南开大学22春“工商管理”《税收制度与税务筹划》离线作业（一）辅导答案46

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”税收制度与税务筹划离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20参考答案：A2.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B3.下列()属于增值税的纳税人。A.修理本单位发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方参考答案：B4.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解参考答案：C5.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)参考答案：A6.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中的()差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C7.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255参考答案：B8.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.欠税C.抗税D.偷税参考答案：A9.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿参考答案：B10.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20参考答案：A11.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是参考答案：D12.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B13.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年参考答案：C14.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地参考答案：D15.下列()不是我国纳税人的义务。A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍参考答案：D16.下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C17.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()。A.825B.345C.278D.255参考答案：B18.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5参考答案：C19.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金。A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内参考答案：D20.下列行业中，应当缴纳增值税的是()。A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业参考答案：D21.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()。A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B22.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入参考答案：C23.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.规范性B.无偿性C.收入性D.强制性参考答案：D24.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。A.33%B.25%C.15%D.30%参考答案：B25.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10参考答案：C26.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税参考答案：A27.税收筹划的原则不包括()。A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则参考答案：D28.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，()。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A29.税收筹划的特征为事前性、()和动态性。A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B30.张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255参考答案：B31.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B32.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元参考答案：A33.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C34.由海关专门负责征收的税种是()A.车船使用税B.消费税C.增值税D.关税参考答案：D35.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C36.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数参考答案：A37.税收筹划的原则不包括()A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则参考答案：D38.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()。A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A39.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：A40.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A41.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响参考答案：A42.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权参考答案：C43.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是参考答案：D44.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D45.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15参考答案：D46.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。A.四年B.五年C.七年D.十年参考答案：C47.由海关专门负责征收的税种是()。A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税参考答案：B48.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B49.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.行政组织B.在中国境内，取得收入的企业和组织C.合伙制企业D.个人独资企业参考答案：B50.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿参考答案：B