常州市西夏墅中学高三政治《第8课 财政与税收》学案

经济生活第三单元学案第八课 财政与税收一、学习目标（考点熟悉）序号考点内容1了解财政收入的含义及其来源2理解影响财政收入的主要因素3了解财政支出的含义和种类4了解财政收支平衡5理解我国财政的作用6了解税收的含义、基本特征、及作用7了解个人所得税8理解依法纳税是公民的基本义务二、基础盘点（考点解读与误区提醒）1.国家的 和 就是财政，财政收入和支出是 的两个方面。财政本质上是一种 。2.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是 。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 、 、 以及其他收入。其中， 是国家组织财政收入 的形式，是财政收入 的来源。3.影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。 对财政收入的影响是 的，二者是 、 的关系。只有 不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少 和 的收入，不利于 和 的增加，最终将对 的增加产生不利影响。如果国家财政集中地收入太少，将直接影响 ，降低财政对 的支持力度，最终不利于 和 。因此，国家应当制定合理的 ，既保证 ，又促进 和 的不断提高。4.国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是 。按照具体的用途，财政支出可以分为 、 、 和 ， ， 。5.财政收入和支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于 。6.税收是国家为 ，凭借 ，依法取得 的基本形式。税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于 的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 要求它具有 ， 是 的保障。税收的 和 又决定了它必须具有 。7.个人所得税：征税对象：个人所得。纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。计税方法：按应税项目不同，分别实行 和 。作用：个人所得税是国家财政收入的 ，也是调节 、实现 的有效手段。8.现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了 、 、 、 行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由 追究其 。经济平稳运行要求 与 保持基本平衡，避免出现 。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 ，通过增加 ， ， ， ，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取 ，通过减少 、 ，抑制总需求， ，给经济“降温”。10.国家财政的作用是什么？11.在我国，纳税人为什么要依法纳税？怎样更好地依法纳税？12.税收的作用是什么？【易错易混】1.财政收入就是税收收入。2.财政收入越多越好。3.国家税收政策的调整违背了税收的固定性。4.。偷税就是骗税。参考答案;1.错。财政收入包括税收收入、债务收入、利润收入和其他收入，税收收入仅是财政收入的一个组成部分，但是财政收入最重要的来源，所以这种说法是错的。2.错。财政收入不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，这种说法是不科学的。3.错。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。因经济形势变化而调整税收政策是必要的，没有违背税收的固定性。4.错。区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等）；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。【热点链接】：调结构惠民生，2010财政再发力2010年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，通过加大财政支出，推动我国经济结构调整，提升人民生活水平，促进经济质量和效益的不断提升。2010年政府工作报告中，拟安排财政赤字10500亿元。这是新中国成立60年来财政赤字首度破万亿元，我国将继续实施积极的财政政策。根据预算安排，今年中央财政支出46660亿元，增长6.3%，中央财政赤字达到8500亿元。2010年中央政府公共投资安排9927亿元，比2008年预算增加5700亿元。加上2008年第四季度新增的1040亿元和2009年新增的5038亿元，可以实现中央政府新增公共投资1.18万亿元的计划。根据预算报告，2010年安排科学技术支出1632.85亿元，增长8%，高于中央财政支出平均增幅1.7个百分点。大力推动新能源汽车、“三网”融合、物联网的发展。今年是“十一五”节能减排目标实现的最后一年，打好节能减排攻坚战对于优化经济结构，加快经济发展方式转变意义重大。根据预算报告，中央财政安排环境保护支出1412.88亿元，增长22.7%，高于中央财政支出平均增幅16.4个百分点。2010年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化方面的民生支出安排合计8077.82亿元，增长8.8%。上述材料是如何体现财政作用的？参考答案：（1）2010年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，通过加大财政支出，推动我国经济结构调整，提升人民生活水平，促进经济质量和效益的不断提升。体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（2）中央财政安排环境保护支出，打好节能减排攻坚战对于优化经济结构，加快经济发展方式转变意义重大。体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）中央财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化方面的民生支出体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。【典型例题】： 1.（2009.宁夏卷）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 （ ）加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A B C D参考答案：A2.(2009 全国卷)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ）使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益 餐馆的行为属于骗税A B C D 参考答案：B 三、考点针对性练习1.中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金 给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平是相同的。这说明 （ ）A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障B.我国现有的收入分配制度是合理的、完善的C.中央财政在资源配置中发挥了基础性作用D.中央财政是农民平等享受社会保险和福利权利的法律保障2.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （ ） 扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模 A. B. C. D.3.经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据1的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税调整为单边征税。材料体现了税收的 （ ） A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性4.漫画中的某高收入者的做法 A.属于偷税行为，会受到法律的制裁B.属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象C.对国家不利，但有利于增加个人的实际收入D.是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物5.为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战。下列措施正确的有（ ） 增发国债增加财政收入扩大政府投资拉动经济增长 扩大就业保证居民收入鼓励居民储蓄拉动消费需求 提高人民币汇率增加商品出口扩大外需促进经济增长 实施家电下乡促进农民消费，开拓农村市场促进经济发展A. B. C. D.6.财政部于2009年6月再次提高我国部分商品的出口退税率，这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率，相比此前的6 次上调，这次覆盖商品范围更广。对此，下列认识正确的是 （ ）A.这是国家扩大内需的重要举措B.这违背了税收的固定性特征C.表明税收是调节个人收入分配的有效手段D.表明税收是调节经济的重要杠杆7.随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。（12分）四、学习总结反思（存在哪些疑点与难处） 参考答案1.A 2.D 3.A 4.A 5.B 6.D7.（1）税收具有固定性的特征，开征燃油税，有利于理顺税费关系，公平社会负担，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制。（2）开征燃油税有利于人们树立科学的消费观，合理消费，促进节能减排、环境保护。（3）消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽车的发展，促使汽车产业优化升级。6