全过程造价评审服务方案

-第一部分 效劳方案审计是财政职能的重要组成局部，是强化财政支出预算管理、规财政投资行为的重要手段。思泰工程造价咨询一直以“依托财政、效劳财政为宗旨，为各级财政提供了良好的效劳。此次抚新区对社会中介机构进展招标，我公司自上而下均非常重视，成立了以总经理为首的专门领导小组，认真开展此项工作，立志为抚新区提供优质效劳。针对本次招标工程，我公司的效劳方案主要包括：审计的重要性、审计容及分类、依据、程序、原则、审计报告及质量、技术保证措施等方面展开，并针对以往开展业务遇到的相关问题提出了相应的建议。第一节 审计工作容一、审计工作容审计工作容包括：一、投资工程概、预算和竣工决算等审计，主要包括：1、工程根本建立程序合规性和根本建立管理制度执行情况审核；2、工程招投标程序、方式、合同等合规性审核；3、工程价款支付合规及准确性审核；4、工程概算执行情况审核；5、工程概、预算投资额的核定；6、工程竣工决算投资额、建立规模的核定、资产核实；7、工程建成运行情况或效益情况审核、分析等。二、资金使用情况等专项核查及绩效考评。三、其它需要审计的业务。二、对财政性投资工程的审计，主要有两种方式一、对工程概、预、(决)结算进展全过程审计；二、对工程概、预、(决)结算进展单项审计。第二节 审计工作依据和原则一、审计工作依据(一)、国家有关投资方案、财政预算、财务、会计、财政投资审计、经济合同和工程建立的法律、法规及规章制度等与工程工程相关的规定；(二)、国家主管部门及地方有关部门公布的标准、定额和工程技术经济规；(三)、与工程工程有关的市场价格信息、同类工程的造价及其他有关的市场信息；(四)、工程立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，工程设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；(五)、工程审计所需的其他有关依据。二、审计工作原则(一)、合理运用国家相关法律、法规和建立工程造价管理政策及相关专业知识、技能和经历开展审计业务，保持职业应有的慎重，遵守客观公正、合规合法、实事的审计原则；(二)、审计过程中严格落实三级审核制度，分别由审计人员、工程负责人和公司技术负责人进展复核，审核无误前方可作为最终审计结论。(三)、独立完成审计任务，不将投资审计任务以任何形式再委托给其他审计机构。(四)、审计本卷须知1、该工程是否符合根本建立程序； 2、该工程是否符合工程法人制、招投标制、合同制和工程监理制等根本建立管理制度； 3、该工程是否严格执行根本建立财务会计制度； 4、确定建立工程的投资额。对建立工程概、预、决(结)算投资的审减(增)投资额，应说明审减(增)的原因，如发生国家有关部门批准的概算外投资审增情况，应与概算投资的审定情况分别表述。第三节 审计工作程序一、审计工作程序(一)、审计准备阶段，其主要工作容：1、承受委托审计任务，根据委托审计任务的要求制定审计方案，安排工程审计人员；2、了解被审计工程的根本情况，收集和整理必要的审计依据，判定工程是否具备审计条件；3、向工程建立单位提出审计所需的资料清单并对建立单位提供的资料进展初审；4、根据审计要求，制定工程审计方案。审计方案应包括拟定审计容、审计重点、审计方法和审计时间等容。(二)、审计实施阶段，其主要工作容：1、查阅并熟悉有关工程的审计依据，审查工程建立单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；2、现场踏勘；3、核查、取证、计量、分析、汇总；4、在审计过程中应及时与工程建立单位进展沟通，重要证据应进展书面取证；5、按照规定的格式和容形成初审意见；6、对初审意见进展复核并做出审计结论；7、与工程建立单位交换审计意见，并由工程建立单位在审计结论书上签署意见；假设工程建立单位不签署意见或在规定时间未能签署意见的，审计机构在上报审计报告时，应对工程建立单位未签署意见的原因做出详细说明。(三)、审计完成阶段，其主要工作容：1、根据审计结论和工程建立单位反响意见，出具审计报告；2、及时整理审计工作底稿、核对取证记录和有关资料，将完整的工程审计资料与工程建立单位意见资料登记归档；3、在规定时间，按规定程序向委托审计的财政部门报送审计报告；4、对审计数据、资料进展信息化处理，建立审计工程档案。二、概预算审计(一)、预算审计简介工程预算审计包括对工程建立程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的审计。工程建立程序审计包括对工程立项、工程可行性研究报告、工程初步设计概算、工程征地拆迁及开工报告等批准文件和招投标等的程序性审计。预算审计要严格根据批复概算进展，特别注意预算与概算的合理性，对是否修改概算批准工程容进展审计，对于修改局部，一律按核减对待，在报告中对修改进行原因分析，按原因区别对待，预案概算中少报、漏报的必须项，建议由建立方向概算批准部门申请调整概算；对于无正当理由进展的调整，则按核减处理。建筑安装工程预算审计包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进展审计。1、工程量计算的审计包括：1、审查施工图工程量计算规则的选用是否正确；2、审查工程量的计算是否存在重复计算或漏项等现象；3、审查工程量汇总计算是否正确；4、审查施工图设计中是否存在擅自扩大建立规模、提高建立标准等现象。2、定额套用、取费和材料价格的审计包括：1、审查是否存在高套、错套定额现象；2、审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金；3、审查材料价格的计取是否正确。3、设备投资预算审计，主要对设备型号、规格、数量及价格进展审计。4、待摊投资预算和其他投资预算的审计，主要对工程预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的工程预算投资进展审计。审计容包括：1、建立单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算，按国家规定的标准和围等进展审计；2、对土地使用权费用预算进展审计时，应在核定用地数量的根底上，区别土地使用权的不同取得方式进展审计。5、其他投资的审计，主要审计工程建立单位按概算容发生并构成根本建立实际支出的各种无形资产和递延资产等发生的支出。局部工程发生的特殊费用，应视工程建立的具体情况和有关部门的批复意见进展审计。6、对已招投标或已签订相关合同的工程进展预算审计时，应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进展审计，并据此核定工程预算。7、对已开工的工程进展预算审计时，应对截止审计日的工程建立实施情况，分别按已完、在建和未建工程进展审计。8、预算审计时需要对工程投资细化、分类的，按财政细化根本建立投资工程预算的有关规定进展审计。9、建立工程概算的审计，参照预算审计程序进展。二、审计细则1、工作目的依据财政审计要求及有关预算审计的相关规定，对审计工程进展审计，为委托部门出具科学、合理、严谨的审计结论，提高国家资金投资利用的合理性2、工作过程1、前期准备专业造价人员会在接到委托任务后根据要求的时间、携带设备到达现场。专业设备准备一览： 工程类别序号测量设备造价设备后勤设备1水平仪计算机及造价软件车辆2卷尺数码相机望远镜3卡尺打印机4直尺对讲机5.2、工作开展、人员配备根据所审计工程的特点组建工程部，根据审计的工程量及审计时限合理安排各专业工程师，保证审计结果的科学性、准确性及审计工期。、工作开展前发动会及工作制度宣布宣布审计工作制度，工程中严格按照规定执行，本着客观公正的态度向委托单位和建立单位负责，本次审计工作制度如下：A.科学严谨、尊重事实；B.服从组织安排，作好审计相关容的工作；C.不得收受任何利益当事人的礼物或有价证券；D.除工作必须外，不得私下与建立单位人员接触；E.客观公正，不受任何利益当事人的干预；F.遵守法律法规要求。本卷须知及常见问题处理方法A.工程量计算方面工程量的计算是依据设计图纸、概算批复和国家统一规定的计算规则来编制的，是审计编制的根底。工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误，我们会以认真慎重的工作态度防止此类情况的发生。 B.在套用定额方面一定会注意对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象。 C.材料价格方面主材的型号、材质在设计中是否明确；除去规定的材料价格外，我们会对当期或当时的材料价格进展调查，以实际情况为根底。D.与概算批复的比对依据设计图纸与初设图纸和批复概算进展比照，假设设计改变、工程量增大要说明原因，看预算金额是否超概或是节余，均要作详细说明。工作方法A.资料的收集及现场踏勘明确工作开展过程中所需要的资料及工程所在地的具体环境，包括地质环境、施工环境。B.审计程序a.熟悉和掌握资料和现场条件，与编制不同的是，还要熟悉和了解送审预算及其工程量计算底稿；b.制订审计方案和方案，重点是选择审查方法、人员和时间(包括核对时间)的安排，以及审查步骤和要求；c.审查工程量是否准确，按照施工图纸和送审预算的工程量计算底稿进展审查，如工程量计算底稿，则须自行计算后再与送审预算的工程量比较；d.审查分局部项工程的单价是否正确合理，注意有无错套、高套、重复选套定额的情况；e.审查设备、材料价格是否合理、符合规定；f.审查有无计算错误；g.审查各项取费是否符合规定；h.综合整理审查资料，形成初步成果；j.与原编制单位交换意见、核对、签章确认定案后形成最终成果。C.熟悉掌握上级下达的各种费用文件，全面了解工程预算定额的组成，以便进展定额的换算和增补。利用施工规与建筑构造方面的知识保证结果。D.审查方法根据所审计工程的特点选择适宜的方法进展全面审查。、审计的容A.根据以往预算审计经历来看，在审计过程中我们要特别注意以下几点容：a.工程量的审计，工程造价是随着工程量的增加而增加，根据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进展审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。b.工程量是预算的根底，工程量是指以物理计量单位或自然计量单位表示的各个具体工程细目的数量。工程量是预算的根底，它的准确与否直接影响预算的准确性。计算工程量在整个预算审计过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节，因此，必须在工程量的审计上狠下功夫，才能保证预算审计的质量。熟练地掌握全国统一的工程量计算规则，准确地核实各分局部项的工程量。工程量的准确度是决定工程预算的前提，因此，必须熟悉和了解定额中的各项说明和计算规则的含义。只有这样，才能保证工程量计算的准确性。c.熟悉定额中分局部项容。审计人员首先要熟悉定额每个工程中注明的基价中包括和不包括的工程容，特别是一些综合定额工程。审计人员如果不熟悉定额容，就会在审计过程中忽略一些重复计费的问题。d.熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质，这样，才能真正做到准确计算工程量。e.材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程预算审计中不容无视。审计重点在：a材料预算价格是否按规定计取；b材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审计：一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，假设包括，则不应再另外计取任何其他费用；f.取费及执行文件的审计，取费标准是否符合定额及当地主管部门下达的文件规定。g.对取费及执行文件的审计，会注意以下6个方面：一是费用定额与采用的预算定额相配套；二是取费标准的取定与地区分类及工程类别是否相符；三是取费基数是否正确；四是否有不该计取的费率计取了；五是其他费用的计列是否有漏项；六是预算中是否正确地按国家或地方有关调整文件规定计取费用。在进展预算审计时应正确执行，只有这样，工程预算才能做到正确。提交审计成果 提供审计报告时间最迟不超过原定完毕时间的前一天，在保证审计成果科学准确的前提下尽量提前。三、决结算审计(一)、决结算审计简介1、工程竣工决算审计，包括对工程建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，工程建立程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、(概)预算执行情况和竣工财务决算报表的审计。审计机构应要求工程建立单位提供工程竣工图、工程竣工结算资料、竣工财务决算报告、监理单位的监理报告、批准概算、调整概算批复文件如有和决算审计所需其他有关资料。重点比照资金利用情况，将结算与批复概算及调整概算逐项进展比照，找出超概、节约的原因并对其合理性进展分析。1、超概的原因：、概算对该工程的考虑缺乏；核减该局部费用；、工程实施过程中提高建立标准或修改设计；核减该局部费用。2、节约的原因：、概算批复明显偏大，造成此现象的原因主要是概算编制时未能对市场价格及相关标准做充分了解，对此局部应作为核减费用，防止财政资金的非正常支出；、概算批复正常，但通过合理节约材料、采用新工艺、缩短工期等手段节约了资金，该局部应作为节约费用，由委托人按相应规定处理。二、工程建立程序审计主要包括对工程立项、可行性研究报告、初步设计等程序性容的审批情况进展审计。假设工程已按本规程相关规定进展预算审计的，则审计其调整的局部。三、工程建立组织管理情况的审计主要审查工程建立是否符合工程法人制、招投标制、合同制和工程监理制等根本建立管理制度的要求；工程是否办理开工许可证；工程施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；工程施工单位的施工组织设计方案是否合理等。审查竣工决算日建立资金账户实际资金余额。四、建筑安装工程投资审计1、审查*工程投资各单项工程的结算是否正确；2、审查*工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3、审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成容是否真实、准确、完整；4、审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；5、对*工程投资审计时还应审查以下容：1、审查工程单位是否编制有关工程款的支付方案并严格执行(已招标的工程是否按合同支付工程款)；2、审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(工程竣工后预付工程款和预付备料款应无余额)；3、对有甲供材料的工程，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的*工程投资总额是否已包含甲供材料；4、审查工程建立单位代垫款项是否在工程结算中扣回。五、设备投资支出审计1、设备采购过程审计：1、工程单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；2、限额以上设备的采购是否进展招投标；3、设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；4、设备入库、保管、出库是否建立相应的部管理制度并按照执行。2、设备采购本钱和各项费用的审计：1、设备的购置价、运杂费和采购保管费是否按规定计入本钱；2、设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同，进口设备各项费用是否列入设备购置本钱。3、设备投资支出核算的审计：1、设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进展明细核算；2、与设备投资支出相关的容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料本钱差异、委托加工器材等核算是否遵循根本建立财务会计制度；3、列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建立，是否已按规定列入建筑安装工程投资。4、对工程竣工决算进展审计时，应对工程预(概)算执行情况进展审计。工程预(概)算执行情况审计的主要容是审查工程预(概)算的执行情况和各子项的执行情况。5、工程预(概)算执行情况的审查容包括投资规模、生产能力、设计标准、建立用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致。6、工程各子项预(概)算执行情况的审查容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建立标准和有无方案外工程。7、还应对建立工程追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进展审计。六、决结算审计细则1、目标任务向委托人提供准确可靠的工程审计报告，完成决结算审计工作中的工程造价局部，配合财政部审计部门的审计工作。2、工作方案1、前期准备场地准备如我单位能被确定为中标人，我们会即刻响应财政部的指示，如财政部审计部门指定审计地点，则服从指定；如不指定，我们会马上联系工程所在地的宾馆安排场地，保证在任何情况下都能 满足使用。、专业设备准备场地落实完毕，专业造价人员会在接到委托单位入场通知后的第二天携带专业设备到达现场。本次工作开展专业设备准备一览： 工程类别序号测量设备造价设备后勤设备1水平仪计算机及造价软件车辆2卷尺数码相机望远镜3卡尺打印机4直尺对讲机5.任何工作的开展，后勤保障都很重要，我们将按照自给自足的方式安排后勤保障，尽量不给委托单位造成麻烦。2、工作开展、人员配备根据所审计工程的特点组建工程部，根据审计的工程量及审计时限合理安排各专业工程师，保证审计结果的科学性、准确性及审计工期。、工作开展前发动会及工作制度宣布宣布审计工作制度，工程中严格按照规定执行，本着客观公正的态度向委托单位和建立单位负责，本次审计工作制度如下：A.科学严谨、尊重事实；B.服从组织安排，作好审计相关容的工作；C.不得收受任何利益当事人的礼物或有价证券；D.除工作必须外，不得私下与建立单位人员接触；E.客观公正，不受任何利益当事人的干预；F.遵守法律法规要求。本卷须知及常见问题处理方法A.常见的签证问题由于我国目前采取的是计量监理与评价决算别离的工程监管模式。搞决算审计工作的工程师施工时一般不到现场，决算审计时工程量的计算依据主要就是施工图和监理签证。这就为施工环节尤其是隐蔽工程偷工减料提供了可能。现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证的工程盲目签证。有的签证由施工单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有的施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己的利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进展大量的施工签证，施工现场的乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。所以在审计过程中，现场踏勘测量是确保结算科学性、准确性的必要保证。我们会根据现有真实的、准确的资料进展审计，在出现不等确定的情况时，会以现场事实为根底下结论。B.工程量计算方面工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制的，是审计编制的根底。工程量计算误差主要包括在定额中子目再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误，我们会以认真慎重的工作态度防止此类情况的发生。C.在套用定额方面一定会注意对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象。D.材料价格方面主材的型号、材质在设计中是否明确；除去规定的材料价格外，还有大局部采用的是市场价，这也会影响结算的造价。对于这种情况，我们会对当期或当时的材料价格进展调查，以实际情况为根底保护委托单位的合法利益。E.费用计算方面。主要审查是否按合同要求套用费用定额情况，清算虚设费用、提高计费标准、扩大取费围行为。F.在实际工作过程中，会坚决杜绝以下情况发生：a.巧立名目，高套定额；b.把费率中包含的容另外列项计算；c.利用定额单价的换算抬高工程单价。工作方法A.资料的收集明确工作开展过程中所需要的资料，拉出清单让建立单位或施工单位搜集准备齐全。搜集、整理好竣工资，包括：工程竣工图、设计变更通知各种签证。主材的合格证，单价等。竣工图是工程交付使用时的实样图。对于工程变化不大的，可在施工图上变更处分别标明，不用重新绘制；对于工程变化较大的一定要重新绘制竣工图，竣工图绘制后要请建立单位建筑监理人员在图签栏签字，并加盖竣工图章。竣工图是其它竣工资料的纲领性总图，一定要如实地反映工程实况。设计变更通知必须是由原设计单位下达的，必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。由建立单位现场监理人员发出的不影响构造案例和造型美观的局部小变动也属于变更之列，但必须要有建立单位工地负责人的签字并还要征得设计人员的认可及签字方可生效。各种签证资料，合同签证，它决定着工程的承包形式与承包资格、方式、工期及质量奖罚；现场签证即施工签证，包括设计变更联系单及实际施工确认签证；主体工程中隐蔽工程签证；暂不计人但说明按实际工程量结算的工程工程量签证以及一些预算外的用工、用料或因建立单位原因引起的返工费等。其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要，这种工程事后根本无法核对其工程量，所以必须是在施工的同时，画好隐蔽图检查隐蔽验收记录，再请设计单位、监理单位、建立单位等有关人员到现场验收签字，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。主要建筑材料规格、质量与价格签证。因为设计图纸对一些装饰材料只指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上的伪劣产品较多，就是同一种合格或优质产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。特别是一些高级装饰材料，其价格必须要有建立单位签证。对于一些涉及工程较多而工期又较长的工程，价格涨跌幅度较大。必须分期多批对主要建材与建立单位进展价格签证。签证是结算的计算依据，它必须数据准确。B.现场踏勘、测量深入现场，全面掌握工程实况准确的工程量是竣工结算的根底。当对*单位工程可能不十分了解，如一些形体较为复杂或本合同段的装饰工程，竣工图不可能面面俱到，逐一标明，因此在工程量计算阶段必须要深人工地现场核对、丈量、记录才能准确无误。在编制结算时，先查阅所有资料，再粗略地计算工程量，发现问题，出现疑问逐一到工地核实。工作中不仅要深人工程实地掌握实际，还要深人市场了解建筑材料的品种及价格。C.正确使用指导文件熟悉掌握上级下达的各种费用文件，全面了解工程预算定额的组成，以便进展定额的换算和增补。利用施工规与建筑构造方面的知识保证结果。D.审查方法根据所审计工程的特点选择适宜的方法进展全面审查。、审计的容A.根据以往结算审计经历来看，由于受经济利益的驱使，各施工单位提高的工程结算一概都会超出实际造价很多，因此，在审计结算中我们会特别注意以下几点容：B.工程量的审计，工程造价是随着工程量的增加而增加，根据设计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进展审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。C.工程量是结算的根底，工程量是指以物理计量单位或自然计量单位表示的各个具体工程细目的数量。工程量是结算的根底，它的准确与否直接影响结算的准确性。计算工程量在整个结算审计过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节，因此，必须在工程量的审计上狠下功夫，才能保证结算的质量。熟练地掌握全国统一的工程量计算规则，准确地核实各分局部项的工程量。工程量的准确度是决定工程结算的前提，因此，必须熟悉和了解定额中的各项说明和计算规则的含义。只有这样，才能保证工程量计算的准确性。施工单位编制的工程结算，往往通过障碍法手段在构造交接部位重复计算，在审计中如不熟悉计算规则，多算冒算的工程量就难以觉察。D.审计竣工结算一定细心审计施工单位所报的竣工结算，注意是否有漏掉的工程，注意是否有该扣除的而没有扣除的情况。E.注意新增工程的计算有些变更外表看起来是新增的工程，实际上在投标文件中已经包含，这样的工程应不予计量。F.施工单位投标文件漏项结算时要扣除施工单位在投标文件漏项，结算时仍然要扣除。G.熟悉定额中各分局部项容。审计人员首先要熟悉定额每个工程中注明的基价中包括和不包括的工程容，特别是一些综合定额工程。但有些企业在编制结算中对前列工程中已包括的容重复计算，审计人员如果不熟悉定额容，就会使其蒙混过关，增加工程造价。H.熟悉竣工结算资料，熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案，参加施工图纸会审，全面地搜集隐蔽工程验收的各种记录。这样，才能真正做到核准工程量。I.工程量的审计，还应注意以下两点：a.口径必须一致。审计工程量时，应注意审查施工图列出的细目工程细目所包括的工作容和围与预算定额中的工程细目是否相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。b.计量单位必须一致。审计工程量时，应注意审查施工图列出的计量单位，是否与预算定额中的计量单位相一致，只有一致才能套用预算定额中的预算单价。c.定额子目选套用的审计定额子目选套用审查，是审查工程结算选用的定额子目与该工程各分局部项工程特征是否一致，代换是否合理，有无高套、错套、重套的现象。对于一个工程工程应该套用哪一个子目，有时可能产生很大争议，特别是对一些模棱两可的子目单价，施工单位常用的方法是就高不就低地选套子目单价。在工程结算中，同类工程量套入基价高或基价低的定额子目的现象时有发生，因此，审计人员应对定额子目选套用是否正确进展认真的审计。对定额子目选套用的审计，一要注意看定额子目所包含的工作容；二要注意看各章节定额的编制说明，熟悉定额中同类工程的子目套用的界限，力求做到公正、合理。d.材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程结算审计中不容无视。审计重点在：a材料预算价格是否按规定计取；b材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审计：一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，假设包括，则不应再另外计取任何其他费用；二是建立工程复杂、施工期长，材料的价格随着市场供求情况而波动较大时，审计人员应认真审计工程结算中材料市场价格的取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。e.取费及执行文件的审计取费标准是否符合定额及当地主管部门下达的文件规定，其它费用的计算是否符合双方签订的工程合同的有关容如工期奖、抢工费、措施费、优良奖等，各种计算方法和标准都要进展认真审查，防止多支多付。f.对取费及执行文件的审计，会注意以下7个方面：(a)是费用定额与采用的预算定额相配套；(b)是取费标准的取定与地区分类及工程类别是否相符；(c)是取费基数是否正确；(d)是按规定有些签证应放在独立费中的费用，是否放在了定额直接费中取费计算；(e)是有否不该收取的费率照收；(f)是其他费用的计列是否有漏项；(g)是结算中是否正确地按国家或地方有关调整文件规定收费。在编制工程结算时应正确执行，只有这样，工程结算才能做到正确。g.现场签证的审计，现场签证是在施工全过程中因各种原因产生调整的工程量和材料差价，一般施工单位编制工程结算时往往多计取调增工程的容，少计或不计取调减工程的容。因此，对签证工程的审查不可无视。h.现场签证记录是工程结算的依据之一，它在施工过程中是甲乙双方认可的工程实际变更记录，施工图预算未包括，工程承包合同的条款中未直接反映出来的容等，它没有规律性和一定的形式，编成补充定额或套预算定额，便构成了施工单位进展施工活动的根本容，而且直接与施工企业本钱和费用开支密切相关。加强现场签证的管理，是施工单位和建立单位经济管理工作不可无视的重要环节。i.在工程结算中，审计人员会对现场签证着重审计以下几点：a由于有的建立单位驻工地代表对工程结算和有关经济管理的规定不熟悉，有的施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中的词意或界限含义的理解，造成不该签的工程盲目签证。因而，应认真审查工程现场签证的工作容是否已包括在预算定额，但凡定额中已有明确规定的工程，不得计算现场签证费用。否则，审计人员应严格把关，将不符合规定的现场签证费用坚决核减，从而确保工程结算中现场签证费用的真实性。b现场签证容、工程要清楚，只有金额，没有工程容和数量，手续不完备的签证，不能作为工程结算的凭证。c人工、材料、机械使用量以及单价确实定要甲乙双方协商确定。d凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人双方签字或盖章，口头承诺不能作为结算的依据。竣工结算是工程造价控制的最后一关，假设不能严格把关将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算。同时要尊重实际，不多算，不高估冒算，不存幸运心理。编制时，服从道理，保持良好的职业道德与自身信誉。在以上根底上保证“量与“价的准确合理，做好工程结算，去虚存实，从而确保委托单位和施工单位的利益。统计差异，达成共识，双方确认审计成果产出后，以事实为依据进展双方确认后存档备案。提交审计成果出具审计报告，并协助委托部门完成工作。提供审计报告时间最迟不超过原定完毕时间的前一天，在保证审计成果科学准确的前提下尽量提前。四、财政资金使用情况等专项核查及绩效考评一、财政专项资金工程主要包括：建立类支出工程、专项支出工程、专项收入工程。二、审计依概预算、决结算审计规定执行。三、财政专项支出工程审计容包括：1、工程合规性、合理性：1、工程申报材料是否齐全、申报容是否真实，可靠；2、工程是否符合国家方针政策和财政资金支持的方面和围，是否符合本地区、本部门的产业政策和事业开展需要；3、工程目标和组织实施方案是否明确，组织实施保障措施是否落实。2、工程预算编制及执行情况：1、工程预算编制程序、容、标准等是否符合相关要求；2、工程总投资、政策性补贴情况；3、财务制度执行情况；4、专项资金支出是否按支出预算管理方法规定的用途拨付、使用；5、工程配套资金是否及时足额到位；6、专项支出工程效益及前景分析。3、工程组织单位的组织实施能力；4、工程是否存在逾期未完任务，拖延工期，管理不善造成损失浪费等问题。五、其它需要审计的业务根据甲方委托要求和业务的开展状况进展。审计流程图提出所需资料清单 委托方要求提供有关材料 使用依据使用委托方组织会议，介绍工程背景，实施情况，预决算编制等情况制定审计方案，实施审计程序提出初审意见协同委托方与建立单位讨论初审意见高速调整内容，出具正式报告提交报告第四节 质量和技术保证措施思泰从业务的承接、方案的制定、工作的实施到报告的出具、档案的管理、技术的完善，均制定了严格的执业质量控制制度和部考核方法，确保每项业务责任到人。思泰技术支持层专家团队知名专家、教授具有行业权威性思泰技术保证层质量监视团队总工程师、专业总工程师、工程总监严格的管理制度思泰技术根底层工程执行团队专业工程师、工程经理标准化的运作一、审计报告完成审计后，在规定时间向委托方出具审计报告。审计报告的主要容包括工程概况、审计依据、审计围、审计程序、审计容、审计结论及其其他需要说明的问题，并提交相应的审计工作底稿，包括：审计方案；审计容；审减(增)情况；审计发现的问题；所形成的专业判断及依据等。审计工作底稿真实、完整地反映审计实施全过程。提交的审计报告准确性、真实性由受托人负责。确保审计成果到达?财政投资审计质量控制方法?(试行)要求，优良率不低于95%。一、审计报告的根本容包括封面、正文和三局部。正文包括：1目录。2工程概况。工程批复情况，建立规模和建立容，工程实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在工程概况中作详细说明。3审计依据。4围及程序。对工程审计的具体容、围和程序作说明。5审计结论。工程预算审计结果应按本规程规定的审计容拟写，并对审定后工程预算投资额与报审投资和批复概算或调整概算进展比较，分析说明审减(增)原因；工程竣工决算审计结果应按本规程规定的审计容拟写，并对概(预)算执行审定、核减(增)原因等情况作说明、分析。6重要事项说明。对工程审计中发现或有异议的重要事项，应作重点说明。7工程评价。工程竣工决算审计应对工程建成后的经济、社会环境等综合效益做出客观评价。8问题及建议。对工程审计中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议。9签章。审计报告应签署审计单位全称、并加盖审计单位公章。10审计报告日期。审计报告日期是审计结论确定并经审计单位负责人签署意见的日期，报告日期应与被审计工程单位确认和签署建立工程预(概)算或决(结)算审计结论日期一致。二、工程竣工决算审计，审计报告应对核减(增)原因进展分析，工程造价审定与财务审查对应关系，未完工程预留建立资金的核定，资产交付使用情况，工程建立效益评价情况作重点说明。二、审计成果质量控制组织和程序一、审计成果编制执行的法规、标准、政策、定额依据、市场价格等要在编制说明中详细描述并经单位技术负责人检查认可。二、公司技术负责人对本单位审计成果质量负总责，对出具的审计成果质量作最后审定。三、设立专门的质量控制小组，由单位技术负责人任组长，或者针对各工程指定复核人员或设立临时复核小组，监视、控制各审计成果的质量。四、成立技术专业组，由单位技术负责人任组长，解决成果编制中遇到的专业技术难题、政策法规理解问题等，定期研讨提高专业水平。五、建立主编、复核、审定三级质量管理体系，主编负主责，复核负次责，审定负总责。做到编制、复核分工明确，责任落实。六、各复核记录要随工程档案保存，以备行业协会、主管部门检查。七、审计成果完成交付后，委托方的反响意见要随工程档案保存，以备行业协会、主管部门检查。三、审计成果质量的复核一、审计成果质量复核应符合的标准1、审计成果质量合格标准：审计成果容应当符合企业标准或行业标准的要求。2、审计成果质量复核记录应符合以下规定：1、参与复核的人员在复查记录上签字盖章。2、审计成果编制依据检查应符合附录一要求。3、审计成果质量复核应符合附录二要求。4、审计成果遇技术难题、政策理解、缺项定额组价等问题的解决记录应符合附录三要求。5、委托方对审计成果的反响意见填写要符合附录四的要求。3、当审计成果不符合要求时应按以下规定进展处理：1、容不符合要求的，要补充完整，并经技术负责人认可。工程量计算错误的，要重新计算，调整后该分部应重新核查。计价政策理解及价格套用错误的，应重新核实，调整造价。2、修正后的成果在复核后需经技术负责人审定认可。二、审计成果质量复核的要求：1、审计成果质量要符合成果质量标准的规定和要求。2、审计成果编制要符合设计文件的要求。3、参与审计成果质量复核的人员配备合理并具备造价师资格。4、审计成果复核抽查要符合要求。5、清单或标底编制是不同单位编制的，要按独立的两个成果考虑，成果质量复核严格执行规定。三、审计成果质量复核的方法：1、全面复查。对审计成果的编制依据、技术问题解决、编制方法思路、工程量计算过程、工程组价进展全面的复查，确保成果质量。2、工程容抽查。抽查要有针对性，保证抽查的数量和围。不同专业、不同工程可根据其工作量的大小、复杂程度和是否易错确定必需检查的部位，其他部位原则上按定额分部抽查不少于2个部位或构件；工程组价抽查，原则上不同定额分部抽查不少于3条。3、逻辑检查。参照合理的技术经济指标和经历指标对工程造价各组成容进展复核和质量评定。四、质量控制管理制度为了把好质量关，维护客户的利益，更好的效劳客户，同时促进公司安康持续开展，根据我公司审计成果质量部控制要求，在财政工程审计实施过程中，执行如下质量控制制度：对工程审计必须实行三级审核的部审核管理制度。即审计人员自审，工程负责人复审和技术负责人复核。在自审阶段，审计人员要确保工程量计算的准确性，工程量计算规则与计价规和定额套用的一致性。偏差率应控制在正负百分之三以。假设超过正负百分之三而在正负百分之五以，扣发该工程奖金资的百分之二十；假设超过正负百分之五在正负百分之十以者，扣发该工程奖金的百分之五十；假设超过正负百分之十者，扣发该工程全部奖金。后续工程审计将不予派给。审计人员完成成果文件进展自查后，填写好成果分析表和成果文件一起递交工程负责人审核，工程负责人要对初步成果文件审核并做好记录后交技术负责人审核，技术负责人对成果文件签字后出具成果文件。工程负责人和技术负责人要对成果文件的取费、定额子目或清单编号的套用、材差和工程量严重偏差方面进展严格把关，最终结果要控制在百分之二以，工程负责人和技术负责人要有较强的责任心，经过自己审核过的成果文件偏差不能超过百分之一，每超过百分之一扣除职务补贴的百分之十。连续三次超过百分之一或有重大工作失误者的给与免职处理。五、审计的要求遵守国家有关规定，不泄露审计时知悉的国家和商业秘密，未经业务委托部门的同意，不将审计中取得的材料用于审计报告以外的事项。附录一 工程审计成果编制依据检查记录工程审计成果编制依据容要详细列入成果的编制说明，并于编制前在下表填写，经单位技术负责人认可后执行。序号分 类 容1法规2标准3政策4定额5价格6其它编制人(章)： 年 月 日 技术负责人(签字)： 年 月 日附录二 工程审计成果质量复核记录工程审计成果质量复核记录由成果质量复核人员填写，企业技术负责人对复核结果进展审定。工程名称专业类型编制人员复查人员序号复核容复核人员意见编制人员说明123456789复核结果编制人(章)：检查人(章)： 年 月 日审定结论技术负责人(签字)： 年 月 日注：复核容填不下时，请附表说明。工程审计成果编制过程中遇专业技术难题、政策理解、缺项定额组价等问题时，由单位技术专业组组织研讨，形成处理意见方可进展，组织研讨形成的意见要记录，并填写下表：附录三 工程审计遇专业技术难题、政策理解问题等解决记录序号问 题解决意见备注12345678 技术负责人(签字)： 年 月 日工程成果在承受委托完成并出具后，委托方对该成果在承受市场检验和实际运用中产生的影响，发现的问题，创造的价值等，作综合评价。附录四 工程审计成果委托方反响意见表工程名称： 规模： 性质：序号 容评价意见1是否转包承接的审计业务是 否2是否有意抬高、压低价格是 否3是否因审计机构原因成心拖延时间是 否4是否未经委托人许可，泄露审计过程中获知的当事人商务秘密和业务咨询是 否5参与人员素质合格 良好 优良6完成效果合格 良好 优良7综合评价合格 良好 优良. z.