2022年税务师-税法Ⅱ考试题库_9

米宝宝科技2022年税务师-税法考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.2017年某航空公司新建一民用机场，共占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地5万平方米，场内道路用地1.5万平方米，工作区用地3.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2017年新建该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 475000B. 250000C. 175000D. 75000正确答案：B,2.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011 年2月10日将其中的40%出售，月底办理好 产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余 值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产 税（）万元。A. 11.52B. 12.16C. 12.60D. 12.80正确答案：D,3.老杨2019年6月购买境内上市的某股票，2019年11月初取得该公司股息收入1500元，11月底抛售该股票，老杨取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。A. 120B. 0C. 300D. 150正确答案：D,4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。A. 购置新建商品房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权 属证书之次月起缴纳城镇土地使用税B. 购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C. 新征用的非耕地，自批准征用之月缴纳城镇土地使用税D. 新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税正确答案：D,5.某公司 2019 年度拥有房产原值 200 万元，2019 年 5 月 31 日将其中原值为 80 万元的房产对外出租，租期 1年，每月收取不含税租金 0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2019 年该公司应 缴纳房产税（ ）元。A. 12880B. 16800C. 19600D. 24400正确答案：C,6.2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞 行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地 2. 5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平 方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税()元A. 125000B. 150000C. 475000D. 500000正确答案：B,7.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。A. 小汽车支出可以在税前扣除B. 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C. 文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D. 文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税正确答案：B,8.下列有关印花税征收管理的说法，正确的是（）。A. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在2年内分次贴足印花B. 如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过300元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填与缴款书或者完税证C. 已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的部分不再补贴印花D. 印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，完纳税款正确答案：D,9.我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20，在A国已纳税额40万元。（3）设在B国的分支机构当年营业所得为300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补（）万元。A. 0B. 300C. 220D. 200正确答案：A,10.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计是与核算的方法是（）。A. 制造成本法B. 标准成本法C. 作业成本法D. 实际成本法正确答案：A,11.下列各项中，不属于国际税收的基本原则的是（ ）。A. 单一课税原则B. 受益原则C. 国际税收中性原则D. 优先征税原则正确答案：D,12.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2015年取得以下收入：（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元；（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元；（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元；（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。根据上述资料，回答下列问题： 当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（）元。 A. 6912B. 4312C. 2000D. 2020正确答案：A,13.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A. 个人的房屋租赁所得B. 个人根据遗嘱继承房产的所得C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权 所得正确答案：B,14.某船运公司2016年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201?2000吨的适用税额每吨4元，该公司2016年度应缴纳的车船税为（）元。A. 61000B. 76000C. 75450D. 77000正确答案：C,15.（2013年）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A. 171.5B. 178.5C. 175D. 196正确答案：A,16.下列关于房产税的征收管理，表述错误的是（ ）。A. 纳税人购置新建商品房，自办理房屋权属转移.变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税B. 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税C. 房产税实行按年征收，分期缴纳D. 房地产开发企业自用.出租.出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税正确答案：A,17.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法正确答案：A,18.某企业2018年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积2万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2018年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（ ?）万元。（不考虑增值税的影响）A. 3200B. 3500C. 5000D. 6500正确答案：A,19.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B. 纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C. 节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D. 临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税正确答案：A,20.某市房地产开发企业20X5年转让房产和土地情况如下：（1）转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1 000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911. 14万元（不含地价）。当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55. 5万元。（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地），签订合同，取得收人1 600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26. 5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元，转让环节缴纳准予扣除的税费39. 33万元。注：开发费用扣除比例为10%。 该企业转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元。A. 1 031. 63B. 1 458. 28C. 1 073. 51D. 1 091. 58正确答案：B,二.多项选择题(共20题)1.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A. 租入固定资产的改建支出B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 自创商誉D. 固定资产的大修理支出E. 未投入使用的厂房 正确答案：B,C,2.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（）。A. 用于对外捐赠B. 用于市场推广或销售C. 用于股息分配D. 用于职工奖励或福利E. 从总机构转移到其境内分支机构正确答案：A,B,C,D,3.下列关于房地产企业收入的处理，正确的有（ ）。A. 企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入B. 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C. 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D. 企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售E. 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进行确定正确答案：B,C,D,E,4.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的有（）。A. 游艇以“净吨位每吨”为计税单位B. 乘用车以“每辆”为计税单位C. 机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D. 半挂牵引车以“整备质量每吨”为计税单位E. 三轮汽车以“整备质量每吨”为计税单位正确答案：B,C,D,E,5.下面说法符合城镇土地使用税政策的有()。A. 某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据B. 企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税C. 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税D. 自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税E. 纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税正确答案：A,C,D,6.（2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）。A. 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按规定扣除B. 企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C. 企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D. 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除E. 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本正确答案：A,B,C,E,7.企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括（ ）。A. 对被征用资产价值的补偿B. 因搬迁、安置而给予的补偿C. 对停业形成的损失而给予的补偿D. 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款E. 由于搬迁处置存货而取得的收入正确答案：A,B,C,D,8.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。A. 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B. “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘C. 耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%E. 经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天正确答案：A,C,E,9.外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有（）。A. 探亲费收入B. 实报实销的住房补贴收入C. 从外商投资企业获得的红利收入D. 探亲期间境外工资收入E. 语言训练费正确答案：A,B,C,E,10.下列属于房地产企业计算计税成本对象确定的原则有()A. 可否销售原则B. 实质重于形式原则C. 成本差异原则D. 分类扣除原则E. 权益区分原则正确答案：A,C,E,11.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（）。A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C. 某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税正确答案：C,E,12.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税B. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税E. 拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税正确答案：B,C,D,E,13.王先生是某企业债权人，2016年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。契税税率为4%。下列税务处理，正确的有（）。（以上价格均为不含增值税价格）A. 甲企业应缴纳契税3. 6万元B. 王先生应缴纳契税0.08万元C. 破产企业应缴纳契税2. 4万元D. 王先生将门面投资自己需缴纳契税E. 王先生承受破产企业的门面房免征契税正确答案：A,E,14.纳税人有下列情形（），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。A. 未按规定建立印花税应税凭证登记簿B. 未如实登记和完整保存应税凭证的C. 不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的D. 账册混乱难以查账的E. 地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的正确答案：A,B,C,E,15.企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。A. 将资产用于对外捐赠B. 将资产用于交际应酬C. 将资产用于职工奖励D. 改变资产性能E. 改变资产形状正确答案：A,B,C,16.下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（ ）。A. 当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限B. 持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间C. 对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额E. 在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算正确答案：A,C,D,17.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A. 县城的私营企业B. 农村的股份制企业C. 市区的集体企业D. 城市、县镇、工矿区外的工矿企业E. 市区的外商投资企业正确答案：A,C,E,18.下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。A. 投资者的工资不得税前扣除B. 企业计提的各种准备金不得税前扣除C. 分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补正确答案：A,B,E,19.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得 税的说法中，正确的有（ ）。A. 凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用 5%35%的五级超额累进税率， 计算征收个人所得税B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额， 据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税C. 对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产 经营所得中扣除E. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括 企业当年留存的所得正确答案：A,B,D,20.下列说法中，符合车船税规定的有（ ）。A. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月B. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税D. 混合动力汽车免征车船税E. 非机动驳船按照机动船舶税额 60%计算车船税正确答案：A,B,C,三.不定项选择题(共20题)1.2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。（1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。（2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。（3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。（4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1，加工承揽合同印花税税率为0.5，购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率为0.5。契税税率为3%）要求：根据上述资料，回答下列问题。2020年甲企业应缴纳契税（ ）万元。A. 15B. 7.5C. 16.95D. 0正确答案：A,2.2019年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下： （1）2019年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2019年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。（3）2019年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2020年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。（5）2020年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%）提示：土地出让金减免前1000万元，减免后实际缴纳900万元。根据以上资料，回答下列问题：（2）2019年甲企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 0B. 30000C. 35000D. 40000正确答案：D,3.中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。（2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（）元。A. 2912B. 4160C. 4240D. 4368正确答案：C,4.甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）要求：根据上述资料，回答下列问题：2020 年甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A. 276000B. 264000C. 268000D. 256000正确答案：C,5.位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）根据上述资料，回答下列问题： 2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 5934.42B. 5880.46C. 5778.24D. 5528.46正确答案：B,6.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年111月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），111月份实现会计利润705万元。2019年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-26万元。（3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。（4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额39万元；接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑地方教育附加）。2019年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（）万元。A. 2.98B. 3.2C. 6.3D. 2.51正确答案：D,7.中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。A. 105000B. 56000C. 70000D. 80000正确答案：C,8.（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。A. 11562.50B. 11843.30C. 11942.50D. 11909.80正确答案：B,9.某市的某房地产开发企业，206年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31曰，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收敢租金20万元；12月份将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（6）计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元，计算企业所得税时准予扣除的营业税金及附加3302.2万元（未含土地增值税）。其他相关资料：该市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。根据上述资料，回答下列问题：20x6年该企业的应纳税所得额是（）万元。A. 23521.82B. 23912.58C. 24115.23D. 23112.82正确答案：A,10.中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注：赵某无免税收入，从2019年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）依据上述资料，回答下列问题：赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（）元。A. 8000B. 4000C. 7680D. 3840正确答案：D,11.某生产化工产品的公司，2015年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元，境外分回的股息80万元，境外适用所得税税率为20%（经主管税务机关核准，该公司可以采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免）。当年发生的部分业务如下：（1）将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。（2）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。（3）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。（4）当年发生广告费支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。（5）当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%（金融企业同期同类贷款利率为5%），支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。（6）当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（7）该公司是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。（其他相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 业务（5）和业务（6）应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 645B. 670C. 795D. 81正确答案：A,12.中国居民王小二为境内某上市公司的职员， 2017 年 12 月份取得下列收入：（1）每月工资 6000 元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费 800元， 12 月份取得除当月工资外的全年一次性奖金 30000 元。（2）当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入 700 元和 1000 元。（3）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入 4000 元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。（4） 11 月份购入某种债券 20000 份，每份买入价 5 元，支付相关税费 1000 元， 12 月份卖出该债券10000 份，每份卖出价 7 元，支付相关税费 700 元。（5）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入 500000 元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。（6）当月从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳个人所得税 8000 元；从 B国取得股息、红利所得折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。A. 105000B. 56000C. 70000D. 80000正确答案：C,13.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年111月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），111月份实现会计利润705万元。2019年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-26万元。（3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。（4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额39万元；接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑地方教育附加）。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A. 120.43B. 122.69C. 140.29D. 120.92正确答案：A,14.（一）位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元抵债，签订了产权转移书据。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）根据上述资料，回答下列问题：2014年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。A. 14160B. 14080C. 14850D. 14120正确答案：A,15.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。（2）将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限1个月，取得含税租金4200元。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内某上市公司取得股息30000万元（2014年初开始持股）；从境内某非上市公司取得该公司债券的利息收入10000元（2014年初购入的债券）；从境内另一外商投资企业取得红利12000元。（5）当年约翰回国探亲三次，分别是1月10日离境、1月20日返回，5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境，12月10日返回。三次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）在境内取得劳务报酬收入50000元，从中拿出15000元通过国家机关向农村义务教育捐款。（7）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值1500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。 约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 160B. 200C. 400D. 500正确答案：B,16.A企业2017年1到6月拥有的房产，土地情况，以及发生的业务如下：拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元，该企业拥有露天游泳池，原值300万元，独立围墙原值150万元，6月底新购入写字楼一栋，产权转移书，据上注明不含增值税，成交价格为8000万元，同时取得房产证和土地使用证各一件，该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地无偿给消防队使用，6月底以出让方式取得一块土地的使用权，因政府扶持享受减免了300万的土地出让金后，实际支付土地出让金2700万元，A企业由于丢失，换发工商营业执照，卫生许可证，银行基本账户开户证，各一份与银行订立借款合同一份，款金额500万元，应付利息50万元，与金融机构签订融资租赁合同一份，合同上载明租金总额为800万元签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保险费4万元，签订机动车保险合同一份，用车价值50万元，保险费10800元，其他资料：当地房产税原值减除，比例为20%，城镇土地使用税年税额为每平方米十元，契税税率为3%，根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算需计算出合计数，该企业1到6月应缴纳的房产税为（）万元A. 12.48B. 13.2C. 13.92D. 14.64正确答案：A,17.位于市区的A有限责任公司2016年发生以下业务： （1）年初，无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为生产经营用房，该房产计税余值为610万元，市场价值700万元；同类房产市场租赁费为每年20万元。 （2）4月1日，购入乘用车10辆，其中其他混合动力汽车3辆，每辆汽车价格是18万元，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额是每辆960元。 （3）5月1日因为扩大生产规模新建厂房，厂房实际入账价值是520万元，实际占地1400平方米，房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为1300平方米。 （4）6月1日在郊区新设立一家分支机构，共计占用耕地1500平方米，其中500平方米用于修建幼儿园。 已知：该企业所在地政府规定，房产余值的扣除比例是20%，城镇土地使用税年税额每平方米4元，耕地占用税每平方米20元。 根据以上资料，回答下列问题： 该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。A. 3733.33B. 3466.67C. 5200D. 3033.33正确答案：B,18.某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）要求：根据上述资料，回答下列问题。张某2019年度综合所得汇算清缴时，可以申请退还个人所得税（ ）元。A. 6100B. 5700C. 10100D. 8100正确答案：D,19.中国公民赵某，