印尼主要贸易、投资、税务政策法规

印尼主要贸易、投资、税务政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门2，贸易法规体系3，贸易管理的相关规定4，进出品检验检疫的相关5，海关管理的相关规定二、主要投资政策1，投资主管机构2，投资法规3，市场准入政策4，内外资企业的优惠政策三、设立外资企业的程序1，投资的批准步骤1向印度尼西亚投资协调委员会BKPM提出申请2，许可证经营的批准步骤1关于申请人批准有限责任公司章程的步骤2关于申请纳税人注册号3海关的批准步骤4限制进口许可证APIT的批准步骤5外国人在印度尼西亚工作许可证批准步骤6公司所在地的批准步骤3、投资方案变动的批准程序1投资扩大批准程序2投资方案更改的批准程序四、印尼税务1税种及标准2合理避税印尼主要贸易、投资政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门印尼主管贸易的政府部门是贸易部，其职能包括制定外贸政策，参与外贸法规的制定，划分进出口产品管理类别，进口许可证的申请管理，指定进口商和分派配额等事务。2，贸易法规体系印尼与贸易有关的法律主要包括?贸易法?、?海关法?、?建立世界贸易组织法?、?产业法?等。与贸易相关的其他法律还涉及?国库法?、?禁止垄断行为?和?不正当贸易竞争法?等。3，贸易管理的相关规定除少数商品受许可证、配额等限制外，印尼对大局部商品均实行放开经营。2007年底，印尼贸易部宣布了进出口单一窗口制度，大大简化了管理程序。1.进口商品管理。印尼政府在实施进口管理时，主要采用配额和许可证两种形式。适用配额管理的主要是酒精饮料及包含酒精的直接原材料，其进口配额只发放给批准的国内企业。适用许可证管理的产品包括工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物、机动车、废物废品、危险物品，获得上述产品进口许可证的企业只能将其用于自己的生产。其中，氟氯化碳、溴化甲烷、危险物品、酒精饮料及包含酒精的直接原材料、工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物及其直接原材料、废物废品、旧衣服等九类进口产品主要使用自动许可管理；丁香、纺织品、钢铁、合成润滑油、糖类、农用手工工具等六类产品主要使用非自动许可管理。收集整理：广东省wto事务咨询效劳中心2.出口商品管理。印尼出口货物必须持有商业企业注册号/商业企业准字或由技术部根据有关法律签发的商业许可，以及企业注册证。印尼对出口货物分为四类：受管制的出口货物、受监视的出口货物、严禁出口的货物和免检出口货物。受管制的出口货物包括咖啡、藤、林业产品、钻石和棒状铅。受监视的出口货物包括奶牛与水牛、鲸鱼皮(蓝湿皮)、野生动植物、拿破仑幼鱼、拿破仑鱼、棕榈油、石油与天然气、纯金/银、钢/铁废料(特指源自巴淡岛的)、不锈钢、铜、黄铜和铝废料。严禁出口的货物包括幼鱼与金龙鱼等，未加工藤以及原料来自天然森林未加工藤的半成品，圆木头，列车铁轨或木轨以及锯木，天然砂、海砂、水泥土、上层土(包括外表土)，白铅矿石及其化合物、粉，含有砷、金属或其化合物以及主要含有白铅的残留物，宝石(除钻石)，未加工符合质量标准的橡胶，原皮，受国家保护野生动植物，铁制品废料(源自巴淡岛的除外)和古董。除以上受管制、监视和严禁出口的货物外，其余均属免检的出口货物。4.进出口检验检疫的相关规定印尼要求所有进口食品必须注册，进口商必须向印尼药品食品管理局申请注册号，并由其进行检测。检测过程繁琐且费用昂贵，检测费用从5万印尼盾(约合6美元)到250万印尼盾(约合300美元)不等，每一件产品的检测费用在100万印尼盾(约合120美元)到1000万印尼盾(约合1200美元)之间。此外，印尼药品食品管理局在测试过程中要求提供极其详细的产品配料和加工工艺情况说明。2007年11月，印尼对真的新鲜球茎蔬菜采取更为严格的检验检疫措施和技术要求，重点加强对以球茎形式进口的新鲜蔬菜的检验检疫和技术两方面的要求，在检验检疫方面，该规定扩大了证书要求范围除了须具有与2005年法规相同的该产国权威机构签发的证书外，经转运的产品还须被提转运国授权的证书;在技术要求方面，该规定加严了原产国无虫害地区的调查及对植物性检疫虫害进行风险分析。5.海关管理的相关规定印尼关税制度的根本法律是1973年公布的?海关法?。现行的进口关税税率由印尼财政部于1988年制定。自1988年起，财政部每年以部长令的方式发布一揽子“放松工业和经济管制方案，其中包括对进口关税税率的调整。印尼进口产品的关税分为一般关税和优惠关税两种。印尼关税制度的执行机构是财政部下属的关税总局。根据wto对各成员国2006年进口关税水平的统计，2006年印尼的简单平均进口关税税率为9.5%。其中，工业品的简单平均进口关税税率为9.2%农产品为11.4%。印尼对超过99%的进口产品征收从价税，但对大米和糖类等进口产品征收从量税。根据?中国东盟全面经济合作框架协议货物贸易协议?，在2021年前，印尼与中国将逐步消减进口关税，对绝大多数进口产品实行零关税。二、主要投资政策1.投资主管机构印尼负责投资的管理部门为投资协调委员会(简称bkpm)，委员会设主席一人，同时兼任投资部长。bkpm的职能是协助总统制定投资政策，办理投资批准许可，监督实施投资工程。2.投资法规印尼涉及外国投资方面的法律目前是2005年公布的第25号?投资法?，标准了国内外投资。新法特征：外资在土地和建筑使用权限方面有了较大突破。如土地使用权，由原来的35年延长到95年，建筑使用权由原来的50年延长到80年，而由地方政府批准的土地使用权最长可达70年。内外资享有同样待遇及优惠政策。外国投资者可以自由汇回其资金，可申请两年的居留权并逐渐能转为永久居留权，还禁止政府将外国企业国有化以及对外国公司在犯有商业犯罪时重判。出台了新的优惠政策。其中财政优惠政策是在鼓励投资的领域和地区，在6年的期限内总共给予投资者在应税收入中扣除投资额的30%的税收折扣。对外资在各领域的投资股份限额作了详细明确的规定，对电信等几个涉及国家平安的重点领域的外资所有权进行限制，如外国投资对印尼固网和移动运营商的持股比例最高不得超过49%和65%。3.市场准入政策印尼对投资采取市场准入政策，包括对禁止内外资进入的领域、只禁止外资进入的领域、外资与内资组建合资企业时才能进入的领域。1.绝对禁止内、外资进入的领域，包括：农业领域:种植和加工大麻及同类产品；海洋渔业领域：海绵的应用和种植；工业和贸易领域：对环境有害的化工产品：如五氯苯粉、滴滴涕、狄氏剂、氯氮，化学武器，武器及相关零配件生产，环己氨基磺酸盐和糖精生产，烈性酒生产，赌场和赌博设施；交通通讯行业：航空系统，船舶检测；矿产和能源领域：开采放射性矿藏。2.只禁止外资进入的领域，包括：森林和养殖领域：微生物原生质培植，森林砍伐特许；交通领域：出租车/公共汽车效劳，小规模航运；贸易领域：贸易以及贸易支持效劳，但以下领域除外：大型零售业(购物中心、超市、商场)，批发贸易(分销/批发、进出口)，展览/会议效劳，市场研究效劳、港口以外的仓储效劳，售后效劳；传媒领域：播送电视效劳、闭路电视效劳、多媒体传媒和印刷传媒信息效劳，电影工业。3.外资与内资组建合资企业时才能进入的领域，包括：海港的建设和经营、公用电力的生产、输送和销售、航运、公共饮用水的建设和经营、铁路运输、原子能发电、医疗卫生效劳、通讯、商业空运。4.满足一定条件才可投资的领域，包括：海洋和渔业领域：对于淡水鱼养殖，外资须和当地小型渔业企业合作并且养殖印尼渔业部所限定的渔业种类，对于捕捞水底鱼，限于大鱼、群鱼和其他海鱼(马六甲海峡和阿拉弗拉还的专署经济区除外)；工业领域：原材料进口或者来自工业用林区、不使用硫酸盐或者氯化物，不使用硫酸盐或者氯化物的纸浆工业，不使用水银的氯碱工业，原料来自红树林的红树木料加工或者半加工，得到botasupal-bakin和印度尼西亚银行的许可并符合其要求的货币印刷， 得到botasupal-bakin的许可证的特殊印刷行业(邮票、票据、护照等)，必须加工而不是简单重新包装的牛奶加工(奶粉和浓缩奶)，只可以在irian jaya省生产的胶合板，仅限于irian jaya省的锯木工业，只能用于原材料或者其他工业的辅助原料的乙基酒精工业，只能和由国防部推荐的实体合作的爆破器材的原材料工业，只能和国防部推荐的实体合作的工商业用爆破器材和配件，只能从事生产活动、产品的储存和分销都只能由政府指定的公司执行的工商业用爆破器材和配件，plta (水力发电)容量超过50mw、pltu (蒸汽发电)容量超过55mw、pltp(地热发电)容量超过55mw、500kv的电站、超过500kv的输电网的电力咨询效劳，超过500kv的电站、超过500kv的输电网的电力设备的建设、维护、安装、测试和相关技术支持，只许离岸开采、在东印尼以外的地区开采那么必须和印尼国家公司合作的石油和天然气开采业务，开放除java，bali和madura三地区以外的地区的电力业务；贸易领域：外资只可在旅游区或者综合宾馆才能设立饭店，外资只可在旅游区或者综合宾馆才能开展游戏业务。4，内外资企业的优惠政策1.税收优惠。所有由印尼技资协调委员会审批的企业，包括现有的外资企业和内资企业，如果以高于已安装生产能力的30%的规模扩展其工程来生产类似产品或增加其产品种类，印尼政府将会准予进口关税的减免和征收优惠。对以下情况，进口税可减至5%，对于进口税价目(btbmt)中的进口税为5%以下的货物，那么按进口税目表的规定征收：进口生产所需的资本货物如机械、仪器、零件、附件等，进口期限为2年，自同意减免税同意书签发日起算；进口生产期限为2年的产品所需的原材料和配件；免征首次在印尼进行的船舶注册契约或证明的有权转让费。在其他税收政策方面，现提供的所得税优惠包括：企业所得税税率为30%，可以在6年之内付清；加速归还和折旧；在分红时，外资企业所缴纳的所得税税率是10%，或根据现行的有关防止双重征税协议，采用较低的税率缴税；给予5年以上的亏损补偿期，但最多不超过10年。并且根据2021年1月?关于税收方法及其总那么法的第三项变化的2007年第28号法规? 规定，第一次逃税或漏税致使国家受损的将免于刑事责任，但将被处以数额为所逃税款两倍的行政罚款。2.产品出口优惠。对用于生产出口产品而进口的货物可退进口税，对 于在国内购置用于生产出口产品的物资免增价税和奢侈品税，企业可自由选择在国内或国外购置生产所需要的原料。3.保税区。对于在保税区内设立的企业，有以下优惠措施：对于进口生产过程中所需要的资本货物、设备以及原料可免进口税、所得税以及奢侈品的增值税；允许企业将50%的最终出口产品通过正常的进口手续转移到国内市场，假设是非最终出口产品，可100%转移到国内市场；允许将一些边角料或废料销人印尼关境内，但含有生产所用材料的量不超过5%；允许这些企业将自己的机器设备出借给保税区以外的或无出口加工地位分包商进行深加工，期限不超过2年；如果这些企业将其产品从保税区或出口加工转口区交到这些区域以外的分包商或是这些区域内的其他公司进行深加工，那么对其免征增值税和奢侈品销售税。4.综合经济开展区。为开展某些区域的经济建设，如印尼东部地区或者偏远地区，印尼政府已开辟几个综合经济开展区，在这些区域的投资者，可获以下优惠措施：给予30%的投资补助，加速折旧和摊提，损结转可延长10年，股息税。三、设立外资企业的程序 1，投资的批准步骤在印度尼西亚可以成立100%的外国直接投资简称PMA的独资企业，也可以成立合资企业，这两种企业都是印度尼西亚的有限责任公司简称PT并在印度尼西亚注册。外国投资可在印度尼西亚雅加达向投资协调委员会BKPM提出申请，也可向各地方的投资协调委员会BKPMD，或者通过印度尼西亚驻各国的外交代表机大使馆，总领馆，领事馆提出，所以，投资者可以选择其中一个认为最方便的地方提交投资申请书。不过假设在保税区内投资，那么应先将投资申请提交保税区主管部门，再由保税区政府提交投资协调委员会。印度尼西亚的投资协调委员会以及地方投资协调委员会或印度尼西亚政府驻外代表，将对投资者的申请进行评估，如果还需要其它文件或资料，那么会致函投资方加以补寄。假设投资申请得到批准，那么投资协调委员会主任或者印度尼西亚政府驻外代表机构将发出投资同意书。从收到申请到公布批准证书全过程约10天工作日。在公布投资批准证书后，外国投资公司可按印度尼西亚有限责任公司的条款，去印度尼西亚的公证机关，以对章程进行公证的形式成立企业。1向印度尼西亚投资协调委员会BKPM或印度尼西亚政府驻海外机构提出申请：外国投资者申请一项投资，须填写一式两份的专门表格，并提交BKPM或印度尼西亚驻外使馆，同时提交以下附件：A. 由外国投资方自然人提供的：1. 英文或印度尼西亚文的公司章程2. 外国人有效的护照复印件B. 由外国投资公司PMA提供的：1. 公司章程2. 纳税注册登记号NPWPC. 由印度尼西亚合作方提供的：1. 公司章程、个人身份证2. 纳税注册登记号NPWPD. 1. 工艺流程或生产流程图和加工原材料的规格2.效劳性行业的业务活动介绍E有关合作伙伴1. 根据印度尼西亚有关中小企业的法律规定，在小企业和大中型企的合作中，应当确定各方的权利义务和合作形式。2. 由相关小企业出具一份声明，说明合作工程符合1995年9号法律“印度尼西亚小型企业的规定。2、许可证经营的批准步骤工程获批准后，投资协调委员会根据投资者的要求签发以下证件：a) 海关批准证书SPP给予税收和进口减免b) 进口许可证 APITc) 人员方案批准书RPTKd) 营业执照IUT除上述许可证外，地方政府将负责签发地区准字，如工程所在地准字、建筑物施工准字、损害许可准字、土地准字等。1关于申请人批准有限责任公司章程的步骤申请人必须将公司章程和以下文件通过民政事物司司长递交司法部：1、一份贴有印花税的公司章程2、一份与公司章程有关的各种数据，并由公证所公证3、一份由银行出具的投资存款证明4、一份公司纳税登记注册号复印件5、一份在国家印刷厂出版的政府公报附录上刊登公司章程预付款的收据证明6、一份法律效劳的付款证明7、一份由投资协调委员会对有限责任公司的批准文件复印件8、一份由财政部长对经营银行业务的有限责任公司特批的经营许可证复印件9、一份由信息部的电影电视司对开办非政府播送电台的推荐信10、在报纸上刊登股权支付广告两份11、法律规定的其它文件上述第4，7和8点中所要求的文件复印件须得到公证，在收到公司章程申请书之日起60天内，司法部将批准或驳回申请。2关于申请纳税人注册号按印度尼西亚1984年税法规定，公司有义务向其居住地或者住址所在地的税务局报告其经营活动的地点，以便确认其为纳税公司，即纳税人PKP，并方法纳税人确认号NPPKP。外国公司应填写纳税人注册表，并附上纳税人注册表，并附上以下文件，通过邮局交给当地税务局。A.对纳税人一份合资企业公司章程复印件一份公司股东人之一的身份复印件一份营业执照复印件，或一份由营业所在地政府部门出具的推荐信复印件B.对公司财务人员身份证/驾驶执照/护照复印件3海关的批准步骤外国投资公司应向BKPM提交一份清单，报告其将要进口的货物，如机器设备和原材料等，并附上以下文件：1、申请书2、主要进口货物清单3、投资批准复印件4、设备流程图5、技术说明书或技术文件6、纳税人注册号复印件7、应纳税人确认号复印件8、生产工艺流程图9、生产能力计算文件BKPM将从法律上确认申请书的合法性，然后对主要进口货物清单上的货物颁发海关进口免税证明。只有在75%的机械设备安装完毕后，方可进口为期两年批量生产所需要的原材料。4限制进口许可证APIT的批准步骤外国投资公司按自己方案进口主要货物和原材料辅料应申领进口许可证APIT。向BKPM申领APIT要提供以下文件：1、公司负责人在限制进口身份号卡上签字并加盖公司公章。假设此负责人不是公司董事，那么必须有公司董事的授权代理申明。2、公司章程3、外国投资公司的纳税人注册号4、有权签署重要文件的外国人工作许可证复印件5、有权签署进口文件的人员名单，并附护照照片一张6、投资批准书复印件5外国人在印度尼西亚工作许可证批准步骤希申请外国人工作许可证IKTA的外国投资公司首先应使本公司人力资源方案RPTKA，然后向BKPM递交外国人工作许可准字IKTA申请及以下附件：1、印度尼西亚本地人力资源使用方案，包括教育水平、工作经验、教育与培训方案2、投资批准书复印件，该复印件包含准许外国人工作的人数公司章程3、公司地区代表处关于目前公司投资活动的报告LKPM或年度报告4、从事采矿、能源、石油、天然气、医疗卫生效劳的行业，需附相关主管部门的推荐信投资协调委员会将为外国公司出具人力资源方案RPKTA批准书，并将副本抄送人力资源部部长或其它有关部长。在得到人力资源批准书后，外国投资公司需向BKPM递交限期居留签证VITAS申请表，并填写Ppt.2表格和以下附件：1、有关外国人的有效护照复印件2、有关外国人的最近简历原件和并附亲笔签名3、学历证书以及工作简历并翻译成英文或印度尼西亚文4、全体股东大会关于任命职务的会议纪要复印件5、有效的人力资源方案RPTKA批准书复印件6、公司地区代表处关于目前公司投资活动的报告LKPM或年度报告7、印度尼西亚本地劳动力的身份证复印件，对其雇佣的证明BKPM进行评估后将向以TA.10表格的形式向移民局局长发出推荐信。移民局局长将向印度尼西亚驻外机构发出电传，要求为有关外国人签发限期居留签证VITAS。有关外国人在得到VITAS后，可以进入印度尼西亚并在工程所在地停留，但还需要申请工作许可证IKTA，外国公司要向中央政府提出申请，但是延期那么可由地方政府公布。6公司所在地的批准步骤公司所在地许可证是投资公司取得土地的重要条件之一，其目的是为了控制和管理投资公司获取土地的行为。公司所在地许可证上说明土地是在一块地图上以具体面积表示的用于投资的土地。外国投资公司要申请土地准字，必须向地方政府土地事物局BPM提出申请并附以下文件：1、投资批准书复印件一份2、纳税注册登记号NPWP复印件一份3、所需土地规划图4、有关工程建议书5、公司章程复印件一份在评估通过之后，当地政府将给投资者签发土地准字。外国投资公司依据土地准字，开始购置土地。3、投资方案变动的批准程序外资公司投资方案的扩大或更改须向投资协调委员会或者相关地区投资协调委员会递交申请。1投资扩大批准程序申请扩大投资包括追加投资和设备，用以扩大已批准的生产能力、增加商品品种、扩大效劳领域等方面。园艺或种植行业的扩大投资包括追加资金或以下多个方面的业务：1、增加植物品种，使其多样化2、采用更优化的种子3、不增加土地，采用密植增加产量4、增加处理技术设备，提高生产能力5、扩大种植面积6、业务综合开发申请扩大投资向投资协调委员会提出。2投资方案更改的批准程序1、投资方案更改包括2、工程地点的更改3、经营和生产行业的更改4、外国雇员的人事变动5、投资和财政来源的变更6、合作伙伴或形式的变更7、外国投资公司股份所有权的变更投资方案的更改也须向投资协调委员会提出申请。以上内容来自印度尼西亚投资协调委员会所提供的材料：Investment Procedure in Indonsia补充、印度尼西亚投资协调委员会对于印度尼西亚投资领域的法律法规，可以查看印度尼西亚投资协调委员会BKPM的网站： bkpm.go.id印度尼西亚负责外国投资企业的机构投资协调委员会的全称是：The Investment Coordinating Board of The Republic of Indonesia简称： BKPM地址：Jl.Gatot Subroto 44, Jakarta 12190 IndonesiaP.O. BOX 3186 ： 62-215252021，5254981，5252649 ： 62-215227609，5254945， 5264211Email: sysadmbkpm.go.id 四、印尼税法务政策1. 外资PT PMA 外国直接投资FDI，被印度尼西亚人称为PMA (Penanaman Modal Asing - Foreign investment), 最初由?1967年以第一号外国投资法?来标准的，即Foreign Capital investment Law No.1 of 1967, 该法于1970年第11号法令的形式又被修订。迄今为止，它仍被认为是适合印度尼西亚现行社会的需要，因而一直未做变动。该法规规定了企业的经营形式与经营范围、外资领域、人力资源、土地使用、优惠政策、利润汇回、国有化及补偿、内外资的合作等方面的内容。在1994年的第20号政府条例( 即The Government Regulation No. 20 of 1994) 对外资的股权作出了规定：总的来说，外资公司是以外方和印度尼西亚方合作伙伴成立合营公司的形式建立起来的。这种形式可涉及法人公司或自然人，印度尼西亚法律规定合营企业要采取有限责任公司的形式，印度尼西亚人称之为PT ( Perseroan Terbatas) 。 印度尼西亚政府对最低投资股票+贷款限额没有规定，投资额由有关方面根据经济规模和商业因素自行决定。外资公司可以单独投资的方式成立，即外方可拥有100%的股权。然而，印度尼西亚要求在15年的商业经营期限内，公司可通过直接销售和/或通过国内证券交易所非直接方式，把局部股权转让给印度尼西亚的个人或法人。通常而言至少转让5%给印度尼西亚方。同时规定外资企业自建立起，准予30年的经营期限，假设在此期间增加了投资额扩大投资工程，对于所扩大的工程另行准予30年的经营期。因此，只要外资公司保持扩大投资工程后重新投资，实际上就一直可以经营下去。对于印度尼西亚规定外资可进入领域方面，在1967年的外资法中规定比拟简单，只是规定了禁止外资占全部股份的领域主要是是国计民生领域：港口、公用电力、海运、电讯、航空、饮用水、公共铁路、原子能开发和群众传媒。同时规定，采矿业领域需要和政府合作。在国防方面的产业如武器、弹药等那么绝对禁止外资进入。印度尼西亚政府在1995年第31号总统令中对限制和禁止投资的行业目录作了补充和修订，其后，2000年96号总统令 Presidential Decree Number 96/2000和2000年第118号总统令 Presidential Degree Number 118/2000又进一步作了修正和完善。对于1995年第31号总统令和2000年96号总统令内容差异不是很大，但是和2000年第118号总统令相比拟，对某些领域的外资比例作了如下规定：A： 外资所占有的股份最高不得超过95%：海港的建设和经营公用电力的生产、输送和销售航运公共饮用水的建设和经营铁路运输原子能发电医疗卫生效劳B： 外资所占股份最高不得超过45%通讯商业空运而在2000年第18号总统令的修正案中，那么取消了上述领域的合资企业中外资比例的限制。2. 印尼主要税种：个人所得税，企业所得税，增值税，代扣税，进口税，关税等。1. 个人所得税：个人年收入在13,2000,000以下的局部，免征所得税，超过这个数额的局部，称为纳税收入，纳税收入税率如下：收入税率200,000,000的局部35%2. 企业所得税条款适用范围税率22 进口税有进口许可的2,5 %无进口许可7,5 %23 代扣税红利15 %专利权使用费15 %技术效劳4,5 %施工费2 %施工规划2 %施工监理2 %安装4,5%维护和改善4,5%银行存款利息20 %债券利息20 %证交所里的股票交易所得0,1 %奖金和彩票所得25 %26非居民使用中国公司效劳时代扣所得税10 %25 / 年度报税第一个50条 (RMB 30,000)以内10%第二个50条 (RMB 30，000-60,000)15%100条以上局部 (RMB 60,000)以上30%3. 增值税PPN适用于任何可征税货物或者效劳的交易。增值税税率是：n 印尼国内交易-10% -n 出口-0%n 进口-10%增值税征税机制：使用一个税务发票对于可征增值税的纳税人来说或者税务局的批准文件。一个公司应缴的增值税是由销项增值税减去进项增值税。增值税必须在下个月的15号之前交付，在20号之前向税务局汇报。4. 进口相关税率：n 关税，取决于商品编码n 增值税，10%n 进口税：2.5%有进口许可，7.5%无进口许可5. 与施工相关的代扣税税率有以下几种：n 施工费-2%n 施工规划-2%n 施工监理-2%n 工程承包-2%n 安装-4.5n 维护-4.5当业主向承包商付款的时候，业主代扣这些税。对于收钱的一方来说，这些被代扣掉的税在年终计算企业所得税的时候被当作预交的税，可以抵扣。3. 需要注意的几点：1) 在付款的时候，一定要索要标准增值税发票，以便以后予以抵扣增值税；2) 进口或者用外国公司的效劳时所缴的进口增值税可以抵扣；3) 进口时交的进口税可以抵扣所得税；4，合理避税的方法利润转移。印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇到印尼。有了公司，在印尼市场赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10所得税大大低于正常的30预交所得税)设备的进口税筹划。印尼目前平均关税水平为73。中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。其永久性入关的税率平均如下：所得税25，进项税10，关税25。根据报关金额的15一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现需要交纳25的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率根本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比拟小。印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。税率为 : 应税收入2500万盾以下RMB15,000，税率10；应税收入5000万盾以下(RMB30,000)，税率15；应税收入5000万盾以上(RMB30,000)，税率30。印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20。这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。印尼长期以来对外汇进出甚少管制。汇率采用浮动汇率制度。印尼货币可自由兑换外币。印尼对直接投资的资本及利润汇出一般均无限制，原那么上只要有中央银行的“资金汇入 证明，即可汇出等额 的外币，但外汇必须由市场上取得，政府并不保证供给汇出所需的外汇。对投资所获利润的汇出，必须交纳 20的留置税