南开大学22春“工商管理”《税收制度与税务筹划》在线作业二辅导答案3

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”税收制度与税务筹划在线作业二辅导答案一.综合考核(共30题)1.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)C.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)参考答案：A2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入参考答案：C3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D4.由海关专门负责征收的税种是()A.车船使用税B.消费税C.增值税D.关税参考答案：D5.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D6.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A7.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B8.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A9.税收筹划的战略性思维不包括()。A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C10.下列属于地方税的税种是()A.消费税B. 房产税C. 消费税D. 增值税参考答案：B11.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.欠税C.抗税D.偷税参考答案：A12.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是参考答案：D13.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D14.下列()不是纳税人的权利。A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权参考答案：C15.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论参考答案：B16.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元。A.80B.31.5C.132D.150参考答案：B17.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内参考答案：D18.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿参考答案：B19.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()。A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B20.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199 285.71元B.107 307.69元C.7 714.29元D.7 152元参考答案：A21.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A22.下列()不是我国纳税人的义务A.接受账簿、凭证管理B.按时纳税C.向税务机关提供每一项技术决窍D.依法办税务登记参考答案：C23.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B24.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B25.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()。A.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)参考答案：A26.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：A27.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B28.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C29.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=()A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A30.税收筹划的战略性思维不包括()A.综合权衡筹划方案B.立足于企业战略C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C