SAP系统财务模块介绍.doc

-一、财务会计系统主要特征及模型& K7 i/ GO; A# / v一个有效的、现代的财务会计系统必须满足内部的和法定的会计面的要求。法定会计必须能够按有关规定向股东、债权人、劳工组织以及社会公众披露并提供所需的信息，而有效的公司管理会计必须包括控制和转移的功能。( T% D p0 ! w7 V% H: L1、系统主要特征8 l* + & v: Q适用性7 l3 ( s r( c2 _6 P; RSAPR/3系统对会计信息的公开性依据有关各国会计法规进行了相应的定义，同时也适用于国际性的企业。R/3的财会子系统符合40多个主要工业国其中包括中华人民共和国的会计法规的有关规定，在此，SAP公司保证其软件系统符合国际性应用的要求。, 2 H, a% w8 D2 H集成性 H1 Z, ) - A& LSAPR/3系统的集成性确保了会计信息能够满足自动更新的要求。当用户在后勤模块处理业务时，例如物料的收到和发运，这些业务所引起的财务上的变动将立即自动地记入会计系统。SAPR/3系统充分考虑了关于公司和财税方面的法规。8 R4 t* M3 U* L此外，SAPR/3系统为其用户提供了电子化处理同业务伙伴之间的数据交换的功能，例如与客户、供应商、银行、保险公司以及其他信贷机构的业务往来。获取信息是任何业务往来的重要组成部分。7 y# , Y5 z7 v0 B明晰的参考数据和各种协议保证了自动处理功能，即便用户没有完整的信息也不妨碍业务，比如处理付款。一般讲，只有一些例外情况才需要手工处理。. A6 C 5 r2 j, z; QSAPR/3的工作流功能包括：: C/ L4 r! ) O: l% 5 f定义周期性业务处理任务；. y6 8 j, q5 j/ N! N将这些周期性业务指定到相应的业务部门；- $ 3 l* B- k+ aB保证用户要求的期限5 & C/ x3 G/ , h% E关于各类凭证的原则- z! j( _9 H& k% A9 i在SAPR/3系统中发生的所有业务都将依据凭证的有关规定记帐。这种规定将保证从资产负债表到每一张凭证的审计线索。在用户完成记帐之后，可以立即看到凭证本身，科目的余额以及相关科目的清单。用户也可以立即对资产负债表和损益表进行分析，当然，这一切都是清晰准确地显示在您的计算机屏幕上。: A& ! c& 0 B; J3 n% m) Z7 Y文档系统. Dx$ d7 C$ A7 I: z完整的文档系统也是综合的与集成的控制系统的基本要素。只有对所有的业务进行全面的确认才能保证对企业的决策层和经营层的监测。财会子系统确保用户的控制部门能实时地提供相关信息。0 k3 # c2 x. x1 Z G+ J. a二、该系统具备的主要功能有：& X# 6 T8 G- % l( j*总分类帐管理) u+ v8 S) C9 4 Z*应付帐管理; t5 z0 v4 g8 L# $ e5 D( m*应收帐管理5 B4 K! O1 L2 i0 i*财务控制# # d. x3 c- d: U U& q0 9 d+ z*法定合并: K& ) : m*现金管理9 z6 J: x5 T4 4 DC下面分别简要阐述各模块功能的实施:2 b) o1 d k4 U2 X# H1、总分类帐/ Bg( O( Vd6 I总分类帐会计的中心任务是提供一个关于外部会计和所涉及科目的全面图景。在一个与公司其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有业务往来（基本记帐以及内部会计结算），从而保证了会计数据总是完整的和准确的。6 z9 X, U2 U$ b. S B; 5 d会计科目表* z9 J* S5 ! D, X总分类帐会计核算所使用的会计科目表既可以用于单个的公司，也可以运用于整个集团公司。如果SAP的系统必须同时满足跨国公司和特定国家的法规的要求，用户可以分别定义会计科目表，保证财会方面的功能。SAP提供的样板会计科目表可以使用户方便地实现这方面的功能。当然，用户也可以重新创建一个(或多个)会计科目表。如下属分厂是非独立核算单位，总公司是唯一独立法人，则用单个的公司，一套会计科目可以较好满足需求。! 4 o v3 E- Z7 v: P- 货币7 h L! t; q G7 Z为了满足许多国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时用多达三种货币作为记帐和结算的本位币。所有的业务处理均能以记本位币、集团公司货币以及客户自定义的硬通货记入帐本。西泠电器公司可以人民币作为本位币，其它所有外币均可记帐和结算，用户可自定义多种兑换率。( z! Y* O; a: Z) NR/3系统提供了自动处理有关外币评估、信息分类以及应收应付帐款到期处理的功能。这些将对用户的月末和年终结算有很大帮助。6 ; W& _* Lb i! z# O资产负债表/损益表4 E, Z g$ E2 M5 U2 |# k* TSAPR/3财会子系统可以根据不同的类型，提供满足各种不同需要的财务报表，8 G: Ay1 o+ T9 J0 E. o用户可根据需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合中国国内格式的财务报表。其中常用的有：! x: G3 g8 G# Y3 T1 E科目余额清单0 W k& 9 P1 + D6 r: a2 T7 各种费用明细表: T5 b! j. E% Y损益表Q: D1 V; z% k9 W# F结算日期的资产负债表5 M3 l5 ) h* 8 c% f年度财务报表7 q& H- & h: a系统甚至允许用户向外界如银行和新闻界提供适当的关 于企业运作状况的信息。 在后勤各子系统发 生的与财务相关的业务也会实时地更新有关记录。在后勤子系统记录的业务处理会自动地记入财会系统，也能记入管理会计系统。这就保证了在后勤子系统发生的诸如收到货物和销售产品这样一些业务，能够同时反映到财会系统中，有效地保证了数据的一致性。Q- l0 b _% n6 T8 u% C明细分类帐. 4 V9 Z- y |, _. U除了能够将后勤子系统与财会子系统集成之外，在财会子系统内，总分类帐同样能够与明细分类帐紧密连接。所有与明细分类帐中借方和贷方科目(包括固定资产模块)有关的业务，均会同时反映到总分类帐和财务报表上。因此，明细分类帐与总分类帐之间总是一致的。9 ?, S# n) w2 T3 R r/ 业务领域! 9 * v6 Y9 P! q1 p) U2 L! R3系统可提供每个业务领域的仅供内部考核用的类似于资产负债表/损益表的报表。您可将所有资产负债表科目，如固定资产，应收/应付，存货等科目，和所有损益表科目直接赋给相应的业务领域；但对银行，资本和税，只能手工赋给相应的业务领域。这也是基于业务领域的资产负债表/损益表只用于内部管理，不能产生法定财务和税务报表的原因。6 S* p3 2 o4 J1 d9 _% y( 2、应付帐款* t( T8 q# ?. f* CR/3财会子系统的应付帐款模块对所有供应商的财会数据进行管理。它是与采购模块集成的一个不可分割的部分：为每个供应商记录交货和发票。在FI组件中这些凭证的相关记帐依照这些业务自动执行。同样，应付帐款组件把发票的数据提供给现金管理和预测组件以优化周转计划。/ D- o6 G7 A7 IZ5 O收付程序结算未兑现的应付款。此程序以打印形式和电子形式（软盘上的数据媒介交换和数据传送）支持所有标准收付方式（支票，转帐等）。此程序还包括各个国家的特有收付方式。! q& R1 d( b/ o如果有必要，您可以对未兑现的应付帐催款（例如，贷项清单的支付）。催款程序支持此功能。, I9 l/ K. N$ b4 B! O% b5 i9 k按照所涉及的业务（应付款定金），在不同的总分类帐被更新的同时，应付帐款中的记帐被记录在总分类帐中。为使您能够监测未清项目，系统给您提供了到期日预测和其它的标准报表。: O. V) y. B# B您可以对余额确认，对帐单和与供应商的其它信函格式进行格式化以满足您的要求。为了使您能够在应付帐款上记录业务，系统可以产生余额清单、日记帐、余额审记索引和其它内部评估。f, Y& T$ P, # Z5 k: A1 X系统提供了供应商主记录，记帐凭证，跨公司代码业务，处理凭证，供应商帐户余额和未清/已清行项目，收付通知书，结算未清项目，定金，应付汇票，保证金，收付程序，支票管理，预制凭证等功能。4 N4 V& d# g* L7 7 R3、应收帐款% Z3 m+ - g# u5 z5 y应收帐款模块是在SAPR/3财会子系统中对客户帐户进行监测与控制的模块。) 4 h6 t4 C* f, I5 P在此模块中，帐户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能，都使用户可以方便地处理客户未清项。而信函功能能适合任何企业的要求，可以用于付款通知书、对帐单和帐户清单。+ x5 N! Jx/ I/ B8 3 t J. C* W在收款时，用户既可以用简便的直接输入方式，也可以使用自动数据传输方式。* S3 R( k( T5 A, i6 J同销售与分销模块、现金管理模块以及在损益表中的客户特定的功能之间的接口，为所有业务处理提供更多的信息。此外，SAP的信贷管理、流动资金计划以及利润核算功能也能提供实时的和一致化的数据。 _4 B* E, ( q系统提供了客户主记录，记帐凭证，跨公司代码业务，处理凭证，客户帐户余额和未清/已清行项目，结算未清项目，定金，应收汇票，担保，信用管理，预制凭证，催款程序等功能。8 y z8 . + X: s9 g+ f l6 r4、财务预算及控制(详见管理会计部分)9 d8 s$ z3 |& Z( n1 _4 U/ R0 i1 . M6 OR/3系统提供了高度集成的财务预算及控制体系。SAP R3 管理会计一、管理会计系统主要特征及模型R/3 的控制应用程序提供了一个用于公司控制的高级而复杂的系统，根据用户特定的需求进行组织与修改。所有的管理会计应用程序公用同样的数据源并使用一个标准化的报告系统。该系统包容各个国家的具体要求，这种能力意味着能适合于控制跨国的业务活动。R/3的管理会计使用户密切地监控所有成本、收入、资源及期限，对计划成本与实际成本进行全面的比较。管理会计数据被完全集成到R/3的后勤、销售和财务会计的业务活动中。二、该系统具备的主要功能：* 成本中心会计管理* 基于业务活动的成本核算* 订单和项目会计管理* 产品成本核算* 获利能力分析* 利润中心会计* 公司管理下面分别简要阐述各模块功能的实施:1、成本中心会计R/3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。2、基于业务活动的成本核算 (CO-ABC)基于作业的成本核算是一种测定业务过程和成本对象的成本和完成量的方法。 ABC 根据业务处理过程中使用资源的情况来分配成本。业务处理过程中发生的成本根据这些过程的使用情况来分配到成本对象中 (例如产品、服务。顾客。定单等) 。ABC 认识成本驱动器和业务处理过程之间的偶然关系。3、订单和项目会计管理在管理过程中必须单独监控的大量投资支出测算可以内部定单或项目的方式来表示。 SAP 定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算，这些功能包括：资源与成本计划功能，可与用户的材料管理与生产能力计划系统全面集成。广泛的选项功能，用于监控实际成本、 计划成本、 原价及次级成本。未清项目管理功能。用于管理采购定单、 采购需求、 材料及资金储备。SAP R/3 系统内部定单模块中，其重点是成本分析和结算。 CO定单的首要目标为下列各项：成本控制：收取成本成本结构的确定计划/实际成本的比较以及变量的显示制定决策工具：备选的成本核算成本分析（报表列、 行项目、 每月/每季指标、未清项、数量和值）向目标对象的作业分配和结算：定单项目成本中心网络 （操作）资产获利能力段客户定单总帐科目成本对象项目系统（PS）可使用户控制广泛的项目层次结构。它可向每个项目要素，甚至可与网络相连，分摊预算、成本、期限和能力。4、产品成本核算 (CO-PC)R/3生产成本管理会计支持下列成本会计核算程序：一般附加费统计标准成本核算基于边际成本的灵活的标准成本核算此外，该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3 系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。在 R/3 系统中，生产成本管理会计与其后勤模块紧密地连接。例如，在销售订单相关的生产中， SD模块中的销售订单也用做成本对象，在成本对象中，成本和销售收入进行比较。物料单和源于数量结构的 PP 模块中的工作程序用于生产成本核算。基于包含在 MM 物料主记录中的价格评估物料构成。基于成本中心会计核算中的预计作业价格评估服务。数量及价值流也被集成以便后勤模块中的每次数量移动也能通过实时的成本核算影响相关成本对象中的实际成本。5、利润中心会计 (EC-PCA)利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。R/3可使您按期间会计方法和销售成本会计方法反映利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。三、建立产品成本计划管理体系1、SAP基本概念成本核算是计划产品成本及为原材料设定价格的工具。它用于计算每个单位产品制造货物的成本及产品所销售货物成本。通常,在会计年度或新季度启始期, 根据一年一度的制造厂成本中心预算,及相应的生产计划和制造件的BOM来计算来核算成品的标准成本. SAP系统提供了以下成本核算变式：* 标准成本估算在会计年度或新季度启始期，创建一个标准成本估算。该标准成本估算将对整个会计年度或季度都有效。它通过价格控制标识S（标准）为制造件在本期间内确定一个标准价格。在计划期内成本估算的结果将一直保存，并不受价格波动或更改的影响。* 已修改的标准成本估算在计划期间，如果基本成本核算数据已经更改，例BOM 或ROUTING数据有变化,那么创建一个修改的标准成本估算, 与标准成本估算比较, 以查看生产中的变更是如何影响成本的。但是，标准成本估算仍是费用收入控制和计算变式的基础。可以将已修改的标准成本估算的结果作为计划价格传输到物料主记录中。该计划价格在产品成本核算中可用来评估物料。* 当期成本估算在某一决定情况下，建立一个当期成本估算，例如您必须在内部生产和外部采购中选择的情况。可以在任何时间创建一个当期成本估算并利用当期价格评估当期数量结构。可以将当期成本估算结果作为计划价格传输至物料主记录中。该计划价格在产品成本核算中可用于评估物料。* 存货成本估算为评估税收资产负债表及商业资产负债表库存物料，您可以在编制资产负债表前进行存货成本核算。物料库存在年终结帐时依据最低值原则被缺省。这种方法利用确认损失原则尽可能保守地估算现存库存。估算价格在物料管理（MM）模块中以下列方式被计算：# 依据当期市场价格确定最低值# 依据变动率确定最低值# 依据保险范围确定最低值如果当期市场价格高于采购价格，就可得到预期利润。但是，如果它被实际确认，则该利润仅在资产负债表中被反映。物料继续通过采购价格评估。如果当期市场价格低于采购价格，资产负债表中必须包括计划损失。物料通过市场价格评估。对于物料也可以检查变化率和费用范围。如果变化率低或者费用范围广，就调整物料的值，因为已假定在未来不再需要此种物料。可以把存货成本估算的结果作为商业价格或基于税收的价格传输到物料主记录的会计视图中。3、标准成本核算可以确定在运用某一核算变式核算成本时应为成本核算选择什么数据。成本核算按下述进行：a) 创建数量结构当创建一产品成本估算时，系统通过选取并扩展物料单BOM以及工作程序ROUTING来创建一数量结构。该数量结构包含以下信息：*为生产该种物料要执行何种操作和子操作*当执行这些操作时采用什么作业*执行这些操作需要什么物料成份*何种操作是外部处理的*何种物料是外部加工的如果在生产计划 (PP)中有不同的生产选择，那么一种物料就可能有一个以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 为产品成本核算评估数量结构基于产品成本控制的客户化设置中的评估日期及评估变式，系统选择下列各项：*外部采购物料的价格*已完成作业的作业价格*外部加工操作的价格*外部加工物料的价格c) 分析该成本核算结果并保存成本估算。执行产品成本核算时，系统生成以下可保存的对象：e) 成本构成分摊一个成本构成是一个成本要素组，或一个成本要素和来源组的组合（可以在物料主记录中使用来源组以细分一个成本要素内的物料成本).例, 可以定义一个成本构成格式以便成品的成本估算显示半成品和原材料成本的来源。借助在成本构成格式中列出的个别成本构成，指定：*包括哪些成本*是否包括变量或总计成本*制造产品的成本或销售和管理费用是否也包括在内。*库存估算成本、基于税收的存货评估及商业存货评估是否也包括在内。可以在成本构成设置的基础上创建成本构成概览。当显示产品成本估算时，成本构成概览从不同的角度显示成本核算结果。又如, 成本构成概览所售货物的成本包含被标记为制造产品的成本及销售和管理费用的所有成本要素。下面再给出一个成本构成的例子: *原材料*人员成本*生产成本*一般费用附加费-物料*一般费用附加费-生产 *一般费用附加费-管理*一般费用附加费-销售和分配*外部作业*其他成本f)细目化中的成本核算项目按照已在成本估算中计算过的所使用的物料和作业,显示其计划成本.g)成本要素细目化中的成本要素成本要素细目化按照成本要素分解个别成本核算项目。成本要素按照起因显示成本，例如物料成本，人员成本或人工成本。h)滚动成本根据工作程序ROUTING中操作OPERATIONS的先后逐一显示相应的计划成本明细。i) 具体实施步骤的初步假设见下页图. 这是SAP系统中一个典型的年度成本计划管理体系.1.3 作业类型计划(ACTIVITYTYPE PLANNING)根据年度销售计划1.1 和分厂的年度生产计划1.2,负责生产成本核算的制造厂明确新年度各个成品和半成品的具体产量计划. 同时, 根据生产成本构成中人工和管理费用的特点,决定作业类型(ACTIVITY),例如,机器的开启时间(SETUP TIME) , 平均人工时间(LABOR TIME), 平均管理费用时间(OVERHEAD TIME), 平均管理费用时间(MACHINE TIME),等等,亦可记件计算.再根据工序ROUTING的特点,由财务部门和生产管理部门一起将新年度各个成品和半成品的具体产量计划转化成各个作业类型的计划,例如,生产10000台冰箱所需的平均人工时间是多少, 平均管理费用时间是多少, 平均管理费用时间是多少,等等. 输入SAP系统.1.4 初级成本要素的成本中心计划(预算)制造厂作为生产成本的核算单位,其内所有部门的成本中心费用均应记入生产成本.制造厂的部门成本中心分为生产支持和生产两大类.各部门的年度预算按初级成本要素一一输入SAP系统. 生产部门成本中心的每一类预算还需指定作业类型(见1.7). 输入SAP系统.生产成本计划1.5 统计比率计划当成本中心之间进行成本分摊时按某个比率,例如,食堂的费用可按照每个部门成本中心的职工人数这个比率来分摊. 输入SAP系统1.6 计划成本分摊根据公司财务政策,制造厂生产支持成本中心的计划费用应该按一定的比例分摊至生产成本中心.建立SAP分摊循环.1.7 计划成本按作业分摊费用分摊后生产成本中心的费用既包括自己的预算费用(已指定作业类型),又包括来自生产支持成本中心的预算费用(未指定作业类型),将这些预算费用按一定的比例指定相应作业类型的过程就称为按作业分摊.1.8 计划作业单价计算方法在生产成本中心中, 已指定作业类型的计划费用除以1.3)得到的作业数量(小时数),即得计划作业单价.例如, 机器单价为 5 元/小时, 人工单价为 10元/小时. SAP系统完成.1.9 确认计划作业单价的准确性2.0 - 2.3 确认物料,BOM和ROUTING主数据保证各物料,BOM和工序ROUTING在SAP系统中已建立准确的主数据.2.4 - 2.6 计算标准成本系统根据各采购件的历史平均价,BOM结构和工序中的记时/记件生产速率通过卷积计算成品的标准成本.2.7 复制版本确认所有成品的标准成本后,将相应的整个制造厂各部门成本中心计划保存在新的版本中(以后不能被修改). 至与会计年度中修改成本中心计划以使计划更接近实际,可以在另外的版本中进行.2.8 - 2.9 传至成品主数据确认成品的标准成本后将其传至成品主数据,作为以后估算基础.4、建立一般费用管理体系 一般费用管理的目的是对一般费用进行计划、分配、管理和监督。通过一般费用范围内的计划，可设定有助于管理费用和评估内部业务的标准。一般费用可被分配到适当的成本源。间接一般费用可以很容易地被分配到成本对象，从而被转换成直接费用。在某个会计期间的末尾，分配完成以后将计划（目标）成本同相应的实际成本进行对比。这样确定的目标/实际成本差异可用来分析它们的原因并用于在管理模块范围内的进一步管理作业。一般费用管理分为以下几个范围：1. 成本和收益要素会计成本和收益要素会计说明哪一个成本和收益已经产生。估算的其它费用及附加成本在此处自然增长。此外，成本要素会计被用于带有财务会计（FI）模块的成本会计对帐。2. 成本中心会计成本中心会计用于确定成本产生于组织内何处。成本被分配到产生这些成本的组织子范围内及影响这些成本最大的地方.在此范围内有益处的应用是内部作业分配。它使用产生在成本中心的作业来作为成本的追踪因素。3. 内部定单内部定单用做业务费用监控。它是费用管理最详细的运作等级。成本中心的费用管理在一般费用定单的帮助下加以扩展。4. 基于成本核算的作业同侧重责任及功能的成本中心会计相对比，基于成本核算的作业使用侧重程序和交叉功能的观点检验由多个成本中心参与而产生的作业。R/3CO模块支持所有标准的成本管理方法。根据公司的要求，可相互平行地在成本会计中应用所有的方法。SAP系统提供了使用不同方法进行计划和分配所需的所有功能以下成本管理办法通常用于一般费用管理1.分摊 (Assessment)分摊使用以全部成本为基础的计划/实际成本会计。分割为固定和可变部分的费用不在此处产生.根据预先确定的代码，一般费用被转帐到成本对象。2.一般费用附加费(OverheadSurcharges)一般费用附加费类似于分摊（以全部成本为基础，一般费用附加费在分摊中使用计划/ 实际成本）。分割为固定和可变部分的费用不在此处产生.为了评估生产计划的作业量结构，为工资费用设定预测的按小时计算的比率。其它一般费用做为附加费被分配到成本对象(用Costing Sheet)。以产品成本核算方法计算的生产成本可用于收益会计中，以全部成本评估已售出的产品（相当于销售成本会计方法）。3.标准成本核算(Standard Costing)同上述方法对照，标准成本核算将成本中心结构划分为追踪因素和作业类型并使用作业分配。分割为固定和可变部分的费用不在此处产生。已确定的(全部）成本部分用于评估生产计划的作业量结构。以产品成本核算方法计算的生产成本可用于销售收入会计中，用以估价全部成本销售的产品（相当于成本销售会计方法）。4.边际成本核算(Marginal Costing)同标准成本核算相比较，边际成本核算将费用分为固定和可变部分。通过作业价格计算确定的边际成本率被用于评估生产计划的作业量结构。通过分析性成本计划及其中所确定的可变成本，可在边际成本的基础上实现更加详细决策，如确定短期价格下限框架内的决策。同时，为了向归纳成本核算提供必要的数据，在成本对象会计中进行平行成本核算是可能的。以产品成本核算方法计算的生产成本可用于销售收入会计中估价全部成本销售的产品（相当于销售成本会计方法）。而且，分割成本固定和可变部分的成本根据边际成本方法能够进行获利性分析中逾额分摊的识别和定标。一套管理系统的框架结构直接影响其适用的业务范围，因为不同的业务管理的需要，SAP系统在组织框架上的设置上显得异常复杂，在SAP系统中存在一些基本的概念往往容易混淆和难以理解。下面将就财务及相关模块的一些基本概念进行讲解，便于一些初学者理解。 在进行概念的介绍之前需要说的是，要想理解系统，首先需要理解业务，如果不理解业务，那么首先就只能背一些基本的概念，在背完之后还是要根据自身对业务的逐步熟悉而有所调整。 任何一套系统都需要有一台服务器进行安装，从软件的架构上来说，分为数据库层、业务处理层、数据显示层，业务处理层和数据显示层只是对数据的一些加工和显示，实际的数据还是在数据库层中。从技术的角度来说，一个数据库系统是可以安装多套系统的，而在一套系统中又有可能会存在client，所以在SAP中经常会存在跨client的说法，也就是说这部分数据是针对整套系统的，而不是某一个单独的client。关于跨client的数据在数据库的表中就可以看出来，如果是不跨client的数据，在表中会有一个client字段来区分。 从sap推荐的方式来说，一个总的集团公司就是要在一个client中使用，而实际核算的集团公司自身及下属的集团公司和子分公司等则通过公司代码来实现。针对一个client，有一部分数据会是共通的，例如某个往来单位的编码、名称和地址等，这部分就是属于client层的数据了，这部分数据因为是共通的，所以要有一个非常规范的规则。跨client和client层的数据是应用系统级别的层次，接下来的一些层次，例如公司代码层、科目表层等，在讲每一个具体的业务概念时进行分别的讲解。 公司代码在sap系统中是用于具体的核算一个公司的所有账务的集合，可以等同于平时说的一套账，或者是某些系统中说的一个账套或者会计单位等。在系统中还有另外一个概念，就是公司，公司可以等同于实际业务中的某一个公司，而这个公司下面可以分设不同的账套进行核算，例如，一个酒类生产公司，考虑到税务上的原因可能会将酒瓶的回收业务设立一个单独的一套账进行处理，从税务上来说是两家公司，所以在系统中分别设置两个公司代码，而实际又是一个公司，所以在系统中公司只有一个，但是下面有两个公司代码。在公司代码层会有一些数据，例如某个供应商发生业务时记账的总账科目等。 在进行总账的科目设置前，需要建立一个科目表，科目表是承载用于总账账务处理的会计科目的载。这个概念理解起来相对比较容易，但是具体应用时则需要特别注意，特别是在处理集团公司的一些业务时。在科目表层也会存在一些数据，例如科目的编码、名称等，而针对每个科目也会存在一些公司代码层的数据，例如科目是否为统驭科目等。 在sap系统中，对一些主数据进行设置时会对应不同的组，系统在实际处理时会针对不同的组进行一些分别的设置，避免业务数据被错误处理或者遗漏。在科目表中还有有一个科目组的概念，科目组用于区分某一类科目，这一类科目的主数据有着相同或者类似的设置，通过分组的方式可以加强管理。对于一些其他的主数据，例如客户、供应商等，也会设置不同的分组。 对于界面上的数据是否可以输入、还是必须输入，或者某些数据是只显示，甚至是隐藏，这些在sap系统中主要是通过字段状态组和屏幕格式来进行设置，例如我们希望在维护总账科目主数据时，某些属性必须输入，否则讲影响正常业务的管理，那么这个时候我们就可以在设置科目组的字段状态变式时进行设置。对于字段状态组的设置相对来说是固定的，而屏幕格式的设置则更为灵活，例如可以针对某个公司代码或者所有公司代码进行设置，也可以针对不同的业务操作类型进行设置，可以控制某些数据仅在创建数据时时必须输入而在修改数据时不可修改。通过这些设置就可以达到必须的数据不会遗漏，不必输入的字段不显示，方便操作。SAP系统的总账和各个子模块是实时集成的，在实时集成时，统驭科目就是总账和各业务子模块之间的重要纽带。SAP系统的账户类型中主要分为五大类，分别为客户、供应商、资产、物料、总账，而在核算客户、供应商、资产、物料时都需要同步对应一些总账的会计科目，一旦设置了统驭科目，就意味着此科目的核算是具体到每个核算对象的，而不单单是科目本身。对于这些科目来说，一旦各业务模块发生业务时，总账科目的发生额也会随之发生变化。对于应收和应付业务，在统驭科目的基础上，还可以使用特别总账标识来将一些客户或者供应商的业务记录到指定的其他总账科目，特别总账就是要在处理某一个具体客户或者供应商的往来业务时，因为业务的需要，需要将发生额记录到其他的总账科目中，例如收到一笔客户的款，同时是直接冲减应收账款的，但是某些到款是作为预收账款的，这个时候就可以通过特别总账标识来进行解决，在记账时指定是属于哪一个特别总账标识就可以了。如果需要指定的科目具有很强的不确定性，那么可以使用备选统驭科目的方式，也就是在针对某个客户或者供应商记账时，可以自行指定对应的总账科目，而不是从几个设定的特别总账标识中去选择。 以上是一些总账和应收应付的基本概念，下面就固定资产的一些基本概念进行一个说明。 固定资产在核算上具有一些独特性，所以存在一套单独的体系，在进行固定资产的业务管理前，需要设置一个折旧表，相关的固定资产业务基本都是依存于某个折旧表产生的，某个公司代码都会对应一个折旧表，所以说科目表和折旧表是多对一或者一对多的关系。在资产的折旧表下可以分设不同的折旧范围，通过折旧范围可以实现资产不同的折旧方式和不同的账务处理要求，但是必须有一个折旧范围是直接过账到主分类账的总账模块的。对于应收和应付业务来说，是通过直接设置往来单位的统驭科目来对应到不同的总账科目，而固定资产则是通过设置每个固定资产类别来实现的。在业务的处理中，经常会使用业务范围，业务范围按照标准的说法是跨公司代码的，可以用来处理一些由不同公司生产的同一个产品系列的业务核算，例如某个集团公司在全球是按照不同的区域设置子公司，但是某一个系列的产品会在各个国家会生产和销售，这个时候，如果希望核算这个系列的产品的情况就可以通过业务范围来实现。总的来说，财务模块的中心就是公司代码，也就是我们是对谁在进行会计账务的处理，而对于其他的一些概念更多的是围绕公司代码展开的。SAP财务模块的概念有很多，本文仅是对一些容易混淆的概念进行一个说明，很多的业务概念需要在实际的使用过程中逐步的总结和理解。