软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法.doc

申请报告的基本要求及格式：一、基本情况介绍：注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等.二、退税期内经营情况说明：申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等.。三、申请退税依据及计算 （一）我公司的软件产品.等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。即硬件部分销售额=硬件部分成本（1+10%）。 （二）本期软件产品销售额计算 （附表）1、 （给出账面数据）申报嵌入式产品收入.略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）.；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本.2、硬件部分销售额=硬件部分成本【1+10%】.3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算 1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额17%. 2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额. 3、本期软件产品即征即退税额即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额3%（四）、税负计算（略）1、本期嵌入式软件产品税负：嵌入式产品应交税金嵌入式产品收入*100%；其中：嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额本期软件产品销售额 硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额本期硬件部分销售额 2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额本期本期一般货物及劳务销售额 （五）经核算本期即征即退应退增值税.，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件.