银行存款清查PPT学习课件

银 行 存 款 清 查复习导入货币资金其他货币资金库存现金 银行存款清查银行存款清查账账核对账账核对账实核对账实核对（银行对账单）（银行对账单）编制银行存款编制银行存款余额调节表余额调节表 银行存款清查账账核对月末余额银行存款清查账实核对利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：分析： 银行存款清查银行日记账与银行对账单余额不一致记账错误计算错误未达账项1.概念是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。）银行存款清查未达账项2.类类型：型：未达账项未达账项企业已入账企业已入账银行未入账银行未入账银行已入账银行已入账企业未入账企业未入账企业已收，银行未收企业已收，银行未收企业已付，银行未付企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行已付，企业未付银行已收，企业未收银行已收，企业未收思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？银行存款清查寻找未达账项利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：银行存款清查寻找未达账项利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。企业已付企业已收银行已付银行已收银行存款清查银行存款清查寻找未达账项寻找未达账项 147000147000147000147000130500130500133500133500180001800015001500225002250090009000银行存款清查编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表银行存款余额调节表存款种类：结算户存款存款种类：结算户存款 2009年年8月月31日日调节表中加什么减什么很难记哦 谁未达就记谁谁未达就记谁 银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 思考：最后“调整后的余额”代表了什么？调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账。例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项： 企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。 银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表 所以，最后企业可以用的银行存款还有所以，最后企业可以用的银行存款还有9288792887元。元。 92887 92887 92887 92887 8468384683 7576575765 89698969 765765 17987 17987 865 865答案：银行存款余额调节表银行存款余额调节表本堂小结：清查步骤的四步曲取得银行对账单取得银行对账单编制编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”找出未达账项找出未达账项与与“银行存款日记账银行存款日记账”核对核对基础会计习题实训二 作 业谢谢各位老师、同学们！谢谢各位老师、同学们！分析： 银行存款清查银行日记账与银行对账单余额不一致记账错误计算错误未达账项1.概念是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。）银行存款清查未达账项2.类类型：型：未达账项未达账项企业已入账企业已入账银行未入账银行未入账银行已入账银行已入账企业未入账企业未入账企业已收，银行未收企业已收，银行未收企业已付，银行未付企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行已付，企业未付银行已收，企业未收银行已收，企业未收思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？银行存款清查寻找未达账项利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：