《不良资产与处置》PPT课件.pptx

不良资产与处置 主讲人A 前言 不良资产是任何市场经济国家商业活动中都必然存在的经济现象 从宏观角度看 经济下行周期和经济衰退必然导致金融风险的上升和信用风险增加 从微观角度看 企业自身的经营风险和管理风险也会导致企业履约能力下降 进而出现债务危机 资产 根据会计准则 是指过去的交易或事项形成的 由企业拥有或者控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 不良资产 较为公认的定义是指已经或可能造成企业承受价值损失的资产 不良资产内涵 房产土地股权 每年盈利 没有负债 经营状况良好 优质资产 向银行借贷 无力偿还 不良资产 贷款损失率为0 0 债务人有能力偿还贷款本息 但存在一些不确定因素 如果不确定因素继续下去 偿债能力受影响 0 5 借款人的还款能力出现明显问题 完全依靠其正常营业收入无法足额偿还 需通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来偿还本息 30 50 无法足额偿还本息 可通过重组 兼并 抵押物处理和未决诉讼等方式挽回部分损失 50 75 借款人已无力偿还本息 贷款注定要损失了 或者虽然能收回 但价值微乎其微 75 100 银行贷款五级分类 正常 关注 次级 可疑 损失 不良资产 银行不良资产体量 时间 指标 机构 商业银行主要指标分机构类情况表 法人 2017年 16358亿 31827 86亿 期权理论 经济周期性 看涨期权 不良资产理论 不良资产理论 1990 1998 2001 2003 1999 2008 2012 2015 不良资产处置历史脉络 国 民 不良资产的参与主体 四大AMC 四大AMC 四大AMC 债务人 有抵押 银行不良资产 四大AMC 折价出售 协议转让 公开拍卖 招标转让 竞价转让 打包处理 分包处理 合法主体盘活转手 2015年11月河北省资产管理有限公司 2013 6年江苏首家 2014年起相继成立 2012年2月2日 财政部 银监会下发 金融企业不良资产批量转让管理办法 2013年11月28日银监会发布 关于地方资产管理公司开展金融企业不良资产批量收购处置业务资质认可条件等有关问题的通知 一家 本地区 债务重组 不得转让 省级AMC 河北省资产管理有限公司 其他参与者 资产证券化 分包 债转股 重组 不良资产处置 7 16 资产证券化 2017年5月13日 李克强总理主持召开国务院常务会议 研究部署了进一步推动信贷资产证券化市场健康持续发展的政策措施 资产证券化是一种基于基础资产产生的以现金流为偿付基础 通过结构分层发行证券募集资金的融资手段 资产证券化 资产池 投资者 资产证券化 资产证券化 16中誉1 发起机构 受托机构 发行人 流动性支持机构外部增级 中国银行山东分行不良贷款 信托财产 资金保管机构 联合承销 基础资产池 流动性支持 信托管理 中债登 资产支持证券 发行收入 优先档投资者次级档投资者 认购 支付本息 发行金额为3 01亿 票面利率为固定利率 利息没半年偿付 债转股 债权人以其依法享有的对在中国设立的有限责任公司和股份有限公司的债权 转化为公司股权 增加公司注册资本的行为 2016年10月10日国务院发布 关于市场化银行债权转股权指导意见 云锡集团债转股 基金管理人 签订债转股协议 不良资产分包 资 包 产 分 1 3 诉讼 重组 债转股 出售 资产置换 租赁 证券化 破产 不良资产分包 不良资产重组 不良资产重组 法律 法规 规章 最高人民法院关于审理涉及金融不良债权转让案件工作座谈会纪要 法发 2009 19号2009年3月30日 最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购 管理 处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定 法释 2001 12号2001年4月11日 最高人民法院对 关于贯彻执行最高人民法院 十二条 司法解释有关问题的函的答复 法函 2002 3号2002年1月7日 最高人民法院关于金融资产管理公司收购 处置银行不良资产有关问题的补充通知 法发 2005 62号2005年5月30日 最高人民法院关于审理金融资产管理公司利用外资处置不良债权案件涉及对外担保合同效力问题的通知 法发 2010 25号2010年7月1日 最高人民法院关于审理国有商业银行剥离其自办公司的债权纠纷案件有关问题的通知 法 2008 130号2008年4月14日 最高人民法院关于人民法院是否受理金融资产管理公司与国有商业银行就政策性融资产转让协议发生的纠纷问题的答复 2004 民二他字第25号2005年6月17日 最高人民法院关于为维护国家金融安全和经济全面协调可持续发展提供司法保障和法律服务的若干意见 法发 2008 38号2008年12月3日 最高人民法院关于民事审判和执行工作中依法保护金融债权防止国有资产流失问题的通知 法 2005 32号2005年3月16日 最高人民法院关于国有金融资产管理公司处置国有商业银行不良资产案件交纳诉讼费用的通知 法 2001 156号2001年10月25日 最高人民法院关于延长国有金融资产管理公司处理国有商业银行不良资产案件减半交纳诉讼费用期限的通知 法 2006 100号2006年4月13日 法律 法规 规章 国家外汇管理局关于金融资产管理公司对外转让不良资产涉及担保备案管理有关问题的通知 汇发 2011 13号2011年3月25日 金融资产管理公司资产处置管理办法 财金 2008 85号2008年7月9日修订 金融资产管理公司资产处置公告管理办法 财金 2008 87号2008年7月11日修订 金融资产管理公司并表监管指引 试行 银监发 2011 20号2011年3月8日 金融资产管理公司条例 国务院令第297号2000年11月10日 国家发改委 国家外汇管理局关于规范境内金融机构对外转让不良债权备案管理的通知 国家发改委关于金融资产管理公司对外转让不良债权有关外债管理问题的通知国家外汇管理局关于金融资产管理公司利用外资处置不良资产有关外汇管理问题的通知 汇发 2004 119号2004年12月17日 金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处置的暂行规定 对外贸经济合作部 财政部 中国人民银行令2001年第6号2001年10月26日 财政部银监会关于印发 金融企业不良资产批量转让管理办法 的通知 财金 2012 6号2012年2月2日 银监会 关于地方资产管理公司开展金融企业不良资产批量收购处置业务纸质认可条件等有关问题的通知 银监发 2013 45号2013年12月2日 金融企业国有资产转让管理办法 财政部令第54号2009年3月17日 财政部关于贯彻落实 金融企业国有资产转让管理办法 有关事项的通知 财金 2009 178号2009年12月28日 金融企业选聘会计事务所招标管理办法 试行 财金 2010 169号2010年12月3日 金监企业呆账核销管理办法 财金 2010 21号2010年1月1日