公司业务相关会计分录

一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的企业会计制度，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交营业税缴纳营业税时借：应交税金应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城建税缴纳城建税时借：应交税金应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用综合管理费贷：其他应交款应交堤围费应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款应交堤围费应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金应交个人所得税贷：现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念收入总额=广告收入总额+其他收入广告收入总额=广告收入+代理广告收入广告收入净额=广告收入总额代理广告成本收入净额=广告收入净额+其他收入2、营业税计算营业税=收入净额*5%3、企业所得税计算企业所得税=收入总额*核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税=利润总额*33%（以查账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税=营业税额*7%（比率按所在地区类别确定）教育费附加=营业税额*4%（比率按所在地区类别确定）6、堤围费计算堤围费=收入净额*17、文化建设费计算文化建设费=广告收入净额*3%8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按个人所得税法计算三、注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。一、 会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的企业会计制度，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。1、 收入的核算取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入其他收入2、 成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借：主营业务成本广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本其他服务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等3、 费用的核算发生有关的费用时 借：营业费用 贷：现金、银行存款等4、 相关税费的核算计提营业税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税缴纳营业税时 借：应交税金应交营业税 贷：现金或银行存款计提城建税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城建税缴纳城建税时 借：应交税金应交城建税 贷：现金或银行存款计提企业所得税时 借：所得税 贷：应交税金应交企业所得税缴纳企业所得税时 借：应交税金应交企业所得税 贷：现金或银行存款计提教育费附加时 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款应交教育费附加缴纳教育费附加时 借：其他应交款应交教育费附加 贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时 借：营业费用综合管理费 贷：其他应交款应交堤围费 应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时 借：其他应交款应交堤围费 应交文化建设费 贷：现金或银行存款计提个人所得税时 借：其他应收款 贷：应交税金应交个人所得税缴纳个人所得税时 借：应交税金应交个人所得税 贷：现金或银行存款