民营企业内部审计与风险管理整合探讨开题报告.doc

毕业论文开题报告姓 名赵秋雁院（系）财税学院专业财政学班级08财政一班学 号08250801119联系方式15017525404论文题目：民营企业内部审计与风险管理整合探讨一、背景描述、现实意义：近年来，市场经济的竞争愈演愈烈，金融危机、通货膨胀、欧债危机、民间借贷等等都对民营企业的生存和发展带来巨大的挑战。在这样的现实背景下，内部审计和风险管理对企业的长足发展起到了至关重要的作用，因此迫切需要民营企业的内部审计人员通过对风险管理监控、检查、评估，指导企业的长期风险策略与经营管理决策。、理论意义内部审计和风险管理的特点、作用、地位一直都受到国内外学者的重视，尤其随着国际经济形势的风云变化，内部审计和风险管理的相互关系引起学术界的广泛关注。研究民营企业的内部审计与风险管理不仅是对内部审计在民营企业风险管理中的作用进行深入分析，更是从民营企业本身的特点出发，加深对民营企业改进风险管理与控制体系的理解，因而具有较高的学术意义。二、文献综述、理论的渊源及演进过程知识经济的到来，让一些内部审计组织开始介入风险管理，并逐渐将其作为内部审计的重要环节，直至1999年国际内部审计师协会在内部审计的定义中强调了改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计正式涉足风险管理领域。2005年5月1日中国内审协会颁布了内部审计具体准则第16号风险管理，风险管理审计作为现金的审计理念和审计内容步入我国内审领域。面对这一重要课题，国内外学者都对内部审计和风险管理的概念、成因、作用、优化策略作了深入研究。、国外有关研究的综述西方对内部审计和风险管理的研究要早于我国，并且发展的相对更成熟。1941年Victor.Z.Brink完成他在纽约大学的博士论文，首次提出内部审计性质和范围，同年，JohmBThurston内部审计的原理和技术阐述内部审计的系统理论。1998年国际内审协会内部审计实务准则中规定了了风险管理的方法、准则及有关事项。美国学者John Raymond Wildman于2009年出版了Principles of Auditing中系统探究了企业内部审计参与风险管理的重要性、现状及发展趋势。著名博士Ludlam于2011年在其发表的论文Methods of Auditing and Accounting in enterprise中对企业的风险管理提出了最新的理论和方法，为内审行业做出了突破性的贡献。、国内研究的综述张烨、侯雯倩在基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析中对影响我国内部审计和风险管理的因素进行分析，对制度、企业机构模式、风险控制的程序与方法、内部审计人员的风险意识等方面提出了建议。何超君教授在中小民营企业内部审计现状及对策探究中强调了要提高内部审计团队的专业水平和风险管理素质、健全内部审计体制、深化风险意识、增强内部审计独立性，具有较高的学术价值。著名学者林希胜于2011年发表文章内部审计之风险管理探讨从风险管理的功能出发，阐述了内部审计与风险管理的关系，提出把风险管理作为内部审计的主要内容的意义，分析了内部审计设计风险管理的形式。区文泰教授在浙江民营企业内部审计的规范化启示从具体案例出发，结合数据进行实证研究，表明加强内部审计的迫切需要，提出提高企业风险管理意识详细对策。、本人对以上综述的评价从国内外学者提出的不同主张和建议看来，在加强企业内部审计与风险管理的重要性方面达成了普遍共识，当前对如何突出内部审计在企业风险管理中作用都有了深入的学术研究和现实探索。然而这些研究针对性不强，在实际运用中存在着缺陷和不足，在独创性上有所欠缺。所以要实质性的增强民营企业的内部审计与风险管理，就必须立足于本身的特点，寻求独创性、较强针对性的研究分析。三、国内外研究现状、 国内研究现状随着我国社会主义市场经济的进一步发展和企业改革的不断深化，地位相对超脱的内部审计机构的监督和评价机制逐步完善，风险管理研究也逐渐同国际接轨，在总结工作经验、加强学术交流、组织专业培训、提高内部审计人员的整体素质和风险管理意识方面开创了新局面。如今从企业内部、外部角度研究民营企业内部审计风险管理的发展、建立适合企业的内部审计组织结构、规范审计章程、拓宽内部审计业务范围、内部审计参与风险管理的具体途径、措施的研究都取得了相当了进展。、 国外研究现状 西方国家对内部审计与风险管理的研究已经发展到相当成熟的地步，主要表现在内部审计动因、职能认识、独立性内审策略、工作范围、参与程度作用认识、审计技术、风险管理效果以及人员素质等方面都作了非常详尽的研究。国外内部审计研究更加强调内审组织的地位和风险管理的重要性，提倡参与式审计，国外内部审计设计的领域非常广泛，内容相当深入，很重视内部审计和风险管理的案例研究，从而对准确性、清晰性和建立的可行性有更高的要求。四、创新思路 现代社会充满激烈竞争，每一个民营企业都面临着严峻的挑战和失败的风险，风险管理是现代企业的主旋律之一。内部审计的质量与风险控制的好坏都影响着每个民营企业的生产和发展，影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。然而，我国对民营企业内部审计和风险管理的针对性研究还是存在很多缺陷和不足，本文就是从民营企业内部审计和风险管理的实际操作出发，对实施有效地内部控制，研究和解决现存的问题，使内部控制与企业经营变化相适应，为企业经营的健康发展提出可行性建议。五、论文提纲一、引言二、民营企业内部审计和风险管理的关系探究、民营企业风险管理体系特征、民营企业内部审计的定位、民营企业内部审计参与风险管理的意义1、我国民营企业发展中存在诸多风险2、内部审计工作的职能拓展需要3、内部审计在风险管理中的独特作用二、民营企业风险管理中内部审计的现状分析、民营企业内部审计的发展及存在的问题、民营企业风险识别现状、内部审计涉足风险管理领域的进程三、加强民营企业内部审计的风险管理的对策、完善民营企业内部审计的制度建设、调整民营企业机构设置、提高民营企业风险管理意识、提升内审人员、经理、董事会的综合风险能力、创新民营企业内部审计中风险管理的方法和手段，四、结论六、参考文献刘今秀. 强化风险管理 促进健康发展周军J. 中华总会计师，2011.王彭结. 论当前民营企业风险管理机制的构建J .中国商贸，2011.童靓瑛，江锋. 民营企业风险管理中内如审计的探讨J .中国乡镇企业会计，2009.杜鹏远. 我国企业内部审计风险管理研究J .财会通讯，2011.于爱娟. 我国内部审计风险管理的研究J .教育财会通讯，2011.张春林. 浅析企业内部审计风险管理J .现代经济信息，2011.高俊鹏. 浅谈风险管理与内部审计的关系J .财经界，2011.李冰，玮旭红. 信息技术环境下内部审计风险管理与质量控制J .冶金财会，2010.李志荣. 企业内部审计风险管理机制新探J .商业会计，2010.周晓鹏. 国有企业应注重内部审计风险管理J .企业导报，2009.何超君. 中小民营企业内部审计现状及对策探究J .审计研究，2009张玲，柯贤辉，姚遥. 内部审计风险管理与造价审计研究J .中国水运，2008.董丽英，吴少卿. 现代内部审计的风险管理方法J .财会月刊，2008.陈诗设. 基于内部审计风险管理的内部审计质量控制J .中外企业家，2008.周丽琼. 浅议内部审计的风险管理J .企业家天地下半月，2007.林希胜. 内部审计之风险管理探讨J .现代商业，2007.段琳. 内部审计：风险管理的抓手J .中国石油企业，2006.向乐春. 国有企业内部审计风险的管理J .中国乡镇企业会计，2006.郑志明. 浅议现代企业内部审计风险管理J . Financial Theory & Practice，2006.边华日，魏黑妹. 现代企业内部审计风险管理J . Journal of Xiangtan Normal University(Social Science Edition，2006.徐德. 现代内部审计的风险管理控制方法J . 审计研究，2005.伊钧惠. 基于内部审计的风险管理研究J .经济研究参考，2005.王瑞杰，孙红梅. 加强内部审计风险管理之我见J .审计与理财，2005侯雯倩. 基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探讨J .铜陵学院学报，2005黄剑桦. 加强内部审计风险管理初探J .魅力中国，2005.指导教师意见： 1.本选题具有重大现实意义，值得深入研究。同意开题。2.论文提纲：能够围绕主题选材，内容完整；层次清楚，逻辑性强，结构紧凑、合理。可以开始写初稿。指导教师签名： 年 月 日