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第八课 财政与税收第一框 国家财政第一部分 课标导航一、课程标准的基本要求 评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。二、教育教学目标要点1、知识目标知道财政的含义及其实质；了解国家预算和决算的含义；理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；懂得财政的资源配置职能；理解财政的经济稳定职能；知道财政收入的含义和具体获取渠道；理解影响财政收入的主要因素；了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途；懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。2、能力目标初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力；初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力；能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力；初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力；辩证地认识财政赤字现象的思维能力。3、情感、态度与价值观目标感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感；关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。三、教学重难点1、教学重点：财政收入形式、影响因素； 财政的作用 2、教学难点：财政政策 第二部分 课前预习案【预习范围】教材P64-68.【预习时间】20分钟。【预习方法】依据导学案，通读课本，搞好勾画，初步掌握重点内容，把握教材体系。查阅资料、梳理知识、发现问题、提出问题、解决问题。【梳理知识】一、财政1、目的： 2、含义： 。3、实现：（1）国家预算：由 提出并经过 审查批准的 。（2）国家决算：上一年度国家预算 的会计报告。二、国家财政的基本作用1、国家财政是 的物质保障。2、国家财政具有 的作用。（1）哪些项目需要由国家投资？（2）为什么这些项目要由国家投资？ 3、国家财政具有 的作用。（1）调控的目的： （2）国家如何运用财政政策调控经济平稳运行？ 【补充材料】1、财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则以及相应的措施。2、财政政策的基本类型。（1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。（2）紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；主要通过增税和减少财政支出来实现。（3）中性财政政策（稳健的财政政策）是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。3、如何运用财政政策。一句话，逆风向调节。即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。三、财政的收入与支出是国家参与社会分配的两个方面1、财政收入（1）含义： 。（2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 、 、 以及 。其中 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是 最重要的来源。 （3）影响财政收入的主要因素有哪些？它们是如何影响财政收入的？（4）怎样增加财政收入？2、财政支出（1）含义 。（2）按照具体用途，财政支出可以分为 支出， 支出， 支出， 支出， 支出。3、财政的收入与支出的关系三种情况： 、 、 。（1）财政收支平衡是指 。（2）财政盈余是指 。（3）财政赤字是指 。（4）国家应当根据具体情形，合理确定 ，促进 。特别提示：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。所以，必须把财政赤字控制在一定的范围之内。 第三部分 行课案根据财政及其作用的相关知识思考下列问题【探究一】P651.结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。【探究二】P661结合上述材料，谈谈应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行。【判断】（1）国家的收入和支出就是财政。（ ） （2）在经济增长滞缓的时期要实行紧缩性的财政政策，而在经济过热时期要实行扩张性的财政政策。（ ）根据财政收入与支出的相关知识思考下列问题【探究一】P661算算税收收入占财政收入的比例，谈谈这一比例说明了什么。【探究二】P671.读图，说说1980-2009年我国财政支出结构发生了哪些变化。【辨析】：财政收入越多越好。第四部分 训练提升案1.财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配，它由两部分组成，这两部分是（ ）A收入和预算 B支出和决算 C收入和支出 D税收和支出2.我国财政的巨大作用体现在（ ）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 使人民生活有保障，人人都过上了小康生活A B C D3在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。影响国家财政收入的主要因素是（ ）居民消费水平 经济发展水平 收入分配政策 老龄人口数量A B C D经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财要讲效益，回答4-5题。4“生财”之道根本在于（ ）A调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 B强化税收管理，赌塞税收漏洞C减少财政支出，增发国债 D发展生产，促进经济增长5.“聚财”制度在于（ ） A财政收入的增幅与国民收入同步 B财政收入的增幅高于国民收入的增幅 C财政收入的增长应与企业生产的发展和人民生活水平的提高相适应 D避免财政赤字的出现6.财政收支平衡是指（ ）财政收入等于支出 当年的财政收入大于支出略有盈余 当年的财政支出大于收入略有赤字 收支完全不等，二者差距大A B C D7为了修建南昆铁路，国家先后投资180多亿元，如果没有国家的投资，修好这条铁路是不可能的，修好了这条铁路可以实现资源的优化配置，促进大西北地区的资源开发，真正发挥“背靠大西南，面向东南亚”的优势，可以改变地区之间经济发展不平衡的状况。这项工程，投资大、周期长，短时间内难以获得巨大利润，因此是任何一家企业都无法承担也不想承担的，所以必须依靠国家财政来解决。（1）这一事例体现了国家财政的什么作用？（2）国家是如何发挥财政的作用来促进经济的发展的？第二框 征税和纳税第一部分 课标导航一、课程标准的基本要求理解个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。二、教育教学目标要点1.知识目标通过学习要理解和掌握税收的含义、本质、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。2.能力目标 通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。3.情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税三、教学重难点1.教学重点：税收的特征；依法纳税是公民的基本义务教学难点：税收的特征；依法纳税是公民的基本义务 第二部分 课前预习案【预习范围】教材P69-73.【预习时间】20分钟。【预习方法】依据导学案，通读课本，搞好勾画，初步掌握重点内容，把握教材体系。查阅资料、梳理知识、发现问题、提出问题、解决问题。【梳理知识】一、税收及其种类（一）税收的基本特征1、税收的含义： 。温馨提示：税收主体（谁在收税？ ）： 。税收目的（为什么收税？）： 。征税手段（怎么收税？ ）： 。税收地位： 。2、税收与国家、税法的关系3、税收的基本特征（1）特征：税收具有 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。比较税收与其他财政收入的形式项目 特征税利债费强制性无偿性固定性（2）三者的关系：区别（含义不同）联系（二）我国税收的种类1、税收种类：根据征税对象划分为 、 、 、 、 。2、目前在我国影响很大的两个税种 、 种类含义纳税人税率作用增殖税个人所得税补充材料：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）二、依法纳税是公民的基本义务1、我国税收的性质：思考：为什么依法纳税是公民的基本义务？2、违反税法的四种行为 、 、 、 比较四种违反税法的行为行为比较偷税欠税骗税抗税异含义手段表现同3、公民如何增强纳税人意识？（1）要把 看成是公民的基本义务；（2）要增强 ，关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。 第三部分 行课案根据税收及其种类的相关知识思考下列问题：【探究一】教材P691.你能从字义上说出什么是“税”吗？请你概括东西方税收的共同点。【探究二】教材P701.国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？根据依法纳税是公民的基本义务的相关知识思考下列问题：【探究一】教材P721. 张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？【判断】（1）税收的强制性决定了它具有无偿性和固定性。（ ） （2）个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的唯一手段。（ ） （3）伪造、变造、隐匿和虚报出口货物价格属于偷税。（ ）【巩固练习】顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿?”有的销售商便说： “如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是 ( )可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，对于消费者来说意义不大即使得不到优惠，也一定索要发票发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D 第四部分 训练提升案1. 列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西”这句话主要说明了税收具有（ ）强制性无偿性固定性统一性2. 某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于（ ）A骗税 B偷税 C欠税 D抗税3. 国家征收个人所得税（ ）A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现同步富裕4. 出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税（ ）是国家支持外贸出口的重要手段 可以增强出口产品的国际竞争力必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展 有利于增强国有企业的竞争力A. B C D5.税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是：我是个体户，小本经营，还要纳税吗？你如何看待小王的行为？( )小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 小王应缴纳企业所得税小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 小王应缴纳个人所得税A.B. C. D.6公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（ ）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为72011年9月1日起个人所得税起征点由2000元提高到3500元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税，如果说提高起征点是对中低收入者“松”，那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。 怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？8
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