钻井工程内部控制审计方案.doc

钻井工程内部控制情况审计调查方案一、审计调查目的为规范钻井工程过程管理，提高钻井工程质量，保证钻井工程安全，通过对冀东油田钻井工程工作程序及相关资料进行审计，全面调查、了解2008年钻井、钻前工程管理情况，分析钻井事故责任，揭示内部控制存在的漏洞，提高投资使用效益，保护国有资产安全。二、审计调查范围审计范围：2008年1月1日-2008年11月30日钻井工程内部控制情况审计方式：就地三、审计调查依据1、国家、地方有关政策、法规、中油集团公司、股份公司固定资产投资管理有关规定；2、钻井、钻前工程合同及相关协议。四、审计调查时间2008年12月1日至2008年12月15日。五、审计内容及重点（一）审计2008年1月-11月以来钻井、钻前工程，解剖分析事故原因，界定事故中甲乙方经济责任；（二）钻井工程及钻前工程实施管理情况，测试钻井工程及钻前工程内部控制中管理组织、有关制度、办法、程序、标准、权责的健全与运行情况；1、钻井、钻前工程内部控制规章制度；2、管理机构的组织形式及运行（1）合同管理规定及执行情况（表格）；对监理、设计、采购、施工合同进行审查，有无事后合同，合同审批程序是否完备。（2）施工现场管理规定及执行情况；审查安全、质量、工期、投资及监理的监督体系是否建立，是否建立了管理办法以及相应负责部门的职责和工作流程，安全检查、工程监理及第三方质量监督机制是否建立及健全。（三）审计合同结算资金的确认、核算形式、职责及执行情况；1、预付备料款是否符合制度要求，支付手段是否合理；已完工程质量保证金是否留足。2、进度款的支付是否符合制度要求，资金的统筹安排是否合理；有无安装设备未安装而预付工程价款问题；预付工程价款是否支付到约定的银行帐户，有无违规付款行为；施工单位收到预付工程价款后出具的收据是否合规，收据的内容、数字是否正确无误；预付工程价款账务处理是否及时、正确。六、审计调查方法以2008年1-11月份钻井、钻前工程管理情况为主，采用符合性和实质性测试相结合的方法，以符合性测试为主，随机抽选重点事项进行实质测试，印证符合性测试的真实性。样本确定：1、把握重要性原则，注意分析异常数据，结合措施费用确定样本；2、数量确定：样本数量按照控制发生频率和样本量对应表确定，本次测试样本量按上限抽取。控制发生频率和样本量对应表控制方式控制频率样本量自动不适用1半自动人工每日数次2560半自动人工每日一次2040半自动人工每周一次515半自动人工每月一次25半自动人工每季一次2半自动人工每年一次1七、审计人员和工作安排本次审计预计需要15个工作日。如发现重要情况，可调整审计工作方案，调整审计时间；审计组成员（共5人）如下：审计组长：曹广运工作职责：负责审计工作的协调与联络，负责具体审计计划的的编制与落实，掌握审计进度，负责审计发现问题的审核、把握与审定工作，整理与纂写审计报告。技术组成员：职均（组长）、王明详工作职责：负责剖析钻井工程事故原因，钻井钻前工程复杂情况等事项分析，结合施工合同和相关的管理制度，正确界定事故中各方经济责任，提出可行性的管理建议；检查钻井、钻前工程内部控制规章制度是否建立健全，检查钻井工程施工现场管理规定及执行情况：审查安全、质量、工期、投资及监理的监督体系是否建立，是否建立了管理办法以及相应负责部门的职责和工作流程，安全检查、工程监理及第三方质量监督机制是否建立及健全。为公司今后的管理工作提供参考。管理评审组：邓京华、孙鹤工作职责：通过访谈、观察、查阅资料、再执行等方式，对钻井、钻前工程管理的各个环节进行审计调查，特别是相关合同、协议、管理制度以及工程结算付款等各方面的规范情况。工作重点如下：1、钻井、钻前工程内部控制规章制度是否建立健全，执行是否有效；2、工程合同内容是否规范，实际执行状况是否符合合同规定及相关管理规定；3、审计合同结算资金的确认、核算形式、职责及执行情况；项目组成员简介：曹广运，男，大学本科，高级项目经理，中国注册会计师，中国注册税务师。先后在胜利石油管理局从事教学工作、会计工作和审计工作，曾组织和参加中国石油集团公司、经济日报报业集团、胜利油田、华融集团、中国石油华油集团、BECKBURY国际有限公司、中油测井技术服务有限责任公司、北京巴可利亚德电子科技有限公司等多家单位的年度审计、纳税鉴定和其他专项审计工作；2006年主持北京市劳动和社会保障局委托的社保审计工作，主持西城区国资委委托的五家企业的清产核资工作；2007年主持了财政部委托的北京海关的资产清查工作。内控工作方面，参加过中国石油股份公司总部、辽河油田、勘探开发研究院、经济日报报业集团等单位的内控体系建设工作，主持过中国石油辽河油田、长庆油田、大连石化、华南销售、华中销售、华东销售、勘探开发研究院等单位的内控体系测试检查，主持过中国石油股份公司总部、中国石油管道公司、华北油田、西南油气田、华北销售、重庆销售、四川销售、东北销售等单位的信息系统测试，2008年，主持了中国石油海洋公司内控建设的咨询指导工作，对控制环境设计、风险评估、流程梳理和描述、ARIS系统操作等工作相当熟悉。职均，男，曾任中油集团勘探生产分公司副总工程师，一直从事钻井管理工作，有丰富的钻井管理经验。王明详，男，毕业于北京石油学院钻井专业，曾任塔里木指挥部钻井监督、辽河油田完井公司副总工程师，在钻井管理方面有丰富的经验。邓京华，男，大学本科，会计师，项目经理。曾参与中国石油天然气集团公司决算、中国石油天然气集团公司一级核算项目、中国石油天然气股份公司清欠办往来审批等工作。参与或主持过中国石油重庆销售分公司、中国石油四川销售分公司、中国石油华北石化分公司，中石油芜湖销售、中石油浙江销售、中石油江苏销售、中石油华北销售、中石油华北油田分公司、北京华油天然气有限责任公司的内控测试。参与西北化工销售专项审计项目。中石油华油集团大港无锡阳光离任审计、中石油华油集团无锡和怡酒店离任审计、峨眉疗养院离任审计、西安长缨宾馆离任审计。孙鹤，男，大学本科，会计师，项目经理。曾参与中石油锦西炼化总厂设计院年报审计、葫芦岛现代化学有限公司年报审计、北京美科博微生物工程技术有限公司验资、兰州化学工业公司机械厂整体评估、辽阳石油化纤工程有限公司2003年度报表审计、中国石油规划总院2003年度报表审计、北京中油海陆科技开发有限公司2003年度报表审计、财政部组织经济日报报业集团清产核资、中国石油勘探开发研究院内控建设；中油涿州市石油产品销售公司原总经理离任审计，北京东部测井作业中心所得税审计；福建中油油品仓储有限公司资产审计。内控工作方面，参加过中油股份总部内控测试、青海油田内控测试、中国石油勘探开发研究院内控测试、中油勘探开发公司内控测试，中油股份西南油气田分公司内控测试、中油股份华北油田分公司内控测试。八、审计调查有关要求1、严格遵守执业准则，恪守独立、客观、公正的原则。2、严格遵守财政部发布的质量控制准则，严格落实分工责任制，按时完成相应的工作。3、严格遵守职业道德，对执业过程中获知的信息保密，维护职业形象。4、认真执行审计程序，做到查证事实准确、依据充分，无重大漏审内容。5、审计方案实施过程中，要始终贯彻客观公正、实事求是的审计原则，要重事实、重证据。6、审计调查中，对调查出的问题定性要准确、措词要恰当，语言要精炼，一个问题编制一个工作底稿。7、工作中，全体审计人员应加强廉政建设，树立良好的审计形象，既要有业务分工，也要有团结协作精神，步调一致、相互配合，共同完成审计调查任务。