会计报告格式及说明.doc

附件1 會計報告格式及說明 1、日報 現金結存日報表 1-1012、月報甲、主要表(1) 封面1-201(2) 目錄1-202(3) 基金來源、用途及餘絀表1-203(4) 平衡表1-204(5) 主要業務計畫執行明細表1-205(6) 固定項目增減情形表1-206(7) 購建固定資產執行情形明細表1-207（8） 基金來源（用途）明細表1-208乙、參考表(1) 平衡表各科目明細表 1-209(2) 銀行存款市庫存款調節表1-2103、半年報 甲、主要表(1) 封面1-301(2) 年度半年結算報告摘要說明1-302(3) 基金來源、用途及餘絀結算表1-303(4) 平衡表1-304乙、參考表(1) 銀行存款市庫存款調節表1-3054、年報甲、主要表(1) 封面1-401(2) 目錄1-402(3) 財務摘要1-403(4) 總說明1-404(5) 基金來源、用途及餘絀表1-405(6) 現金流量表1-406(7) 平衡表1-407乙、附屬表(8) 基金來源明細表1-408(9) 基金用途明細表1-409 (10) 固定項目增減情形表1-410(11) 購建固定資產明細表1-411(12) 員工人數彙計表1-412 (13) 用人費用彙計表（左半頁）1-413(14) 用人費用彙計表（右半頁）1-414(15) 繳納各項稅捐與規費彙計表1-415(16) 增購及汰舊換新各種公務車輛明細表1-416(17) 業務計畫執行績效摘要表1-417(18) 所屬分決算單位來源、用途及餘絀概況表1-418(19) 各項費用彙計表1-419(20) 市議會審議臺北市地方總預算附屬單位預算案所提審議意見辦理情形報告表 1-420(21) 固定項目增減情形與財產分類統計差額解釋表1-421丙、參考表(1) 平衡表各科目明細表 1-422(2) 銀行存款市庫存款調節表1-423日報1-101傳票種類起號訖號 臺北市地方教育發展基金-xx機關現金結存日報表中華民國年月日收入傳票支出傳票付款憑單摘要現金市庫存款保管款代繳費款專戶昨日結存本日共收本日共支本日結存經辦出納人員主辦出納人員主辦會計人員格式：標準規格橫式（210148）mm說明：1.本表為表示各分基金每日收支終了後，現金及銀行存款情形之報告。2.本表由出納部門根據現金出納備查簿編製之。3.本表本日結存之總計欄金額應與總分類帳之庫存現金銀行存款等科目，截至同日止之結存餘額相符。4.本表1式2份，1份存出納，1份送會計室。月報1-201臺北市政府教育局主管臺北市地方教育發展基金會 計 月 報中華民國年 月份 主辦會計人員 機關長官 規格：1、橫式以A4紙張為準 2、基金名稱加註各分基金機關名稱、代號1-202 臺北市地方教育發展基金-xx機關目 錄 中華民國年月份 名 稱 頁 數1-203臺北市地方教育發展基金-xx機關基金來源、用途及餘絀表 中華民國年月份 單位：新臺幣元 科 目本年度可用預算數本月份本年度截至本月份累計數編號名稱合計以前年度保留數本年度法定預算數奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數調整數預算數實際數比較增減(-)預算數實際數比較增減(-)金額金額 製表覆核 (甲)規格：橫式以A4紙張為準 (乙)說明：1、基金來源請填列至3級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定資產及其他兩部分。2、本月份預算數及本年度截至本月份累計預算數二欄應與可用預算分配表之分配預算數相符。3、本年度截至本月份累計實際數較預算數差異超過20以上者，其增減原因應按來源及用途分別附註詳予說明，其中來源按3級科目、用途按計畫填列。4、奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數欄，係有關購建固定資產、資金之轉投資及處分、資產之變賣，原未編列預算或預算編列不足之項目，於本年度奉准先行辦理數。1-204臺北市地方教育發展基金-xx機關平 衡 表 中華民國年 月 日 單位：新臺幣元 資 產金 額負 債 及 基 金 餘 額金 額編 號檢查號碼科 目 名 稱編 號檢查 號碼科 目 名 稱 製表 覆核(甲)規格：橫式以A4紙張為準 (乙)說明：1、本表科目名稱欄應按各該基金平衡表科目填列至4級科目。2、屬信託代理與保證資產（負債）性質之科目，不列入資產、負債項下，但應附註說明其金額。3、重大事項請以附註說明。4、若採用機器處理會計資料時，應填列檢查號碼。臺北市地方教育發展基金-xx機關主要業務計畫執行明細表 中華民國年月份 單位：新臺幣元1-205 業務計畫項目本月數及累計數數量金 額名稱單 位預算數實際數占預算數預算數實際數增減（）總計 製表 覆核(甲)規格：橫式以A4紙張為準 (乙)說明：1、本表業務計畫項目名稱欄應按各該基金主要業務計畫分別填列。2、本表預算數係指本年度可用預算數。臺北市地方教育發展基金-xx機關固定項目增減情形表 中華民國年月份 單位：新臺幣元1-206項目期初餘額截至本月增加截至本月減少期末餘額說 明接受他人贈予總計 製表 覆核(甲)規格：橫式以A4紙張為準 (乙)說明：1、92年度以前已提列折舊xxx元（包括房屋及建築累計折舊xxx元、機械及設備累計折舊xxx元等）及已攤銷費用xxx元（包括電腦軟體xxx元等）。 2、基金如接受他人贈與固定資產，應於本表之截至本月增加欄表達，並備註說明。 1-207臺北市地方教育發展基金-xx機關購建固定資產執行情形明細表 中華民國年月份 單位：新臺幣元科目名稱本年度可用預算數累計預算分配數執行情形結餘款累計工程進度差異或落後原因改進措施合計以前年度保留數本年度法定預算數奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數調整數實際執行數比較增減（）契約責任數合計占累計預算分配數實支數應付未付數金額預估實際 製表 覆核 (甲)規格：橫式以A4紙張為準。 (乙)說明：凡實際執行數與累計預算分配數之差距或累計工程進度實際與預估之差距超過20以上者，均應說明差異或落後原因及改進措施。1-208臺北市地方教育發展基金-xx機關 基金來源（用途）明細表 中華民國年月份 單位：新臺幣元科 目 及 項 目本年度可用預算 數本 月 份本年度截至本月份累計數編號檢查號碼名 稱預算數實際數比較增減（）預算數實際數比較增減（）金 額金 額1-209臺北市地方教育發展基金-xx機關（平衡表各科目）明細表 中華民國年 月 日 單位：新臺幣元 單位：新台幣元 單位：新台幣元共 頁第 頁 摘 要金 額備 註小 計合 計 製表 覆核1-210臺北市地方教育發展基金-xx機關銀行存款-市庫存款調節表中華民國年 月 日 單位：新臺幣元 機關平衡表帳面餘額支付處對帳單之餘額平衡表減支付處差額差異原因說明 製表 覆核 規格：橫式以A4紙張為準 半年報1-301中華民國 年度 機關代號 臺北市政府教育局主管臺北市地方教育發展基金 附屬單位預算半年結算報告(自年1月1日起至年6月30日止)主辦會計人員 機關長官 註：基金名稱加註各分基金機關名稱、代號1-302臺北市地方教育發展基金 XX機關 年度半年結算報告摘要說明 壹、 基金來源、用途及餘絀情形一、 基金來源二、 基金用途三、 本期賸餘（短絀）貳、 其他重要說明註：1、本表應概要說明半年結算報告有關基金來源、用途及餘絀情形，若實際數與分配預算數差距超過20%，應說明差異原因，如未超過20%，但基於重要性原則，亦請說明差異原因。 2、各基金若有其他重要事項揭露時，請於貳、其他重要說明內表達。 3、本表相關數據以元為單位。1-303 臺北市地方教育發展基金-xx機關基金來源、用途及餘絀結算表 中華民國 年1月1日起至 年6月30日止 科 目分配預算數實際數比較增減(-)名 稱編 號金 額%基金來源 基金用途 本期賸餘（短絀）期初累積賸餘（短絀）期末累積賸餘（短絀） 註：1、本表所表達數據，應與6月份會計月報累計數一致。 2、基金來源請填列至3及科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定資產及其他兩部分。 3、本表以元為單位。 4、實際數較預算數增減原因，請於格式1-302摘要說明內說明。 5、表列百分比（ ）應列至小數點後兩位數，並請以絕對值表示。1-304臺北市地方教育發展基金 XX機關 平 衡 表 中華民國 年 6 月30日 科目名稱編號檢查號碼金額%科目名稱編號檢查號碼金額%資產總計負債及基金餘額總計註：1、本表科目名稱欄應按各基金平衡表科目填列至4級科目。 2、本表以元為單位。 3、屬信託代理與保證資產（負債）性質之科目，不列入資產、負債項下，另以附註或附表方式說明其金額及內容。 4、本表所表達數據，應與6月份會計報告累計數一致。若有重大事項，亦請一併附註說明。5、表列百分比（ ）應列至小數點後2位數。1-305臺北市地方教育發展基金-xx機關銀行存款-市庫存款調節表中華民國年 月 日 機關平衡表帳面餘額支付處對帳單之餘額平衡表減支付處差額差異原因說明 製表 覆核 規格：橫式以A4紙張為準年報1-401中華民國 年度（自 年1月1日起至 年12月31日止）教育局主管臺北市地方教育發展基金附 屬 單 位 決 算（特別收入基金）主辦會計人員機關長官 （姓名及職章） （姓名及職章）規格：直式A4（297210）mm註：基金名稱加註各分基金名稱、代號1-402 臺北市地方教育發展基金 目 錄中華民國 年度1、 財務摘要2、 總說明3、 決算主要表一、 表二、 4、 決算明細表一、 明細表二、 5、 決算參考表一、 表二、 第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁第xx頁至第xx頁1-403臺北市地方教育發展基金財 務 摘 要中華民國 年度 單位：新臺幣元項目 本年度 上年度 比較增減（-） 經營成績： 基金來源基金用途賸餘（短絀-）餘絀情形：未分配賸餘餘額待填補之短絀餘額現金流量（註）： 現金及約當現金之淨增（減-）附註：現金流量係採現金及約當現金基礎，包括現金及自投資日起3個月內到期或清償之債權證券。1-404臺北市地方教育發展基金總 說 明中華民國 年度 一、業務計畫實施績效（請列示業務計畫之實施內容、已完成或未完成之說明及因應改善措施）二、基金來源、用途及餘絀情形三、現金流量結果四、資產負債情況五、其他1-405 臺北市地方教育發展基金基金來源、用途及餘絀表中華民國 年度 單位：新臺幣元 上年度決算審定數科目本年度預算數本年度決算數比較增減（）金額編號名稱金額金額金額基金來源 ：基金用途計畫購建固定資產其他計畫：一般行政管理解繳市庫本期賸餘（短絀）期初累積賸餘（短絀）期末累積賸餘（短絀）說明：1、基金來源請填列至3級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定資產及其他2部分。2、本表之本年度預算數係指本年度法定預算數，另請各基金備妥各計畫可用預算數之詳細資料，俾便查核。3、本基金若於預算執行期間辦理併決算，請備註說明函報主管機關備查或本府核准之文號或簽奉核准之日期、科目及金額。1-406 臺北市地方教育發展基金 現 金 流 量 表 中華民國 年度 單位：新臺幣元項目預算數決算數比較增減（）編號名稱金額說明：本表係採現金及約當現金基礎，包括現金及自投資日起3個月內到期或清償之債權證券。1-407 臺北市地方教育發展基金 平衡表 中華民國 年12月31日 單位：新臺幣元科目本 年 度 決 算 數上年度決算審定數比較增減（）編號名 稱金額金額金額說明：1、本表應填列至4級科目。2、信託代理與保證資產及負債，請於本表下方備註說明其項目及金額（不計入資產、負債總額）：本年度信託代理與保證資產（負債）xxx元及上年度信託代理與保證資產（負債）xxx元（上年度之金額以決算審定數為準）。3、或有資產及或有負債，應包括預算法第九條規定因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度內之支出，請於本表下方分別備註其項目及金額：或有資產（負債）包括xxx（項目）xxx元、xxx（項目）xxx元。1-408 臺北市地方教育發展基金 基金來源明細表 中華民國 年度 單位：新臺幣元科目預算數決算數比較增減（）備註金額說明：本表請就基金來源3級科目之決算數與預算數比較增減百分比超過20者，於備註欄說明增減原因。1-409 臺北市地方教育發展基金 基金用途明細表 中華民國 年度 單位：新臺幣元科目預算數決算數比較增減（）備註金額說明：1、本表請依基金用途所列各項計畫，填列至用途別科目之3級科目。2、本表請就基金用途所列各項計畫之決算數與預算數比較增減百分比超過20者，於備註欄說明增減原因。1-410 臺北市地方教育發展基金 固定項目增減情形表 中華民國 年度 單位：新臺幣元項 目期 初餘 額本年度增加數本年度減少數期 末餘 額資產土地土地改良物房屋及建築機械及設備交通及運輸設備什項設備購建中固定資產電腦軟體其他說明：1、 92年度以前已提列折舊xxx元（包括房屋及建築累計折舊xxx元、機械及設備累計折舊xxx元等）及已攤銷費用xxx元（包括電腦軟體xxx元等）。2、基金如接受他人贈與固定資產，應於本表之本年度增加數欄表達，並備註說明。1-411 臺北市地方教育發展基金 購建固定資產明細表 中華民國 年度 單位：新臺幣元科目可 用 預 算 數決算數比較增減（-）本年度保留數合計以前年度保留數本年度法定預算數奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數調整數總計土地土地購建中固定資產土地改良物土地改良物購建中固定資產房屋及建築房屋及建築購建中固定資產機械及設備機械及設備購建中固定資產交通及運輸設備交通及運輸設備購建中固定資產什項設備什項設備購建中固定資產 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX說明：本基金若於預算執行期間辦理補辦預算，請備註說明核准文號、科目及金額。1-412 臺北市地方教育發展基金 員工人數彙計表 中華民國 年度 單位：人項目預 算 數決 算 數比 較 增 減（-）備註編號名 稱 總計計畫 正式職員 臨時職員 正式工員 計畫 正式職員 臨時職員 正式工員 1-413 臺北市地方教育發展基金 用人費用彙計表（左半頁） 中華民國 年度 單位：新臺幣元項 目預算 數編 號名 稱合計正式員額薪資聘僱及兼職人員薪資超時工作報酬津貼獎金退休及卹償金資遣費福利費提繳費總計計畫 職員 工 員 計畫職員1-414 臺北市地方教育發展基金 用人費用彙計表（右半頁） 中華民國 年度 單位：新臺幣元決 算 數合計正式員額薪資聘僱及兼職人員薪資超時工作報酬津貼獎金退休及卹償金資遣費福利費提繳費1-415 臺北市地方教育發展基金 繳納各項稅捐與規費彙計表 中華民國 年度 單位：新臺幣元項目預 算 數決 算 數比較增減（）編 號名稱合 計計畫計畫計畫合 計計畫計畫計畫金 額說明：本表預、決算數須與基金來源、用途及餘絀決算表各科目明細表數字相符。1-416 臺北市地方教育發展基金 增購及汰舊換新各種公務車輛明細表 中華民國 年度 單位：新臺幣元車輛類型預算數決算數比較增減（-）備註輛數金額輛數金額輛數金額合計轎車車車1-417 臺北市地方教育發展基金 業務計畫執行績效摘要表 中華民國 年度 貨幣單位：新臺幣元項目單位預算數決算數比較增減（）備註數 量金 額數 量金 額數量金額說明：1、本表項目、單位、預算數應照法定預算數編列（屬資本性業務計畫項目，預算數以可用預算數表達，惟應於備註欄列明），至法定預算未核列之產品或勞務項目，仍可在決算數欄填列；其比較增減百分比超過20者，應於備註欄分析說明原因。2、表列同一業務計畫項目，不宜有不同衡量單位併計，應予以分開計列。1-418 臺北市地方教育發展基金 所屬分決算單位來源、用途及餘絀概況表 中華民國 年度 單位：新臺幣元分決算單位（基金）名稱基金來源基金用途本期賸餘（短絀）期初累積賸餘（短絀）期末累積賸餘（短絀）合 計說明：1、凡基金所屬分決算單位單獨計算基金來源、用途及餘絀者，須編造本表。2、本表各科目合計數，應與附表1-405基金來源、用途及餘絀決算表同一科目決算數相符；如有內部往來，應附註說明各科目消除內部往來金額、及消除後金額。1-419 臺北市地方教育發展基金 各項費用彙計表 中華民國 年度 單位：新臺幣元科目名稱預算數決算數比較增減（）金額說明：1、本表科目名稱請填列至用途別科目之3級科目。2、本表預算數係指本年度可用預算數。1-420 臺北市地方教育發展基金 市議會審議臺北市地方總預算附屬單位預算案所提審議意見辦理情形報告表 中華民國 年度審 議 意 見辦 理 情 形項次內 容1- 421 臺北市地方教育發展基金 固定項目增減情形表與財產分類統計表差額解釋表 中華民國 年12月31日 單位：新臺幣元固 定 項 目固定項目金額財產分類統計表金 額差異金額差異原因分析1-422臺北市地方教育發展基金-xx機關（平衡表各科目）明細表 中華民國年 月 日 單位：新臺幣元 日期摘 要金 額備 註小 計合 計 1-423臺北市地方教育發展基金-xx機關銀行存款-市庫存款調節表中華民國年 月 日 單位：新臺幣元 機關平衡表帳面餘額支付處對帳單之餘額平衡表減支付處差額差異原因說明 規格：直式以A4紙張為準