(2015年必备)一级建造师工程经济-备考重点总结(呕心沥血整理-值得一看!)

2015 2015 19 32 1Z101000 工程经济 P1 资金是运动的价值 资金的价值是随时间变化而变化的 是时间的函数 随时 间的推移而增值 其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值 其实质是资金作为 生产经营要素 在扩大再生产及其资金流通过程中 资金随时间周转使用的结果 P2 影响资金时间价值的因素主要有 资金的使用时间 资金数量的多少 资金投入和回收的特点 资金周围的速度 P2 在工程经济分析中 利息常常被看成是资金的一种机会成本 P2 利率的高低由以下因素决定 利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低 并随之变动 在社会平均利润率不变的情况下 利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求 情况 借出资本要承担一定的风险 风险越大 利率也就越高 通货膨胀对利息的波动有直接影响 资金贬值往往会使利息无形中成为负值 借出资本的期限长短 P3 以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性 而自愿性的动力在于利息和利率 P5 复利计算有间断复利和连续复利之分 P6 现金流量图三要素 现金流量的大小 方向 作用点 现金流量发生的时点 P6 F P 1 i n F P F P i n P F 1 i n P F P F i n niF 1 F F A F A i n A A A F A F i n 1 niF P P A P A i n nA A A P A P i n 1 ni P 2015 2015 19 32 P11 影响资金等值的因素有三个 资金数额的多少 资金发生的时间长短 利率 或折现率 的大小 其中利率是一个关键因素 P12 名义利率和有效利率 有效利率 1 m 1r P14 经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业 地区发展规划的要求 在拟定的技术方案 财务效益与费用估算的基础上 采用科学的分析方法 对技术方 案的财务可行性和经济合理性进行分析论证 为选择技术方案提供科学的决策依据 P14 经济效果评价内容一般包括方案盈利能力 偿债能力 财务生存能力等评价 内容 P15 在实际应用中 对于经营性方案 经济效果评价是从拟定技术方案的角度出 发 根据国家现行财政 税收制度和现行市场价格 计算拟定技术方案的投资费用 成本与收入 对于非经营性方案 经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力 P15 经济效果评价的基本方法 确定性评价方法与不确定性评价方法二类 按评价方法的性质不同 经济效果评价分为 定量分析和定性分析 按其是否考虑时间因素又可分为 静态分析和动态分析 按是否考虑融资分类 融资前分析和融资后分析 按技术方案评价的时间分类 事前评价 事中评价和事后评价 P18 技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限 包 括建设期和运营期 运营期分为投产期和达产期二个阶段 P19 图 经济效果评价 确定性分析 不确定性分析 盈利能力分析 静态分析 投资收益率 R 动态分析 静态投资回收期 Pt 总投资收益率 ROI 资本金净利润 ROE 财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV 偿债能力分析 利息备付率 ICR 偿债备付率 DSCR 贷款偿还期 Pd 资产负债率 P133 流动比率 P134 速动比率 P134 盈亏平衡分析 P33 量本利模型 利润 B 售价 p 变动成本 Cu 税 Tu 销量 Q 固定成本 Cf 敏感性分析 P38 2015 2015 19 32 P19 静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素 计算简便 所以对技术方案进 行粗略评价 或对短期投资方案进行评价 或对逐年收益大致相等的技术方案进行评 价时 静态分析指标还是可采用的 P19 投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标 它是技术方案建成投产达 到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率 P20 投资收益率 R 与基准收益率 Rc 比较 R Rc 可行 RPc 不可行 P23 静态投资回收期适用范围 对于那些技术上更新迅速的技术方案 或资金相 当短缺的技术方案 或未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案 采用静态投资回收期评价特别有实用意义 但不足的是 静态投资回收期没有全面地 考虑技术方案整个计算期内现金流量 即只考虑回收之前的效果 不能反映投资回收 之后的情况 故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果 所以 静态投资 回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的 它只能作为辅助评 价指标 或与其他评价指标结合应用 P24 财务净现值 FNPV 是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标 P24 FNPV 0 满足基准收益率外 还能获得超额收益 FNPV 0 刚刚满足基准收益率 FNPV 0 不能满足基准收益率 P25 财务净现值 FNPV 优劣 优点很少考 优点 考虑了资金的时间价值 并全面考虑了技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布的状况 经济意义明 2015 2015 19 32 确直观 能够以货币额表示技术方案的盈利水平 判断直观 不足之处 必须首 先确定一个符合经济现实的基准收益率 而基准收益率的确定往往是比较困难的 在互斥方案评价时 财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命 如果互斥方案寿命不 等 必须构造一个相同的分析期限 才能进行各个方案之间的比选 财务净现值也 不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率 不能直接说明在技术方案运营 期间各年的经营成果 没有给出该投资过程确切的收益大小 不能反映投资的回收 速度 P26 基准收益率也称基准折现率 是企业或行业投资者以动态的观点所确定的 可接受的技术方案最低标准的收益水平 其在本质上体现了投资决策者对技术方案资 金时间价值的判断和对技术方案风险程度的估计 是投资资金应当获得的最低盈利率 水平 它是评价和判断技术方案在财务上是否可行和技术方案比选的主要依据 P26 基准收益率的测定 1 在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财 务基准收益率 应根据政府的政策导向进行确定 2 在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率 3 在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定 应首先考虑国家风险 因素 4 投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率 除了应该考虑上经 2 条中所涉及的因素外 还应根据自身的发展战略和经营策略 技术方案的 特点与风险 资金成本 机会成本等因素综合测定 1 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用 主要包括筹资费和资金 的使用费 2 投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃 的其他投资机会所能获得的最大收益 3 投资风险 4 通货膨胀 P28 合理确定基准收益率 对于投资决策极为重要 确定基准收益率的基础是资金 成本和机会成本 而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素 P28 偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润 固定资产折旧 无形资 产及其他资产摊销费和其他还款资金来源 P29 偿债能力指标主要有 贷款偿还期 利息备付率 偿债备付率 资产负债率 流动比率和速动比率 P30 贷款偿还期满足贷款机构的要求期限时 即认为技术方案是有贷款偿债能力的 P30 正常情况下利息备付率应当大于 1 一般情况下 利息备付率不宜低于 2 P31 正常情况下偿债备付率应当大于 1 一般情况下 偿债备付率不宜低于 1 3 2015 2015 19 32 P33 常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析 P33 根据成本费用与产量 或工程量 的关系 可以将技术方案总成本费用分解为 可变成本 固定成本和半可变 或半固定 成本 固定成本 如工资及福利费 计件工资除外 折旧费 修理费 无形资产及其 他资产摊销费 其他费用等 可变成本 如原材料 燃料 动力费 包装费和计件工资等 半可变成本 如与生产指有关的某些消耗性材料费用 工模具费及运输费等 P34 量本利模型 B p Q Cu Q Cf Tu Q p Cu Tu Q Cf 售价 可变成本 固定成本 税 销量 P35 产销量 工程量 盈亏平衡分析的方法 公式在 P36 这个公式不用记 只要把上面的量本利模型中 令 B 0 然后算 Q 就行了 P36 生产能力利用率盈亏平衡分析的方法 这个公式也不用记 直接利用量本利模型 Cf p Cu Tu Q 这里的 Q 为 年设计生产能力 计算结果为盈亏平衡点时的生产能力利用率 比这个值大则能盈利 相等则刚刚达到盈亏平衡 比这个值小则亏本 P37 盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力 盈亏平衡点 越低 达到此点的盈亏平衡产销量就越少 技术方案投产后盈利的可能性越大 适应 市场变化的能力越强 抗风险能力也越强 P38 敏感性分析的目的 技术方案评价中的敏感性分析 就是在技术方案确定性分 析的基础上 通过进一步分析 预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济 效果评价指标的影响 从中找出敏感因素 确定评价指标对该因素的敏感程度和技术 方案对其变化的承受能力 P38 敏感性分析有单因素敏感性分析和多因素敏感性分析 P38 单因素敏感性分析的步骤 一 确定分析指标 如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响 则可选用静态投资回收期作为分析指标 如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响 则可选用财 务净现值作为分析指标 如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响 则可选用财务 内部收益率指标等 二 选择需要分析的不确定性因素 三 分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情 况 四 确定敏感性因素 敏感性分析的目的在于寻求敏感因素 这可以通过计算敏感度系数和临界 点来判断 2015 2015 19 32 敏感度系统 S AF 越大 表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感 反之则 不敏感 单因素敏感性分析示意图中的 每一条直线的斜率反映技术方案经济效 果评价指标对该不确定因素的敏感程度 斜率越大敏感度越高 临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值 在实践中常常把敏感度系数和临界点二种方法结合起来确定敏感因素 五 选择方案 如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择 一般应选择敏 感程度小 承受风险能力强 可靠性大的技术方案 P42 技术方案现金流量表由现金注入 现金流出和净现金流量构成 其具体内容随 技术方案经济效果评价的角度 范围和方法不同而不同 其中主要有投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表和财务计划现金流量表 梅世强提示 这四个表从以下四个方面记忆 1 表从什么角度出发进行设置 2 表计算的基础是什么 3 表以什么做为现金流入或流出 4 表可以用来计算什么财务指标 投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的 它以技术方案建设所 需的总投资作为计算基础 反映技术方案在整个计算期 包括建设期和生产运营期 内现金的流入和流出 通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率 财务 净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标 P42 表 投资现金流量表 现金注入包括 营业收入 补贴收入 回收固定资产余额 回收流动 资金 现金流出包括 建设投资 流动资金 经营成本 营业税金及附加 维持运营投资 P43 资本金流量表是从技术方案权益投资者整体 即项目法人 角度出发 以技术 方案资本金作为计算基础 把贷款本金偿还和利息支付作为现金流出 用以计算资本 金财务内部收益率 反映在一定融资方案下投资者权益投资的获得能力 用以比选融 资方案 为投资者投资决策 融资决策提供依据 资本金现金流量表 现金注入 现金流入 营业收入 补贴收入 回收流动资金 现金流出 技术方案资本金 贷款本金偿还 贷款利息支付 经营成 本 营业税金及附加 所得税 维持运营投资 P43 投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发 以投资者的出 资额作为计算的基础 用以计算技术方案投资各方财务内部收益率 P44 财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资 融资及经营活动的现金 流入和流出 用于计算累计盈余资金 分析技术方案的财务生存能力 P46 对于一般性技术方案经济效果评价来说 投资 经营成本 营业收入和税金等 经济量本身既是经济指标 又是导出其他经济效果评价指标的依据 所以它们是构成 2015 2015 19 32 技术方案现金流量的基本要素 也是进行工程经济分析最重要的基础数据 P47 补贴收入包括先征后返的增值税 按销量或工作量等依据国家规定的补助定额 计算并按期给予的定额补贴 以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等 P47 技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资 建设期利息和流动资金之和 杨静提示 这里的总投资强调在做可行性研究报告的时候对投资项目所做的经 济效果评价时项目的总投资 来源于发改委编制可行性研究报告 技术与方法 第三 版 与梅世强讲的不同 注意与 P152 区别 建设投资是指技术方案按拟定建设规模 分期实施的技术方案为分期建设规模 产品方案 建设内容进行建设所需的投入 在技术方案建成后按有关规定建设投资中 的各分项将分别形成固定资产 无形资产和其他资产 形成的固定资产原值可用于计 算折旧费 技术方案寿命结束时 固定资产的残余价值 一般指当时市场上可实现的 预测价值 对于投资者来说是一项在期末可回收的现金注入 形成的无形资产和其他 资产原值可用于计算摊销费 流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等 它是流动资产与流动负债的差 额 流动资金 流动资产 流动负债 流动资产的构成要素一般包括存货 库存现金 应收账款和预付账款 流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款 P48 在技术方案寿命期结束时 投入的流动资金应予以回收 技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金 资 本金 注册资金 资本金出资形态可以是现金 也可以是实物 工业产权 非专利技术 土地使 用权 资源开采权作价出资 但必须经过有资格的资产评估机构评估作价 维持运营投资是否能予以资本化 取决于其是否能为企业带来经济利益且该固 定资产的成本是否能够可靠地计量 P49 总成本费用 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用 利息支出 其他费用 P51 经营成本 总成本费用 折旧费 摊销费 利息支出 或 经营成本 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 税金一般属于财务现金流出 消费税是针对特定消费品征收的税金 资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种 土地增值税是对有偿转让房地产取得的增值额征收的税种 P52 增值税是价外税 纳税人交税 最终由消费者负担 2015 2015 19 32 P53 第一种有形磨损 外力 第二种有形磨损 自然力 第一种无形磨损 制造工艺不断改进 社会劳动生产率水平的提高 第二种无形磨损 科技创新 造出新型设备 有形和无形二种磨损都引起设备原始价值的贬值 这一点二者是相同的 不同 的是 遭受有形磨损的设备 特别是有形磨损严重的设备 在修理之前 常常不能工 作 而遭受无形磨损的设备 并不表现为设备实体化的变化和损坏 即使无形磨损很 严重 其固定资产物质形态却可能没有磨损 仍然可以使用 只不过继续使用它在经 济上是否合算 需要分析研究 P54 设备有形磨损的局部补偿是修理 设备无形磨损的局部补偿是现代化改装 设 备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新 P55 设备更新策略 通常优先考虑更新的设备是 1 设备损耗严重 大修后性能 精度仍不能满足规定工艺要求的 2 设备耗损虽在允许范围内 但技术已经陈旧落后 能耗高 使用操作条件 不好 对环境污染严重 技术经济效果很不好的 3 设备役龄长 大修虽然能恢复精度 但经济效果上不如更新的 沉没成本是既有企业过去投资决策发生的 非现在决策能改变 或不受现在决 策影响 已经计入过去投资费用回收计划的费用 沉没成本 设备账面价值 当前市场价值 或 沉没成本 设备原值 历年折旧费 当前市场价值 P56 现代设备的寿命 不仅要考虑自然寿命 而且还要考虑设备的技术寿命和经济 寿命 设备自然寿命 又称物质寿命 它是指设备从投入使用开始 直到因物质磨损 严重而不能继续使用 报废为止所经历的全部时间 它主要是由设备的有形磨损所决 定的 技术寿命主要是由设备的无形磨损决定的 它一般比自然寿命要短 而且科学 技术进步越快 技术寿命越短 经济寿命是指设备从投入使用开始 到继续使用在经济上不合理而被更新所经 历的时间 它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的 P59 N0 年 劣 化 值 预 计 残 值目 前 实 际 价 值 2NLP P60 设备租赁一般有融资租赁和经营租赁二种方式 设备租赁与设备购买的优越性 1 在资金短气情况下 既可用较少资金获得生产急需的设备 也可以引进先 进设备 加速技术进步的步伐 2 可获得良好的技术服务 3 可以保持资金的流动状态 2015 2015 19 32 4 可避免通货膨胀和利率波动的冲击 减少投资风险 5 设备租金可在所得税前扣除 能享受税费上的利益 P61 设备租赁的不足之处 1 在租赁期间承租人对租用设备无所有权 只有使用权 故承租人无权随意 对设备进行改造 不能处置设备 也不能用于担保 抵押贷款 2 承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用高 3 长年支付租金 形成长期负债 4 融资租赁同规定严格 毁约要赔偿损失 罚款较多等 P62 采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这二种方案在经济上的比较 比较的 原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相同 分析设备技术风险 使用维修特点 对技术过时风险大 保养维护复杂 使用 时间短的设备 可以考虑经营租赁方案 对技术风险过时小 使用时间长的大型专用 设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式 租赁费用主要包括 租赁保证金 租金 担保费 P63 影响租金的因素很多 如设备的价格 融资的利息及费用 各种税金 租赁保 证金 运费 租赁利差 各种费用的支付时间 以及租金采用的计算公式等 租金计算 附加率法和年金法 附加率法 rPNiPR 附 加 率 对 应 的 利 率租 赁 期 数1 租 赁 资 产 的 价 格 P64 年金法计算有期末支付和期初支付租金之分 P65 期末支付方式 1 对 应 的 利 率租 赁 资 产 的 价 格 NNa iPR 期初支付方式 对 应 的 利 率租 赁 资 产 的 价 格 1 NNb P66 价值工程是以提高产品 或作业 价值和有效利用资源为目的 通过有组织的 创造性工作 寻求用最低的寿命周期成本 可靠地实现使用者所需功能 以获得最佳 的综合效益的一种管理技术 价值工程中所述的 价值 也是一个相对的概念 是指作为某种产品 或作业 所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值 它不是对象的使用价值 也不是对象 的交换价值 而是对象的比较价值 V F C P67 价值工程涉及价值 功能和寿命周期成本等三个基本要素 价值工程的特点 1 价值工程的目标 是以最低的寿命周期成本 使产品具备它所必须具备的功 2015 2015 19 32 能 2 价值工程的核心 是对产品进行功能分析 价值工程分析产品 首先不是分析它的结构 而是分析它的功能 是在分析 功能的基础之上 再去研究结构 材质等问题 以达到保证用户所需功能的同时降低 成本 实现价值提高的目的 3 价值工程将产品价值 功能和成本作为一个整体同时来考虑 4 价值工程强调不断改革和创新 5 价值工程要求将功能定量化 6 价值工程是以集体智慧开展的有计划 有组织 有领导的管理活动 P68 提高价值的途径 1 双向形 F C 在提高产品功能的同时 又降低产品成本 这是提高价 值最为理想的途径 2 改进型 F C 在产品成本不变的条件下 通过改进设计 提高产品的 功能 提高利用资源的成果或效用 如提高产品的性能 可靠性 寿命 维 修性 3 节约型 F C 在保持产品功能不变的前提下 通过降低成本达到提高 价值的目的 4 投资型 F C 产品功能有较大幅度提高 产品成本有较少提高 5 牺牲型 F C 在产品功能略有下降 产品成本大幅度降低的情况下 也可达到提高产品价值的目的 对于建设工程 应用价值工程的重点是在规划和设计阶段 因为这二个阶段是 提高技术方案经济效果的关键环节 P71 从设计方面看 对结构复杂 性能和技术指标差 体积和重量大的工程产品进 行价值工程活动 可使工程产品结构 性能 技术水平得到优化 从而提高工程产品 价值 从施工生产方面看 对量大面广 工序繁琐 工艺复杂 原材料和能源消耗高 质量难于保证的工程产品 进行价值工程活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必 要功能 P72 价值工程分析阶段主要工作是功能定义 功能整理和功能评价 功能的分类 1 按功能的重要程度分类 基本功能和辅助功能 2 按功能的性质分类 使用功能和学习功能 3 按用户的需求分类 必要功能和不必要功能 4 按功能的量化标准分类 过剩功能与不足功能 5 按总体与局部分类 总体功能和局部功能 6 按功能整理的逻辑关系分类 并列功能和上下位功能 P70 表 价值工程的工作程序 工作步骤 对应问题工作阶段 设计程序 基本步骤 详细步骤 2015 2015 19 32 1 工作对象选择准备阶段 制定工作计划 确定目标 2 信息资料收集 3 功能定义功能分析 4 功能整理 5 功能成本分析 6 功能评价 分析阶段 功能评价 功能评价 7 确定改进范围 创新阶段 实施阶段 P75 功能的价值系数结果 Vi 1 评价对象的价值为最佳 一般无须改进 Vi1 应具体分析 可能功能与成本分配已较理想 或者有不必要的功能 或者 应该提高成本 P76 确定价值工程对象的改进范围 1 Fi Ci值低的功能 计算出来的 Vi12 表明新方案可行 二 折算费用法 1 当方案的有用成果相同时 一般可通过比较费用的大小 来决定优劣和 取舍 1 在采用方案要增加投资时 Zj Cj Pj Rc P79 例题用此方法解 Z1 旧 C1 旧 P1 旧 Rc 32 120 12 46 4 万元 Z2 新 C2 新 P2 新 Rc 26 160 12 45 2 万元 Z2 新 Z1 旧 表明新方案可行 2 在采用方案不需要增加投资时 Zj Cj CFj CujQ P80 例题 某工程有二个对比方案 方案 1 为旧方案 方案 2 为新方案 方案 1 需要固定费用 60 万 单位产量的可变费用 300 万 方案 2 需要固定费用 80 万 单位产量的可变费用 250 万 设生产数量为 10000 个单位 试比选方案 解 直接套公式 Z1 C1 CF1 Cu1Q 60 1 300 360 万 Z2 C2 CF2 Cu2Q 80 1 250 330 万 Z2C 0 直接工程费 人 料 机 为计算基数 C C0 人工费和机械费合计 人工费 P175 建设工程定额 按生产要素分 人工定额 也称劳动定额 在正常的施工技术和组织条件下 完成单位合格产 品所必需的人工消耗量标准 P175 材料消耗定额 在合理和节约使用材料的条件下 生产单位合格产品所必须消 耗的一定规格的材料 成品 半成品和水 电等资源的数量标准 施工机械台班定额 施工机械台班消耗定额 施工机械在正常施工条件下完成 单位合格产品所必需的工作时间 按编制程序和用途分类 1 施工定额 以工序为研究对象 施工定额是建设工程定额中分项最细 定额子目最多的一种定额 也是建设 工程定额中的基础性定额 企业性定额 2 预算定额 预算定额以分部分项工程为对象 社会性定额 3 概算定额 以扩大的分部分项工程为对象 4 概算指标 以整个建筑物和构筑物为对象 5 投资估算指标 以独立的单项工程或完整的工程项目为对象 P178 工人工作时间分类图 P179 人工定额按表现形式不同 可分为时间定额和产量定额二种形式 2015 2015 19 32 时间定额以工日为单位 每一个工日按 8 小时计算 P180 人工定额的制定方法 1 技术测定法 2 统计分析法 把过去施工生产中的同类工程或同类产品的工时消耗的统计资料 与当前生 产技术和施工组织条件的变化因素结合起来 进行统计分析的方法 3 比较类推法 对于同类型产品规格多 工序重复 工作量小的施工过程 4 经验估计法 经验估计法通常用作为一次性定额使用 P181 材料净用量的确定 1 理论计算法 2 测定法 根据试验情况和现场测定的资料数据确定材料的净用量 3 图纸计算法 4 经验法 P182 周转性材料一般与下列四个因素有关 1 第一次制造时的材料消耗 一次使用量 2 每周转使用一次材料的损耗 第二次使用时需要补充 3 周围使用次数 4 周围材料的最终回收及其回收折价 定额中周围材料消耗量指标的表示 应当用一次使用量和摊销量二个指标表示 P183 施工机械台班使用定额的形式 施工机械时间定额 机械产品定额 P184 机械工作时间分类图 P185 施工定额是建筑安装工人或工人小组在合理的劳动组织和正常的施工条件下 为完成单位合格产品所需消耗的人工 材料 机械的数量标准 施工定额是施工企业管理工作的基础 也是建设工程定额体系的基础 2015 2015 19 32 P186 施工定额编制的原则 1 施工定额水平必须遵循平均先进的原则 2 定额的结构形式简明适用的原则 P187 施工企业在编制企业定额时应依据本企业的技术能力和管理水平 以基础定额 为参照和指导 测定计算完成分项工程或工序所必需的人工 材料和机械台班的消耗 量 准确反映本企业的施工生产力水平 P190 单位估价表是由分部分项工程单价构成的单价表 具体的表现形式可分为工料 单价和综合单价等 P192 编制概算定额的一般要求 1 概算定额的编制深度要适应设计深度的要求 2 概算定额水平的确定应与基础定额 预算定额的水平基本一致 P194 概算指标的作用与概算定额类似 在设计深度不够的情况下 往往用概算指标 来编制初步设计概算 P195 设计概算是设计文件的重要组成部分 是由设计单位根据初步设计 或技术设 计 图纸及说明 概算定额 或概算指标 各项费用定额或取费标准 指标 设备 材料预算价格等资料或参照类似工程预决算文件 编制的确定的建设工程项目从筹建 至竣工交付使用所需全部费用的文件 P195 设计概算可分为单位工程概算 单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级 P196 设计概算的作用 1 设计概算是制定和控制建设投资的依据 2 设计概算是编制建设计划的依据 3 设计概算是进行贷款的依据 4 设计概算是签订工程总承包合同的依据 5 设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依 据 6 设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据 P197 单位工程发建筑工程概算和设备及安装工程概算二大类 建筑工程概算的编制方法有概算定额法 概算指标法 类似工程预算法 设备安装工程概算的编制方法有预算单价法 扩大单价法 设备价值百分比法 以和综合吨位指标法等 单位建筑工程概算编制方法 1 概算定额法 该方法要求初步设计达到一定深度 建筑结构比较明确时方可采用 2 概算指标法 当初步设计深度不够 不能准确地计算工程量 但工程设计采用的技术比较 2015 2015 19 32 成熟而又有类似工程概算指标可以利用时 土建工程概算指标调整表 计算 P202 3 类似工程预算法 该方法适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有 可用的概算指标的情况 但必须对建筑结构差异和价差进行调整 P203 设备安装工程概算的编制方法 1 预算单价法 当初步设计有详细设备清单时 可直接按预算单价 预算定额 单价 编制设备安装工程概算 2 扩大单价法 当初步设计的设备清单不完备 或仅有成套设备的重量时 可 采用主体设备 成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算 3 概算指标法 当初步设计的设备清单不完备 或安装预算单价及扩大综合单 价不全 无法采用预算单价法和扩大单价法时 可采用概算指标编制概算 1 按占设备价值的百分比 安装费率 的概算指标计算 设备安装费 设备原价 设备安装费率 2 按每吨设备安装费的概算指标计算 设备安装费 设备总吨位 每吨设备安装费 P207 审查设计概算的编制依据 1 合法性审查 2 时效性审查 3 适用范围审查 P207 建筑工程概算的审查 1 工程量审查 2 采用的定额或指标的审查 3 材料预算价格的审查 以耗用量最大的主要材料作为审查的重点 同时着重 审查材料原价 运输费用及节约材料运输费用的措施 4 各项费用的审查 设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费用的计算 P209 设计概算审查的方法 1 对比分析法 对比分析法主要是指通过建设规模 标准与立项批文对比 工程数量与设计 图纸对比 综合范围 内容与编制方法 规定对比 各项取费与规定标准对 比 材料 人工单价与统一信息对比 技术经济指标与同类工程对比等等 2 查询核实法 查询核实法是对一些关键设备和设施 重要装置 引进工程图纸不全 难以 核算的较大投资进行多方查询核对 逐项落实的方法 3 联合会审法 2015 2015 19 32 联合会审前 可先采取多种形式分头审查 包括 设计单位自审 主管 建 设 承包单位初审 工程造价交底公司评审 邀请同行专家预审 审批部门 复审等 经层层审查把关后 由有关单位和专家进行联合会审 P210 施工图预算编制的模式 1 传统计价模式 2 工程量清单计价模式 P211 施工图预算对施工单位的作用 了解 施工图预算的编制依据主要包括以下方面 1 国家 行业 地方政府发布的计价依据等有关法律法规或规定 2 建设项目有关文件 合同 协议等 3 批准的设计概算 4 批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范 5 相应预算定额和地区单位估价表 6 合理的施工组织设计和施工方案等文件 7 项目有关的设备 材料供应合同 价格及相关说明书 8 项目所在地区有关的气候 水文 地质地貌等的自然条件 9 项目的技术复杂程度 以及新技术 专利使用情况等 10 项目所在地区有关的经济 人文等社会条件 P212 建设工程项目施工较预算由总预算 综合预算和单位工程预算组成 单位工程预算的编制方法有单价法和实物量法 其中单价法分为定额单价法和 工程量清单单价法 P213 定额单价法的编制步骤 P215 实物量法的编制步骤 P217 施工图预算审查的内容 1 审查施工图预算的编制是否符合现行国家 行业 地方政府有关法律 法规 和规定要求 2 审查工程量计算的准确性 工程量计算规则与计价规范规则或定额规划的一 致性 3 审查在施工图预算的编制过程中 各种计价依据使用是否恰当 各项费率读 取是否正确 审查依据主要有施工图设计资料 有关定额 施工组织设计 有关造价文件规定和技术规范 规程等 4 审查各和要素市场价格选用是否合理 准备资 料熟悉 图纸 计算工 程量 套定额单价 计算直接工 程费 工料分 析 计算其他 各项费用 汇总造价 复核 编制说 明填写 封面 准备资 料熟悉 图纸 计算工 程量 套用消耗定 额 计算人 料机消耗量 计算并汇总人工 费 材料费 施 工机械使用费 计算其他 各项费用 汇总造价 复核 编制说 明填写 封面 2015 2015 19 32 5 审查施工图预算是否超过设计概算以及进行偏差分析 P218 施工图预算的审查方法 1 全面审查法又称逐项审查法 适合于一些工程量小 工艺比较简单的工程 2 标准预算审查法适用范围小 公适用于采用标准图纸的工程 3 分组计算审查法的特别是审查速度快 工作量小 4 对比审查法 采用该方法一般须符合下列条件 1 拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图 但基础部分和现场施 工条件不同 则相同部分可采用对比法 2 工程设计相同 但建筑面积不同 两工程的建筑面积之比与两工程各分 部分项工程量之比大体一致 3 两工程面积相同 但设计图纸不完全相同 则相同部分 如厂房中的柱 子 屋架 屋面 砖墙等 可进行工程量的对照审查 5 筛选审查法适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程 筛选 是能较快发现问题的一种方法 建筑工程虽面积和高度不同 但其 各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大 6 重点审查法 优点是突出重点 审查时间短 效果好 P219 全部使用国有资金投资或国有资金投资为主 二者简称 国有资金投资 的 工程建设项目 必须采用工程量清单计价 工程量清单的作用 1 工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础 2 工程量清单是建设工程计价的依据 3 工程量清单是工程付款和结算的依据 4 工程量清单是调整工程价款 处理工程索赔的依据 P220 采用工程量清单方式招标 工程量清单必须作为招标文件的组成部分 由招标 人提供 并对其准确性和完整性负责 工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托的具有相应资质的工程造价 咨询人进行编制 P220 工程量清单由分部分项工程量清单 措施项目清单 其他项目清单 规费项目 清单 税金项目清单组成 编制工程量清单的依据 1 建设工程工程量清单计价依据 GB 50500 2008 2 国家或省级 行业建设主管部门颁发的计价依据和办法 3 建设工程设计文件 4 与建设工程项目有关的标准 规范 技术资料 5 招标文件及其补充通知 答疑纪要 6 施工现场情况 工程特点及常规施工方案 7 其他相关资料 分部分项工程量清单应包括项目编码 项目名称 项目特征 计量单位和工程 2015 2015 19 32 量五个部分 分部分项工程量清单项目编码以五级编码设置 采用十二位阿拉伯数字表示 一至九位应按 计价规范 附录的规定统一设置 十至十二位应根据拟建工程的工程 量清单项目名称设置 同一招标工程的项目编码不得有重码 1 第一级为工程分类顺序码 分二位 建筑工程为 01 装饰装修工程为 02 安装工程为 03 市政工程为 04 园林绿化工程为 05 矿山工程为 06 2 第二级为专业工程顺序码 分二位 3 第三级为分部工程顺序码 分二位 4 第四级为分项工程项目顺序码 分三位 5 第五级为工程量清单项目顺序码 分三位 P221 计价规范 附录表中的 项目名称 为分项工程项目名称 工程量清单项目特征描述的重要意义在于 1 项目特征是区分清单项目的依据 2 项目特征是确定综合单价的前提 3 项目特征是履行合同义务的基础 P222 清单项目特征主要涉及项目的自身特征 材质 型号 规格 品牌 项目的工 艺特征以及对项目施工方法可能产生影响的特征 分部分项工程量清单的计量单位应按附录中规定的计量单位确定 吨 小数点后三位 立方米 平方米 米 千克 小数点后二位 项 个 整数 分部分项工程量清单中所列工程量应按附录中规定的工程量计算规则计算 工 程量计算规则是指对清单项目工程量的计算规定 除另有说明外 所有清单项目的工 程量以实体工程量为准 并以完成后的净值来计算 编制工程量清单时如果出现 计价规范 附录中未包括的项目 编制人可进行 补充 并报省级或行业工程造价管理机构备案 补充项目的编码由附录的顺序码与 B 和三位阿拉伯数字组成 并应从 XB001 起顺序编制 同一招标工程的项目不得重码 P223 通用措施项目一览表 08 版清单规范 序号 项目名称 1 安全文明施工费 含环境保护 文明施工 安全施工 临时设施 2 夜间施工 3 二次搬运 4 冬雨季施工 5 大型机械设备进出场及安拆 6 施工排水 2015 2015 19 32 7 施工降水 8 地上 地下设施 建筑物的星晴保护设施 9 已完工程及设备保护 措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的方式编制 不能计算工程量的项目清单 以 项 为计量单位 其他项目清单 1 暂列金额 2 暂估价 包括材料暂估价 专业工程暂估价 3 计日工 4 总承包服务费 P224 暂列金额用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料 设备 服务 的采购 施工中可能发生的工程变更 合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及 发生的索赔 现场签证确认等的费用 暂估价用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料价款以及专业工程金额 计日工是为了解决现场发生的零星工作的计价而设立的 规费项目清单中出现 计价规范 未列的项目 应根据省级政府或省级有关权 力部门的规定列项 P225 采用工程量清单计价 建筑安装工程造价由分部分项工程费 措施项目费 其 他项目费 规费和税金组成 P227 在工程量清单计价中 如按分部分项工程单价组成来分 工程量清单计价主要 有三种形式 1 工料单价法 2 综合单价法 3 全费用综合单价法 工料单价 人 料 机 综合单价 人 料 机 管理费 利润 风险费 全费用综合单价 人 料 机 管理费 利润 措施项目费 规费 税金 风险费 利用综合单价法计算分部分项工程费需要解决二个核心问题 即确定各分部分 项工程的工程量及其综合单价 P228 在编制招标控制价时一般参照政府颁发的消耗量定额 编制投标报价时一般采 用反映企业水平的企业定额 投标企业没有企业定额时可参照消耗量定额进行调整 P231 措施项目费的计算方法 1 综合单价法 适用于可以计算工程量的措施项目 如混凝土模板 脚手架 垂直运输等 2 参数法计价 2015 2015 19 32 适用于施工过程中必须发生 但在投标时很难具体分项预测 又无法单独列 出项目内容的措施项目 如夜间施工费 二次搬运费 冬雨季施工的计价 3 分包法计价 适合可以侵蚀的独立项目 如室内空气污染测试 大型机械设备进出场及安 拆费的计算 防水 降水 塔吊等 P232 暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定 计日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出的要求 按估算的费用确定 规费和税金不得作为竞争性费用 招标控制价是招标人根据国家以及当地有关规定的计价依据和计价办法 招标 文件 市场行情 并按工程项目设计施工图纸等具体条件调整编制的 对招标工程项 目限定的最高工程造价 也可称其为拦标价 预算控制价或最高报价等 对于招标控制价应注意从以下方面理解 1 国有资金投资的工程建设项目实行工程量清单招标 并应编制招标控制价 2 招标控制价超过批准的概算时 招标人应将其报原概算审批部门审核 3 投标人的投标报价高于招标控制价的 其投标应予以拒绝 废标 4 招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价 咨询人编制 5 招标控制价应在招标文件中公布 不应上调或下浮 P234 暂列金额一般可以按分部分项工程费的 10 15 为参考 暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价 P235 投标价是投标人希望达成工程承包交易的期望价格 但不能高于招标人设定的 招标控制价 投标计算还必须与采用的合同形式相一致 P236 投标报价的原则 1 投标报价由投标人自主确定 但必须执行 建设工程工程量清单计价规范 的强制性规定 投标价应由投标人或受其委托 具有相应资质的工程造价 咨询人编制 2 投标人的投标报价不得低于成本 3 按招标人提供的工程量清单填报价格 4 投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分 作为设定投标报价费 用项目和费用计算的基础 5 应以施工方案 技术措施等作为投标报价计算的基本条件 6 报价计算方法要科学严谨 简明适用 P237 在招投标过程中 若出现招标文件中分部分项工程量清单特征描述与设计图纸 不符 投标人应以分部分项工程量清单的项目特征描述为准 若施工中施工图纸或设计变更与工程量清单项目特征描述不一致时 发 承包 双方应按实际施工的项目特征 依据合同约定重新确定综合单价 P238 企业管理费率可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定 当 2015 2015 19 32 然也可以参照当地造价管理部门发布的平均参考值 利润率可由投标人根据本企业当前盈利情况 施工水平 拟投标工程的竞争情 况以及企业当前经营策略自主确定 投标人可根据工程项目实际情况以及施工组织设计或施工方案 自主确定措施 项目费 投标人投标报价时应根据自身拥有的施工装备 技术水平和采用的施工方法确 定措施项目 对招标人所列的措施项目进行调整 措施项目费由投标人自主确定 但其中安全文明施工费应按国家或省级 行业建设 主管部门的规定确定 P239 合同分为总价合同 单价合同和成本加酬金合同三种类型 具体工程项目选择何种合同计价形式 主要依据设计图纸深度 工期长短 工 程规模和复杂程度进行确定 实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日起 30 天内 由承发包双方依 据招标文件和中标人的投标文件在书面合同中约定 P240 工程款的结算方式 1 按月结算 单价合同常采用按月结算方式 2 分段结算 即按工程的形象进度 划分不同阶段进行结算 形象进度一般划 分为 基础 0 000 以上的主体结构 装修 室外及收尾等 3 竣工后一次结算 建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在 12 个月以 内 或者工程承包合同价值在 100 万元以下的 可以实行开工前预付一定的 预付款或加上工程款每月预支 竣工后一次结算的方式 4 结算双方约定的其他结算方式 P241 工程预付款的额度 包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额 扣除暂 列金额 的 10 不高于合同钦定 扣除暂列金额 的 30 对重大工程项目 按年度 工程计划逐年预付 在具备施工条件的前提下 发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开 工日期前的 7 天内预付工程款 P242 预付款起扣点 T P M N 工程计量的原则 1 按合同文件中约定的方法进行计量 2 按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算 3 对于不符合合同文件要求的工程 承包人超出施工图纸范围或因承包人原因 造成的返工的工程量 不予计量 4 若发现工程量清单中出现漏项 工程量计算偏差 以及工程变更引起工程量 的增减变化应据实调整 正确计量 P243 工程进度款支付 1 发包人应在收到承包人的工程进度款支付申请后 14 天内核对完毕 否则从第 2015 2015 19 32 15 天起承包人递交的工程进度款支付申请视为被批准 2 发包人应在批准工程进度款支付申请的 14 天内 向承包人按不低于计量工程 价款的 60 不高于计量工程价款的 90 向承包人支付工程进度款 3 发包人在支付工程进度款时 应按合同约定的时间 比例 或金额 工程预 付款 P244 工程支付的条件 1 质量合同是工程支付的必要条件 2 符合合同条件 3 变更项目必须有工程师的变更通知 4 支付金额必须大于期中支付证书规定的最小限额 5 承包人的工作使工程师满意 P246 在支付材料设备预付款时 承包人需提交材料 设备供应合同或订货合同的影 印件 要注意所供应材料的性质和金额等主要情况 材料已运到工地并经工程师认可 其质量的储存方式 保留金的限额一般为合同总价的 5 P252 索赔事件成立的三要素 正当的索赔理由 有效的索赔证据 在合同约定的时 间时限内提出 索赔证据应满足以下基本要求 真实性 全面性 关联性 及时性和有效性 P253 索赔费用的组成 1 人工费 包括增加工作内容的人工费 停工损失费和工作效率降低的损失费 等 2 设备费 可采用机械台班费 机械折旧费 设备租赁费等几种形式 3 材料费 4 管理费 5 利润 6 迟延付款利息 P255 索赔费用的计算方法主要有 实际费用法 总费用法和修正的总费用法 现场签证的范围 1 适用于施工合同范围以外零星工程的确认 2 在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量 3 非施工单位原因导致的人工 设备窝工及有关损失 4 符合施工合同规定的非施工单位原因引起的工程量或费用增减 5 确认修改施工方案引起的工程量或费用增减 6 工程变更导致的工程施工措施费增减等 P256 合同未约定 现场签订的程序 1 承包人应在接受发包人要求的 7 天内向发包人提出签订 发包人签证后施工 2015 2015 19 32 2 发包人应在收到承包人的签证报告 48 小时内给予确认或提出修改意见 否则 视为该签证报告已经认可 3 发 随包双方确认的现场签证费用与工程进度款同期支付 计价规范 有关工程价款调整的规定 1 招标工程以投标截止日前 28 天 非招标工程以合同签订前 28 天为基准日 2 若施工中出现施工图纸 含设计变更 与工程量清单项目特征描述不符的 发 承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价 3 因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更 造成增加新的工程 量清单项目 其对应的综合单价按下列方法确定 1 已有的 按已有 2 类似的 参照类似 3 没有的由承包人提出综合单价 经发包人确认后执行 4 因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更 引起措施项目发生 变化 造成施工组织设计或施工方案变更 原措施费中已有的措施项目 按 原措施费的组人方法调整 原措施费中没有的措施项目 由承包人根据措施 项目变更情况 提出适当的措施费变更 经发包人确认后调整 5 因非承包人原因引进的工程量增减 1 10 以内 不调 2 10 以上 且影响分部分项工程费超过 0 1 其综合单价以及对应的措 施费均应作调整 调整的方法是由承包人对增加的工程量或减少后剩余的工 程量提出新的综合单价和措施项目费 经发包人确认后调整 6 P257 7 P257 8 P257 9 P257 P258 建设工程施工合同 示范文本 工程价款的确定程序 1 承包人在工程变更确定后 14 天内 可提出变更涉及的追加合同价款要求的报 告 经工程师确认后相应调整合同价款 如果承包人在双方确定变更后的 14 天内 未向工程师提出变更工程价款的报告 视为该项变更不涉及合同价款 的调整 2 工程师应在收到承包人的变更合同价款报告后 14 天内 对承包人的要求予以 确认或作出其他答复 工程师无正当理由不确认或答复时 自承包人报告送 达之日起 14 天后 视为变更价款报告已被确认 3 工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款 与工程进度款同期支付 工程变更价款的确定方法 已有的 按已有 类似的 参照类似 没有的 由承包人或发包人提出适当的变更价格 经对方确认后执行 P261 工程价款中的价差调整方法 1 按实际价格调整法 2015 2015 19 32 2 按工程造价指数调整法 3 采用造价信息调整价格差额法 4 调值公式法 P263 工程竣工结算核对时间表 工程竣工结算书金额 核对时间 从接到竣工结算书之日起 1 500 万以下 20 天 2 500 万 2000 万 30 天 3 2000 万 5000 万 45 天 4 5000 万以上 60 天 P266 在工程计价中 对工程造价计价依据 办法以及相关政策规定发生争议事项的 由工程造价管理机构负责解释 质量争议的处理 发包人对以工程质量有异议 拒绝办理工程竣工结算的 已竣工验收或已竣工 未验收但实际投入使用的工程 其质量争议按该工程保修合同执行 竣工结算按合同 约定办理 已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工 停建工程的质量争议 双方应应争议的部分委托有资质的检测鉴定机构进行检测 根据检测结果确定解决方 案 或按工程质量监督机构的处理决定执行后办理竣工结算 无争议部分的竣工结算 按合同约定办理 解决争议的解决办法 协商 调解 仲裁或诉讼 P270 工程量清单总说明的内容 1 工程概况 如建设地址 建设规模 工程特征 交通状况 环保要求等 2 工程发包 分包范围 3 工程量清单编制依据 如采用的标准 施工图纸 标准图集等 4 使用材料设备 施工的特殊要求等 5 其他需要说明的问题 招标控制价 总说明的内容 1 采用的计价依据 2 采用的施工组织设计 3 采用的材料价格来源 4 综合单价中风险因素 风险范围 幅度 5 其他等 投标报价 总说明的内容 1 采用的计价依据 2 采用的组织设计 3 综合单价中包含的风险因素 风险范围 幅度 4 措施项目的依据 5 其他有关内容的说明等 2015 2015 19 32 竣工结算 总说明的内容