会计报表试题综合分析

中信银行郑州分行财务报表解读综合测试资产负债表会计年度2008-12-312007-12-31货币资金3,780,320,180.001,283,979,612.00交易性金融资产1,344,682,187.00442,306,963.00应收票据11,502,579.006,000,000.00应收账款17,034,963,830.003,660,436,464.00预付款项4,803,023,550.003,614,304,534.00其他应收款891,331,077.00233,619,294.00应收关联公司款-应收利息-应收股利-存货7,743,254,515.001,640,574,558.00其中：消耗性生物资产-一年内到期的非流动资产-其他流动资产-7,824,459,550.00流动资产合计35,609,077,918.0018,705,680,975.00可供出售金融资产-持有至到期投资-长期应收款-长期股权投资50,382,926.0046,370,049.00投资性房地产-固定资产11,513,074,790.005,956,862,376.00在建工程3,733,932,317.002,683,906,427.00工程物资-固定资产清理-生产性生物资产-油气资产-无形资产2,374,429,741.001,602,957,413.00开发支出-商誉4,400,429.00-长期待摊费用-递延所得税资产134,703,673.00119,553,866.00其他非流动资产162,767,056.00-非流动资产合计17,973,690,932.0010,409,650,131.00资产总计53,582,768,850.0029,115,331,106.00短期借款13,884,937,964.004,731,976,771.00交易性金融负债3,035,359,280.00131,973,504.00应付票据3,323,033,837.00应付账款预收款项应付3,669,542,070.00职工薪酬6,908,627,334.00应交税费应付利息应付221,061,272.00股利其他应付款应付关-1,318,988,009.00联公司款一年内到期的非502,283.00流动负债其他流动负债流动负债合计817,923,422.00长期借款应付债券长期1,317,784,400.00应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其31,859,783,853.00他非流动负债非流动负债5,337,607,400.00合计负债合计实收资本（或股本）393,159,683.00161,227,729.0047,916,668.005,939,911,480.0037,799,695,333.003,207,355,000.00资本公积盈余公积减：库存股未分配利润少数股东权益外币报表折算价差非正常经营项目收益调整归属母公司所有者权益（或股东权15,320,701,808.00益）所有者权益（或股东权益）合计15,783,073,517.00负债和所有者（或股东权益）合计53,582,768,850.005,978,275,435.001,425,057,773.004,710,013,600.00462,371,709.002,640,611,925.001,478,791,188.00152,215,124.00166,278,072.0053,297,354.00199,993,500.00674,906,012.0065,856,800.002,185,656,339.0012,481,556,589.005,226,197,400.0095,742,421.005,321,939,821.0017,803,496,410.003,207,355,000.003,856,513,159.001,187,083,249.002,862,923,438.00197,959,850.0011,113,874,846.0011,311,834,696.0029,115,331,106.002008-12-3120071227,443,405,347.003123,920,814,330.0021,005,474,031.0041,233,120.0017,831,238,720.0072,507,401.0029,189,604.001,421,010,985.0040,472,969.00478,460,451.00153,869,481.006,644,320.00495,984,521.00732,391,156.0097,137,581.007,668,981.00127,899,163.003,271,069.002,567,385,847.2,164,160,417.00302,597,065.0045,567,932.0053,320,520.0035,211,686.00229,396.002,824,414,980.2,182,269,251.0000170,821,307.002,572,518,870.2,011,447,944.00002,004,572,836.002,551,06,875,108.000.760.650.760.65利润表会计年度一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用堪探费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益影响营业利润的其他科目二、营业利润加：补贴收入营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失加：影响利润总额的其他科目三、利润总额减：所得税加：影响净利润的其他科目四、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量报告年度2008-12-3130,334,566,151.002,048,181,646.00242,964,036.0032,625,711,833.0034,225,442,441.001,130,705,944.00458,131,152.00886,959,658.0036,701,239,195.00-4,075,527,362.00I, 11,276,647.0052,801,493.0031,648,633.0095,726,773.005,633,874,881.0045,880,000.0026,966,117.005,706,720,998.00-5,610,994,225.001,000,000,000.0019,028,996,328.002,290,800,000.0022,319,796,328.009,093,987,004.00561,462,914.0010,655,449,918.00664,346,410.00一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响-四(2)、其他原因对现金的影响-五、现金及现金等价物净增加额1,977,824,823.00期初现金及现金等价物余额1,676,110,362.00期末现金及现金等价物余额3,653,935,185.00附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润2,572,518,870.00加：资产减值准备361,479.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧915,193,132.00无形资产摊销49,313,440.00长期待摊费用摊销-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-152,005,388.00固定资产报废损失-公允价值变动损失-732,391,156.00财务费用518,384,919.00投资损失-7,668,981.00递延所得税资产减少-递延所得税负债增加54,244,004.00存货的减少-6,012,582,511.00经营性应收项目的减少-3,874,557,601.00经营性应付项目的增加1,722,177,304.00其他871,485,127.00经营活动产生的现金流量净额2-4,075,527,362.002、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本-年内到期的可转换公司债券-融资租入固定资产-3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额3,653,935,185.00减：现金的期初余额1,676,110,362.00加：现金等价物的期末余额-减：现金等价物的期初余额-加：其他原因对现金的影响2-现金及现金等价物净增加额1,977,824,823.00要求：这是上海振华港机的07-08年度的资产负债表和利润表一、要求计算：1，08年和07年的流动比率2，08年和07年的速动比率3，08年和07年的资产负债率4，08年和07年的总资产利润率（用净利润）5，08年和07年的销售利润率（用净利润）6，08年和07年的利息保障倍数（用税前利润）7，08年和07年的应收账款回收天数8，08年和07年的应付账款（包括应付票据）支付天数9，08年和07年的存货周转天数10，08年的营业收入增长率11，08年的净利润增长率二、从银行职业的角度，指出哪些数字有些异常需核实？