逾期账款催缴及激励方案

逾期账款催缴及激励方案 2015 年 9 月纪检监察审计部依据 内部监察实施办法 和 往 来款管理办法 等应收账款管理制度对事业部应收账款及 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日期间的管理情况进行内部监察 通过监 察发现应收账款台账管理 问题账款的风险管控等方面问题 针对 监察中发现的问题提出具体整改要求 对于逾期账款的催缴和激励 事业部拟定具体的工作方案 实现对逾期收款合同的催缴及监控 1 逾期合同账款统计 序号 合同编号 客户 合同总额 合同尾款 逾期情况 1 SN201011 37 惠州比亚迪实业有限公司 320000 32000 逾期 1 年 2 CS20120914390 深圳中兴康讯电子有限公司 4790000 4790000 逾期半年 3 CS20131120601 重庆前江毅美模塑科技有限公司 123500 4100 逾期 1 5 年 4 CS20140123031 江苏常发制冷股份有限公司 1680000 336000 逾期 1 年 5 CS20140310095 西安圣美塑胶有限责任公司 12000 4500 逾期 1 年 6 CS20140820275 深圳市动力飞扬自动化设备有限公司 750000 660000 逾期 1 年 7 CS20140807278 重庆利和汽车零部件有限公司 5348000 1069600 逾期 1 个月 8 CS20140807279 柳州利和排气控制系统有限公司 1400000 280000 验收款 10 逾期 1 个月 9 CS20140915327 深圳市动力飞扬自动化设备有限公司 1500000 1500000 逾期一年 问题账款 10 CS20140905371 比亚迪汽车有限公司 200000 20000 逾期 1 个月 11 CS20140826418 西安电子工程研究院 168000 0 逾期 1 年 催缴成功 12 CS20141009407 国电南瑞科技股份有限公司 8880000 6216000 逾期 1 个月 13 配件 成都航天模塑股份有限公司 9274 9274 逾期 1 个月支付验收款 14 CS20141224706 海口电网公司海口供电局 673920 0 预期半年 催缴成功 15 CS20141224705 海口电网公司海口供电局 301860 0 预期半年 催缴成功 16 CS20140218065 宁海县荣乾模具有限公司 16000 1600 逾期 1 个月支付验收款 序号 合同编号 客户 合同总额 合同尾款 逾期情况 17 CS20121219600 海南电网公司 18000 逾期 3 年 18 CS20130522242 海南电网公司 552000 逾期 1 5 年 19 CS20130914407 河南中南工业有限责任公司 70000 逾期 2 年 截至 2013 年 四大代理商已经形成如下逾期一年以上问题账款 具 体情况如下 一 深圳代理商 深圳航天赛能机器人有限公司 所 厂 财务出具的往来款项征询函数据 深圳航天赛能机器 人有限公司一年期以上问题账款总额 382 2 万 逾期时间 2 年 2015 年双方未产生新增代理合同 代理商目前从事其他行业业务 不具备偿还债务能力 成为呆坏账风险较大 后续按照所厂合同管 理办法移交法务 通过诉讼等法律手段追讨欠款 二 苏州代理商 苏州航天赛能机器人有限公司 所 厂 财务出具的往来款项征询函数据 苏州航天赛能机器 人有限公司一年期以上问题账款总额 240 334 万 逾期时间 3 年以 上 2015 年双方未产生新增代理合同 代理商不具备偿还债务能力 2013 年 8 月 19 日已经将所有合同及相关材料移交所厂法务办公室 三 西安代理商 西安航天维特盟科技有限公司 所 厂 财务出具的往来款项征询函数据 西安航天维特盟科 技有限公司一年期以上问题账款总额 209 3 万 逾期时间 2 年 2015 年双方未产生新增代理合同 代理商目前具备偿还债务能力 事业部制定催款计划积极追款 目标 2016 年消减 80 的一年期以上 问题账款 四 烟台代理商 烟台市精星机械自动化有限公司 所 厂 财务出具的往来款项征询函数据统计 烟台代理商一 年期以上问题账款总额 55 8 万 逾期时间 1 年 双方合作仍在持 续开展 基本顺利 回款风险小 事业部与代理商签订回款计划 目标 2016 年消减 100 的一年期以上问题账款 2 分布状态分析 由上表可以看出 逾期账款项目共 19 项 其中 1 年以内的项目 共 9 项 账款总计 1302 65 万元 1 年以上项目共 10 项 账款总计 317 66 万元 逾期账款中中兴 RRU 装配线 重庆利和 H 型机器人焊 接工作站 动力飞扬自动化设备 南京商务车换电系统等几个项目 项目目前账款正在催收中 不存在呆坏账风险 深圳市动力飞扬自动化设备有限公司的项目 合同 2 份 合同总 额 225 万元 因合同履约问题 逾期一年以上账款 216 万元属于问 题账款 事业部 2015 年 8 月份已将合同及相关资料移交所 厂 法 务 制定专门的回款计划并积极催款 经过努力 截至 2015 年 12 月 通过消抵账款和拉回设备等形式 消减账款资产 111 万 余 105 万将在 2016 年继续积极催讨 要求对方通过分期付款方式逐步 消减逾期款项 与陕西力拓精密机械工业有限公司合作项目 合同 1 份 合同总 额 27 万元 因双方买卖合同存在消抵账款等历史遗留问题 属于问 题账款事业部后续安排清理协商工作 3 消减方案 1 一般逾期账款消减 市场处对事业部目前的逾期账款项目的合同履行情况 整体销 售情况 客户基本资料 应收账款情况 逾期情况 催收情况等进 行汇总 与财务处核对应收账款数据 以确保还款时间与账款数据 都相符 同时市场处将信息汇总表同时分发各产线 市场处根据合同要求及目前客户信誉程度 客户关系成度等制 定不同的逾期账款催收方案和回款计划 一般采取电话催收 函件 催收及定期上门催收等方式进行逾期账款催收 如遇到以设备质量 或欠款金额不符等问题拖延付款 尽可能与客户沟通 避免发生矛 盾 耐心做好说服工作 以达到催收货款的目的 电话催收过程以书面记录好客户承诺的具体还款时间 还款金 额 以便及时查对 如遇到推诿 拖延 拒付等情况 做好催收记 录 并反馈给事业部和各产线领导 函件催收写清楚催款的要求事项 并要求客户给予书面回复 上门催收的应准备好 客户对账单和合同 催收函 到访回执单 等 现场催收时做好客户思想工作 告知不及时回款的严重性和产 生的后果 与客户一起协商下步还款意向 并要求客户书面承诺或 在对账单上签字确认 2 强制性催收消减 对于信誉度极差的客户和逾期时间长且客户自身已存在财务风 险的 应在事前准备好近期签收的催告文书或对账单 防止诉讼失 败 与法律顾问一起协商诉讼或强制阶段工作方案 协助法律顾问 办理诉讼相关手续 进入诉讼程序 3 呆坏账款处理 经催收已明显无法收回的 按照 十六所 七一七一厂 往来 款项管理办法 中要求 收集整理相关证据 形成专题报告 经部 门负责人审核 所 厂 主管领导审批后报财务处组织处理 4 激励方案 对于已有逾期账款追收 采取追收账款提成的方式予以奖励 每个项目个人奖励上限不超过 5 万元 1 年以内逾期账款催收付款的给予个人 0 5 1 奖励 1 年 2 年逾期账款催收付款的给与个人 1 3 奖励 2 年以上逾期账款催收付款的给与个人 3 5 奖励 对于催收难度大的由事业部确认给与一定额外奖励 5 后续改进思路 1 加强财务制度学习与建设 认真组织市场处 采购等相关人员学习所 厂 合同管理办法 往来款项管理办法等相关制度 严格按照制度要求执行 制定和完 善事业部建立事业部内控制度和流程 确保事业部销售方案确定 合同签订 发货等业务管理工作符合所厂要求 提升账款管理整体 规范性 降低逾期应收款风险和呆坏账出现 2 合同风险控制 从市场竞争角度 事业部加强事前评估 事中监控 事后监督 尽可能降低应收账款风险 签订合同前对客户信誉度进行评价 包括履行偿还债务义务的 可能性 客户还债能力 客户经营条件等 在合同执行过程中一方 面坚持 前票不结 后票不开 的原则 客户发票相关信息准确 齐全 另一方面各产线按照合同约定按期 保质进行施工 积极做 好相关工作和协调 为客户按时履约付款创造有利条件 产品交付 后 针对不同客户制定相应的回款计划 并组织实施 3 制定合理的信用政策 事业部必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的 信用政策 信用政策包括信用标准 信用期间和收账政策三方面 信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准 通常以预期的 坏账损失率表示 信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的 时间 这个期间不宜过长也不宜过短 必须谨慎确定 收账政策 是指客户违反信用条件 拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政 策与措施 合理的信用政策应将信用标准 信用期间和收账政策三 者结合起来 综合考虑三者的变化对销售额 应收账款各种成本的 影响 4 完善激励和约束机制 事业部明确内部催收款项的责任 将应收款项的回收与市场处 及市场人员的绩效考核及其奖惩挂钩 对于造成逾期应收账款和呆 坏账的相关人员 视其造成损失程度予以警告 督促催收或进行相 应程度的绩效处罚