条件和程序；基本建设投资借款、技措借款和流动资金借款的条件及用途；融资租赁业务的特征；融资租赁的优点及不足；商业信用的主要形式；资金成本率的属性和作用。应用：企业筹资的渠道和方式；有限责任公司与股份有限公司的区别和筹资差异；债券发行价格的确定因素及计算公式；债务资金种类、期限及利率结构的优化组合；资金成本率的计算；银行借款资金成本率的计算；债券资金成本率的计算；优先股股金成本率的计算；普通股股金成本率的计算；留存收益成本率的计算；综合资金成本率的计算。（二）企业筹资的目的、筹集资金的分类、筹集资金的原则、资金机构及其调整识记：企业筹资的目的、类别、原则；资本结构、最佳资金结构的含义。理解：资金结构中自有资金、长期债务资金、短期债务资金的比例关系；最佳资金结构的两种决策方法。应用：具体情况下资金结构调整的方法。（三）资本公积金、筹资风险及其回避识记：资本公积金的含义；筹资风险、现金性筹资风险、收支性筹资风险、财务杠杆损益的含义。理解：资本公积金的主要来源和构成。应用：各种不同筹资风险的回避方法。第三章 流动资产的管理一、 学习目的与要求（一）了解流动资产的含义和内容，熟悉流动资产的特点、营运资金的含义和财务意义；（二）理解现金管理的目标，掌握货币最佳持有量，货币资金持有总成本，熟悉库存现金的日常管理内容；（三）熟悉应收款项、信用条件、信用标准、控制应收账款发生额、应收账款最佳持有水平；（四）了解存货，存货的归口分级管理，ABC控制法；（五）了解施工企业成本费用的类别；（六）理解在建工程的含义、结算方式；（七）熟悉工程成本预测、工程成本计划、工程成本控制的具体方法和程序；（八）掌握成本预测的意义，内容，作用；（九）了解成本计划的内容，编制成本计划的要求；（十）掌握成本控制的标准，手段，组织体系，材料费用、工资费用、期间费用等费用的控制方法。二、 考核知识点与考核目标（一）流动资产、营运资金的概念、现金管理、材料的管理、在建工程的管理识记：流动资产的概念、分类；现金的概念；最高储备量、最低储备量、采购点储备量；在建工程在不同结算方式下的含义；工程成本预测、工程成本控制、责任成本制度的概念。理解：流动资产的特点；营运资金的含义和财务意义；现金管理的目标；库存现金的使用范围、库存限额、使用程序、管理制度等日常管理内容；持有现金的机会成本、转换成本；施工企业存货的主要内容；工程施工成本费用的构成；工程预算成本的计算程序和预测方法；工程成本控制的基本程序、责任成本制度的内容。应用：现金收支预算方法；最佳现金持有量的确定方法；ABC分析法、经济批量法在材料管理过程中的应用；工程直接费和间接费计划的编制。（二）应收帐款的管理识记：应收帐款的含义、机会成本、管理成本、坏帐损失、应收帐款帐龄分析。理解：应收帐款的目标和功能；应收帐款成本的构成内容；信用标准、信用条件、收帐政策。应用：应收帐款的日常管理内容。（三）在产品、产成品的管理识记：施工企业在产品、产成品的概念。理解：施工企业在产品、产成品管理的程序。应用：产品目标成本的计算、产品成本计划表的编制。第四章 固定资产和无形资产的管理一、 学习目的与要求（一）了解固定资产，施工用固定资产和非施工用固定资产，使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产，自有固定资产和租入固定资产，原始价值、重置价值和净值；（二）掌握固定资产管理的要点和日常管理的程序；（三）了解固定资产归口分级管理；（四）熟悉固定资产的折旧方法和折旧政策；（五）了解无形资产的概念、内容和计价等。二、 考核知识点与考核目标（一）固定资产管理的要点、日常管理的程序、固定资产折旧方法和折旧政策识记：施工企业固定资产、无形资产的概念；固定资产的分类标准和类别；平均年限折旧法、双倍余额递减法和年数总和法的含义；固定资产折旧政策。理解：施工企业固定资产需具备的条件；固定资产管理的要点；固定资产归口分级管理；固定资产折旧的意义；固定资产的有形损耗和无形损耗；固定资产折旧政策对企业财务活动的影响；选择折旧政策需要考虑的具体因素。应用：固定资产日常管理的程序；固定资产清查盘点的方法；固定资产折旧的计算方法。（二）无形资产的管理识记：无形资产、专利权、非专有技术、租赁权、土地使用权、商标权、商誉的含义。理解：无形资产与固定资产属性的异同点；无形资产的类别；专利权的使用价值、成本的确定及有效期；非专利技术的法律特征及成本的确定；土地使用权的获得和成本构成；商标权的法律属性、商标权与专利权的异同点；商誉的特征。应用：施工企业无形资产的管理方法。（三）固定资产需要量的查定识记：施工企业查定固定资产需要量的意义。理解：施工企业查定固定资产需要量的程序。应用：施工机械设备需要量、生产设备需要量的查定和计算方法。 第五章 固定资产投资的管理一、学习目的与要求（一）了解固定资产投资建设的程序，熟悉项目建议书、可行性研究的内容；（二）熟悉项目总投资的估算内容和估算方法；（三）掌握建设项目投资财务分析的方法和指标；（四）熟悉固定资产投资项目不确定分析的因素、盈亏平衡分析的方法、敏感性分析的方法。二、考核知识点与考核目标（一）固定资产投资估算、建设项目投资财务评价、固定资产投资项目不确定性分析识记：单位生产能力投资估算法、生产能力指数估算法、概算指标估算法。理解：固定资产总投资估算的内容，无形资产投资的估算，流动资金投资的估算，投资借款及本息偿还的估算，项目投产后的年收入、年成本和年税金估算；投资收益法的含义及计算分析方法；投资回收期法的含义及计算分析方法；净现值法的含义及计算分析方法内部收益率法的含义及计算分析方法；建设项目投资分析中的不确定性因素。应用：项目财务状况的综合分析；静态方法和动态方法中各种方法的评价优势和劣势以及具体方法的适用条件；盈亏平衡分析的分析过程和计算方法；敏感性分析的分析过程和计算方法。（二）固定资产投资建设的程序识记：固定资产投资建设程序的步骤；项目建议书、可行性研究的概念。理解：固定转产投资项目可行性研究的内容。（三）改造项目投资财务效益评价识记：改造项目投资财务效益分析的原则和方法。理解：改造项目财务效益分析计算与新建项目的异同点。第六章 证券投资的管理一、学习目的与要求（一）了解证券投资的概念、基本特征；（二）熟悉证券投资的程序；（三）熟悉债券投资的概念、特点、价格的确定、债券投资的风险；（四）熟悉股票投资的概念、类型、股票价格的影响因素、股票投资收益的评价方法；（五）了解基金证券投资、可转换债券投资以及优先认股权投资的管理。二、考核知识点与考核目标（一）证券投资的特征、程序、债券投资管理、股票投资管理识记：施工企业证券投资的概念，证券投资的基本程序，债券的概念，股票、普通股、优先股的概念、市盈率的概念理解：证券投资的作用、特征；债券的种类及特征；影响债券价格的因素；债券投资的风险；影响股票价格的因素；股票投资与债券投资的比较应用：债券投资收益的评价方法，债券价值的计算，债券到期收益率的计算，股票投资收益的评价模式，零增长股票价值的计算、固定增长股票价值的计算、市盈率的计算方法（二）基金证券投资的管理识记：投资基金、开放式基金、封闭式基金的概念理解：投资基金设立的程序、基金托管人和基金管理人各自的主要职责；基金证券与股票、债券的区别应用：基金证券投资收益的评价方法（三）可转换债券、优先认股权投资的管理识记：可转换债券、优先认股权、初始转股比率的概念应用：可转换债券转股价格的计算、含优先认股权的价值和除权优先认股权的价值的计算。第七章 利润及其分配的管理一、学习目的与要求（一）掌握利润的形成，利润总额，工程结算利润，其他业务利润，管理费用，财务费用，投资净收益，营业外收入和营业为支出；（二）了解我国利润分配的各种历史办法，熟悉利润分配的原则，利润分配的程序与一般内容；（三）了解股份制企业利润分配的意义，熟悉制约鼓励政策的因素，股利政策的选择以及股利发放的形式。二、考核知识点与考核目标（一）企业利润的作用和构成、利润的分配及股份制企业利润的分配识记：利润、利润总额、营业利润、投资净收益、营业外收入和营业外支出的概念、永久性差异、时间性差异、股利政策的含义和意义理解：企业利润的作用，企业利润的构成，施工企业净利润的分配顺序，股份有限公司净利润的分配顺序，企业所得税的计算和交纳，制约股利政策的因素，提留积累以后分配的股利政策、稳定或稳定增长的股利政策、固定分配比率的股利政策、正常股利加额外股利的股利政策，现金股利、股权股利、债权股利形式，股权宣告日、股权登记日、股权除息日、股权发放日的含义应用：股份制企业对不同股利政策的选择（二）工程结算利润的预测、施工企业利润分配的沿革 识记：决策树理解：工程结算利润的两种测算方法，利用决策树进行决策的过程，企业奖励基金办法、利润分成办法、利改税分配办法、企业承包经营的利润分配办法以及各种方法的不足；（三）产品销售利润的预测识记：产品销售利润的直接计算法、产品销售利润的分析计算法第八章 财务、成本分析一、学习目的与要求（一）了解财务成本分析的意义、内容；（二）理解掌握比较分析法、因素分析法、指标分析法；熟悉营运能力分析的对象和指标；（三）掌握施工企业收入盈利能力的分析指标、资本盈利能力的分析指标、资产盈利能力的分析指标以及资本保值增值能力的分析指标；（四）掌握短期和长期偿债能力分析的流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、资本负债率、已获利息倍数等指标和分析评价方法；（五）了解企业成长能力和对社会贡献能力的分析指标及分析方法；（六）掌握杜邦财务分析体系的内容。二、考核知识点与考核目标（一）财务、成本分析的内容和方法、营运能力、盈利能力、偿债能力、企业综合财务分析识记：财务、成本分析的概念，比较分析法、因素分析法、指标分解法的概念，流动资产周转率、应收帐款周转率、存货周转率的概念，工程结算收入利润率、营业收入利润率、资本利润率、每股收益、总资产利润率、总资产净利率、资本保值增值率、每股净资产的概念，流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、资本负债率、已获利息倍数的概念，经营收入增长率、净利润增长率、社会贡献率、社会积累率的概念，杜邦财务分析体系的概念，资本利润率、总资产周转率的概念。理解：不同报表使用人财务、成本分析的内容。应用：比较分析法、因素分析法、指标分解法的应用；人力资源营运能力分析，生产资料营运能力分析的指标和方法的应用；收入盈利能力分析、资本盈利能力分析、资产盈利能力分析、资本保值增值能力分析指标和方法的应用；短期偿债能力和长期偿债能力的分析指标和分析方法的应用；企业的成长能力和对社会贡献能力的分析指标和分析方法的应用；杜邦财务分析体系的应用。（二）工程、产品成本的分析应用：工程成本分析的步骤、内容和方法，产品成本分析的步骤、内容和方法第九章 施工企业合并、收购、分立、债务重组和清算的管理一、学习目的与要求（一）了解企业合并的类型、动机和程序；（二）了解企业收购的方式、不同收购方式下的操作程序；（三）了解企业分立的类型、动机及程序；（四）了解债务重组的意义、债务重组的方式及其财务处理、债务重组的程序；（五）了解企业破产清算的概念、种类、清算财产、清算财产的范围、原则及其程序。二、考核知识点与考核目标（一）企业合并、企业收购和买壳上市的财务管理、企业清算的财务管理识记：企业合并、横向合并、纵向合并的概念；企业收购、集中竞价交易收购、要约收购、协议收购、买壳上市的概念；企业清算的概念和种类理解：企业合并的动机；买壳上市的基本要求和优越性。应用：企业合并的程序，要约收购上市公司的程序、协议收购上市公司的程序，企业解散清算的程序，企业破产和破产清算的程序。（二）企业分立、企业债务重组的财务管理识记：企业分立的概念、企业债务重组的概念理解：企业分立的动机；企业债务重组的意义、方式及其财务处理应用：企业分立的程序，协商进行债务重组的程序、法院裁定债务重组的程序第三部分 有关说明与实施要求一、 考核的能力层次表述本大纲在考核目标中，按照识记、理解、应用三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。二、 教材1、 指定教材施工企业财务管理（第二版），立信会计出版社，俞文青编著，2003年版2、 参考教材（1）会计学原理，辽宁人民出版社，吴水澎主编，2005年版（2）财务管理学，立信会计出版社，王志坚主编，2003年版 三、 自学方法指导1、 在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。2、 阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。3、 在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。4、 完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识、培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。四、 对社会助学的要求1、 应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。2、 应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。3、 辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。4、 辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通的方法。5、 辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。6、 注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导学生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。7、 要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。8、 助学学时：本课程共4学分，建议总课时72学时，其中助学课时分配如下：章 次内 容学 时第1章总论8第2章企业资金的筹集和管理12第3章流动资产的管理12第4章固定资产和无形资产的管理6第5章固定资产投资的管理6第6章证券投资的管理6第7章利润及其分配的管理8第8章财务、成本分析10第9章施工企业合并、收购、分立、债务重组和清算的管理4合 计72五、 关于命题考试的若干规定1、 本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。2、 试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：识记为20%，理解为30%，应用为50%。3、 试题难易程度应合理：易、较易、较难、难比例为2：3：3：2。4、 每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。5、 试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释题、简答题、计算题、综合题。6、 考试采用闭卷笔试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分合格。六、题型示例（一）单项选择题1.下列各项中，能够反映企业营运能力强弱的指标是（ ） A. 产权比率 B. 资本利润率 C. 社会贡献率 D. 固定资产周转率（二）多项选择题1.股份制企业在制定股利政策时，应考虑的因素有（ ）A. 通货膨胀因素 B.股东意见 C. 法律因素 D.公司因素 E.市场因素（三）名词解释题1.杜邦财务分析体系（四）简答题1.简述工程施工成本的主要构成内容。（五）计算题1.某施工企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金总量为400000元，现金与有价证券的每次转换成本为200元，有价证券的利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算最低现金管理成本。（六）、综合题某房地产开发公司开发一新项目共需2000万元，其来源构成如下：普通股股金 1000万元债券资金 500万元银行借款 300万元留存收益 200万元其中：（1）该公司股票按面值发行，筹资费率为5%，预计第一年年末股利率为10%，以后每年增长4%；（2）该公司发行债券的年利率为12%，按面值发行，筹资费率为3%；（3）银行借款年利率为10%，筹资费率为1%；（4）该公司所得税税率为30%。要求:计算普通股资本成本； 计算债券资本成本； 计算借款资本成本； 计算留存收益资本成本； 计算该项目的综合资金成本率。