财管管理综合实训报告.doc

财管管理综合实训报告 班级：财管111 学期：2012-2013(2) 组别：第4组 组长：张珂 组员：姜宏涛（实践一） 高旭杰（实践二） 吴转转（实践三） 李东伟（实践四）齐齐哈尔大学经济与管理学院2013年3月1、 实践内容及过程说明 这次财务管理实训中，我做的题目是实践五全面预算编制。 全面预算是一整套预计的财务报表和其他附表。运用编制预算的基本原理，较熟练的做出预算，提高理财效率。根据题中给出的相关资料和大通公司的资产负债表做出公司各季度的各项预算。（1） 首先是求销售预算。销售预算：销售预算提供的主要指标是预计销售量、预计单价和预计销售收入。预计销售收入=预计销售量预计单价 。题中已经给出的各季度预计销售数量，根据公式求出答案即可。例:第一季1000*750=750000 (其他季度计算过程相同)将答案和要求集中在Excel表格中体现出来即表5-1销售预算表（2） 根据资料和销售预算表做出预计现金收入表例：预计现金收入计算：第一季度：240000+750000*40%=540000即求出第一季度的现金收入合计。（其他季度的计算与此相同）（3） 做出表5-3生产预算表生产预算：编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量资料。预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量例:第一季度 1000+150-100=1050（其他季度计算过程相同）预计期初量=上季度期末存货量（4） 材料采购预算表材料采购预算：其主要依据包括生产预算中各季度的预计生产量、单位产品材料消耗定额、预计期初材料的存货量、预计期末材料的存货量、材料的计划单价等。 根据预计生产量和单位产品材料消耗定额求出预计生产需要量（预计生产需要量+期末存料量-期初存料量）单价=预计购料金额预计购料量=预计生产需要量+期末存料量-期初存料量例：第一季度（10502+620-420）150=345000求出各季度的合计与预计购料金额 综合在Word中运用表格的形式，做出材料采购预算表（其他季度的计算过程与此相同，不做进一步的文字说明）（5） 预付现金支出计算表在给出的资产负债表已有期初应付账款，前一季度的预计购料金额50%+本季度的预计购料金额50%=本期的预付现金支出例： 预计现金支出计算： 第一季度：60000+345000*50%=232500 第二季度：345000*50%+489000*50%=417000 第三季度：489000*50%+555600*50%=522300 第四季度：555600*50%+419400*50%=487500在制作表格时需要单列出期初应付账款项目（6） 直接人工预算表人工费用预算：其主要指标有直接人工工资和按直接人工工资的一定比例计算的其他直接费用。直接人工预算以生产预算为基础编制的。编制的依据主要包括：生产预算中各季度的预计生产量、单位产品的工时定额以及单位小时工资率等。预计直接人工工资=预计生产量单位产品工时定额单位小时工资率例：第一季度：1050*25*4=105000（其他季度计算过程相同，不做文字说明） 预计其他直接费用=预计直接人工工资计提比例 预计直接人工成本=预计直接人工工资+预计其他直接费用（7） 产品成本预算表生产成本=材料单位成本预计产量+人工单位成本预计产量+制造成本预计产量 3006010+1006010+1006010=3005000期末存货成本=材料单位成本期末存货量+人工单位成本期末存货量+制造成本期末存货量 300110+100110+100110=55000销售成本=材料单位成本销量+人工单位成本销量+制造成本销量3006000+1006000+1006000=3000000（8） 年度现金预算表现金预算：现金预算是用来反映预算期内由于日常经营活动和资本支出引起的一切现金收入与支出及其结果的预算。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。期末现金余额=向银行借款（可供使用现金支出合计）（9） 预计资产负债表该公司下年度预计资产负债表：预计资产负债表与实际资产负债表内容、格式相同，只不过数据反映的是预算期末的财务状况。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。（10） 预计损益表 该公司下年度预计损益表：它是将预算期的收入、费用和利润各个构成项目根据“收入-费用=利润”的基本等式，依据一定的分类标准和顺序拍排列而成的。编制损益表步骤一般分为三步： 以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售及管理费用、财务费用，计算出营业利润 以营业利润为基础，加营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额 以利润总额为基础，减去所得税，计算出净利润。二、收获及感想这次实训的目的旨在通过财务管理实训提高学生的业务操作水平，培养学生综合运用财务管理基础理论、基本技能分析和解决问题的能力，为今后从事财务管理与成本管理业务工作打下扎实基础，也是对学生所学专业知识的一个检验。这是我的第一次参加的财务实训，看到自己做的实训心里还是蛮高兴的。虽然很累，很枯燥，但是很充实，并使我的财务知识在实际中得到了验证，并具备了一定的基本操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；2、虽然有些操作都有参考答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。3、表格的制作不熟练，对于各项摘要之间的关系理解不透彻，不能很好的将各项目结合在表格中。通过实训，我们对财务管理的感性认识进一步加强，将财务专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础三、问题及建议 在实训的过程中，会遇到有些业务内容不知道从何下手的感觉，有些业务类型的模型不懂得怎么去创建。 解决的办法：不懂以后就回头去多看看书本，有发现不明白的地方就问问同学或者请教老师，然后再经过自己的思考和实际操作，最终解决。 实训时因为是第一次接触这些财务的函数，所以有些函数不是很理解，而且在运用的时候，有时会出错，如绝对引用。 解决的办法：认真看看书本上的例子，看它是怎么去运用这些函数的，向老师请教一些不懂的函数帮助理解，上机时多操作几次，以熟识其用法。出现错误时，查找原因，或者请同学帮忙查找一下。 希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好财管这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。