《往来款项管理办法》

往来款项管理办法往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平规避风险及时清理不合理的资金占用保护企业资产的安全、完整根据会计法、企业会计制度等相关法律法规的规定结合集团公司实际情况特制定本办法。一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。三、管理内容,一,往来账款按业务内容设置二级科目并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符做好经办部门、经办人的登记每月终了列出分户清单并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。,二,建立往来款项责任制严格执行催款制度。经办人为第一责任人经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作并定期和财务部核对做到该收的资金及早收回该付的资金合理支付。,三,往来款项应定期对账并制定往来清理计划。1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来发现问题及时解决减少内部互相托欠债务杜绝单方挂账现象的发生。2、集团外部往来款项每季度核对一次查清拖欠原因及时解决存在问题责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录定期及每年度终了对应收款项进行检查预计应收帐款可能发生的坏帐损失并计提坏帐准备。3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录并把各种函证凭证装订成册及时归档方便日后查证。,四,对长期无人追索的款项应进行调查确属不需付的账款报请批示后及时做账务处理。,五,建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的必须填制借据写明借款日期、用途、金额、还款期限经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内员工没还清借款的从工资中逐月扣除并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐每月末、季末、年末必须进行借款清理发现问题及时上报确实有难以清理的由相关部门领导协助办理。,六,应付账款管理1、定期分析应付账款确定付款顺序在企业资金许可的情况下尽可能先付有折扣的货款。2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作定期和财务部核对对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金资产运营部出具相关的说明由财务部上报批准后及时进行账务处理。23、加强物资采购和工程建设合同管理经办部门严格按照合同的约定付款超过合同价款的项目必须另行报批。4、建立付款审批制度。采购和工程付款一律填写付款审批单按规定程序和权限进行审批后财务综合考虑资金情况予以统一安排。,七，加强信息交流与沟通企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流相互配合上传下达共同做好往来账款的管理工作。五、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者根据公司的管理权限经国有资产管理部门批准可作为坏账损失处理并冲销原已计提的坏账准备。1、债务单位撤销或破产依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分,2、债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人确实无法追回的部分,3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。已经确认为坏账的应收款项并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项应该及时恢复债权并按照正常收回欠款进行会计账务处理。六、坏帐准备的计提集团公司对应收款项计提坏帐准备采用“备抵法帐龄分析法”坏帐准备的提取比例为:逾期一年以内的,含一年,按其余额的5%计提,逾期1-2年按其余额的20%计提,逾期2-3年按其余额的50%计提,逾期3-4年按其余额的80%3计提,逾期5年以上的按其余额的100%计提,经确定的呆死帐应100%计提。七、坏帐损失的核销1、公司对于确实无法收回的应收款项应当查明原因属人为原因的追究相关人员责任,正常报损的应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告由使用部门负责人、财务主管、总会计师、董事长批准,资产损失超过200万元或单笔资产损失超过20万元的报市政府国资委核准，批准后由财务部进行坏帐损失处理冲减提取的坏帐准备。2、各级单位未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失。3、经批准后的坏账要采用账销案存方法处理财务部门要建立备查登记簿并以每一户设置一个档案文件将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内作为会计档案保存。八、本规定自发布之日起实行，由财务部负责解释。4