初级经济师---经济基础(2017版)

0 初级经济师 经济基础 2017 版 第一章 经济制度的变革与演化 1 第二章 商品经济的基本原理 3 第三章 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立 5 第四章 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度 6 第五章 社会主要市场经济体制及其运行基础 8 第六章 社会主义经济的增长与发展 10 第七章 社会主义市场经济的宏观调控 13 第八章 经济全球化与我国经济的对外开放 16 第九章 公共物品与财政职能 17 第十章 财政支出 19 第十一章 财政收入 21 第十二章 税收基本制度 23 第十三章 政府预算制度 27 第十四章 货币制度与货币发行 29 第十五章 信用与金融中介 32 第十六章 金融体系与金融市场 35 第十七章 汇率与国际收支 38 第十八章 统计与统计数据 40 第十九章 统计调查 41 第二十章 统计数据的整理与显示 43 第二十一章 数据特征的测度 45 第二十二章 统计指数 46 第二十三章 会计基本概念 48 第二十四章 会计核算 50 第二十五章 财务会计报告 55 第二十六章 法的一般原理 56 第二十七章 中国特色社会主义法治体系 58 第二十八章 行政法基础知识 60 第二十九章 民法基础知识 62 第三十章 诉讼与仲裁法律基础知识 67 1 第一部分 第一章 经济制度的变革与演化 一 物质资料生产和基本经济规律 人的劳动 有生产经验和劳动技能的劳动者 生产最基本要素 物质资料生产的基本要素 劳动对象 地矿 钢材等 物质资料的总和 人类最基本的实践活动 物质资料生产 劳动资料 生产工具 最重要 场所 道路 运河 机器设备 谁来改造 劳动者 如何改造 生产工具 生产资料 生产力 人们利用自然改造自然的能力 改造什么 劳动对象 决定 适应 发展的标志 生产工具的变革 社会生产方式 桥梁 纽带 总和 生产 消费 生产关系 decisive 交换 分配 final purpose 基础 以生产资料所有制 公有制 原始社会 社会主义 共产主义 私有制 奴隶制 封建制 资本主义 最基本 深刻的动力 生产力和生产关系 变革 根本原因 矛盾 一定时期占统治地位的 经济基础和上层建筑 一般规律 生产关系随着生产力发展而改变自身的性质 社会生产关系的总和 客观性 不以人的意志为转移 政治制度 规定 法律制度 人们的意识形态 社会经济制度 是区分不同社会形态的根本标志 原始社会 最初时候制度 石器生产工具 奴隶社会 铁器出现 演变阶段 封建社会 出现商品经济 蒸汽机出现的第一次科技革命 资本主义社会 确立资本主义占主导地位 内燃机的第二次科技革命 是自由竞争趋向垄断 社会主义社会 根据生产资料所有者的自身利益要求 2 自然经济 特征 生产的目的是为了自己自足 满足生产者 纵轴表示频数或频率 2 折线图 也称频数多边形图 以直方图为基础 表头 3W 时间 地点 何种数据 构成 行标题 所研究问题的类别名称 列标题 指标名称 通常也被称为 类 五 统计表 数字资料 一张填好的统计表可以出现空白单元格 一般右对齐 要合理安排统计表的结构 设计要注意 表头一般应包括表号 总标题和表中数据的单位等内容 表中的上下两条横线一般用粗线 中间的其他线要用细线 在使用统计表时 必要时可在表的下方加上注释 统计表左右两边不封口 人口性别比 一般以女性人口数为 100 45 第二十一章 数据特征的测度 顺序数据 分类数据 品质数据 数值型数据 受极端值影 响 离散趋势 分散程度 中位数 Y Y N N 位 置 平 均 数 众数 Y Y Y N 极差 Y Y 离散系数 Y 标准差 Y Y 方差 Y 算术平均数 Y Y 分布的集中趋势 一 对于统计数据特征的测度 从三方面进行 分布的离散程度 分布的偏态和峰度 算术平均数是全部数据的算术平均 又称均值 用 表示 极端值 算术平均数 影响算数平均数的因素 各组数值大小 各组分布频数的多少 数值平均数 包括 简单算术平均数 加权算术平均数 用于处理经分组整理的数据 二 集中趋势的测度 易受极端值影响 对比率和指数进行平均 取决于离散程度 几何平均数 n 个观察值连乘积的 n 次方根就是几何平均数 计算平均发展速度 如 产品合格率 发展速度 股票收益率 按数据的大小顺序或出现频数多少确定的趋势的代表值 位置平均数 包括 众数 一组数据中出现频数最多的那个数值 用 M0 表示 中位数 用 Me 表示 指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度 最简单的变异指标 三 离散程度的测度 极差 是总体或分布最大的标志值与最小的标志值之差 又称全距 用 R 表示 反映的是变量分布的变异范围或离散幅度 总体中任何两个单位的标志值之差不可能超过极差 极差计算简单 含义直观 运用方便 包括 方差 标准差 所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数的平方根 用 表示 离散程度测度的相对指标 46 也称标准差系数 用于比较对不同组别数据的离散程度 相对指标 离散系数 离散系数 标准差 算术平均数 离散系数大说明数据的离散程度也就大 数据代表性越差 离散系数比标准差更适用于比较两组数据的离散程度 因为离散系数不受变量值水平或计量单位的影响 第二十二章 统计指数 一 指数的概念和分类 用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数 按计算形式不同 分为 简单指数 加权指数 类型 按所反映的内容不同 分为 数量指数 反映物量变动水平的 如产品产量指数 商品销售指数等 质量指数 反映事物质量变动水平 如价格指数 产品成本 股价 按计入指数的项目多少不同 分为 个体指数 反映某一个项目或变量变动的相对数 指数 如一种商品的价格或销售量的相对变动水平 总指数的一种形式 综合指数 反映多个项目或变量综合变动的相对数 如多种商品的价格或销售量的综合变动水平 可变形为平均指数 与人民生活关系最密切的是 商品零售价格指数 居民消费价格指数 二 加权综合指数 拉氏指数 帕氏指数 三 指数体系 总量指数 由两个不同时期的总量对比形成的相对数 可以由不同时期的实物总量对比形成 如不同时期的粮食总产量或工业总产量对比形成的总产量指数 反映价格变化 反映消费量变化 在实际 应用 以何变量值为权数 是否能消 除权数变 动对指数 的影响 不同时期 指数是否 具备可比 性 质 量 指 数 Y N 较少拉 氏 指 数 数 量 指 数 Y Y 较多 较 多 基期 Y Y 帕氏指数 Y Y 较少 报告期 N N 47 可以由不同时期的价值总量对比形成 通常称为 价值指数 如不同时期的工业总产值 产品总成本 商品销售额 对现象进行综合评价 指数体系作用 进行指数之间的相互推算 对现象的总变动进行因素分析 四 几种常用的价格指数 是平均指数 是固定权数物价指数 是质量指标指数 一 零售价格指数 指数反映城乡商品零售价格变动趋势的一种经济指数 1 代表规格品的选择 编制零售商品价格指数 2 选择部分有代表性的地区 非全国 3 商品价格的确定 采用加权平均数得出 4 权数的确定 先确定各大类权数 然后确定小类权数 最后确定商品权数 权数均已百分比表示 各层权数之和等于 100 5 指数的计算 价格指数 销售额指数 销售量指数 反映一定时期居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格的变动趋势和程度的一种相对数 二 消费价格指数 反映通货膨胀情况 作用 反映货币购买力变动 反比 居民消费价格指数的倒数就是货币购买力指数 反映对职工实际工资的影响 反比 实际工资 名义工资 消费价格指数 反映城乡居民购买的生活消费和服务项目价格的变动趋势和程度 三 股票价格指数 股票价格指股票在证券市场上交易时的价格 每股股价 票面价格 预期股息 存款利息率 1 股价平均数 股票市场上多种股票在某一时点上的算术平均数 一般以收盘价来计算 是综合指数 股价高低与银行存款利息率成反比 2 股票价格指数 反映某一股票市场多种股票价格变动趋势的一种 相对数 一般以发行量为权数进行加权综合 其单位一般以 点 表示 即将基期指数作为 100 每上升或下降一个单位称为 1 点 上证综合指数 包括 深圳综合指数 上证 30 指数 深圳成分指数 48 第五部分 会计 第二十三章 会计基本概念 概念 通过对单位的全部资金运动进行系统 客观 及时地进行 确认 计量 设置账户 核算职能 记录 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 依据 会计凭证 以货币作为主要计量单位 报告 的一种经济管理活动 特征 具有一整套区别于其他工作的专门的技术方法 本质是一种经济管理活动 核算 指会计通过确认 计量 记录 报告 利用货币形式 从价值量方面反映企业已经发 生 职能 或完成的客观经济活动情况 为经济管理提供可靠的会计信息 款项和有价证券的收付 应进行核算的事项 购物的收发 增减和使用 资本的增减 监督 对单位的会计核算及其经济活动的真实性 完整性 合规性和有效性进行检查与控制 包括 事前 事中 事后监督 对象 即会计的客体 就是会计所核算和监督的内容 一 会计 企业中以货币表现的经济活动一般称为价值运动或资金运动 1 款项和有价证券的收付 2 财物的收发 增减和使用 3 债权债务的发生和结算 具体内容 4 资本的增减 收入 5 支出 企业所实际发生的各项开支和损失 费用 成本 6 财务成果 盈利 亏损 的计算和处理 7 需要办理会计手续 进行会计核算的其他事项 1 主体 可以是一个独立的法人单位 也可以不是一个独立的法人单位 可以将会计主体的经济活动与主体所有者的经济活动区分开 基本前提 2 持续经营 会计核算应当以持续 正常的生产经营活动为前提 而不考虑企业停业或破产清算 也不考虑企业大规模削减业务 把企业持续不断的生产经营过程划分为若干连续的 等距的会计期间 49 以便分期结算账目 按期编制会计报表 从而提供有用的会计信息 3 会计分期 会计期间分为 月度 季度 半年度 年度 企业财务状况的信息 主要内容 企业经营成果的信息 企业现金流量的信息 4 货币计量 企业在进行会计确认 计量和报告时采用货币为主要计量单位进行记录 反映企业的财务状况 经营成果和现金流量 二 会计基础 指在会计确认 计量和报告的过程中用来确认一定会计期间的收入和费用 从而确定损益的标准 1 权责发生制 事业单位 企业 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用 无论款项是否收付 均应作为当期的收入和费用处理 凡是不属于当期的收入和费用 即使款项已经在当期收付 都不应作为当期的收入和费用处理 2 收付实现制 行政单位 以收到款项或支付款项作为确认收入 费用的基础 凡是本期实际收到款项的收入 不论其是否归属于本期 均应作为本期的收入处理 凡是本期实际以款项支付的费用 不论其应否在本期收入中的得到补偿 均应作为本期的费用处理 三 会计确认计量的基本原则 配合华丽 1 合理确定会计记账基础 2 配比原则 指对一个会计期间的收入和与其相关的成本 费用应当在该会计期间内确认 并应相互配比 3 历史成本原则 指企业各项财产 在取得时应当按照实际成本计量 其后 各项财产如果发生减值 应当按照规定计提相应的 减值准备 除法律 行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外 企业一律不得自行调整其账面价值 4 划分收益性支出与资本性支出原则 收益性支出指在本期发生的只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出 资本性支出指为当期发生的不但与本期收益有关 而且与以后会计期间收益有关的 应当在以后若干会计期 间的收益中得到补偿的支出 如 购买固定资产的支出 四 会计信息质量要求 要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认 计量和报告 1 可靠性 会计信息真实可靠 内容完整 包括 真实性 客观性 2 相关性 有用性 要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关 3 清晰性 又称可理解性 要求会计提供的会计信息应当清晰明了 便于财务报告使用者理解和利用 4 可比性 要求 5 实质重于形式 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认 计量和报告 6 重要性 在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度 采用不同的核算方式 7 谨慎性 又称为稳健性 不应高估资产或者收益 低估负债或者费用 例如对应收帐款计提坏帐准备 8 及时性 对于已经发生的交易或者事项 应当及时进行会计确认 计量和报告 不得提前或者延后 计提折旧 经济事项 报销差旅费 支付职工工资 购买固定资产 经济业务 销售商品 上缴税收 50 企业流动性最强的资产 款项 有价证券 应收账款 债权 应收票据 预付账款 第二十四章 会计核算 形成资产的交易已经发生 特征 必须是企业拥有或控制的资源 能够给企业带来经济利益 1 资产 财产 包括 债权 其他权利 分类 流动资产 在一年或以上的一个营业周期内变现或耗用的资产 短期投资 包括 应收账款 存货 待摊费用 非流动资产 流动资产以外的资产 称为非流动资产 长期投资 包括 固定资产 无形资产 指过去的交易或者事项形成的现时义务 履行该义务预期会导致经济利益流出企业 2 负债 起初余额 本期贷方发生额 本期借方发生额 期末余额 流动负债 指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务 短期借款 应付账款 包括 应付票据 分类 应付工资 应交税金 其他应付款 一 会计要素 预提费用等 历史成本 非流动负债 指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务 原则 包括 长期借款 长期应付款 属于企业负债的是 企业欠职工的工资 企业欠银行的贷款 投资人投入的资本 来源 直接计入所有者权益的利得和损失 留存收益 3 所有者权益 所有者在企业资产中享有的经济利益 其金额为资产 减去负债后的余额 51 实收资本 分类 资本公积 盈余公积 未分配利润 企业日常活动中会导致所有者权益增加 与投入资本无关的经济利益的总流入 销售商品收入 4 收入 分类 提供劳务收入 让渡资产使用权收入 出租固定资产 指企业在日常活动中会导致所有者权益减少 与分配利润无关的经济利益的总流出 5 费用 分类 营业成本 期间费用 包括 主营业务成本 其他业务成本以及管理费用 财务费用 销售费用 指企业在一定会计期间的经营成果 包括 收入减去费用后的净额 6 利润 直接计人当期利润的利得和损失 营业利润 分类 利润总额 净利润 资产 反映企业财务状况的有 负债 所有者权益 收入 反映企业经营成果的要素 费用 利润 指按照经济业务的内容和经济管理的要求 对会计要素的具体内容进行分类核算的科目 按其归属的会计要素分类 二 会计科目 分类 按提供信息的详细程度及其统驭关系分类 合法性原则 设置原则 相关性原则 实用性原则 三 会计等式 1 资产 负债 所有者权益 2 收入 费用 利润 单式记账法 记录完整 特点 便于查账 以会计基本等式为依据 四 记账方法 以资产与权益平衡关系作为记账基础 复式记账法 对于每一笔经济业务或者事项 都要在两个或以上相互联系的会计科目中登记 中国企业通用 可以了解每一项经济业务的来龙去脉 借贷记账法 指以 借 和 贷 作为记账符号的一种复式记账法 52 分 收付记账法 增减记账法 1 所依据会计凭证相同 依据相同 总分类科目与明细分类科目的平行登记 2 借贷方向相同 方向相同 3 所属会计期间相同 期间相同 4 计人总分类科目的金额与计人其所属明细分类科目的金额合计相等 金额相等 是记录经济业务 明确经济责任 按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明 领料单 包括 购货发票 限额领料单 入库单 种类 1 按取得的来源不同 分为 自制原始凭证 外来原始凭证 1 原始凭证 2 按照格式的不同 分为 通用凭证 专用凭证 1 记录要真实 2 内容要完整 填制要求 3 手续要完备 4 书写要清楚 规范 五 会计凭证 5 编号要连续 6 不得涂改 刮擦 挖补 7 填写要及时 原始凭证的名称 基本要素 编制日期 经纪业务所涉及的财物数量 单价 金额 收款凭证 1 按内容可将记账凭证分为 付款凭证 转账凭证 2 记账凭证 单式记账凭证 2 按填列方式可将记账凭证分为 复式记账凭证 记账凭证的号码 基本要素 记账凭证的名称 填写记账凭证的日期 经纪业务的内容摘要 银行存款收款凭证 登记银行存款日记的依据为 银行存款付款凭证 部分现金收款凭证 部分现金付款凭证 53 1 序时账簿 又称日记账 按经济业务发生或完成时的先后信息逐日逐笔登记的账簿 我国大多数单位一般只设 现金日记账 银行存款日记账 如 管理分类明细账 按用途分类 2 分类账簿 对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户登记 借方 分类 总分类账 格式 贷方 余额 明细分类账 根据 原始凭证 记账凭证 登记 三栏式 格式 多栏式 数量金额式 3 备查账簿 对某些在序时账簿和分类账簿等照耀账簿中都不予登记 或登记不够详细的经济业务事项济宁补充登记时使用 六 会计账簿 不需要根据记账凭证登记 两栏式 按账页格式分类 账簿按账页格式的不同可以分为 三栏式 适用于 应收账款 明细账 应付账款 明细账 收入类账户 多栏式 适用于 费用类账户 成本类账户 数量金额式 原材料明细账 现金日记账 订本账 银行存款账 总分类账 按外型特征分类 账簿按外形特征不同 可分为 活页账 卡片账 日记账 按填制程序和用途 分为 分类账 备查账 日记账簿 任何会计主体都需要设置的账簿 总分类账簿 明细分类账簿 54 账证核对 七 对账 账账核对 账实核对 1 划线更正法 适用于 登帐时 金额有笔误 结账时 计算期末余额有误 八 错账更正方法 2 红字更正法 适用于 记账后 发现原记账凭证上应借 贷科目填错 记账后 发现原记账凭证上所填金额小于应填金额 3 补充登记法 九 会计账簿的更换与保管 总账 日记账和多数明细账应每年更换一次 1 会计账簿的更换 固定资产明细账不必每年更换 备查账簿可以连续使用 2 会计账簿的保管 会计账簿暂由本单位财务会计部门保管 1 年 期满之后 由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管 指通过对货币资金 实物资产和往来款项的盘点或者核对 确定其实存数 查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法 1 按清查的范围 全面清查 年终决算前 开展资产评估 清产核资等转向经济活动前 分类 局部清查 十 财产清查 2 按清查的时间 定期清查 不定期清查 库存现金 清查时 出纳人员必须在场 1 货币资金的清查方法 结束后 直接填制 库存现金盘点报告表 方法 银行存款与开户行 双方或一方记账有误 对账单不一致原因 企业已收 银行未收 存在未达账项 企业已付 银行未收 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 2 库存的清查方法 实地盘点法 3 往来款项的清查方法 发函询证法 公允价值 在公平交易中 双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额 总账账簿登记的依据和方法 取决于采用的会计核算组织形式 55 第二十五章 财务会计报告 企业对外提供反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果 现金流量的文件 单位管理层 投资者 使用者 债权人 政府及其有关部门 一 财务会计报告 社会公众 会计报表 会计报表附注 构成 财务情况说明书 其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料 分类 分类 报告式 账户式 我国 资产负债 负债 所有者权益 负债类项目的排序依据 求偿权的顺序 货币资金 短期投资 资产负债表 资产类项目 按资产流动性大小排序 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货和待摊费用 可以帮助使用者全面了解企业的财务状况 分为左右两方 左方为 资产项目 右方为 负债和所有权益项目 反映企业在一定会计期间经营成果的报表 了解投入资本的保值增值情况 利润表 格式 单步式 第一步 计算营业利润 财务费用影响企业利润 营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 多步式 第二步 计算利润总额 我国 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 投资收益 补贴收入 第三步 计算净利润 净利润 利润总额 所得税 是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表 经营活动 应该按照 投资活动 筹资活动 的现金流量分类列式 56 库存现金 二 会计报表 现金流量表 现金 可以随时用于支付的银行存款 其他货币资金 现金等价物 期限短 流动性强 易于转换为 已知金额现金 价值变动风险很小 的投资 除特别注明外 以下所指现金均含现金等价物 用现金购买现金等价物 一定不会引起现金流量变动的是 从银行提取现金 将库存现金存入银行 将现金等价物出售取得现金 用固定资产 原材料对外投资 现金及现金等价物流入 流出 提供的信息 包括 当期现金的使用去向 企业获取现金及现金等价物的能力 企业当期获取现金的主要来源 全面反映了企业的股东权益在年度内的变化情况 所有者权益变动情况表 便于深入分析企业股东权益的增减变化情况以及相关附表 并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断 格式 矩阵式 1 编制时间 2 编制依据 3 要素的确认和计量 三 财务会计报告编制要求 4 结账日 年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日 半年度 季度 月度结账日为公历年度每半年 每季 每月的最后一天 5 先做财产清查 核实债务 6 先做对账 结账及其他检查工作 7 报表格式 内容及依据 8 勾稽关系 会计报表之间 会计报表各项目间 凡有对应关系数字 应当相互一 致 资产项目 应收票据 预付账款 负债项目 预提费用 所有者权益项目 盈余公积 第六部分 第二十六章 法的一般原理 概念 由国家制定或认可并强制实施的 以权利义务为内容 反应统治阶级意志 本质 法的国家意志性 法的 阶级性 反应国家统治阶级意志 法的 物质制约性 最终由社会物质生活条件决定 57 一 法 法是由国家强制力保证实施的社会规范 法是由国家制定或认可的社会规范 普遍的有效性 特征 具有普遍性的的社会规范 主要指普遍有效 普遍的平等性 普遍的一致性 法是以权利义务为内容的社会规范 法不是规定义务而是赋予权利 国家强制力为后盾 法律强制是一种国家强制 国家暴力是一种 合法 暴力 法是可诉的规范体系 具有可诉性 任何人 机构通过争议解决程序维护自身权利的可能性 二 法律规则的逻辑构成和分类 法律规则是构成法的 细胞 1 假定条件 适用条件和主体行为条件 可为 授权 模式 一 法律规范的逻辑构成 2 行为模式 应为 义务 模式 勿为模式 3 法律后果 肯定的后果 内容 否定的后果 法律规则 法律条文的内容 表现形式 按规则的内容 授权性规则 规定人们有权做一定行为或不做一定行为 义务性规则 必须 应当 禁止 确定性规则 二 法律规则的分类 按规则内容的确定性程度 委任性规则 由 其他机构 依据本法另行制定 具体办法由国务院作出特别规定 准用性规则 原引 参照 其他规定 按规则对人们行为的限定程度 强行性规则 强制性 不能随便更改 任意性规则 一定范围自行选择或协商 三 法的制定 我国的立法体制是一元多层次的立法体制 立法预测 立法准备阶段 立法规划的制定 法律草案的拟定和论证 提出 审议 立法程序 法的形成 确立 阶段 法律案的 表决 核心阶段 通过 公布 修改 法的完备阶段 废除 法的解释 规范性法律文件的系统化 立法解释是行政和司法解释的基础 立法解释的法律效力最高 立法解释 全国人大常委 国务院 中央军委 最高法 最高检 可向全国人大提法律解释要 求 58 全国人大各部委 省人大常委 同法律具有同等效力 四 法律解释 行政解释 行政机关 对于不属于审判和检查工作中的其他法律的具体应用问题 自己依法制定的法规 进行解释 司法解释 最高司法机关 审判解释和检查解释有原则性分歧时 应报请全国人大常委解释或决定 五 法的功能作用 法的规范作用 对象 表现形式 指引 本人行为 引导 评价 他人行为 判断 衡量 教育 一般人行为 示警 示范 预测 人们相互之间的行为 预先估计 强制 违法者 制裁 惩罚 六 法的效力 一 法的效力含义 即法的约束力 指人们应按法律规定行为模式来行为 法的效力来自于制定它的国家强制 力 二 法的效力范围 自法律公布日其生效 由该法律规定具备生效时间 1 法的时间效力 规定公布后符合一定条件时生效 法终止生效即废止 明示的废止 默示的废止 法的溯及力对生效前的事件是否适用 适用就有追溯力 不适用 就没有追溯力 本国领土 领空 领水 2 法的空间效力 驻外使馆 在外船舶和飞机 按我国法律还包括对中国公民的效力 对外国 无国籍人的效力 3 法对人的效力 属人主义 适用于本国人 不论其身在国内还是国外 属地主义 保护主义 以属地为主 以属人主义 保护主义相结合 对人的效力采用的原则 外国人在中国领域犯罪 按 中华人民共和国刑法 最低获 3 年刑期 法律清理 七 规范性法律文件系统化的方法 法律汇编 法律编纂 第二十七章 中国特色社会主义法治体系 59 一 中国特色社会主义法治体系的内涵 法律体系 法制体系 法治体系 静态 动态 指载有法律规范的书面文件 指法律和制度的总称 指运用法律和制度治理国 家 治理社会 法 包括规范公民行为 社会生活和市场秩序的法 法 主要是指规范国家 政府 政党治理行为的法 也包括规范国家 政府 政党治理行为的法内容不同 但规范公民行为 社会生活和市场秩序的法是其最大最 主要的部分 法 主要是指约束权力 运行的法 法律体系 法制体系的建设是基础 地位不同 完善法律体系和法制体系是为建设法治体系和法治国家 服务的 法治体系的建设必须以完 备的法律体系和法制体系 为前提 完备的法律规范体系 前提 高效的法治实施体系 二 建设中国特色社会主义法治体系 严密的法治监督体系 有力的法治保障体系 完善的党内法规体系 1 宪法 具有特殊地位 是法律体系的基础 组织法 选举法 包括 授权法 自治区特别行政区基本法 立法法 国籍法 2 行政法 调整国家行政管理活动 公务员法 行政复议法 包括 行政处罚法 行政监察法 政府采购法 食品安全法 药品管理法 特别行政法 治安管理处罚法 三 中国法律体系的基本框架 3 民法 调整作为平等主体的公民 法人 公民 与法人直接的财产关系和人身关系 4 商法 调整平等主体间商事行为 公司法 证券法 包括 证券法 票据法 保险法 60 破产法 海商法 5 经济法 调整国家在经济管理中的经济关系 金融 包括 税法 会计法 劳动法 6 劳动法与社保法 工会法 安全生产法 7 自然资源与环境法 8 刑法 规定犯罪和刑罚的法律 9 诉讼法 各种诉讼活动 我国法治监督体系中最重要的监督是 人大监督 立法 四 法制体系包括 执法 司法 法律监督 五 民法和经济法的区别 民法 经济法 调整以交换为中心所发生的财产关系 调整以生产经营管理为中心所发生 的经济关系调整范围不同 在调整一定范围横向经济关系方面二者重合 主体构成不同 主体分自然人与法人两类 主体体系包括法人以及不具有法人 资格的其他组织和内部组织 主旨思想不同 个体权利本位 社会责任本位 调整手段不完全相同 采取民事手段 除了采取民事手段 还运用行政手 段 刑事手段 实行综合调整 六 商法和民法 经济法的区别 商法 经济法 商业行为大都具有营利的目的 普 通消费者不以营利为目的的民事行 为 不属商法调整 商法以当事人意思自治为主导性原 则 强调国家意志和政府职能的介入 并以国家政策为主导 第二十八章 行政法基础知识 是国家调整行政关系 规范和控制行政权运行的法律规范的总称 一 行政法 政法部门尚无统一 完整的实体行政法典 特征 行政法涉及的领域十分广泛 内容十分丰富 行政法易于变动 稳定性弱 是指受行政法律规范调控的因行政活动而形成或产生的各种权利义务关系 61 二 行政法律关系 行政法律关系的主体 就是行政法律关系的当事人 在行政法律关系中依法享有权利 承担义务的组织或个人 能否独立承担法律责任是判断能否成为行政主体的关键条件 包括 行政主体 行政机关可以 立法机关不行 行政相对人 构成要素 行政法律关系的客体 就是行政法律关系主体的权利与义务所指向的对象 物质财富 包括 行为财富 精神财富 行政法律关系的内容 就是行政法律关系主体在行政法上的权利义务的总和 1 行政主体是享有国家行政权力 从事行政管理活动的组织 权 三 行政主体的法律特征 2 行政主体是能够以自己的名义行使行政权的组织 名 3 行政主体是能够独立对外承担其行为所产生的法律责任的组织 责 执行性 特征 裁量性 单方意志性 强制性 四 行政行为 国务院 制定行政法规 行政立法 国务院各部门 制定部门规章 省 自治区 直辖市政府和较大的市的人民政府 制定地方政府规 章 依申请的具体行政行为 包括 行政许可 特点 授益性行政行为 存在的前提是法律的一般禁止 一般为要式行政行为 警告 罚款 行政处罚 没收 通报批评 责令停产停业 限制当事人已经具有的权能 暂扣或者吊销许可证 暂扣或吊销执照 无限制当事人已经具有的权能 传唤 询问 行政拘留 程序 取证 裁决 执行 14 周岁以上 行政处罚中最严厉的一种 限制人身自由 行政强制 行政强制措施 查封 扣押 冻结存款 汇款 62 罚款 滞纳金 行政强制执行 划拨存款 汇款 拍卖 查封 扣押 代履行 1 一级复议制度 即公民 法人或者其他组织对行政机关作出的具体行政行为不服 可以向该行政机关的上一级行政机关或者法定的行政机关申请复议 五 行政复议 基本制度 2 书面复议制度 我国采用书面审查为主的行政复议制度 3 依法复议不调解制度 被申请人认为需要停止执行的 4 复议不停止执行制度 例外 行政复议机关认为需要停止执行的 申请人申请停止执行 行政复议机关认为其 要求合理 决定停止执行的 法律规定停止执行的 5 被申请人承担举证责任的制度 被申请人对具体行政行为合法性和适当性举证 对行政复议不服的不能再复议 正能向法院提起行政诉讼 自我监督 1 当事人选择复议原则 2 审查具体行政行为合法性原则 六 行政诉讼 基本原则 3 具体行政行为不因诉讼而停止执行原则 4 行政诉讼不适用调解原则 5 司法变更权有限原则 6 被告行政机关负举证责任原则 法院审理的行政案件只限于就行政机关作出的行政行为的合法性发生的争议 第二十九章 民法基础知识 概念 是调整平等主体的公民 法人 公民与法人之间财产关系和人身关系的法律 一 民法 主体 享有权利承担义务的公民和法人 客体 主体享有权利 承担义务 内容 主体享有权利 承担义务指向的事物 物 包括 行为 智力成果 人身利益 平等自愿 基本原则 诚实信用 公平 禁止滥用权利 1 概念 有一国国籍 享有权利承担义务的人 是具有一国国籍的自然人 2 民事权利能力 公民享有权利承担义务的资格 3 民事行为能力 完全民事行为能力 18 岁以上公民 16 18 有劳动能力公 63 民 限制民事行为能力 10 岁以上未成年人 一 公民 无民事行为能力 10 岁以下未成年人 精神病人 配偶为法定第一监护人 4 监护 对限制民事行为能力人和无民事行为能力人的人身 财产监护 5 宣告失踪和死亡 宣告失踪 下落不明 2 年的 二 民事主体 下落不明 4 年 宣告死亡 从意外事故发生时满 2 年 战争期间下落不明的 宣告死亡未死的 则其在被宣告死亡期间从事的法律行为 有 效 6 个体工商户和农村承包经营户 7 个人合伙 1 依法享有权利承担义务的组织 依法成立 有经费 有名称 独立承担民事责任 二 法人 2 企业法人 成立 变更 终止 3 机关事业单位和社会团体法人 4 联营 概念 公民 法人设立 变更 终止民事权利和民事义务的合法行为 无民事行为能力人实施的 1 意思真 特征 2 行为人具有相应的民事行为能力 三 民事法律行为 3 不违法法律或社会公共利益 无民事行为能力人 限制民事行为能力人依法不能独立实施 以欺诈 胁迫手段使对方违背真实意愿情况下实施的 无效民事行为 恶意串通损害国家 集体利益 违反法律和社会公共利益的 经济合同违反国家指令性计划的 以合法形式掩盖非法目的的 可撤销的民事行为 民事行为从行为开始起无效 行为人对行为有重大误会或显失公平的 限制民事行为能力人订立的合同 效力待定 无权代理人所订立的合同 法定代表人 超越权订立的合同 无权处分他人财产所订立的合同 概念 公民法人通过代理实施民事法律行为 被代理人对代理人行为承担民事责任 代理种类 委托代理 书面 口头 法定代理 无民事行为能力人和限制行为能力人的监护人是他们的法定代理 指定代理 有法院指定 64 四 代理 无权代理 行为人未经许可实施的行为 知情人需承担责任 没有代理权 包括 超越代理权 代理权终止后的行为 表见代理 行为人无权 越权后以被代理人名义行为 相对人有理由相信其行为 相对人无过失 代理人不履行职责的法律后果 代理届满或代理事务完成 被代理人取消委托或代理人辞去委托 代理的终止 代理人死亡 代理人丧失民事行为能力 作为被代理人或代理人的法人终止 恶意串通损害被代理人利益的行为 滥用代理情况 双方代理 自己代理 1 概念 权利人依法对物享有支配 利益独享的权利 占有 四项全能 使用 收益 处分 2 所有权 所有人对自己的动产不动产的占有 使用 收益 处分权 1 国家 集体 私人所有权 包括 2 业主的建筑物区分所有权 3 相邻权 一 物权 4 共有 不动产或动产两个或以上单位或个人共有 土地承包经营权 3 用益物权 建设用地使用权 宅基地使用权 地役权 抵押权 4 担保物权 质权 留置权 留置权人优先 5 占有权 二 债权 按合同约定当事人之间的权利和义务关系 享有权利的事债权人 负有义务的事债务人 合同之债 当事人间设立 变更 终止民事关系的协议 五 民事权利 分类 侵权之债 侵害他人财产 人身权利的不法行为 不当得利之债 非法取得不当的利益 无因管理之债 没约定义务由受益人支付必要费用 65 三 知识产权 著作权 版权 发明专利 工业产权 专利权 使用新型专利 外观专利 使用 核心权利 禁止 商标权 续展 转让 婚姻自主权 许可使用权 姓名权 四 人身权 人格权 名称权 人格权 人的基础性权利 相对权 肖像权 荣誉权 监护权 配偶权 身份权 亲权 亲属权 知识产权中的人身权 根据具体内容不同 民事权利 分为 财产权 人身权 六 民事义务 是指民事主体为满足权利人的某种利益而依法为某种行为或不为某种行为的必要性 分为 积极义务 一定的作为 为内容 消极义务 一定的不作为 为内容 概念 民事主体违反合同 侵害国家 集体 他人财产 损害事实 构成要件 民事行为违法 损害与行为有因果联系 免责条件 不可抗力 停止侵害 七 民事责任 排除妨碍 消除危险 返还财产 恢复原状 承担民事责任的方式 赔偿 修理 重做 更换 赔偿损失 支付违约金 消除影响 恢复名誉 道歉 当事人一方不履行合同义务应承担责任 性质和归责原因 原则上违约方想守约方承担财产责任 当事人有违约行为 违约责任 违法合同的责任 承担违约责任的条件 造成对方损失 行为与损失由因果关系 继续履行 66 承担违约责任的方式 补救 赔偿违约金 定金 免责 不可抗力 侵害人格权 法人名称权 1 一般侵权的民事责任 包括 侵害财产所有权 国家 集体 他人 侵害知识产权 侵害公民身体民事责任 过失致人损害 违法行为 构成条件 损害事实 因果关系 主观过错 产品不合格造成他人损失 三 侵权的民事责任 2 特殊侵害民事责任 从事高危工作 污染环境 公共场所施工 养动物伤人 财产损害 人身损害 精神损害 3 赔偿范围 因正当防卫造成的不承担民事责任 但防卫过当造成伤害的应承担民事责 任 紧急避险造成的由引起险情发生人承担 避险过当的引发人承担责任 两人以上共同侵权造成他人是的 受害人对是发生有过失的减轻侵害人的责任 定时人对是有过错的当事人分担责任 无民事行为能力人和限制民事行为能力人造成损害的由监护人承担责任 七 诉讼时效 一 诉讼时效的种类和最长保护期限 1 普通诉讼时效 2 年 2 特别诉讼时效 最长期限 1 年 身体受到损害 包括 出售不合格产品未声明的 不付租金的 寄存和丢失财务损坏的 3 权利最长保护期限 超过 20 年 法院不予保护 4 国际货物发生纠纷 4 年 5 特殊情况可延长诉讼时效 二 诉讼时效期间的终止和中断 诉讼时效期间最后六个月内 因不可抗力或其他障碍不能形式请求权的 诉讼中止 从中指时效的原因消除之日起 诉讼时效期间继续计算 诚实信用原则是帝王条款 67 第三十章 诉讼与仲裁法律基础知识 以审理 判决 执行等方式解决民事纠纷的活动 狭义 民事诉讼法 广义 还包括宪法和其他法律中有关民事诉讼的规范 最高院在适用民事诉讼法中有关民事诉讼的规范 一 民事诉讼法 1 当事人诉讼权利平等原则 2 同等原则和对等原则 原则 3 法院调解自愿和合法原则 4 辩论原则 5 处分原则 6 检查监督原则 7 支持起诉原则 1 合议制 指由若干名审判人员组成合议庭对民事案件进行审理的制度 合议庭由 3 个以上的单数的审判人员组成 审判人员 审判员和人民审判员 书记员 2 回避制 对象包括 翻译员 基本制度 鉴定人 勘探人员 3 公开审判制 审判过程及结果应当向群众 社会公开 1 涉及国家秘密的案件 包括党 政府 军队的秘 密 不公开审判 2 涉及个人隐私的案件 3 离婚案件 涉及商业秘密的案件 当事人申请不公开审理的 可以不公开审理 4 两审终审制 指一个民事案件经过两级人民法院审判后即告终结的制度 68 二 人民法院的民事诉讼管辖 1 级别管辖 基层人民法院 第一审 民事案件 重大涉外案件 中级人民法院 第一审 重大影响案件 高法确定由中法审的海事 专利 港澳 本辖区重大案件 高级人民法院 第一审 民事案件包括 全国重大影响案件 应有本院审理的 2 地域管辖 以被告所在地为原则 某些由原告所在地管辖的 特殊地域管辖 合同纠纷 由原告 被告住所地或合同签订地 履行地管辖 可以协议管辖 保险合同纠纷 由被告住所地或保险物所在地管辖 票据纠纷 由票据支付地或被告住所地管辖 铁路 公路 水上 航空运输纠纷 由始发地 目的地或被告住所地管辖 侵权行为 由侵权行为地或被告住所地管辖 铁路 公路 水上 航空事故纠纷 由发生地或最先到达地或被告住所地管辖 船舶碰撞或其他海损 由碰撞地 被救船最先到达地 加害船被扣留地管辖 海难救助费的诉讼 由救助地或被救助船舶最先到达地管辖 船舶最先到达地 共同海损的诉讼 由 共同海损理算地 航行终止地管辖 海损发生地无权管辖 不动产纠纷 有所在地管辖 3 专属管辖 港口作业纠纷 由所有地管辖 继承遗产纠纷 由被继承人死亡是居住地或主要遗产所在地管辖 移送管辖 4 裁定管辖 指定管辖 管辖权转移 四 民事诉讼主要程序 一 第一审普通程序与简易程序 原告是与案件有直接厉害关系的公民 法人或其他组织 1 起诉 条件 有明确的被告 有具体的诉讼请求和事实 理由 属于法院的受理范围和管辖 无须充足证据 69 2 受理 7 日内立案或裁定不受理 3 审理前的准备 起诉书副本 5 日内给被告 被告 15 日内答复 被告答复 5 日内给原告 原告经传票传唤 不到庭的 中途退庭的按撤诉处理 被告反诉的 可以按缺席判决 4 开庭审理 被告经传票传唤 不到庭的 中途退庭的按缺席处理 第一审普通程序案件立案日起 6 个月内审结 法庭调查 阶段 法庭辩论 法庭辩论后调解 合议庭评议和判决 5 简易程序 可以口头起诉答辩 立案之日起 3 个月内审结 上诉和两审终审 第二审判决时终审判决 当事人不得再上诉 不予受理的裁定 二 第二审程序 可上诉的 对管辖权有异议的裁定 驳回起诉的裁定 审理 第二审立案日起 3 各月内和 30 日内审结 有新证据足以推翻原判决 原判决实施缺乏证据证明的 证据是伪造的或未经质证的 当事人因客观原因不能自行收集证据申请法院收集而未收集的 再审 原判决有误的 违反法律规定管辖有误的 审判组织不合法应回避人员未回避 三 审判监督程序 违反 剥夺当事人辩论权的 未经传票传唤或缺席的 原判有遗漏的 原判法律文书被撤销或变更的 原判决适用法律错误的 可依法改判 申请再审 应当在判决 裁定发生法律效力后的 6 个月内提出 收到抗诉书之日起 30 日内作出再审的裁定 各级法院院长提交本院审判委员会 途径 上级让下级再审 当事人提出再审 概念 督促又称债务催偿程序 是一种非诉的特别程序 采用书面形式 申请支付令的条件 给付的必须是金钱或有价证券 其他财产不适用于督促程序 四 督促程序 给付金钱或有价证券已到期且数额确定 债权人与债务人之间按没有对等的给付义务 支付令必须能送达债务人 支付令的申请与审查 书面形式申请 5 日内通知是否受理了 15 日发支付令给债务人 支付令的效力 收到支付令 15 日内清偿债务 概念 公示催告程序指票据遗失 灭失时 法院以公告形式催告厉害关系人申报权利 70 逾期无人申报依法裁决 条件 申请人必须是票据持有人 有明确合法的申请形式 五 公示催告程序 向有管辖权法院申请 审查与受理 公告与权利申报 3 日内发布公告 公告时间不少于 60 天 除权判决 申请执行的期限为 2 年 六 执行程序 措施有 查询 冻结被执行人存款扣留 提取被执行人的收入 查封 扣押 变卖被执行人的财产 搜查被执行人财产 强制被执行人交付法律文书指定的财务或票证 强制被执行人迁出房屋退出土地 强制办理产权证照转移 强制被执行人履行法律文书指定的行为 强制被执行人支付债务利息 申请人表示延期 中止条件 案外人又异议 六 执行程序 一方当事人死亡 一方当事人尚未确定义务承受人 申请人撤销申请 终结条件 法律文书撤销 被执行人死亡无遗嘱 追索赡养抚养费的权利人死亡 无力偿还又丧失劳动能力 国际常见方式 解决财产权益纠纷 1 自愿原则 仲裁庭的组成方式由当事人协商决定 仲裁法 一般原则 2 仲裁独立原则 仲裁机构独立于行政机构和其他机构 仲裁机构间不存在隶属关系 3 仲裁一裁终局原则 裁决后 当事人就同一纠纷 不能再申请仲裁或向法院起诉 但 裁决被法院依法裁定撤销或者不予执行的 当事人就纠纷可以根据双方重新 达成的仲裁协议申请仲裁 也可以向人民法院起诉 4 仲裁保密原则 仲裁以不公开审理为原则 仲裁裁决按多数仲裁员意见作出 申请人无不正当理由不到庭的 可以缺席裁决 概念与效力 仲裁有排除法院管辖的效力 仲裁条款 五 仲裁协议 类型 仲裁协议书 其他有个书面文件中包含的仲裁协议 请求仲裁的意思表示 内容 仲裁事项 选定仲裁委员会 口头约定的 71 超出法律仲裁范围的 无效及其确定 无民事 限制行为能力人订立的 胁迫 约定不明的 若当事人对仲裁协议有异议 应在仲裁庭首次开庭之前提出 一方请求仲裁委员会 另一方请求人民法院作出裁定 那么由法院作出裁定 六 仲裁程序 申请与受理 合同和产权权益纠纷进行仲裁 有仲裁协议 理由 在范围内 仲裁委员会收到申请 5 日内受理 组成仲裁庭 3 人组成合议仲裁庭 1 人组成独任仲裁庭 开庭和裁决 仲裁财产保全 七 法院对仲裁协议的监督 1 法院对仲裁活动的协助 仲裁证据保全 强制执行仲裁 2 法院对仲裁活动的监督 当事人申请撤销仲裁应自收到仲裁裁决书之日起 6 个月内